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会计基础与操作学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年1.“主营业务成本”账户的借方登记“库存商品”等账户结转的本期已销售产品的生产成本，以及企业在产品销售过程中发生的各种销售费用。
( )参考答案:F###错误2.“主营业务收入”科目按其所归属的会计要素不同，属于（）类科目。
参考答案:损益3.“利润分配”账户应按( )进行明细核算。
参考答案:提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润盈余公积补亏4.“固定资产”账户核算的是（）。
参考答案:资产原值5.“平行登记”要求对发生的每一项经济业务（）。
参考答案:既要记入有关总账，又要记入有关总账所属的明细账登记总账和所属明细账的借贷方向相同6.“应付账款”账户期初贷方余额为78 000元，本期借方发生额为230 000元，贷方发生额为200 000元。
下列关于账户余额的表述中，正确的是（）。
参考答案:贷方48 000元7.“应付账款”账户的期末余额等于（）。
参考答案:贷方48 000元8.“应收票据”账户核算的票据包括（）。
参考答案:银行承兑汇票商业承兑汇票9.“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在资产负债表“预付款项”项目内填列（）参考答案:F###错误10.“待处理财产损溢”科目属于（）。
参考答案:资产类科目11.“待处理财产损溢”账户借方核算（）。
参考答案:资产类科目12.“待处理财产损溢”账户期末（）。
参考答案:资产类科目13.“本年利润”账户的贷方余额表示（）。
参考答案:净利润14.“短期借款”科目的期初余额为贷方10万元，本期偿还借款2万元，该科目期末余额为（）万元。
参考答案:贷方815.“财务费用”核算企业产生的利息费用，因此“财务费用”属于负债类科目。
（）参考答案:T###正确16.“资产＝负债＋所有者权益”体现了企业资金运动过程中某一特定时期的资产分布和权益构成。
（）参考答案:F###错误17.“资产减值损失”科目按其所归属的会计要素不同，属于（）类科目。
金融企业会计章节试题及答案大全一、单项选择题1. 金融企业会计的主要目标是（）。
A. 反映和监督企业的经济活动B. 提供财务信息C. 制定财务计划D. 进行成本控制答案：B2. 以下哪项不是金融企业会计的基本假设？（）A. 会计分期B. 货币计量C. 持续经营D. 利润最大化答案：D3. 金融企业在进行资产评估时，通常采用的计量属性是（）。
A. 历史成本B. 公允价值C. 现值D. 重置成本答案：B4. 金融企业会计中，下列哪项不属于金融工具？（）A. 股票B. 债券C. 现金D. 存货答案：D5. 以下哪项不是金融企业会计信息的质量要求？（）A. 可靠性B. 相关性C. 可比性D. 灵活性答案：D二、多项选择题1. 金融企业会计核算的基本原则包括（）。
A. 合法性原则B. 真实性原则C. 及时性原则D. 重要性原则E. 谨慎性原则答案：ABCDE2. 金融企业会计中，以下哪些属于负债类科目？（）A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 所有者权益E. 其他应付款答案：ABCE三、判断题1. 金融企业会计的最终目的是实现利润最大化。
（）答案：错误2. 金融企业会计的核算应当以权责发生制为基础。
（）答案：正确3. 所有金融企业都必须采用公允价值计量其资产和负债。
（）答案：错误四、简答题1. 简述金融企业会计信息的使用者及其需求。
答案：金融企业会计信息的使用者主要包括投资者、债权人、政府机构、企业管理者等。
投资者需要了解企业的盈利能力、风险状况等信息以做出投资决策；债权人关注企业的偿债能力和财务稳定性；政府机构需要监督企业的财务活动，确保其合法合规；企业管理者则利用会计信息进行内部管理和决策。
2. 描述金融企业会计中资产减值的确认和计量方法。
答案：金融企业会计中资产减值的确认通常基于资产的可回收金额低于其账面价值。
计量方法包括对资产未来现金流量的预测，折现率的确定，以及对资产的公允价值减去出售成本的评估。
金融审计学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.银行承兑汇票业务中，即使承兑到期日承兑申请人无款支付，银行也需无条件向收款人或被背书人支付款项，并将承兑申请人未付款项转入逾期贷款户，按规定计收罚息。
参考答案:对2.商业银行的保理融资业务属于（）。
参考答案:短期融通业务3.企业向商业银行申请票据贴现的资金可以用于（）。
参考答案:生产经营4.中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业票据，向在中国人民银行开立账户的银行业金融机构提供融资支持的行为是（）。
参考答案:再贴现5.商业银行资金与投资业务中，再贴现票据无真实贸易背景，再贷款资金用于违规放贷投资等行为所产生的风险属于（）。
参考答案:操作风险6.商业银行理财业务的风险包括（）。
参考答案:银行理财产品多层嵌套，增加交叉性金融风险###理财产品估值实质与形式不匹配，存在刚性兑付风险###银行理财产品层层加杠杆，放大了流动性风险###商业银行理财产品设计与运作存在法律合规风险7.商业银行同业往来业务的内部控制测试主要包括（）。
参考答案:抽查后台结算人员复核记录###抽查中台相关风控文件及报告###抽查前台交易书面交割单、交易合同8.商业银行债券发行的实质性审计程序包括（）。
