横向课题收入免税政策及办理流程

南发字〔2016〕104号关于印发《南开大学横向科研项目及经费管理办法（试行）》的通知各学院、各单位、机关各部门：《南开大学横向科研项目及经费管理办法（试行）》业经2016年12月19日第十五次校长办公会议审议通过，现印发你们，请遵照执行。

南开大学2016年12月19日（此件主动公开）南开大学横向科研项目及经费管理办法（试行）第一章总则第一条为规范管理，引导科研人员积极承担横向科研项目，加快科研成果转化，提高科研经费使用效益，根据《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）、《关（中于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》办发〔2016〕50号）、《中华人民共和国合同法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条横向科研项目（以下简称“项目”）是指有关部门、企事业单位、社会团体等委托的、非财政资金资助、带有商业行为的科研项目，以及由政府部门非常规申报渠道下达的科研项目。

第三条本办法中的“项目合同”是学校教职工作为项目负责人，以学校为一方当事人，与其他平等主体的自然人、法人及组织订立的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让以及科研咨询服务合同或协议、任务书等的统称。

第四条项目负责人是项目的具体执行人，应为学校在岗教职工。

项目所在的学院、研究院（所）等学校二级单位是项目的二级管理单位。

在校学生承担项目的，参照本办法执行。

第五条项目负责人必须遵守国家法律、法规，尊重他人知识产权，恪守学术规范，坚持平等互利、协商一致、诚实守信的原则，不得损害学校利益。

第六条项目经费应纳入学校财务统一管理，单独核算，专款专用，任何单位和个人不得以任何理由和方式截留、挤占和挪用。

第二章组织管理第七条项目实行三级管理模式，即学校相关职能部门、二级管理单位和项目负责人按照各司其职、协作配合的原则，分工负责实施。

第八条学校各相关职能部门职责：科学技术处和社会科学研究管理处（以下简称“科研管理部门”）负责项目合同审核签订、项目全过程管理工作。

苏州大学应用技术学院横向科研项目及经费管理条例第一章总则第一条为进一步规范和加强横向项目科研经费管理,充分调动科研人员从事科学研究和技术开发的积极性,根据《江苏省省属院校科研经费管理办法(试行）》（苏教财[2008］1号）、教育部和财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》(教财［2005］11号）、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国促进科技成果转化法》以及国家和省对科研项目经费管理的有关规定，特制定本条例。

第二条横向项目经费指学院开展科研活动取得的各种非财政拨款经费。

包括联合研究、委托研究、科技攻关、科技咨询、技术服务、科技开发与成果转让等取得的收入。

第二章合同管理第三条项目合同必须以书面形式签订,合同条款必须符合《中华人民共和国合同法》的要求.第四条横向项目合同必须经教务处审核（重点和重大项目需经学院法律顾问单位律师审核）后，加盖苏州大学应用技术学院公章和院长图章方有效。

第五条项目合同一经签订,即产生法律效力。

项目负责人必须严格履行项目合同书中所规定的内容，保护学院信誉,维护学院正当权益。

项目合同需要变更、解除或撤销时，必须由原双方当事人经过充分协商并签订书面协议,在院办办理变更或注销手续。

第六条项目合同执行完后，项目负责人须以书面形式递交结题总结报告并附验收报告，报教务处备案.第三章经费管理第七条横向科技项目由教务处负责办理立项手续。

第八条横向科研经费支出包括直接费用、间接费用和协作费用。

直接费用是指项目研究过程中耗用的可以直接计入项目成本的费用，包括人员费、设备费、业务费、修缮费用及其他费用。

其中，业务费包括：材料费、燃料及动力费、外协测试化验与加工费、出版物/文献/信息传播/知识产权事务费、会议费、招待费等。

间接费用是指依托单位为组织和支持项目研究而发生的难以直接计入项目成本的各项费用，包括设备的使用费、房屋（包括办公用房、实验室等）占用费、依托单位直接为项目服务的管理服务人员的人员费及其他间接费用。

浅议科研事业单位横向课题财务管理作者：李嘉懿来源：《财经界·上旬刊》2020年第05期关键词：科研事业单位 ;横向经费财务管理科研事业单位参与市场竞争的技术研发和服务项目，如参与某单位公开招投标。

