苏州工业园区税收调查企业培训精品PPT课件

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企业培训之税务基础知识培训PPT

企业财务
印花所税
目录
01 增值税相关知识 02 附加税相关知识 03 企业所得税知识
04 印花税相关知识 05 房产税相关知识 06 城镇土地使用税
第一部分
增值税相关知识
tax basic knowledge training of enterprise training tax basic training of enterprise training tax basic knowledge
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？
发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
• 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物
进行修补、加固、养护改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 ① 现代服务：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息技术服务文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 ② 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
增值税征税范围：思考：汽车4S店在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？
特殊规定视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。视同销售货物或视同发生应税行为。将货物交付其他单位或者个人代送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一个县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于非应税项目。

企业所得税法讲解(第六章

可整理ppt
பைடு நூலகம்13
转让定价重点关注对象
关联业务往来数额较大或类型较多的企业
长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
低于同行业利润水平的企业
低于集团公司利润水平的企业
与避税港关联方发生业务往来的企业
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9
转让定价调整方法
❖ 发生关联方的企业以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。
❖ 根据税法实施条例第一百一十一条的规
定，转让定价方法包括可比非受控价格
法、再销售价格法、成本加成法、交易
净利润法、利润分割法和其他符合独立
交易原则的方法。
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条（第一百零九条----一百二十三条）。
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2
❖ 转让定价规定 ❖ 资料提供义务 ❖ 核定征收 ❖ 预约定价规定 ❖ 成本分摊协议 ❖ 受控外国公司 ❖ 资本弱化 ❖ 一般反避税条款 ❖ 罚则
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3
转让定价—基本规定
法第四十一条第一款企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
10
可比性分析
❖ 选用合理的转让定价方法应进行可比性分析，可比性分析主要包括以下五个方面：
❖ （一）交易资产或劳务特性，主要包括：有形资产的物理特性、质量、数量等，劳务的性质和范围，无形资产的类型、交易形式、期限和范围、预期收益等；
❖ （二）交易各方功能和风险，功能主要包括：研发、设计，采购，加工、装配、制造，存货管理、分销、售后服务、广告，运输、仓储，融资，财务、会计、法律及人力资源管理等。在比较功能时，应关注企业为发挥功能所使用资产的相似程度；风险主要包括：研发风险，采购风险，生产风险，分销风险，市场推可整广理风ppt 险，管理及财务风险等； 11

工业企业纳税知识培训PPT精品文档86页

房产税纳税义务发生时间
• 房产税只有2种情况是当月缴纳房产税，其他都是次月缴纳房产税。
• 一种情况是原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
• 还有一种情况是对于办理验收手续前已使用或出租，出借新建房屋的，应当使用或出借当月起
• 工程完工后，要及时从在建工程科目结转固定资产，属于房产的，要按规定及时缴纳房产税。
不可忽视的小税种—印花税
• 2、凡在中华人民共和国境内或境外书立、领受在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的税法所列举凭证的单位和个人都是印花税的纳税人。
• 3、目前工业企业购销合同基本上都实行核定征收，按销售收入的110%核定计税金额，按万分之三的比例缴纳购销合同印花税。
• 4、需要重点注意的是其它一些购销合同中的购买，比如购买机器设备、机械设备等，需要单独计算缴纳购销合同印花税。
房产税
问：企业将承租的房屋加层、扩建、重建如何计缴房产税？企业将承租的房产进行加层、扩建或拆除重建，双方协议对加层、扩建、重建新增加的房屋面积，在若干年内，由承租企业使用不交房租，期满后承租企业无偿将房产归还原房主所有，承租企业在无租使用期内，应按规定缴纳房产税（新增面积按从价计征房产税）。
企业财务人员需要重点掌握---印花税、土地使用税、房产税、土地增值税
• 2、个人所得税------企业容易忽略的涉税事项
• 3、企业所得税纳税调整项目
不可忽视的小税种—印花税
1、印花税是以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证为对象所课征的税。由纳税人按规定的应税比例或定额自行计算、自行购买并粘贴印花税票，自行划销，即完成纳税义务
案例分析
不要忽视小税种的纳税申报

