产业转型升级的财税政策文献综述

促进我国产业结构升级的财税政策研究
近年来，我国经济发展已经进入到了一个新的阶段，在这个阶段中，我国装备制造，生命健康，新能源等诸多领域已经开始呈现出快速增长的状态，这就需要我们来采取切实可行的措施来促进我国产业结构升级。

而财税政策的研究，正是促进我国产业结构升级的关键所在。

首先来说，我国政府应该加大财税政策的力度来扶持和推广高技术产业的发展。

在现代社会中，科技和创新是产业发展的根基，因此，我们必须针对未来市场需求，结合我国自身发展的实际情况来加强高技术领域的研发，提升高技术产业的国际竞争力。

此外，我们还可以通过财税政策的调整来优化我国的产业结构，加强投资策略的有效引导，从而加速推动新兴产业的发展。

其次，我们可以通过财税制度的整合和完善来引导公司加强绿色、低碳、环保型的发展。

对于环保型的企业来说，不仅可以获得税收方面的优惠，而且还可以获得政府的财政资金支持，从而有效地鼓励企业加强环保和清洁能源领域的研究和开发，从而促进企业的可持续发展。

此外，财税政策还可以通过创新税制的方式来引导企业加快产业结构升级的步伐。

在现实生活中，有很多企业长期存在产能过剩等问题，这时候我们可以通过财税政策的调整，实施升级改造补贴，提高企业转型的速度，从而加速企业的产业结构升级。

最后，财税政策还可以通过开展就业扶贫工程来帮助贫困地区加速发展。

由于我国的就业压力较大，因此我们可以通过政策手段来加快贫困地区的就业工作，从而加强经济发展和社会稳定。

在总体而言，财税政策的研究是促进我国产业结构升级的重要组成部分。

要想实现这一目标，我们必须制定更为高效、科学的财税政策，从而有效地促进我国的产业结构升级，推动经济的可持续发展。

一、引言中国经济经过了几十年的高速增长,在取得巨大成绩的同时,也积攒了大量矛盾。

国务院发布了《工业转型升级规划(2011-2015)的通知》指出:升级就是要全面深化技术结构、组织结构、布局结构和行业结构,促进工业结构整体优化提升。

转变增长方式,实现产业升级,是实现可持续发展、落实科学发展观的内在要求。

产业升级永远在路上,更重要的是发现影响产业升级的内在外在因素,找出切实可行的产业升级路径。

二、产业升级的分类及驱动力对产业升级的概念,至今没有完全统一,不同的学者从不同的角度对产业升级进行了界定。

大多数研究者更加关注产业升级的具体方式,从产业内部和产业之间两种途径阐述产业升级。

产业内升级指的是由产业链的低附加值向高附加值升级,相对的,产业间的升级指的是产业链条之间的升级,产业向资本和技术密集型行业转变,比如由传统产业向新兴产业升级。

根据产业升级的驱动力,可分为:(1)需求导致的升级:产业升级只要能依托新产品、新功能创造出新的需求,使产业链向前端延伸一小步,就可以成为产业升级的方向。

(2)要素价格变化倒逼产业升级:朱卫平(2017)认为,低端要素价格在产业发展的驱动下日趋提高,诱使比较优势转移到资本、技术方面,引起产业升级。

三、影响产业升级的外在因素1.路径依赖。

回顾经济发展史,学者们发现一种技术在一段时期内往往占据统治地位,技术变迁过程中存在依赖和锁定现象。

比如:美国人肖尔斯发明的QWERTY打字机键盘移植到了计算机的键盘上;标准铁路的轨距来源于英国马车行驶的轨道距离;丘吉尔对英国海军最大贡献在于使英国海军实现了动力转换,从煤动力转换到了油动力。

类似现象的产生,引起了经济学家的关注。

诺斯将路径依赖的思想引入到对制度变迁问题的研究,国内的学者在产业升级的研究中纷纷注意到了路径依赖问题。

路径依赖通俗的解释就是自以为走老路保险,因为有以前的经验作指导。

吴敬琏(1995)认为路径依赖是分析理解中国经济长期变化的关键,路径依赖问题已经成为中国产业升级的内生性阻力。

促进我国产业结构升级的财税政策研究随着中国经济增长进入新常态，产业升级成为当前中国经济发展的必然趋势。

产业结构升级是中国经济发展的内在要求，财税政策在促进和支持产业结构升级中具有重要作用。

因此，本文将以“促进我国产业结构升级的财税政策研究”为题，从财税政策的角度出发，探讨如何促进我国产业结构升级。

一、产业结构升级的必要性和意义随着中国经济进入新常态，传统的扩张式发展已经到了瓶颈，必须进行产业升级和调整，以实现经济可持续发展。

产业升级是指在技术、制度、结构等多个方面进行改变，以增强产业的竞争力、提高效益和发展潜力，实现经济社会可持续发展。

产业结构升级的意义在于，引导经济向更高端、创新驱动发展的方向转型，提升国家产业竞争力和核心技术水平，优化资源配置、促进环境保护等方面，实现经济高质量发展，符合我国新时代的发展要求。

