预算管理办法实施细则

预算考核办法及实施细则

第一章 总 则

第一条 为促进预算管理、保障预算有效执行，实现公司各项经营目标，参照公司《财务预算管理的指导意见》及公司《预算管理办法（修订）》相关规定，结合工作实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用于公司预算指标考核。

第三条 本办法的考核对象为公司各部门。

第四条 预算考核遵循以下基本原则：客观公正、突出重点，指标考核、绩效挂钩。

第二章 预算考核的程序

第八条 公司预算考核分为季度考核和年度考核。季度考核主要针对预算的日常管理进行考核，年度考核主要针对预算执行情况进行考核。

第五条 预算管理办公室每季度末20日内进行季度考核；每年度终了30日内进行年度考核，并将考核结果报公司预算管理委员会审核。

第六条 预算管理委员会对考核结果的客观性、公正性、合理性进行复核，并进行审批。 第七条 预算管理办公室将批准后的季度考核结果报企业发展部，纳入各部门季末次月的绩效考核；将批准后的年度考核报人力资源部兑现奖惩。

第三章 考核内容及方式

第九条 公司预算考核内容包括预算指标考核、预算工作质量考核两个方面。预算指标考核主要评价各部门预算执行情况，重点考核成本费用指标；预算工作质量考核主要评价各部门预算编制、控制和管理水平。

第十条 季度考核于每季度结束后20个工作日内完成，主要目的是通过信息反馈控制和调节预算执行偏差，确保年度预算的最终实现。部门季度考核包括扣分、加分两项。

部门季度考核扣分计算方法如下（季度考核指标、扣分标准等详见附表）：

部门季度考核扣分=Σ部门负责人考核扣分+Σ预算员考核扣分

季度考核无扣分者的相对较优部门，综合考虑各部门季度预算执行情况、预算管理及分析情况等因素，评选1-3个先进部门，给部门负责人、预算员加1-2分。

第十一条 年度考核于年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。 年度考核为百分制，采取日常考核与年终考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。部门年度考核得分计算方法如下：

预算管理办法实施细则

为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。

一、预算编制的范围

公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。

二、预算内容

1、 年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。

2、 根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算；

工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。

3、 管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。

4、 销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。

销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。

5、 分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。

6、 分月、分产品、数量的固定资产采购预算。

固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。

三、预算的执行和控制

预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下：

1. 目的

为提升企业经营管理水平，强化内部控制和提高管理效率，实现企业内部资源优化配置，特制订本办法。

2. 范围

本办法适用于武汉万科物业各服务中心及部门班组，公司一切生产经营活动均须纳入预算进行管理。

3. 职责

3.1. 财务管理部负责本办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。

3.2. 公司各服务中心及部门班组负责贯彻执行本管理办法。

4. 原则

4.1. 指导性：预算管理要与公司发展战略相吻合，年度预算与经营计划目标一致；

4.2. 全员性：预算管理要全员参与，每个员工都是预算管理的执行者；

4.3. 严肃性：预算确定后一般不得调整，遇特殊情况调整需严格履行审批程序。每季度初对预算调整进行汇总并修正公司的年度预算。

5. 预算组织机构

5.1. 预算决策和管理机构

公司设立预算管理委员会，预算管理委员会设主任一名，由总经理兼任；设副主任一名，由主管预算的公司财务经理兼任；其委员由服务中心及财务管理部、客户关系部、人力资源部等部门负责人组成。

预算管理委员会是公司预算的最高管理和决策机构，其职责为：

◆审议并颁布有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。

◆审议、确定年度预算目标，审查各部门编制的预算及总预算方案，并就必要的改善对策提出建议。

 审定下达正式预算。

 在预算编制、执行过程中发现部门间有重大分歧时，予以必要的协调。

 审查预算与实际比较的定期预算报告，接受预算调整方案的审查和审批，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议。

 研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实。

5.2. 预算日常管理机构

公司设立预算管理小组，直接对预算管理委员会负责并报告工作。预算管理小组主要负责

公司的日常预算管理工作，小组组长由财务经理兼任，成员由财务管理部管理会计牵头、其他各项目会计、各业务班组主办级以上负责人以及资产管理员、各项目会计助理等部门职员兼任。小组职责为：

预算管理办法实施细则

为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。

第一节 预算的编制

一、 预算编制的范围

公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。

二、 预算编制的时间、依据和责任部门

1、 编制时间：按照集团财务中心每年度下发的预算编制时间表进行。

2、 编制依据：集团下发的公司年度业务计划以及集团财务中心下发的年度预算编制纲领和财务部据此制定的年度预算编制说明。

3、 责任部门：

（1） 公司各相关部门依据运营中心下发的公司年度生产任务编制下年度新开项目的开发与工程节点、工程投入与结点。

（2） 财务部根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行销售收入结转预算编制。

（3） 行政人事部根据集团统一的薪酬标准和定岗定编、奖金包的计算方法进行计算编制工资、奖金、福利预算，并经过集团行政人事中心审核；其他管理费用由行政人事部根据公司的标准进行计算分解，没有标准的根据历史数据和实际情况进行编制，但总体的管理费用不能超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团财务中心规定。

（4） 营销部根据生产任务的时间节点及规定销售均价编制销售预售收入预算。

（5） 营销部根据公司的经批准的佣金计算方案编制销售佣金预算。其他营销费用由营销部根据项目销售进度、推广策略等，按当年合同销售额的一定比例（具体比例由集团财务中心规定）以及项目成本营销费用目标的控制情况进行编制，并在费用结构项目中进行分配。

（6） 财务部根据拿地时间、土地成本、资金计划编制项目贷款金额与时间预算。

（7） 财务部根据经集团地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润计算项目利润。

三、 预算内容

1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据集团下发的公司年度业务计划以及集团财务中心下发的年度预算编制纲领编制。

2、 根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算；