科研事业单位的市场参与度较低，缺少经验，对于此类经费多按纵向经费模式管理，没有充分挖掘出横向课题的增值空间以及激励作用。

（一）合同签订以及税收筹划问题科研事业单位横向合同大多参照科技部2001年印发的《技术合同示范文本》模板签订，在经费结算及预算方面比较粗犷。

由于合同签订的不严谨，在实务中经常会出现双方就发票的内容、税率、普票还是专票以及开票后打款的及时性产生分歧。

科研合同大多由单位业务人员会同计划部门起草签订，财务部门开票结算是最后的环节，往往是在开票时想做免税申报才发现前期并没有进行技术合同的认定，而此时合同已经签订并执行，业务人员没有时间精力办理相关手续，职能部门没有市场化项目的经验，项目只能放弃收税优惠福利。

在预算方面大多还按照纵向经费使用思路编制，没有考虑利润及各种税费对项目整体成本结构的影响。

（二）项目进程不明确引发成果价值管理缺失在项目执行中，课题组重视科研任务，认为按期交付了产品（报告）通过了甲方的验收，事情就算完成了，甚至有时在交付完成后再到单位申请开票收款，忽视了项目研制过程中的成果价值管理。

技术开发合同的成果体现为新技术、新产品、新工艺、新材料及其系统;技术转让合同的成果体现为各种专利权知识产权;技术咨询、服务类合同的成果多以报告形式体现。

单位科研管理部门针对项目成果管理多以收集结题报告、统计专利权为主。

对于科研事业单位，这些技术合同的成果很多都是单位宝贵的资产，其产生的经济利益在未来会流入单位。

而负责价值管理的财务部门对项目的研制内容和进度不了解，在核算研发支出时缺少依据，无法确认无形资产。

导致了很多横向课题形成的无形资产没有显性化、价值化，没有使其发挥出应有的经济效益和社会效益。

大学横向科研经费管理办法（试行）模版大学横向科研经费管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步规范横向科研经费的使用和管理，提升科研管理服务水平，提高科研资金使用效益，激励科研人员积极开展科研活动，促进学校科研工作的健康快速发展，根据国务院《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发（〔2014〕11号）和教育部、财政部《关于加强中央部门所属大学科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）、《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财〔2005〕11号）以及陕西省教育厅、科技厅、财政厅《关于改进加强高等学校科研经费管理的意见》（陕教规范〔2015〕6号）等有关精神，结合学校实际，制定本办法。

第二条横向科研经费，是指除纵向科研经费之外的各企事业单位委托高等学校的科研项目经费、科技成果和专利转让费、国际科技合作经费中与境外企业间的合作经费以及科技捐赠项目经费等。

第三条以学校名义获得的横向科研经费属于国有财产，必须全部纳入学校财务统一管理，每个横向项目应专款专用，单独建账。

以外单位名义获得的横向科研项目，不列入学校科研管理，不作为科研工作量考核、职称（职务）晋升、岗位聘任的有效依据。

第二章职责与权限第四条科研管理部门、财务处、资产设备处、审计处均是横向科研经费的相关管理部门。

科研管理部门、财务处是横向科研经费的主要管理部门，科研管理部门负责横向科研经费的立项管理，财务处负责横向科研经费的核算及监督使用。

资产设备处是横向科研经费采购大宗材料和科研仪器设备的管理部门。

审计处是横向科研经费使用的审计监督部门。

各院、系、所、研究中心是横向科研经费的基层管理单位，对本单位横向科研经费使用承担监管责任。

第五条项目负责人是横向科研经费使用的直接责任人，对横向科研经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

项目负责人应熟悉并掌握有关财政法律法规和横向科研经费管理制度，按照合同约定，依法据实、科学合理的使用经费，接受上级和学校相关部门的监督与检查。

关于我校横向科研经费营业税改征增值税的通知全校各单位：根据财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]106号）的规定，我校横向科研经费收入由营业税改征增值税，缴纳增值税后相关业务通知如下：一、增值税税率经厦门市国税局的认定，我校应按增值税一般纳税人身份纳税，各类横向科研经费来款增值税税率为6%（另外增值税附加费约为0.72%）。

二、减免增值税范围对于经厦门市科技局认定属于技术转让、技术开发的横向科研业务（该项申请工作由科技处负责办理），经由财务处向厦门市思明区国税局备案后，可免征增值税。

三、开具增值税发票注意事项1、增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，只有当对方单位为增值税一般纳税人并需要进行抵扣的方可开具增值税专用发票，经市科技局认定为技术贸易类合同的只能开具增值税普通发票。

