关于企业内部会计控制有效性评价的思考

企业内部控制的有效性及其评价方法探讨企业内部控制是指企业在管理过程中所采取的一系列措施，以确保企业经营活动合法、合规、安全、高效，并保护企业权益的一种管理方法。

企业内部控制的有效性对企业的经营管理至关重要，因为它涉及到企业风险管理、内部监督、健康发展等多个方面。

因此，企业需要对其内部控制进行评价，以能够及时发现问题并加以改善。

企业内部控制必须保证以下几个方面的有效性：1. 合规性企业必须在遵守法律、法规、规章等要求的基础上开展经营活动，遵守各项规定，规避企业风险，确保企业健康发展。

2. 有效性企业内部控制必须确保企业管理的高效性，以确保企业能够在有限时间，以最低成本完成各项经营任务。

3. 安全性企业必须保证企业的资产安全，防止各种安全风险，确保企业的经营活动不被破坏或中断。

4. 透明度企业内部控制必须确保企业经营活动的透明度，以便内外部人员全面了解企业经营状况、内部管控、权益分配等等。

企业内部控制可以使用以下方法进行评价：1. 内部审计内部审计是企业内部控制过程中的一项核心管理制度，它可以帮助企业发现潜在风险并加以改善。

内部审计团队由企业内部人员或专业的外部机构组成。

通过对企业各个部门及业务流程的审计，评估内部控制的有效性，并及时发现并解决存在的问题。

2. 风险评估企业风险评估可以发现潜在的风险事件，对企业经营活动产生的各种风险进行预估，确定预防控制措施，并通过不断的评估和反馈，实现风险控制的有效性。

3. 遵循内部控制标准企业应该建立适合自身的内部控制标准，明确各项内部控制的标准、要点及实施方案。

这些标准包括企业政策、流程、制度、培训、沟通等，用以规范内部控制实施。

4. 随机抽查随机抽查是企业内部控制中的一种有效的评估方法，可在规定期间内每天随机抽查部门或业务流程，通过审核内部控制制度、沟通流程、交易凭证、内部合同、授权书等，评估企业内部控制的有效性以及可能存在的问题。

5. 外部评估企业可采用第三方机构或者其他独立机构对企业内部控制进行评估，通过对企业的流程、层面、要素的评估，并制定评价报告来发现企业内部控制存在的问题并加以改善总之，企业内部控制的有效性对企业的健康发展和管理水平至关重要，企业可以采用多种方法进行评价以确保内部控制的完整，安全和有效。

加强和完善企业内部会计控制的思考摘要：当前，加强企业内部会计控制已经成为企业规避风险、应对欧债危机的重要手段。

本文首先介绍了内部会计控制的概念，然后对完善企业内部会计控制存在的困惑和问题进行分析，最后提出了一些应对措施和思考。

关健词：会计监督内部控制应对措施承担云锡集团公司生产、经营、物资采供主要任务的物资储运公司，如何完善企业财务会计内部控制，实现物资采供降本增效，结合自己的工作实际，谈几点粗浅认识：一、何为内部会计控制内部会计控制，是企业内部控制整体框架的核心，它是为了提高会计信息质量保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。

为贯彻落实财政部2006年发布的《企业会计准则——基本准则》，《企业财务通则》，促进企业内部财务会计控制系统，加强内部会计监督，提高会计信息质量，维护企业内部正常的经济运行，促进资本市场的健康发展。

云锡集团公司于2010年1月1日制定并下发执行了《云南锡业集团（控股）有限责任公司内部财务会计控制制度》，这对加强企业内部会计监管、防范会计错弊发挥了重要的“人工屏障”作用，同时对以控制目标为导向，以业务流程控制为基础，以控制程序和确定关键控制点为手段来进行内部会计控制系统，起到了积极的促进作用。