参考答案:审查商业银行尽职调查是否恰当###审查发债主体是否符合发债条件###审查债券的定价是否合理9.债券回购业务是依附于债券工具而存在的业务，主要包括（）交易形式。
参考答案:买断式回购###质押式回购10.银行存在的主要风险是信用风险，即交易对手不能完全履行合同的风险。
参考答案:对11.商业银行现金业务具有金额大、币种多样、核算环节多、内部控制依赖程度高和易于被盗用等特点。
（）参考答案:对12.商业银行的代客理财资金可以用于投资银行的信贷资产。
参考答案:错13.商业银行办理自营外汇买卖业务需报经国家外汇管理部门批准，应以其自有外汇资金进行交易。
参考答案:对14.根据《企业会计准则》的规定，债券回购业务中，正回购方在出售债券时，不应当终止确认所出售的金融资产。
企业经济业务核算学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年1.下列不属于非流动负债的是（）。
参考答案:长期借款应付债券2.下列交易或事项中，应确认为流动负债的是（）。
参考答案:企业销售商品一批，预收货款到账3.下列关于固定资产初始计量的表述中，正确的是（）。
参考答案:购建固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出均应该计入固定资产以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例，分别确定各项固定资产的成本暂估入账的固定资产，在竣工决算后不需根据实际成本调整竣工决算前已计提的折旧额4.下列各项中，不应作为企业资产负债表中资产列报的是（）。
参考答案:经营租入固定资产5.下列各项中，属于固定资产特征的是（）。
参考答案:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的6.下列各项中，属于非流动负债项目的是（）。
参考答案:应付债券7.与固定资产有关的专业人员服务费应计入当期损益。
参考答案:错误8.为遵守国家有关环保法律的规定，2×17年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。
3月25日，A设备改造完成达到预定可使用状态并交付使用。
A生产设备预计使用年限为16年，已使用8年，安装环保装置后预计还可使用8年；环保装置预计使用年限为5年。
下列各项关于环保装置的会计处理中，正确的有()。
参考答案:环保装置应作为单项固定资产单独确认环保装置达到预定可使用状态后按环保装置的预计使用年限计提折旧9.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产应按照（）对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
参考答案:各项固定资产的公允价值比例10.企业建造生产经营用固定资产，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（）。
参考答案:工程在达到预定可使用状态前进行试运转时发生的支出工程领用本企业自产产品的实际成本达到预定可使用状态前发生的专业人员服务费用11.企业持有固定资产的目的是用于生产商品、提供劳务、出租或经营管理，而不是直接用于出售。
基础会计理论与实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.会计核算应当按照交易或事项的经济实质进行,而不应当仅仅按照法律形式作为核算的依据,这个原则是( )。
参考答案:实质重于形式原则2.“累计折旧”账户,属于( )账户。
参考答案:资产类3.生产车间发生的间接费用,应记入( )账户。
参考答案:“制造费用”4.为组织某种产品生产而领用材料的实际成本,应记入( )账户的借方。
参考答案:“生产成本”5.银行代企业支付电费1000元,企业因未收到相关凭证尚未入账,即使会计人员在对账时发现了该笔款项,也不应据此入账( )参考答案:对6.增值税一般纳税人应纳的增值税额,应为( )。
参考答案:“应交税费--应交增值税”账户的贷方余额7.定期财产清查的对象不定,可以是全面清查也可以是局部清查。
( )参考答案:对8.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有( )。
参考答案:企业或银行出现记账错误###出现未达账项9.会计科目是( )。
参考答案:账户的名称10.以下不能作为资产的是( )。
参考答案:库存已损毁的存货11.企业在一定时期内为生产一定种类、数量产品所支出的各种费用总和称为制造费用。
( )参考答案:错12.在生产过程中,为生产某种产品而发生的各种耗费称为( )。
参考答案:产品成本13.企业所得税应计入税金及附加进行核算( )参考答案:错14.企业收到投资者投入的资本,超过其占注册资本份额的部分,也应确认为企业的实收资本或股本。
( )参考答案:错15.核算短期借款利息时,不会涉及的会计账户是( )。
参考答案:短期借款16.一般来说,股份有限公司设置“股本”账户,非股份有限公司设置“实收资本”账户,核算企业实际收到的投资者投入的资本金。
( )参考答案:对17.企业筹集资金渠道反映了资金体现的经济关系或产权归属关系。
( )参考答案:对18.设立企业必须拥有一定数量的资本金,但企业设立后投资人投入的资本金可以随时抽回。
《金融企业会计》 2023-2024 期末试题及答案(试卷号 2045)一、单选题(每题 1 分，共 10 分)1．“存放系统内款项”科目的性质是 ( )。
A．负债类B．资产类C．资产负债共同类 D．损益类2．定期储蓄存款提前支取按 ( )计算利息。
A．开户日利率 B．到期日利率C．活期存款利率D．原利率3． A 公司需向外省 B 公司预付货款 6000 元，可采用的结算方式是 ( )。