开具增值税专用发票应提供：对方单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及行号等信息。

以上信息非常重要，务必与对方核实，如果发现内容有误，必须于开票当月将发票退回财务处作废，否则无法重开。

2、原则上，增值税发票要在相应款项到帐后开具，并从到帐款项中扣缴相应税费。

3、如确有需要预借增值税发票，必须填写“厦门大学预借票据申请表及承诺函”，并用现金缴纳相应税费。

如果该横向合同已有前期来款，相应税费可从前期横向科研经费中扣缴。

4、预借增值税发票的项目负责人应督促相关款项按时、足额到账，如果因无法预见原因导致预借发票的款项无法划进学校账户，项目负责人应在承诺期限内将发票追回。

款项超过承诺期仍未划入学校账户且未能收回预借发票的，由项目负责人自行承担“厦门大学预借票据承诺函”中的一切后果。

横向合同填写、份数、管理流程说明一、横向合同填写1横向合同填写基本注意事项1.1“四技”合同模版是科技处网站上规定的模版；1.2明确“四技”合同(技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务合同)之间的区别，检查合同性质是否与研究内容相符，开发合同要求有创新性的成果；1.3合同中每一条款不需要填写内容请写“无”；1.4违约事宜不填视为另行协商；1.5合同期限时间前后一致，起始时间可以前后半月左右，但截止时间要合理；1.6委托人（甲方）、受托人（乙方）信息要填写完整（例如法定代表人、委托代理人、联系经办人、通讯地址等信息），其中联系电话留手机号；1.7上海仲裁委员会，注意非“上海市仲裁委员会”；1.8付款时间明确无误，例如“…时间之内”，不要出现“…时间之后”均不合格；1.9合同签订后尽快将合同原件（务必按照要求的数量）交至科技处，以保证及时进行科研登记和后续管理。

2技术开发合同相关说明2.1需要办理退税的开发合同必须使用科委或者工商局的标准版本，可以在科技处网站下载。

2.2名称要明确具体，要能体现新技术、新产品等创新点；2.3办理免税要求所有设备归乙方所有，非特殊设备；2.4开发合同有效期：开发合同期限至少为一年（办理退税需要时间较长）；请注意，开发合同截止日期需定在项目总款到账时间之后延长至少半年以上，以保证经费入账均在合同期内，在合同期之后到账的经费不予退税。

2.5技术指标要明确，研发进度按时间详细列出；2.6技术成果要明确，包括实测，专家评审，验收；2.7验收的标准和方式明确并符合实际条件和水平，避免实际成果与合同不符而导致验收时产生争议。

3技术服务合同相关说明标准版合同问题较少，企业版合同要仔细审查合约陷阱，如违约责任要写双方，不能只写乙方。

4技术咨询合同相关说明注意咨询合同与服务合同区别，咨询合同无需受托方负赔偿责任，建议不出现类似“某项目不通过则乙方负赔偿责任”语句，如有赔偿约定，则应改为服务合同。

办理横向科研项目免税手续介绍说明根据北京技术市场、大兴区科委、大兴区国税局有关高校横向科研项目办理免税手续的程序，我校科研人员如需申请横向课题经费的免税，请参照以下说明执行。

一、甲乙双方签署北京技术市场印制的技术合同。

合同分为四种：《技术开发合同》、《技术转让合同》、《技术咨询合同》、《技术服务合同》。

二、签署《技术开发合同》、《技术转让合同》、并且学校向委托企业（甲方）开出的发票须为“科研费”的项目，可以办理免税。

签署《技术咨询合同》、《技术服务合同》的项目，不可办理免税。

三、申请免征的增值税及其它教育附加税等，总税率为3.3%。

四、办理免税步骤1. 课题负责人需提交《技术合同》一式三份：大兴区技术市场1份，国税局1份，学校科研处1份；《技术合同登记表》两份。

以上文件电子版可从科研处页面下载。

2. 课题负责人及科研处登录北京市技术市场网站，网上登记项目基本信息，大兴区科委网上审核。

3. 科研处持以上《技术合同》、《技术合同登记表》到大兴区科委，经审核后领取《收入核定表》一式4联。

4. 课题负责人填写《收入核定表》后，学校计财处盖章。

科研处再交区科委盖章，并当场领取由区科委填写的《奖酬金领取单》，交30元手续费。

5. 科研处填写《北京市营业税改增值税优惠政策备查登记表》、《北京市营业税改增值税优惠政策审批确认表》。

6. 学校计财处、科研处将《收入核定表》一联、《奖酬金领取单》一联、《技术合同》复印件一份、《营业税改增值税优惠政策备查登记表》、《营业税改增值税优惠政策审批确认表》交到大兴区国税局。