二、完善企业内部会计控制的难点在贯彻执行云锡（控股）公司《云南锡业集团（控股）有限责任公司内部财务会计控制制度》中，我认为：必须把握好以下四个关健点：（一）要把握好管理者的权力企业经营管理者享有对企业经营工作的决策权，但是管理权限过度，会直接制约内部会计控制制度效能的发挥。

同时，对内部会计控制执行人员的管理权限要有“度”，在指定管理权限时，应先认真研究从而准确掌握，这样才能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。

（二）要提高被控对象的受控度内部会计控制的对象是对企业内部所属的经营单位、部门的每一个环节，每一个从事经营活动的人的管理权限的约束，并按规定的权限执行。

企业内部控制的有效性及其评价方法分析一、引言企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业资产和资源，预防、发现和纠正错误和不当行为，提供合理保证的一种管理活动。

内部控制的有效性对于企业的正常经营和发展至关重要，因此对企业内部控制的评价方法进行分析和研究具有重要意义。

二、企业内部控制的有效性1.内部控制的基本原则内部控制的有效性需要遵守一些基本的原则，包括财务报告可靠性原则、固有风险原则、内部控制自我评价原则、内部控制和审计的协同性原则等。

这些原则是企业内部控制有效性的基础，只有遵守了这些原则，企业内部控制才能够真正发挥作用。

2.内部控制的要素企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。

控制环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的前提，控制活动是内部控制的核心，信息与沟通是内部控制的纽带，监督是内部控制的保证。

这些要素共同构成了企业内部控制的有效性。

企业内部控制的最终目标是保护企业的资产和资源，确保财务报告的可靠性，合法合规地进行经营活动，提高企业的效率和效益。

只有达到了这些目标，企业内部控制的有效性才得以体现。

企业内部控制是一个不断改进的过程，需要持续性的监督和改进。

企业应当不断地对内部控制进行自我评价和修订，及时发现内部控制的不足之处，并进行改进和完善。

三、企业内部控制评价方法分析1.内部控制自评价内部控制自评价是企业对内部控制进行自我评价的一种方法。

企业可以根据内部控制的要素和目标，制定相应的评价指标和标准，对内部控制的各个环节进行评价，及时发现问题并加以改进。

内部控制优化评估是企业对内部控制进行一次全面的评估，发现内部控制的不足之处，进行全面的优化和改进。

这种评估方式需要全面深入地了解企业的内部控制情况，确保优化评估的全面性和有效性。

4.内部控制成熟度评估。

关于企业内部控制有效性评价的几点思考作者：王晶来源：《现代经济信息》 2018年第8期一、当前企业内部控制评价的方法对企业进行的内部控制活动有没有达到目标的评价就是评价企业内控的有效性，倘若开展内部控制活动后，评估的相关目标风险降低了，那么内部控制就是有效的，反之，则无效。

定性分析和定量分析是评价内部控制有效性的两种方法，首先通过定性分析来把握内部控制的方向，并构建框架，然后在此基础上运用定量分析来深入探究。

定性分析和定量分析两种分析方法的结合，企业内部控制的有效性结果更加准确。

( 一) 定性分析方法定性分析方法主要有详细评价法和风险基础法，下面一一进行介绍：第一，详细法。

以国际通用的内部控制框架为标准，首先将需要评价的对象按其标准进行一一对照，这样能够知道内部控制的要素够不够，设计是否合理，接着对内部控制程序进行检测，查出漏洞，根据测试出的结果撰写报告，评估发现的要素来实现对目标风险的控制，以此来对内部控制的有效性进行评价。