企业税务知识培训介绍通用专题讲授PPT课件

为我觉而阳光
得雨会会让我
影响我的心感
心情，到明朗
而阳光。
会让我
的心感
到明朗
。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，窗节外奏的越雨来渐越渐缓的慢放。慢我了其脚实步是，窗不节外太奏的喜越雨欢来渐下越渐雨缓的的慢放，。慢因我了为其脚我实步觉是，得不节雨太奏窗会喜越外影欢来的响下越雨我雨缓渐心的慢渐情，。的，因我放而慢为其阳了我实光脚觉是步会得不，让雨太窗节我会喜外窗奏的影欢的外越心响下雨的来感我雨渐雨越到心的渐渐缓明情，的渐慢朗，因放的。。慢而为放我了阳我慢其脚光觉了实步会得脚是，让雨步不节我会，窗太奏的影节外喜越心响奏的欢来感我越雨下越到心来渐雨缓明情越渐的慢朗，缓的，。。而慢放因我阳。慢为其光我了我实会其脚觉是让实步得不我是，雨太的不节会喜心太奏影欢感喜越响下到欢来我雨明下越心的朗雨缓情，。的慢，因，。而为因我阳我为其光觉我实会得觉是让雨得不我会雨太的影会喜心响影欢感我响下到心我雨明情心的朗，情，。而，因阳而为光阳我会光觉让会得我让雨的我会心的影感心响到感我明到心朗明情。朗，
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税收调查操作培训课件(企业端修改版)

• 在网站首页 “办税服务”板块下点击“重点税企和税收调查网上直报系统”，如下图所示：
登陆界面介绍此为网上直报系统登录界面
选择项“2018年度全国税收调查”任务组类型。
用户名即社会信用代码；密码为2019Ssdc+登录用户名
（注意区分大小写）
点击报表期或在线填报，开始填报报表。首次填报需装入插
全部报表填好后，点计算, 再点审核，审核通过后方能上报
在屏幕的下方显示审核未通过信息框
双击相应的出错信息，显示审核详细
信息
根据提示，修改错误信息，修改后重新计算审核
填写货物劳务表
企业表填全后再填货物劳务表
此表以货物或劳务为对象进行调查，共列有44项指标，各项指标均应根据企业真实情况填写，货物（不同产品、不同税率）、劳
务需分行填列。企业表有营业收入的企业都要填报。
请仔细填列货物劳务代码
货物劳务代码，应按《2018年度全国税收调查货物劳务代码表》所规定的货物劳务名称和货物劳务代
将光标条下移
将下载“已签名的Activex 控件”和“运行Activex控
件和插件”均设为启用
关闭弹出窗口阻止程序
如果安装了类似3721网助手等控件屏蔽工具，可将IE工具栏的上网助手设置为“不
拦截”
或者暂时将正在运行的杀毒程序关闭
或者暂时将正在运行的“杀毒程序”关闭
在此点右键
点击在线插件安装工具
码分别填写。
所有调查企业均需填列此表
1.货物表第1至第7列，仅限货物劳务代码中有计量单位的货物填写。如企业选择货物劳务代码后未显示计量
单位，则1-7列无需填写。 2.货物劳务收入需占企业总体收入比

苏州工业园区税收调查企业培训课件

一调查指标变化情况1国民经济行业类别代码已根据2011年最新国民经济行业分类更新直接从系统取得不要修改2信息表第5行增加了是否为法人企业的内容看营业执照12行是否加工贸易企业名单总局已确定只要曾经是加工贸易企业的都作为加工贸易企业请根据2011年的实际经营状况选择加工贸易企业类型代码真空干燥又名解析干燥是一种将物料置于负压条件下并适当通过加热达到负压状态下的沸点或着通过降温使得物料凝固后通过溶点来干燥物料的干燥方式
谢谢大家
上报时间要求：6月10日之前
直报系统客服电话4000015511
在一些特殊情况下我们需要将数据保存下来数据填写未填报完，暂不能上报，下次再继续填写。由于网络问题或服务器关闭导致填写好的数据无法上报，需要将已填写的数据保存下来。
保存数据的方法
1. 保存到服务器：点击 “保存”图下拉菜单中的 “保存到本地磁盘”
全部报表填好后，点计算, 再点审核，审核通过后方能上报
在屏幕的下方显示审核未通过信息框
双击相应的出错信息，显示审核详细信息
根据提示，修改错误信息，修改后重新计算审核
若经查实数据填报确为无误，但系统仍有审核提示，则需编写审核情况说明。注：应逐条双击后逐条编写说明
编写填报说明后点确定
5、434、435行职工人数与427行工资总额要注意匹配 6、436、437行总产值、增加值独立企业都必须填写 7、439至442行电煤油水消耗量仅限工业企业据实填写
(二)部分指标填报注意劳务表
1、所有调查企业均需填列此表。 2、一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。 3、所列货物劳务比例要求达到营业收入的80%。