二、财税政策促进我国产业结构升级的途径财政和税收政策是政府直接管理和调节经济运行的手段，也是实现产业结构升级的重要途径。

具体来说，财税政策促进我国产业结构升级的途径有以下几种：（一）优化税收政策税收政策目前对产业结构优化的推动作用还不够明显。

针对此问题，可以实施一些税收优惠政策，例如给予研发费用税前加计扣除、完善研发费用加计扣除制度、增加科技创新类产业的税收优惠等措施，可以促进高新技术产业、文化创意产业等领域的发展。

此外，还可以按照地区经济发展程度和产业发展要求差异化制定税收政策，例如对于未来产业的发展给予税收优惠、对于过剩部分的产业采取相应的税收惩罚等，使税收政策更加有利于产业结构的调整。

（二）优化财政支出政策财政支出政策是引导和优化产业结构的重要手段，通过财政支出来鼓励和支持产业的发展和调整。

针对未来产业和新兴产业，政府可以加大财政支出，扶持其发展。

同时，为了保障过渡期的产业和环保类产业的利润性，在产业转型阶段相应的补贴和扶持力度也需加大。

（三）加强对中小企业的扶持中小企业是我国经济的重要组成部分，在产业结构优化中，中小企业的发展也是非常重要的。

试论促进产业结构优化升级的税收政策黄亚军　徐羡南 大连财经学院摘要：近年来，我国的经济金融发展取得了一定的成绩，也面临着一定挑战和冲击。

而税收政策作为一种国家的财政政策，它的顺利运行和健康发展对于促进社会的发展、维护国家的长治久安具有重要现实意义。

而从当前的税收政策来看，我们发现其在带来优势的同时，也显露出了一系列的弊端。

鉴于此，本文主要针对促进产业结构优化升级的税收政策进行相关浅析，仅供参考。

关键词：产业结构；优化；税收政策中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)034-000020-02前言中国现存的税收政策在今年不断显示优越性的同时，也在暴露出了一定的弊端。

由于采取了分税制的财政税务机制，将中央、地方和中央地方的共享的税收进行的明确的划分，这样就会导致很多地区之间会产生的税收误差和转移，造成在全国范围内中的各地区之间的税收和税源无法吻合，相互分离，使地区间税收与税源之间的出现了不同程度的差距。

这对于产业结构的发展起到了巨大的阻碍作用。

因此，相关人员有必要对税收政策进行研究和分析，来促进产业结构的优化升级。

一、现存税收政策分析相关科学研究人员通过对现存的税收政策进行相关研究，他们发现现存的税收政策存在这一定的弊端，这种弊端会严重影响产业结构的优化升级，即产生中国地区间税收与税源非均衡性问题，无论是税收机制的设计、还是企业经营的发展经营和管理、或者是政府之间由于税收的竞争而进行的恶性税收等等，这些行为的出现都是由于现存的税收机制不够完善造成的。

它们彼此之间相互作用，使得对其进行分析和找到解决之策的过程中任务就变得很艰难。

从表象来看，我国没有明确的法律规范和规章制度对谁收的横向划分给予明确和详细的规定和安排，这就会使得各个地区的政府之间有关于税收的收入不能达到标准范围内的相差水平。

从内在因素分析，造成这种情况发生的原因不仅仅是历史因素[1]，分税制的财政管理体制的不彻底、政府间划分不够清晰的管理制度和分配制度等等也都是相关的促成因素，在这种情况下，政府没有对尤其相关的事权和财权做出合理的安排和规定，使二者之间缺乏明确的界限划分，造成了全国范围内的各个地区和政府之间在利益上面达不成一致和统一，使相关的政府部门在处理二者之间的关系时，越来越缺乏明确性和纪律性。