从理论与实践的视角来看，一定程度上来说，详细评价法是有合理性的，并且可以帮助评价内部控制。

详细评价法不需要考虑框架问题，并且全面地说明了企业内部控制应该具有的各项要素，然而详细评价法有一个很大的缺陷，那就是如何根据企业运营的特点来策划内部控制。

可以说，详细评价法是一种机械式的单一的方法，但是每个企业都有不一样的特点，用此方法得出来的结果很可能有很大的偏差，并且成本高，效率低。

第二，风险基础法。

由于详细法存在一定的不足，因此企业在实际评价内部控制有效性时，通常更偏向于选择风险基础法。

风险基础评价法与详细法恰好相反，先评估风险再到企业的控制。

风险基础法首先全面评估企业面临的风险，然后检查企业有没有相应的内部控制措施，评价内部控制制度的合理性以及行为措施的普及性等等。

接着整理出内部控制有效运行的证据，对内部控制的不足进行评估，最后得出结论。

需要说明的是，每一个企业有着不一样的目标，面临的内部控制风险和关注点也不一样，因此运用风险基础法需要根据企业的不同状况来详细评价，要求具有较高的专业技能。

企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为了达到经济目标而采取的一系列预防性措施，以确保企业的财务报告的准确和可靠、财产安全以及遵守相关法律法规的一种管理活动。

企业内部控制体系的有效性对于企业的经营和管理具有至关重要的作用，企业需要对其内部控制的有效性进行评价与监控。

本文将分析企业内部控制的有效性及其评价方法。

一、企业内部控制的有效性企业内部控制的有效性是指企业内部控制体系是否能够有效地保护企业的资产安全、确保财务报告的准确和可靠、合法合规地开展经营活动。

企业内部控制的有效性具有以下几个重要特征：1. 完整性：企业内部控制体系应该涵盖企业的所有相关业务和风险，并且各个环节之间应该相互配合，确保企业全面有效的管理。

2. 可靠性：企业内部控制措施应该能够在一定程度上避免和减少风险，确保企业的财产安全和财务信息的真实可靠。

3. 及时性：企业内部控制应该能够及时发现和解决风险和问题，避免风险进一步扩大和对企业造成不利影响。

4. 合规性：企业内部控制应该符合相关法律法规和行业规范，确保企业合法合规地经营。

评价企业内部控制的有效性，是企业内部控制体系建设与实施中的一个重要环节。

企业内部控制的评价方法有多种，可以依据企业的具体情况和需求来选择合适的评价方法。

1. 自评与外部审计自评与外部审计是评价企业内部控制有效性的一种重要方法。

自评是企业内部自行对内部控制进行评价，包括自评问卷、自评报告等形式，通过内部人员的自我检查，了解内部控制体系的实际情况和存在的问题。

外部审计是由专业的审计师团队进行的内部控制评价，包括企业内部控制审计、风险管理审计等，通过独立、客观的审计手段全面评价企业内部控制的有效性。

2. 问卷调查与访谈问卷调查与访谈是评价企业内部控制有效性的常用方法之一。

通过设计内部控制调查问卷，征集内部控制相关信息，了解内部控制的实际情况和存在的问题。

访谈是指通过与企业内部管理人员和员工进行交流，了解他们对内部控制的相关认识和理解，评价内部控制的实际效果。

企业内部控制的有效性及其评价方法分析有效的企业内控能够助推企业实现工作质量与效率的进一步提升。

然而，就当前我国企业内部管理工作而言，普遍存在许多问题，限制了内控管理效益的发挥。

对此，企业必须重视和做好内部控制工作的合理评价，并在评价结果基础上不断优化、完善内控模式，提高企业内部管理有效性，推动企业实现健康、可持续发展。

一、企业内部控制的有效性分析企业的内部控制包括企业经营目标、经济效益目标等方面，同时需要包括企业经济管理过程中的各项控制目标。

为确保企业经济业务开展的有效性，企业内控需遵循企业会计工作准则，以及国家相关法律法规要求，充分确保相关会计材料真实、全面。

在内控实施过程中，需根据企业发展实际需求，对内控政策、措施进行合理制定，确保能够满足企业各项工作开展要求[1]。

换言之，企业内控工作效果对于企业战略目标发展与实现有着直接关系，这就要求企业管理人员加强对内控管理的高度重视，结合战略目标规划，选择合理的可执行的战略内控，充分发挥内部控制的有效性，推动企业战略目标的实现。