A．银行本票 B．支票C．托收承付D．汇兑4. 处置该金融资产，金融资产公允价值与 ( )之间的差额应当确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
A．初始人账金额B．面值C．账面价值 D．买价5．甲在原工作地 W 城市存款 10 万元，由于工作变动，甲目前在 D 城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是 ( )。
A．托收承付 B．汇兑C．委托收款D．银行本票6．《票据法》规定，失票人应当在通知挂失止付后 ( ) 日内，依法向人民法院申请公示催告。
A．1B．2C．3D．57．商业汇票的付款期限是 ( )。
A． 1 个月 B． 2 个月C． 6 个月D． 10 天8. 取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为 ( )。
A. 持有至到期的投资B．交易性金融资产C．贷款 D．应收账款9．无形资产应当自 ( )起在预计的使用年限内分期平均摊销。
( )。
A．取得当月B．取得的下月C．到期日 D．会计期初10．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是 ( )。
A．向居民个人发放住房贷款 50 万元B．客户支取存款 2000 元C．资本公积650 万元转作资本金D．券商用自有资金购买 A 股票支付 2000 万元二、多选题(每题 2 分，共 20 分)11. 资产负债表中资产分为 ( )。
A．无形资产B．短期资产C．长期资产 D．流动资产E．递延资产12．利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括 ( )。
中级会计实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.甲公司为连环漫画的创作者，2×21年1月1日，向客户授予的许可证使客户可在4年内使用其3份连环漫画中的角色和名称。
每份连环漫画都有主角，但是会定期出现新创造的角色，且角色的形象在随时演变。
该客户是大型游轮的运营商，其能够依据合理的方法以不同形式（例如节目演出）使用漫画中的角色。
合同要求客户使用最新的角色形象。
甲公司因授予许可证一次收取400万元的固定付款额。
假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理表述中，正确的是（）。
参考答案:每年确认100万元收入2.甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。
2×21年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。
商品已发出，款项已收到。
该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。
则甲企业2×21年1月1日应确认的合同负债为（）万元。
参考答案:203.关于附有客户额外购买选择权的销售，下列表述中错误的是（）。
参考答案:只要客户有额外购买商品选择权，就应将其作为单项履约义务4.对企业在销售商品的同时授予给客户的奖励积分，下列会计处理中，不正确的有（）。
参考答案:取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入5.下列各项中，关于客户支付的无须退回的初始费用说法正确的是（）。
参考答案:应评估该项初始费用是否与向客户转让已承诺的商品相关6.对于附有质量保证条款的销售，下列项目中，企业将所承诺的质保作为单项履约义务进行会计处理的有（）。
参考答案:客户可选择单独购买质保###向客户提供产品符合约定规格的保证之外的服务7.以下选项中，企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的会计处理正确的有（）。
参考答案:回购价格低于原售价的，应当视为租赁交易进行会计处理###回购价格高于原售价的，应当视为融资交易进行会计处理###视为融资交易的，应当在收到客户款项时确认金融负债，而不是终止确认该商品8.2×22年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，合同约定价格为1000万元，成本为900万元。
国际金融实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.在金本位制度下，汇率波动是有一定界限的，超过界限的，政府就应该进行干预。
参考答案:错2.有一家公司手中有外汇需要进行交易，其向四家外汇银行询问，GBP/USD价格如下，他要到哪家银行卖出英镑？（）参考答案:1.9510-1.95173.由于外汇汇率变动而引起的国际企业未来收益或未来成本支出的不确定性就是（）参考答案:外汇风险4.以下关于国际收支不平衡的说法正确的是（）参考答案:D.周期性不平衡的一种含义主要指发达国家的经济周期变动对世界其它国家国际收支5.趋同标准规定，参加欧元的成员国年度预算赤字不能超过国内生产总值的3.5％。
参考答案:错6.贮藏手段,支付手段和世界货币。
参考答案:对7.浮动汇率合法性是在牙买加体系中被确认的。
参考答案:对8.经济处于高涨期的国家由于进口大幅度增加，其国际收支必然是逆差。
参考答案:错9.外汇市场的控制者是（）参考答案:中央银行10.国际收支是统计学中的一个（）参考答案:B.流量概念11.如果一种货币的远期汇率高于即期汇率，称之为（）参考答案:升水12.汇收支的会计报表。
参考答案:错13.存量的概念。