地方税收优惠政策对产业转型升级的促进地方税收优惠政策是指地方政府为了促进产业转型升级而针对性地减免或免收某些税费的政策措施。

地方税收优惠政策的实施不仅可以降低企业负担，提高企业盈利能力，还可以激发企业的创新活力，助力产业转型升级。

本文将从减税力度、优惠政策措施和政策效果三个方面探讨地方税收优惠政策对产业转型升级的促进作用。

一、减税力度地方税收优惠政策的核心是减税，通过降低企业的税收负担，鼓励企业增加投资、提升技术水平和创新能力，推动产业转型升级。

地方政府可以采取减少税率、免征税费、缓缴税款等方式来实现减税的目标。

首先，减少税率是地方税收优惠政策的一种常见形式。

通过降低企业所得税、增值税等税率，可以有效促进企业的盈利能力和投资激励。

较低的税率将带来企业可支配收入的增加，进而为企业提供更多的资金用于技术研发、设备更新和人才培养等方面，推动产业转型升级。

其次，地方政府可以对某些企业免征特定的税费，如城镇土地使用税、房产税等。

这样的优惠政策可以降低企业的运营成本，增强企业的竞争力，促进产业结构的优化调整和产业链的延伸发展。

最后，地方政府还可以采取缓缴税款的方式来减轻企业的财务压力。

特别是对于小微企业和创新型企业而言，缓缴税款可以缓解他们在创新研发和市场拓展初期的资金短缺问题，为他们提供更多的发展机会，促进产业的创新和升级。

二、优惠政策措施地方税收优惠政策的具体措施多种多样，旨在满足不同产业和企业的需求。

以下是几种常见的优惠政策措施。

首先，对高新技术企业给予税收支持。

在高新技术领域投资的企业往往面临较高的研发成本和创新风险，地方政府可以给予他们一定的税收减免优惠，从而鼓励企业加大技术创新力度，提高核心竞争力。

其次，对科技创新型企业给予税收激励。

地方政府可以给予科技创新型企业一定比例的研发费用加计扣除、技术入股等税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，推动科技创新转化为产业实力。

再次，对服务业和文化创意产业给予税收支持。

加快产业转型升级的文献
加快产业转型升级是当前全球各国的重要任务，特别是在面临全球化、数字化、智能化等挑战时，更需要通过技术创新、组织结构优化、商业模式变革等手段来实现产业的转型升级。

以下是一些加快产业转型升级的文献和建议:
1. 《加快产业转型升级：政策建议和实践案例》
该文献是一份由国家工信部、商务部等部委联合撰写的报告，提出了加快产业转型升级的相关政策建议和实践案例，包括加强技术创新、提升产品质量、促进绿色发展、加强品牌建设等多个方面。

2. 《加快产业转型升级：基于数字技术的制造业高质量发展路径》
该文献通过分析数字技术在制造业中的应用，提出了制造业高质量发展的路径和策略，包括数字化转型、智能化制造、新材料技术、5G 技术等方面。

3. 《加快产业转型升级：基于互联网的商业模式创新》
该文献分析了互联网在商业模式创新方面的应用，提出了通过建立线上销售渠道、开发新型服务、推动数字化转型等方式来加快产业转型升级的建议。

4. 《加快产业转型升级：基于绿色发展的理念和实践》
该文献强调了绿色发展在产业转型升级中的重要性，提出了加强环保管理、推广清洁能源、实施绿色制造等方面的实践措施，以推动产业的可持续发展。

5. 《加快产业转型升级：基于品牌建设的策略和实践》
该文献通过对品牌建设的分析，提出了加快产业转型升级的策略和实践方法，包括加强品牌建设、提升产品品质、拓展国际市场等方面。

以上文献和建议仅是加快产业转型升级的一部分，实际上，加快产业转型升级需要政府、企业、学术界等各方共同努力，通过技术创新、商业模式变革、绿
色发展、品牌建设等多方面的创新来实现产业的转型升级。

推进中国制造业转型升级的财税政策研究作者：刘小丽周林李晓玲来源：《经营者》2017年第03期摘要随着“中国制造2025战略”的提出，向创新智能化转型已然成为我国制造业发展的大趋势，与之相关的财税激励政策问题逐步成为国内外经济学者的研究热点。

本文结合制造业转型的本质和特点，深入阐述了财税政策激励转型的必要性；其次，在借鉴国外支持制造业转型的财税政策基础上，比较分析了我国现行财税激励政策存在的问题；最后，提出激励制造业转型升级的财税政策的几点思考和建议。

关键词制造业转型升级财税激励一、中国制造业现状分析在我国，制造业一直是国民经济增长的主导产业，不仅为我们的日常生活和社会的发展提供了物质上的支撑，还在很大程度上降低了我国的失业率，这对于社会的稳定发展有着重要的意义。