二、影响企业内部控制有效性的相关因素企业的内控管理会受到诸多因素影响，企业唯有加强对这些影响因素的明确、分析，方可实施有效的企业内控。

这就要求企业在进行内控方案设计过程中，必须对以下相关因素予以高度重视。

（一）内控认知情况企业经营管理，要求企业全体人员全面、清晰认识内控工作的重要性，才能确保企业内控工作的有效落实，避免内控工作形式化。

同时，这也是影响到企业内控有效性的重要因素。

缺乏对内控的高度、深入认识，不利于企业内部管理水平提升，同时会对企业的经济效益造成不良影响。

（二）内部控制制度完善性企业内控与企业经营管理的各个环节密切相关。

企业的经营发展必须建立起完善的制度体系，才能为内控管理有效性的充分发挥提供制度保障。

所以，内控制度建立的完善性会对企业内控实施有效性产生较为重要的影响[2]。

内控制度的缺失，或者是内控制度的不完善，将会造成企业内控工作没有必要依据，使得各项内控工作的开展仅凭员工的个人主观，无法保障内控工作的全面性与有效性。

企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为达到经营目标，保护企业财产安全和财务信息真实性而建立的一种管理体系和控制方法。

有效的内部控制可以帮助企业降低风险，提高效率，增强竞争力。

本文将从有效性和评价方法两个方面对企业内部控制进行分析。

首先，有效性是企业内部控制的核心要素之一、有效的内部控制能够保障企业资产和财务信息的安全，防止错误和欺诈的发生。

同时，它可以确保内部流程的合规性，提高资源的利用效率，避免资源的浪费。

有效的内部控制还能够及时发现和纠正问题，预防风险的扩大，保护企业的利益。

因此，企业实施内部控制必须注重有效性，不仅仅是一个纸上的规定，更要能够在实际操作中发挥作用。

要评价企业内部控制的有效性，可以采用以下方法：1.自评报告：企业可以通过编制内部控制自评报告来评价内部控制的有效性。

自评报告是由企业内部进行编制的，可以详细描述企业的内部控制制度和控制活动等情况，评估其有效性和存在的问题。

这种方法可以让企业内部更好地了解自己的内部控制情况，并及时发现和解决问题。

2.外部审计：外部审计是由独立的第三方机构对企业的内部控制进行审查和评价。

审计人员将根据一定的标准和程序对企业的内部控制进行全面的检查，评估其有效性和合规性。

外部审计能够提供客观的评价结果，对企业的内部控制提出专业的建议和改善方案。

3.内部控制测试：内部控制测试是企业通过具体的测试工作来评估内部控制的有效性。

该测试可以通过抽样的方式选择控制活动进行测试，以验证它们是否达到预期效果。

内部控制测试可以直接反映内部控制的实际运行情况，对企业加以改进和完善提供具体依据。

4.风险评估：风险评估是企业对内部控制的风险进行评估和分析，以确定实施内部控制的重点和优先级。

企业可以通过定期的风险评估来发现内部控制的不足之处，并采取相应的措施进行改善。

风险评估可以帮助企业更全面地了解内部控制问题，提供有针对性的改进建议。

总结起来，企业内部控制的有效性是企业保障资产安全和财务信息真实性的重要保证。

企业内部控制的有效性及其评价企业内部控制的有效性及其评价摘要：随着我国经济的不断开展，我国经济市场的不断完善，内部控制在我国经济开展中起到的作用越来越重要。

本文从我国内部控制制度目前存在诸多缺陷的现状出发，分析了企业内部控制的重要性，针对如何提高企业内部控制的有效性提出了相应的建议，目的在于提高企业内部控制的有效性和会计信息可靠性与正确性，减少利润操纵的行为的发生，使内部控制制度可以有效的执行，提高企业的经济效益。