参考答案:错14.根据国际收支的吸收分析理论，支出转移政策主要包括（）参考答案:汇率政策###贸易管制政策15.国民收入减少往往会导致贸易支出和非贸易支出下降。
参考答案:对16.期权合约持有人可在期权到期前的任何一个工作日选择行权或不行权的期权交易称为（）参考答案:美式期权17.一国货币对内贬值必定引起对外贬值。
参考答案:对18.在一般情况下一国货币贬值后，该国出口产品以外币表示的价格，可能（）参考答案:下跌19.国际收支差额等于经常账户差额加上资本与金融账户差额。
参考答案:错20.以下属三级储备资产的有（）。
参考答案:长期债券21.本国居民因购买和持有国外资产而获得的利润、股息及利息应记入（）参考答案:A.经常账户22.从根本上决定着国际货币制度的性质和运作特点的是（）。
《金融企业会计》2023-2024期末试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1.( )假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围提供了基础。
A.持续经营 B．会计期间
C．会计主体 D．货币计量
2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。
A.现在的交易或事项 B．过去的交易或事项
C将来的交易或事项 D．估计的交易或事项
3．下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是( )
A．贷款利息收入 B．出售土地收入
C．转让固定资产收入 D．罚款收入
4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。
A．一般账户 B．基本账户
c．专用账户’ D．临时账户
5．持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( )，且企业有明确意图和’能力持有至到期的非衍生金融资产。
A.随市场波动而变化 B．无法确定
C．与市场变化有关 D．固定或可确定
6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )a
A．重要性 B．相关性
C．明晰性 D．可比性
7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。
A.1年 B．2年
C 6个月 D．3年
8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。
A．付款请求权 B．票据追索权
C付款提示权 D．票据承兑权。
财务会计学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.银行存款账户中的一般存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。
（）参考答案:错2.货币资金的种类有库存现金、银行存款、应收票据等。
（）参考答案:错3.货币资金在企业的资产负债表中通常需要进行单独列示和反映。
（）参考答案:对4.在企业的各种资产种类中，货币资金具有最强的流动性和普遍的可接受性的特点。
（）参考答案:对5.企业在编制银行存款余额调节表时，需要调节相符的未达账项不包括（）。
参考答案:银行已收款入账，企业也已收款入账6.银行转账结算中的票据结算方式不包括（）。
参考答案:汇兑7.对于库存现金的溢余，属于无法查明原因的部分计入管理费用。
（）参考答案:错8.什么是企业财务会计?与管理会计相比，财务会计的主要特点是什么?参考答案:现代企业会计可以分为财务会计与管理会计两个分支。
财务会计是运用填制与审核凭证、登记账簿、计算成本和编制报表等专门方法，着重对企业已经发生的交易和其他经济事项进行反映和控制的一种管理活动。
与管理会计相比，财务会计的主要特点是:(1)从直接服务的对象来看，财务会计除了直接服务于企业内部管理之外，还要以财务报告的形式为企业外部有关方面提供会计信息。
(2)从提供信息的时态来看，财务会计主要是提供有关企业过去和现在的经营活动及其成果的会计信息。
(3)从提供信息的跨度来看，财务会计主要是定期反映企业作为--个整体的财务状况、经营成果以及现金流量的情况。
(4)从工作程序的约束依据来看，财务会计要受外在统-一的会计规范(如会计准则)的约束。
(5)从会计程序与方法来看，财务会计有一-套比较科学的、统一的、定型的会计处理程序与方法，如填制凭证、登记账簿、编制报表等。
9.简述财务会计的基本前提。
参考答案:财务会计的基本前提是指组织与开展财务会计工作必须具备的前提条件，必须首先明确和解决的基本问题。
财务会计的基本前提有会计主体、持续经营、会计期间、货币计量和权责发生制。
金融企业会计理论与实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.银行买入外汇时，填制外汇买卖科目（）凭证。
参考答案:贷方2.商业银行会计核算有别于其他企业，表现在（）设置、（）编制、（）流程等方面。
参考答案:账户###凭证###账务处理3.（）假设是为了明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围参考答案:会计主体4.单位外汇存款均为现汇户，现汇户可直接汇出，而现钞须经过钞买汇卖方可支取汇出。
参考答案:对5.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（）参考答案:营业利润###利润总额###净利润6.刘明持港币现钞1 000元来行兑付人民币现金，银行按（）进行会计处理。
参考答案:钞买价7.商业银行高估资产、低估负债违背谨慎性原则。
参考答案:对8.商业银行的核算流程与其他企业一样。