改革开放以来，我国制造业发展迅猛，小到儿童玩具等日常生活用品，大到高速铁路、航天飞船等高端装备，我国都具有了相当完备的独立生产技术。

随着中国制造业不断嵌入全球产业链，Made in China的标志几乎随处可见，中国也因此被称为“世界工厂”。

然而，中国制造业庞大规模的背后，存在着技术工艺滞后、产品质量低劣等严重问题，在一些发达国家，“中国制造”甚至成为了劣质品的标志。

我国制造业大而不强，深陷低端，在多个方面都缺乏国际竞争力。

一直以来我国制造业的产业模式主要为劳动密集型、资本密集型，而技术密集型产业少之又少。

这种要素驱动的发展模式是我国制造业嵌入全球产业链的敲门砖，却也使得整个制造业始终处于全球价值链的低端。

缺乏关键核心技术，大部分关键部件和高端设备也依赖进口，使得我国制造业发展的总体步调都一定程度的受制于他人。

并且，我国制造业曾经最大的要素优势，也在逐渐消失。

在劳动力成本上，一方面，早在2012年1月国家统计局发布的《2011年我国人口总量及结构变化情况》中就显示，我国劳动年龄人口比重已开始下降。

另一方面，柬埔寨、越南等一些周边新兴经济体也在和我们争夺着优势领域。

《提升内蒙古第三产业发展水平的财税政策研究》篇一一、引言在当前的经济格局下，第三产业在地区经济发展中占据着举足轻重的地位。

内蒙古作为我国的重要经济区域，其第三产业的发展水平直接关系到地区乃至国家的整体经济实力。

而财税政策作为推动经济发展的重要工具，对第三产业的繁荣与发展具有至关重要的影响。

因此，研究并优化内蒙古的财税政策，对提升第三产业发展水平具有十分重要的意义。

二、内蒙古第三产业发展现状及挑战近年来，内蒙古的第三产业得到了长足的发展，尤其是在旅游、物流、金融、教育、医疗等领域取得了显著的成效。

然而，随着经济全球化和区域一体化的深入发展，内蒙古第三产业在发展过程中也面临着一些挑战和问题。

如产业结构调整不够迅速、新兴产业发展滞后、传统产业转型升级压力较大等。

三、财税政策在促进第三产业发展中的作用财税政策作为政府进行宏观调控的重要工具，对第三产业的发展具有直接的推动作用。

通过税收减免、财政补贴、政府采购等手段，可以有效地促进第三产业的创新发展，优化产业结构，提高经济效率。

同时，合理的财税政策还能够为第三产业的发展创造良好的营商环境，吸引更多的投资和人才。

四、内蒙古财税政策优化方向及建议4.1 完善税收优惠政策为促进第三产业的发展，应进一步完善税收优惠政策，加大对新兴产业、高新技术产业、现代服务业等领域的税收支持力度。

同时，应简化税收征管流程，降低企业税负，提高企业的竞争力。

4.2 增加财政投入政府应增加对第三产业的财政投入，支持第三产业的基础设施建设、技术创新和人才培养。

特别是对于一些具有战略意义的产业和领域，应给予重点扶持。

4.3 优化政府采购制度通过优化政府采购制度，加大对第三产业的政府采购力度，为第三产业的企业提供更多的市场机会和发展空间。

4.4 加强财税政策的协调与配合在制定和实施财税政策时，应加强与其他政策的协调与配合，形成政策合力，共同推动第三产业的发展。

五、案例分析以内蒙古的旅游业为例，政府可以通过税收减免、财政补贴等手段，鼓励旅游企业的发展和创新。

产业转型升级与就业促进的文献综述注:本文经过精心编辑，下载后可直接使用也可以编辑修改。

当前，中国经济尚未驶出结构调整阵痛期、发展转型减速期、大规模刺激消化期三期叠加的危险航道,产业转型升级与就业促进是宏观经济面临的主要任务。

一、国外文献综述（一）产业间收入差距影响就业结构的研究国外很多学者研究了产业间收入差距是如何影响就业结构，以及产业间收入差距是如何导致就业结构变化和劳动力资源流动的。