企业所得税税源调查软件培训ppt课件

选择任务
选择“2009年度全国企业所得税税源调
查”
第二步：建立代码库

单击［代码库管理］下［代码修改］功能，会出现“代码修改——选择代码库”，然后单击“确定”，按提示输入代码库名称（使用行政区划代码），再单击“确定”，然后在显示的表格中进行代码编辑，也可通过“单户编辑”，方便快速地录入企业代码。
单击［代码库管理］下［代码审核］功能，对代码库进行合规性审核，如果有错，则再进入［代码修改］功能进行错误更正，直至全部代码正确无误。
第三步：建立空数据库

单击［数据库管理］下的［建空数据库］，选择已建立的代码库，单击“确定”，再单击“全选”，然后单击“挑选建库”，输入数据库文件名（数据库文件名与代码库文件名相同），再单击“确定”即可自动建立本地区、部门的空数据库。
企业所得税税源调查软件操作流程
陕西省财政厅王敏
软件操作流程
第一部分：企业所得税税源调查软件概述一、软件简介二、安装前准备三、安装与启动第二部分：企业所得税税源调查软件操作步骤第一步：装入参数第二步：建立代码库第三步：建立空数据库第四步：数据录入、审核、修改第五步：数据库卸出数据上报
第二步：建立代码库
单击“确定”，然后在显示的表格中进行代码编辑，也可通过“单户编辑”，方便快速地录入企业代码。
第二步：建立代码库
第二步：建立代码库

在显示的表格中进行代码编辑，也可通过“单户编”，方便快速地录入企业代码。
第二步：建立代码库
完成后，点击“存盘”，再点“退出”
第二步：建立代码库
第三步：建立空数据库
第三步：建立空数据库
第四步：数据录入、审核、修改