参考答案:错9.现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产参考答案:对10.商业银行以（）主要计量单位，以（）为依据，采用（）、（）、（）和报告等专门方法，对商业银行的经营活动进行连续、系统、全面的核算和监督。
参考答案:货币###企业会计准则###确认###计量###记录11.外汇分账制下，年终决算时还需进行年终并表，以本币资金统一反映经营状况和财务成果。
参考答案:错12.商业银行吸收的企业存款是银行的负债参考答案:对13.1、下列关于“货币兑换”科目说法正确的是：（）参考答案:该科目起桥梁和平衡作用###是外汇分账制下的专用科目###具有资产负债共同类性质14.中国银行水果湖支行2020年5月25日发生如下业务：(1)王伟以人民币兑$5 000（2）张文将￡2000现钞兑换为人民币；（3）嘉讯开立美元户存款，通过总行汇付€10 000支付货款。
外币现汇买入价现钞买入价现汇卖出价现钞卖出价美元712.21706.41715.23715.23欧元789.87765.33795.7798.26英镑880.97853.6887.46891.38参考答案:（1）借：库存现金 RMB￥35 761.50 贷：货币兑换 RMB ￥35 761.50 借：货币兑换 US$5 000 贷：库存现金 US$5 000（2）借：库存现金 GBP$2000 贷：货币兑换 GBP$2000 借：货币兑换 RMB￥17072 贷：库存现金 RMB￥17072（3）借：吸收存款——单位活期存款——嘉讯公司 US$11172.67贷：货币兑换（RMB￥79 570÷7.1221）US$11 172.67借：货币兑换 RMB￥79 570 贷：货币兑换（EUR$10000×7.957）RMB￥79 570借：货币兑换 EUR$10 000贷：吸收存款——汇出汇款——嘉讯公司 EUR$10 000借：吸收存款——汇出汇款——嘉讯公司 EUR$10 000 贷：全国联行外汇往来 EUR$10 00015.信用证是一种（）。
参考答案:独立文件16.银行会计会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计具有如下特点（）参考答案:会计核算与业务活动的融合性17.一般存款账户能够办理现金存取，非常方便。
参考答案:错18.下列可以是正确的存款利息的计算公式有：（）。
参考答案:利息＝本金×存期×利率###利息＝累计计息积数×日利率19.银行在办理存款业务核算时应符合（）要求。
参考答案:维护存款人的合法权益###正确使用账户###努力提高服务质量20.下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（）。
参考答案:与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位###在基本存款账户以外的银行的借款21.储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（）。
参考答案:整存整取定期储蓄存款22.单位活期存款的计息，一般采用（）。
参考答案:日积数法23.活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（）。
参考答案:乙种账24.单位活期存款结计利息时间为（）参考答案:每季度末月20日25.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。
参考答案:基本存款账户26.11年3月10日招商银行建国门支行储户董卿存入定活两便储蓄存款20000元，次年5月22日支取，支取日一年期定期储蓄存款利率3.5%。
要求：计算董卿的存款利息，作出支取本息的账务处理参考答案:支取时应付利息＝（20 000×1×3.5％＋20 000×2×3.5％÷12＋20000×12×3.5％÷360）×60％＝（350＋58.33＋11.67）×60％＝504（元）支付本息。
借：吸收存款——个人活期存款——定活两便储蓄存款董卿 20 000应付利息——个人活期存款应付利息——董卿 504贷：库存现金 20 50427.2012年9月3日农业银行亚运村支行储户谢菲一次存入半年期存款10 000元，存入日半年期利率为3.15%。
每月末计提利息。
（1）谢菲若到期支取利息（2）谢菲若次年5月15日支取本息。
活期利率0.81%要求：为谢菲支行作出相应的账务处理参考答案:（1）编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。
借：库存现金 10 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲 10 000（2）编制每月月末计提利息的会计分录。
1）20×2年9月30日，计提利息。
应提利息费用＝10 000×28×3.15％÷360＝24.50（元）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 24.50贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 24.502）20×2年10月31日，计提利息。
应提利息费用＝10 000×1×3.15％÷12＝26.25（元）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 26.25贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 26.25以后约定存期内每月月末计提利息的处理与20×2年10月31日相同。