威廉-配第（ 1690）在《政治算数》一书中认为制造业收入高于农业，商业收入高于制造业收入。

三大产业间的收入差距会促使劳动力从低收入部门流向高收入部门。

科林-克拉克（ 1940）运用三大产业分类法得出结论：劳动力会随着经济发展从第一产业逐渐转移到第二产业，然后转移到第三产业。

该学者进一步指出，随着经济发展，农业消费需求在不断下滑，对工业消费需求则先升后降，对第三产业则处于不断上升的需求中。

这就是所谓的配第-克拉克定理.刘易斯（ 1954）提出了发展中国家二元经济结构理论，他认为城乡二元经济结构导致的收入差异是促使农村剩余劳动力向城市流动的原因。

他指出了二元经济结构下的产业结构与就业状况之间的关系。

美国经济学家托达罗（ 1969）对农村劳动力转入城市的问题和城市失业的问题进行了分析。

研究得出：进行成本效益分析是促使劳动力流动的基本动力，而农业劳动力流向城市的原因则是预期收入存在差异而不是实际收入存在差异。

（二）产业结构变动和就业结构演变的研究国外的很多学者研究了产业结构变动的历史规律和就业结构演化的历史规律性，考察了三大产业各自在国民经济中的地位演变和劳动力就业的变化。

西蒙-库兹涅茨（ 1950）得出的库兹涅茨法则为：经济越发展，农业地位趋于下降，农村劳动力净迁出；工业地位趋于上扬，劳动力小幅增加；服务业地位上升，劳动力逐年增加。

钱纳里和塞尔奎因（ 1986）指出：在发达国家工业化的进程中，产业结构变化和农村劳动力转入工业部门基本上是同步的。

产业转型升级文献综述摘要：在产业转型升级概念界定上，Gereffi( 1999) 和 Poon(2004) 认为产业升级是企业提高资本的盈利能力或提高在技术密集型领域的能力的过程。

Ernst( 2001)则认为产业升级可分为产业间升级和产业内升级( 包括要素间升级、需求升级、功能升级、链条上的升级) 。

王柏玲、李慧( 2015) 认为产业升级是一个以节约资源和生态保护为导向，在长期内适应外部市场环境不断开发和创造需求，根据要素禀赋动态变化调整要素投入，融合最新科技革命、并通过持续进行技术创新来逐步培养竞争力的过程。

关键词：产业；转型；升级目前产业转型升级影响力较大的理论有产业生命周期理论、商业生态系统理论、产业组织与竞争理论。

产业生命周期理论是指产业出现到退出经济活动的整个时期，这一过程一般分为初创、成长、成熟和退出四个阶段，在这一过程中研究产业内厂商数量、竞争程度、产品创新、价值链创新、关系网络创新等动态变化的理论。

为延长或形成新的产业生命周期，必须进行转型升级。

通过实证分析，学者们建立了 A-U 模型、G- K 模型、K-G 模型等，突出了创新或技术对产业发展的影响，并逐渐将技术内生化。

商业生态系统理论由经济学家James moore 在《哈佛商业评论》( 1993) 首次提出，之后在其著作《TheDeath of Competition: Leadership and Strategy in the Age of Business Ecosystems》进行了阐释，他认为产业的发展离不开相互作用的经济体，包括政府、投资方、生产方、销售方、中介结构、消费者等，尤其是生产和消费网络的经济体，这些经济体构成产业的商业生态系统，产业的生态系统稳定与否对产业发展有着重要的影响，另外，随着产业转型升级，产业也急需重构其商业生态系统。

产业组织与竞争理论认为产业组织与竞争有着密切的关系，某一区域通过优化产业组织形式，将产业内资源重新进行配置、优化整合，以实现产业竞争力的提升。

产业转型升级的财税政策文献综述【摘要】财税政策是政府调控经济的重要手段和杠杆，在经济转型升级过程中发挥着重要作用。

本文拟对产业转型升级及其财税政策的研究成果进行较为系统的梳理，并简要评价提出看法，以期为政府宏观引导我国产业转型升级以及理论研究提供参考。

【关键词】产业转型升级；结构调整；财税政策一、产业转型升级概述产业结构是指一个经济体中各产业、各行业的构成情况。

产业结构升级是指由于产业结构的改善与效率的提高，产业由低层次向高层次的转换过程。

一般，主导产业的有序更替是产业结构升级的重要保障，在产业结构升级的过程中，创新起着最重要的推动作用。

对一个国家而言，推动产业升级的主要手段是通过技术创新改造传统产业、开发新兴产业；通过引进外资，利用外国现有资本和技术促进产业技术进步；制定符合国情的产业政策，选择好主导产业。

对发展中国家而言，随着工业化进程的加快，第二和第三产业增加值、劳动力在国民经济中的贡献率和比重均会不断上升，加速劳动力、资金和技术向第二产业，特别是向第三产业顺利转移，推动传统产业技术改造，促进高新技术产业发展，已经成为财政政策的重要目标。