7. 国税局出具免征退税证明。

科研处2012年11月30日。

横向课题支付酬金完税证明在横向课题研究中，课题负责人通常需要支付给参与项目的合作单位酬金。

对于这些酬金的支付，需要提供完税证明来合规和符合相关税务政策。

本文将探讨横向课题支付酬金完税证明的相关问题。

一、横向课题支付酬金的背景和意义横向课题是指由企事业单位与科研机构、高等院校等之间合作开展的研究项目。

在课题研究过程中，课题负责人需要向合作单位支付酬金作为对其参与研究的报酬。

而在税务管理方面，酬金支付需要符合相关的税收政策。

为了确保课题的正常开展、合作单位的合理权益以及避免违法纳税行为，支付酬金时必须提供完税证明。

二、横向课题支付酬金的税务规定根据国家税务总局的相关规定，横向课题支付酬金属于企事业单位与个人间的劳务报酬所得，需要缴纳个人所得税。

企事业单位在支付酬金时，应当按照税法规定的税率扣缴个人所得税，并及时将税款上缴至税务机关。

而为了证明酬金支付的合法性和纳税的及时性，需要携带完税证明。

三、横向课题支付酬金完税证明的要求横向课题支付酬金完税证明是税务部门对酬金支付合规性的一种认可和证明。

为了获得完税证明，需要提供以下相关材料：1. 酬金支付凭证：即支付酬金的发票、收据等，需要包含支付双方的基本信息、支付日期、金额等信息。

2. 税务登记证明：支付方企事业单位的税务登记证明，用以证明其合法纳税的身份。

3. 税务申报表：企事业单位需要提交相关的税务申报表，以证明其已按规定扣缴个人所得税并上缴至税务机关。

四、横向课题支付酬金完税证明的申请流程1. 准备材料：根据前文所述的材料要求，准备好发票、收据等支付凭证，税务登记证明以及税务申报表等必要材料。

2. 前往税务机关：将准备好的材料携带到当地税务机关申请办理完税证明。

3. 提交申请：在税务机关的办理大厅或窗口，递交申请材料，并按要求填写相关申请表格。

4. 缴费并办理：根据税务机关的规定，交纳相关办理费用，并等待审核和办理过程。

通常情况下，审核通过后会在一定时间内领取完税证明。

横向课题合同登记、增值税免税流程及相关奖励所有技术合同均可进行技术合同登记，技术开发、技术转让合同可办理免税证明。

1、签合同科技部标准合同；完整性（附件材料）2、技术合同登记及免税证明（1）以个人账号登录XXX省科技业务综合管理系统,点击“技术合同”--“技术合同登记”--“技术合同登记申请”--“新增项目申请”---“卖方申请”，填写买方信息、合同信息、技术合同收入成本明细和附件清单。

* “是否需要免税证明”：若需免税，则一定要勾选“是”，“免税类型”选择“增值税”。

* 附件上传合同扫描件及技术合同收入成本明细（财务处签字、盖章）扫描件* 上传的“技术合同收入成本明细”与系统填写的“技术合同收入成本明细”必须保持一致。

*免税申请在100万元及以上，上传“技术方案”（盖校章，无格式）（2）提交，等待一级级审核，若退回则按要求修改。

（3）免税成功，下载免税证明、技术合同认定登记证明（均加盖有审核部门公章）3、开技术合同专用发票将合同、免税证明、技术合同认定登记证明交于财务处XXX 开免税发票。

4、完成技术合同登记后，可申请两种奖励：（1）根据《XXX省网上常设技术市场技术交易补助管理办法》，与省内单位签订的所有类型合同（作价投资且未变现的合同除外）的技术交易，凡在XXX省网上常设技术市场平台上签约并完成资金交易，均可申请奖励。

可随时申请。

转让方奖励= 实际技术交易额* 1.5%实际技术交易额= 技术合同成交额-非技术性费用（购置设备、仪器、零部件、原材料等）（2）根据《XXX市科研人员技术开发和技术转让奖励政策实施细则》，与XXX市内单位签订的技术开发、技术转让合同均可申请奖励。

合同登记下一年度特定时间申请。

奖励= 合同成交额实际到账金额* 2%。