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登陆界面介绍
此为网上直报系统登录界面
默认为“重点税源2012”，请选择“2012年度全国税收调查（直）”任务组类型。
输入用户名和密码，首次登录时用户名和密码
均为纳税人的识别号
需先完成年度申报的提醒
点击报表期或在线填报，开始填报报表。首次填报需装入插
件
首次填报需安装 “在线插件”
当不能正常下载安装插件时，检查IE设置是否正确
关闭弹出窗口阻止程序
如果安装了类似3721网助手等控件屏蔽工具，可将IE工具栏的上网助手设置为“不
拦截”
或者暂时将正在运行的杀毒程序关闭
或者暂时将正在运行的“杀毒程序”关闭
在此点右键
点击在线插件安装工具
点击这里安装插件
点击运行
点运行
一直点下一步直至安装结束
一直点下一步直至安装结束
企业表完成后填劳务表
企业表填全后填劳务表按以下标准填列：工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码。
所有调查企业均需填列此表
注意：货物劳务表第1至7列仅限有计量单位的货物填写，无计量单位的货物或劳务从第8列开始往后填。
点下一步
点同意
直至安装结束
点完成后转到报表界面
此为信息表填报界面
进入报表填报界面，系统中紫色单元格数据已自动读取，
填全信息表非紫色单元格
纳税人信息表项目，按照纳税人2012年年底实际情况填报。
注意：此信息表各项全部通过点击“选项框”选择填列，不要数值填列，每项都需填。
信息表第9行“所在行政区划代码”选 320511苏州工业园区
全部报表填好后，点计算, 再点审核，审核通过后方能上报
在屏幕的下方显示审核未通过信息框
双击相应的出错信息，显示审核详细
信息
根据提示，修改错误信息，修改后重新计算审核
若经查实数据填报确为无误，但系统仍有审核提示，则需编写审核情况说明。注：应逐条双击后逐条编写说明
编写填报说明后点确定
。注意：先完成2012年度企业所得税申报，第二天才能取到相关数据！！！
直报系统使用对象和模式
网上直报系统的使用对象为：全省各税务机关（含省局，各市局，区县局，税源管理科等各级用户）和纳税人。
分为内外网隔开模式，各税务机关使用内网登录，各纳税人则使用外网登录，帐号为纳税人识别号，初始密码与帐号相同。
二、企业端操作流程
选择任务
核实数据
填写数据
计算
审核数据修改
上直报系统 2、数据填报 3、数据保存
1、登录直报系统
• 在IE（或其它）浏览器的地址栏打开苏州工业园区国税局网站（），如下图所示：
• 在左上角办税区中，点击“重点税企直报”，如下图所示：
2012年度全国税收调查网上直报系统操作培训课件（企业端）
2013年5月
内容提要
一、网上直报系统功能简介二、企业端操作流程简介三、网上直报系统操作简介四、填报注意事项五、参考资料简介
一、网上直报系统功能简介
网上直报平台系统目标
网上直报系统是与江苏国税集成，通过技术手段简化重点税源企业、税收调查企业、纳税百强企业报表数据的采集方式，实现与CTAIS系统、 TRAS系统的对接，实现数据的集中受理、自动审核、实时监控、分级管理，从而提升数据流转效率，加强数据控管力度，提高数据增值利用率
注意：（详见“企业表填报要求”） 1.本表中各税种已缴税额一般应填在就地已缴栏次，不应填在异地已缴栏次 2.单位。除适用税率为百分数，职工人数为人数，产品平均销售价格、消费税单位税额和资源税单位税
额为元，本年电力消费量为万千瓦时，本年煤炭消费量、本年油消费量、本年水资源消费量为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元，不保留小数位。
直接点保存，则数据被保存在省局的服务器上
点“保存到本地磁盘” 则数据被保存在自己的电脑上
用途： ①填报过程中将数据保存到本地磁盘，以便下次补填 ②填报结束上报后，将数据保存到指定磁盘，用以备份相关数据
回顾：网上直报系统基本步骤
登录网站打开报表填写完整信息表指标补充完整其他指标计算审核填写审核不通过项目说明审核无误后上报
特别注意：货物劳务表是变长表，具体审核明细及审核情况说明需在该表数据上右击鼠标，选择 “审核当前行”！！！
注：在填报数据时，数据是缓存在填报电脑的中，只有点击“上报” 后且显示上报成功后，全部报表填好后，点计才是正真的将数据“放算,再点审核，审核通到了”服务器中。过后方能上报
3、数据保存（与去年一样）
点IE图标
点IE图标，击右键，点“属性”
点这里
点安全
区域的安全级别设为默认级别
再点这里
区域的安全级别设为默
认级别
点自定义级别
将下载“已签名的Activex控件”和“运行Activex控件和
插件”均设为启用
将光标条下移
将下载“已签名的Activex 控件”和“运行Activex控
件和插件”均设为启用
通过点击标签，切换报表
表中“紫色” 方框中的数据，
是从国税系统自动读入的数据，一般不要随意修改
读入的仅是“企业表”中的一部分数据，其他相关数据需手工填
列，全部数据填全后再点计算
读入的仅是“企业表”中的一部分数据，其他相关数据需手工填
列，全部数据填全后再点计算
点计算
表中画有斜杠的方框中的数据，是通过点击“计算”生成的。
四、填报注意事项
“信息表”填报注意事项 “企业表”填报注意事项 “劳务表”填报注意事项
(一)调查指标变化情况信息表
1、“国民经济行业类别代码”已根据2011年最新《国民经济行业分类》更新，直接从系统取得，不要修改
在一些特殊情况下我们需要将数据保存下来
数据填写未填报完，暂不能上报，下次再继续填写。
由于网络问题或服务器关闭导致填写好的数据无法上报，需要将已填写的数据保存下来。
保存数据的方法
1. 保存到服务器：点击 “保存”按钮即可。（此方法只适用于服务器正常时）
2.保存到本地：点击上图下拉菜单中的 “保存到本地磁盘”