产业构成是经济发展阶段、经济发达程度的标志，产业结构是否合理，对于一国的经济发展有着重要影响。

在市场环境尚不完善的条件下，单纯依靠市场机制也许不能有效地使产业结构高级化，若通过推行适当的财税政策，可能会起到较好的作用。

二、国内研究现状财税政策作为国家宏观经济调节的重要手段，它不仅对经济景气及经济波动起到调节和“熨平”作用，而且对经济空间结构的改善、对产业结构优化和升级具有重要意义。

在市场经济条件下，国家利用财税政策引导资源在不同产业及行业间流动，相应地影响其他投资主体的投资方向和存量资产的重新组合，促进产业结构的优化升级。

财政对产业结构调整的独特作用也决定了财政政策在产业政策实施中不可替代的重要地位。

国内文献的研究焦点主要集中于财税政策对产业结构调整作用与产业转型升级的对策。

由于功能性资源投入是一种超过基础性资源投入的追加投入，而且投入的选择性极强。

因此，功能性资源投入的规模没有一个统一的度量标准。

一般而言，企业功能性资源投入规模取决于企业资源供给的数量、企业的战略管理、功能性资源投入形成的推———拉力量、优势竞争的需要等方面的影响。

3.扩张性资源。

所谓扩张性资源投入是企业在基础性资源投入与功能性资源投入的基础上形成的，超过企业现有经营规模需要产生的功能过剩与优势虚化的投入。

其特点是：扩张性资源投入达到一定规模时，具有强劲的效应外溢性；扩张性资源投入是伴随着功能性资源投入的积累而产生的，两者具有共生性；扩张性资源投入，在企业中表现为某些环节或某些业务的高度活跃性与企业内部其它资源的匹配能力不足的冲突；扩张性资源对企业经济效益起放大或缩小的作用。

即如果合理运用扩张性资源效应的外溢性，建立企业外部资源利用体系或扩大配套性资源投入，则企业可能获得更大规模的利润与超额利润；否则，将形成企业资源内耗与浪费，使企业的获利能力与获利水平受到不利影响。

（二）企业竞争能力运行成本的效能分析。

企业付出竞争能力运行成本的目的是消除经营环境所产生的阻力，维持其相对优势，防止竞争能力衰减。

企业竞争能力运行成本的效能，主要看是否有利于增强自身市场相对优势、是否有利于企业商业生态系统的建立与发展、是否有利于企业整个经营环境的优化。

第一，战略集团的方向协同。

在某一特定市场上，存在着或多或少的竞争者，这些竞争者便是企业的战略集团。

它们是构成企业经营环境的重要内容，其战略方向直接影响企业竞争能力运行成本。

一般而言，战略集团的方向一致性程度高，则市场竞争激烈、经营壁垒高，企业需要投入更多的资源来维持其竞争能力。

第二，商业生态系统中的地位。

商业生态系统中的成员，彼此之间基于经济联系而形成巨大的“社会资本”和相互影响力。

它与企业从事经营活动有较紧密的联系。

为了在商业生态系统中获得主动地位，并争取到有利于企业持续发展的条件，企业通过创造性地运用资源，不断扩大和增强对商业生态系统发展的贡献程度。

在经济周期规律的作用下及全球金融危机的影响下，中国经济运行从2008年下半年进入了一轮经济低迷阶段。

为了抓住这轮经济低迷的机会，政策导向上应该考虑如何全面推动经济转型及产业升级，实现中国高质量的经济复苏。

在各种政策中，财税政策对经济转型及产业升级发挥着十分重要的作用。

因此，要加大财税体制改革的力度，着眼于以“低碳经济”、“零能源建筑”、“消费主导”等为内涵的中长期目标，出台相应的财税政策及措施，支持经济转型及产业升级。

一、经济转型及产业升级的目标定位中国经济增长模式及产业布局存在的主要问题是重数量、轻质量、结构失调、产业失衡。

重数量是指过分关注GDP的总量增长，包括总额增长、比例增长和速度增长；轻质量是指经济增长中高污染、高能耗、高排放产业占主导，经济附加值不高，且容纳就业人数不多，不利于缩小贫富差距；结构失调是指经济增长过分倚重出口和投资，消费贡献偏低且国内需求始终不旺盛；产业失衡则是指第三产业相比于第一产业和第二产业，不论规模还是比重都偏低，难以发挥其带动消费和增加就业的良好效应。

推动经济转型及产业升级就要立足于解决这些突出问题，实现经济增长上出口、投资、消费“三驾马车”的协调并进，实现经济增长数量和质量的基本平衡，实现增长、就业、环保、民生的和谐共存。