……（3）20×3年3月3日，编制有关到期支取的会计分录。
1）补提利息。
到期应付利息＝10 000×6×3.15％÷12＝157.50（元）已提利息＝24.50＋26.25×5＝155.75（元）补提利息＝157.50－155.75＝1.75（元）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 1.75贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 1.752）支付本息。
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲 10 000应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 157.50贷:库存现金 10 157.5 （4）20×3年5月15日，编制有关逾期支取的会计分录。
1）逾期后每月月末计提利息。
①20×3年3月31日，计提利息。
应提利息费用＝10 000×1×0.81％÷12＝6.75（元）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 6.75贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 6.752）20×3年4月30日，计提利息。
应提利息费用＝10 000×1×0.81％÷12＝6.75（元）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 6.75贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 6.753）20×3年5月15日，办理逾期支取。
①补提利息。
逾期利息＝10 000×2×0.81％÷12＋10 000×12×0.81％÷360＝13.5＋2.7＝16.20（元）应付利息＝到期利息＋逾期利息＝157.50＋16.20＝173.70（元）已提利息＝24.50＋26.25×5＋6.75×2＝169.25（元）补提利息＝173.70－169.25＝4.45（元）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 4.45贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 4.45②支付逾期支取本息。
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲 10 000应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 173.70贷:库存现金 10 1173.728. 1.3月2日工商银行武汉分行向总行清算中心存入备付金120万元。
2.5月8日总行向武汉分行调回备付金50万元。
3.10月11日武汉行通过总行清算中心向湖北省分行借入资金200万元。
要求为各行做出相应的账务处理。
参考答案:1.（1）3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：借：其他应收款——待处理汇划款项 1 200 000贷：存放中央银行款项——准备金存款 1 200 000工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：借：上存系统内款项——上存总行备付金 1 200 000贷：其他应收款——待处理汇划款项 1 200 000工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：借：存放中央银行款项——准备金存款 1 200 000贷：系统内款项存放——武汉分行备付金 1 200 0002.5月8日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：借：系统内存放款项——武汉分行备付金 500 000贷：存放中央银行款项——准备金存款 500 000工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时：借：其他应收款——待处理汇划款项 500 000贷：上存系统内款项——上存总行备付金 500 000工商银行武汉分行收到调回的备付金时：借：存放中央银行款项——准备金存款 500 000贷：其他应收款——待处理汇划款项 500 0003. （1）10月11日，工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时：借：系统内借出——一般借出 2 000 000贷：上存系统内款项——上存总行备付金 2 000 000（2）工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时：借：系统内款项存放——湖北省分行备付金 2 000000贷：系统内款项存放——武汉分行备付金 2 000 000（3）工商银行武汉分行收到借款信息时：借：上存系统内款项——上存总行备付金 2 000 000贷：系统内借入——一般借入 2 000 00029.工商银行南京江浦支行开户单位立辉涂料公司持银行汇票及解讫通知进账，汇票款20000元，出票方为广州越秀支行开户单位好家装修公司。
批量集中核算，要求：为相关银行做出相应的账务处理。
参考答案:各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：（1）工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行南京分行。