关键词：内部控制近些年来，国内外出现了许多由于内部控制引发的会计财务舞弊案件，如美国的安然、世通、雷曼兄弟等公司，而这些公司都建立了相应的内部控制制度，但是这些公司的内部控制制度显然没有发挥它的作用。

因此企业建立有效的内部控制制度是非常重要的。

一、企业内部控制与内部控制有效性2021年五部委发布的?企业内部控制根本标准?中对内部控制的定义为：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

Coso在?企业内部控制———整合框架?中提出“内部控制是有企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，旨在为营运的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。

〞内部控制的有效性就是企业根据一定的法律法规，跟具企业自身的具体情况，建立一套内部控制制度，并且这套内部控制制度要超过合理的保证水平，在此范围内的内部控制我们称之为有效的内部控制，否那么，那么是无效的。

二、目前我国内部控制存在的缺陷内部控制制度设计的不合理一些企业企业如果想要更好地开展，内部控制制度应该得到重视，但是我国企业目前制度建设滞后，制度不够健全，损失浪费的情况经常发生。

对随着经济开展产生的诸多新的问题，不能制定出新的规章制度来适应。

各个部门岗位的职责权利模糊，导致了贪污浪费的行为。

许多发生会计舞弊的企业，都是因为内部控制制度的不合理引起的。

对内部控制的不重视目前我国许多的中小型企业内部控制制度制定的不够合理，并没有认识到内部控制的重要性，将内部控制制度当做一纸空文，不重视内部控制制度的设立而导致制度本身的不合理而给企业造成了许多不必要的经济损失。

关于企业内部会计控制的思考摘要：企业发展的根本就是要获取最大的经济效益，经济管理是企业管理的根本和核心，加强企业的内部会计控制，对于企业的生存和发展具有极为重要的影响，社会生产力的进步为企业的发展注入了新的生命力，企业要想在社会市场经济的大环境下赢得自己的一席之地，确保企业规模的不断扩大，使企业在发展的过程当中不断获取更大的经济效益，就要建立健全企业的内部会计控制体系，加强对员工的内控意识培养，使企业的内部会计控制能够正常地发挥其作用，促进企业的不断发展壮大。

关键词：企业内部会计控制市场经济随着知识经济时代的到来，我国的社会主义市场经济获得了长足的发展，社会生产力的进步为企业的发展注入了新的生命力，企业要想在社会市场经济的大环境下赢得自己的一席之地，确保企业规模的不断扩大，使企业在发展的过程当中不断获取更大的经济效益，企业不仅要立足于市场经济发展的现状，树立与时俱进的时代精神，选择风险小的投资项目，积极引进先进的科学技术手段，还要不断加强企业内部的会计控制制度建设，企业发展的根本就是要获取最大的经济效益，经济管理是企业管理的根本和核心，因此，加强企业的内部会计控制，对于企业的生存和发展具有极为重要的影响。

一、企业内部会计控制存在的相关问题1、企业内部会计控制制度缺乏科学的自我评价。

根据当前的企业内部会计控制制度来看，很多企业虽然建立了相关的企业内部会计管理制度，但是缺乏对企业会计控制的评价制度，使得企业的内部会计控制系统缺乏合理性和科学性，对于自身的控制系统能否符合企业自身发展的现实状况没有进行合理的评级，企业的会计控制制度手续是否严密、制定的相关措施执行的情况如何没有起到事先控制的作用，造成很多不必要的错误出现，严重影响了企业内部会计控制的顺利实施。

2、企业内部会计控制制度缺乏有效的约束激励机制。

任何一个企业要想在竞争激烈的市场环境下获得健康持续的发展，就必须重视人的作用，加强企业内部对于人的约束和激励作用，当前我国的很多企业都顺应时代的发展潮流，建立起相应的企业内部会计控制制度，但是对于企业会计控制的各项制度完善并没有真正落实到位，很多企业缺乏对会计管理人员的约束和激励机制，导致企业内部的高管人员往往出现短期的经营行为，对企业的健康可持续发展产生了极为不利的影响。