其目标定位可形象概括为：低碳经济、零能源建筑、消费主导。

（一）发展以经济增长质量为内涵的“低碳经济”所谓“低碳经济”，是与当前全球普遍的“高碳经济”相对的概念（两者对比见表1），形象地说就是排放二氧化碳等温室气体更少的经济，具体地讲，“低碳经济”是一种注重低能耗、低污染、低排放，追求更高经济增长质量的经济增长（发展）模式，其核心是能源技术（尤其是新能源技术）和减排技术创新、产业结构和制度创新以及人类生存发展观念的根本性转变。

要充分把握“低碳经济”的含义，可从两个方面来理解：一是从宏观层面的经济增长与能源消耗、二氧化碳排放的关系看，“低碳经济”是指经济增长与化石能源消耗脱钩的经济。

《提升内蒙古第三产业发展水平的财税政策研究》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，第三产业在国民经济中的地位日益凸显。

内蒙古作为我国的重要经济区域，其第三产业的发展水平直接关系到区域经济的整体竞争力。

本文旨在研究如何通过财税政策来提升内蒙古第三产业的发展水平，为内蒙古的经济发展提供有力的政策支持。

二、内蒙古第三产业发展现状内蒙古第三产业以服务业为主，包括批发零售、住宿餐饮、金融、教育、医疗卫生等多个领域。

近年来，随着政策的支持和市场需求的增长，内蒙古第三产业得到了快速发展，但与发达地区相比，仍存在一定差距。

主要问题包括产业结构不够合理、服务水平有待提高、创新能力不足等。

三、财税政策对第三产业发展的影响财税政策是政府调控经济的重要手段，对第三产业的发展具有重要影响。

通过实施合理的财税政策，可以优化产业结构、提高服务水平、促进创新发展，进而推动第三产业的快速发展。

四、提升内蒙古第三产业发展水平的财税政策建议（一）优化税收政策1. 减轻企业税负：对第三产业中的小微企业、创新型企业给予税收减免、降低税率等优惠政策，降低企业运营成本，激发市场活力。

2. 促进产业结构调整：通过税收优惠政策引导资金流向高技术产业、现代服务业等领域，推动产业结构优化升级。

3. 完善税收征管制度：加强税收征管，确保税收政策的公平性和有效性，为第三产业发展创造良好的税收环境。

（二）加大财政支持力度1. 增加财政投入：政府应加大对第三产业的财政投入，支持重点领域和关键环节的发展，推动第三产业提质增效。

2. 设立专项资金：设立第三产业发展专项资金，用于支持创新创业、人才培养、基础设施建设等方面，推动第三产业的快速发展。

3. 优化财政支出结构：优化财政支出结构，确保资金的有效使用，提高财政资金的使用效率。

（三）完善财税政策体系1. 建立健全财税政策法规体系：完善相关法律法规，为第三产业的发展提供法律保障。

2. 加强部门协作：加强财政、税务、工商等部门的协作，形成政策合力，共同推动第三产业的发展。

税收政策文献综述09国经1班吴琼32009032121税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。

本篇文献综述针对我国财政政策的发展历史，发展现状，存在的问题及解决的方向，结合税收政策作为经济政策的一种手段所产生的作用对当前的发展趋势做出总体的概括。

中国税收政策的形成和发展与中国的社会经济建设紧密联系在一起。

不同时期的税收政策有鲜明的时代特点。

建国初期和国民经济恢复时期的税收政策，由于中共七届二中全会决定把党的工作中心从乡村转到城市，以生产建设为中心任务。

因此税收工作重点也开始由农村向城市转移。

此后，中央人民政府有针对性地制定了统一税政、平衡财政收支的总的税收政策。

具体体现在1950年1月中央人民政府政务院发布的《关于统一中国税政的决定》的通令文件。

明确规定了新中国的税收政策、税收制度、管理体制、组织机构等一系列重大原则，建立了新中国第一个统一税收制度。

对于中国财政经济的好转和国民经济的恢复和发展，创造了良好的条件。

1952年底，中国胜利地完成了恢复国民经济的任务。

国营经济和合作经济在整个国民经济中的比重提高了，商品流转和经营方式也发生了变化，同时，认为“多种税、多次征”的复杂税制不利于国家的计划管理和国营企业经济核算。

因此，提出了“保证税收，简化税制”的原则，税收政策开始配合对资本主义工商业的社会主义改造。

综合各类文献，总结中国税收政策的现状，自1994年税制改革，确立了中国的税收基本政策是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权。

建国以来尤其是改革开放二十多年来，在汲取我国传统税收文化中优良因素的基础上，随着财税体制的规范、税收征管的完善、税法的普及以及纳税人和税务人员素质的提高，我国公开、公平、公正的税收法制环境逐步取得成效，良好的税收文化已在我国初步形成。

然而，在向市场经济体制转轨过程中，作为政治文化一部分的税收文化也随着经济体制的变迁而处于变革之中。

中国制造业转型升级与财税政策随着世界经济的发展和全球化的加速，制造业成为了全球经济的重要产业之一。

中国由于其庞大的人口和市场，以及低廉的劳动力与原材料成本，在过去数十年里逐渐成为了世界制造业重要的基地之一。

中国的制造业在国际市场上占有重要地位，然而也面临诸多困境，如成本压力、环境污染、产品质量等。

为了提高制造业的竞争力，中国开始了制造业转型升级的探索。

同时，财税政策也将在转型升级中起着至关重要的作用。

一、中国制造业转型升级1、转型升级的背景中国传统的制造业模式是以生产为中心，强调规模、速度、价格等指标，但这种模式在国际市场上已经失去优势。

随着经济全球化的加速和人均收入的提高，消费者不再仅仅关注产品价格，而是更加注重产品的质量、品牌和服务。

此外，环保意识的增强也导致中国遭受世界瞩目的雾霾天气带来的生态问题等困扰。

2、转型升级的方向中国的制造业转型升级的方向是要实现由“大而全”向“精致化、个性化”转变。

这种转变的核心是将制造业产业链的上游延伸到技术研发、设计和创新，将下游深入到产品销售和服务领域。

具体而言，应当借鉴其他国家的制造业转型经验，坚持“科技创新、品牌建设、质量优化、服务提升”等方面的发展方向。

3、转型升级的措施提高制造业的创新能力是转型升级的核心措施之一。

为此，中国政府在政策上进行了一系列的支持，如鼓励企业加大对科技研发的投入、建设技术创新中心和产业技术创新联盟等。

同时，在人才引进和培养方面也进行了大力支持。

改善环境和提高产品质量是另外的两大措施。

环境方面，中国政府出台了大气污染防治法和水污染防治法等环境保护法律，并在治理空气和水污染方面投入了大量资金。

产品质量方面，则推行了“质量强国”战略，制定了国家标准和行业标准等措施。

二、财税政策在中国制造业转型升级中的作用1、税收优惠税收优惠是促进制造业转型升级的重要经济手段之一。

中国政府对制造业进行了一系列税收优惠政策，如完善研发费用加计扣除政策、加大生产性服务企业所得税优惠力度、实施资本保护政策、让制造业享受地方税收优惠等。

企业税收优惠政策促进产业升级随着经济的快速发展，企业税收优惠政策在促进产业升级方面起着重要的作用。

税收优惠政策通过减轻企业税收负担，激发企业的发展热情和创新活力，推动了产业的升级和优化。

本文将从税收优惠政策的背景、具体措施和产业升级效果等方面进行论述。

一、税收优惠政策背景随着市场经济的不断完善和竞争的日益激烈，企业面临着越来越大的发展压力。

为了激发企业的发展活力，促进产业升级，政府逐渐引入了税收优惠政策。

税收优惠政策主要通过减免企业所得税、增值税、印花税等税种的方式来减轻企业的负担，为其提供更加宽松的发展环境。

二、税收优惠政策具体措施1.企业所得税优惠企业所得税是企业经营所得的一种税收，政府通过对企业所得税的优惠政策，来推动产业的升级。

例如，对于高新技术企业、科技创新型企业等，可以享受较低的企业所得税税率或者免征企业所得税的政策。

这就鼓励了企业在科技创新方面的投入，促进了产业的升级。

2.增值税优惠增值税是对企业每个环节所增加的价值征收的一种税收。

政府通过对增值税的优惠政策，对于创新型企业、高新技术企业等提供免征增值税或者减免增值税的政策。

这使得企业在购买设备、原材料等方面的成本降低，进一步激发企业的发展活力。

3.印花税优惠印花税是一种对各种交易和经济活动征收的税种。

政府通过对印花税的优惠政策，对于企业在重大技术改造、设备更新等方面的支出给予减免或者减半征收的政策。

这为企业提供了更多的资金支持，推动了产业的升级。

三、产业升级效果税收优惠政策在促进产业升级方面产生了显著的效果。

首先，税收优惠政策激发了企业的发展热情，吸引了更多的企业进行技术创新和产业升级。

其次，税收优惠政策降低了企业的成本压力，提高了企业的盈利水平，为企业的发展提供了更多的资金支持。

再次，税收优惠政策促使企业加大研发投入，加强与高校和科研院所的合作，推动了技术进步和产业的升级。

总结起来，税收优惠政策在促进产业升级方面发挥了重要的作用。