关于预算管理(费用类)会计科目与部门代码统一口径设置的规定

浙江省财政厅关于印发浙江省省级部门项目支出预算管理办法的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------浙江省财政厅关于印发浙江省省级部门项目支出预算管理办法的通知浙财预〔2021〕28号省级各部门：为进一步深化预算管理改革，规范和加强省级部门项目支出预算管理，提高资金使用效益，保障行政工作任务完成，促进各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《浙江省预算审查监督条例》《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）等有关规定，我们制定了《浙江省省级部门项目支出预算管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

浙江省财政厅2021年10月13日附件浙江省省级部门项目支出预算管理办法目录第一章总则第二章项目分类第三章项目库第四章项目前期谋划和储备第五章项目编报第六章项目审核第七章项目核定与组织实施第八章政府投资预算第九章项目清理与滚动管理第十章项目预算绩效管理第十一章监督检查与责任追究第十二章附则第一章总则第一条为进一步深化预算管理改革，规范和加强省级部门项目支出预算管理，提高资金使用效益，保障行政工作任务完成，促进各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《浙江省预算审查监督条例》《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）等有关规定，特制定本办法。

第二条部门预算支出分为基本支出和项目支出，其中，项目支出是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。

本办法适用于省级部门预算的项目支出，不包括人员类项目、运转类项目中的公用经费项目以及特定目标类项目中的转移支付项目。

财政部关于中央预算单位预算执行管理有关事宜的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于中央预算单位预算执行管理有关事宜的通知财库〔2020〕5号有关中央预算单位，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行，财政部各地监管局：根据《中华人民共和国预算法》、预算管理和财政国库管理制度有关规定，自2020年起，中央预算单位预算执行管理有关事项应当按照以下规定执行：一、做好用款计划编报（一）预算单位要严格按照财政部规定的支付方式划分标准，确定资金支付方式。

除下列情形外，单笔支付金额在500万元（含）以上的支出实行财政直接支付，单笔支付金额在500万元以下的支出实行财政授权支付：1.纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费，国有资本经营预算支出，以及财政部规定的有特殊管理要求的支出，实行财政直接支付；2.未纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费，社会保险缴费，职业年金缴费，住房改革支出，日常运行的水费、电费、应由单位支付给供热企业的取暖费，按规定计提的工会经费，需兑换外汇进行支付的支出，以及财政部批准的其他支出，实行财政授权支付。

（二）预算单位要加强预算执行事前规划，严格依据本单位预算指标和实际用款需求编报用款计划，情况发生变化时应及时上报调整用款计划。

除特殊情况外，主管部门不得代替所属预算单位编制用款计划，不得硬性规定所属预算单位的资金支付方式。

二、严控向实有资金账户转款（三）各部门各单位原则上应将全部预算细化到基层用款单位，年初确实无法细化到基层用款单位的，应当按照预算调整程序对预算进行细化，并依据细化调整后的预算办理资金支付。

（四）除下列情形外，预算单位不得从本单位零余额账户向本单位或本部门其他预算单位实有资金账户划转资金：1.依照政府购买服务相关制度规定，按合同约定需向本部门所属事业单位支付的政府购买服务支出；2.确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代扣代缴的税金，以及符合相关制度规定的工资代扣事项；3.暂不能通过零余额账户委托收款的社会保险缴费、职业年金缴费、水费、电费、取暖费等；4.报经财政部（国库司）同意的归垫资金和其他资金。

预算编制指标解释全面预算编制指标解释目录1 (22)1.1.一次性初装费收入 (22)1.2.固定电话用户 (22)1.2.1.年末固定电话用户数 (23)1.2.2.平均固定电话用户数 (23)1.2.3.净增固定电话用户数 (23)1.2.4.离网固定电话用户数 (23)1.2.5.新增固定电话用户数 (23)1.2.6.移机固定电话用户数 (23)1.3.本地话音业务 (24)1.3.1.装机工料费收入 (24)1.3.2.移机工料费收入 (24)1.3.3.月租费收入 (24)1.3.4.区内通话次数 (24)1.3.5.区内通话量 (24)1.3.6.区内通话费单价 (24)1.3.7.区内通话费单价平均 (24)1.3.8.区内通话费收入 (25)1.3.9.区间通话次数 (25)1.3.10.区间通话量 (25)1.3.12.区间通话费收入 (25)1.3.13.上网通信费收入 (25)1.4.国内长途话音业务 (25)1.4.1.国内长途总通话量 (25)1.4.2.国内长途传统长话通话量 (25)1.4.3.国内长途IP通话量 (26)1.4.4.国内长途话音其它收入 (26)1.5.国际长途话音业务 (26)1.6.港澳台长途话音业务 (26)1.7.电话卡业务 (26)1.7.1.电话卡销售面值 (26)1.7.2.电话卡销售折扣 (26)1.8.基础数据业务 (26)1.8.1.X.25分组交换业务收入， (26)1.8.2.DDN收入， (26)1.8.3.帧中继收入， (27)1.8.4.ATM收入， (27)1.9.互联网接入业务 (27)1.9.1.互联网专线业务收入 (27)1.9.2.主叫计费业务 (27)1.9.3.注册拨号业务 (27)N终端方式收入 (28)N专线用户 (28)1.9.7.WLAN业务收入 (28)1.9.8.其他宽带业务收入 (28)1.9.9.储值卡收入 (28)1.9.10.局域网同城高速互联业务收入 (29)1.9.11.ISP互联与转接业务结算收入 (29)1.9.12.互联网用户国际、港澳台漫游接入业务收入 (29)1.10.互联网增值应用业务 (29)1.10.1.IDC业务收入 (29)1.10.2.CTCA业务收入 (30)1.10.3.互联星空业务收入 (30)1.10.4.VPN业务 (30)1.10.5.VPDN业务 (30)1.10.6.CHINAFAX业务 (30)1.10.7.CHINAMAIL业务 (30)1.10.8.CHINAEDI业务 (30)1.10.9.电子商务业务 (31)1.10.10.其他平台业务收入 (31)1.10.11.其他应用业务收入 (31)1.10.12.互联网网间结算 (31)1.11.1.中国电信转接其他运营商的话务量 (31)1.11.2.经其他运营商国内长途网的去话话务量 (32)1.11.3.经其他运营商国内长途网的来话话务量 (32)1.11.4.其他运营商发端入网经中国电信国内长途的话务量 (32)1.11.5.其他运营商在发话地送给中国电信的国际话务量 (32)1.11.6.其他运营商在国际局所在地送给中国电信的国际话务量 (32)1.11.7.其他运营商疏通国际来话落地到中国电信国际出入口局所在地的国际话务量 (32)1.11.8.其他运营商疏通国际来话在国际出入口局所在地送给中国电信的异地国际话务量321.11.9.在国际出入口局所在地送给其他运营商的到国际局所在地的国际来话话务量 (32)1.11.10.在国际局出入口局所在地送给其他运营商的非国际出入口局所在地的国际来话话务量331.11.11.与境外运营商的国际港澳台电话结算 (33)1.11.12上市公司与非上市集团公司结算支出 (33)1.12.网元出租业务 (33)1.12.1.出租数字电路 (33)1.12.2.出租音频电路 (33)1.12.3.出租中继线 (33)1.12.4.光纤、管道出租 (33)1.13.其他 (34)1.13.2电视会议业务收入 (34)1.13.3会议电话业务收入 (34)1.13.4广播电视传送业务收入 (34)1.13.5声讯通信业务收入 (35)1.13.6话音增值业务 (35)1.13.7号簿收入 (35)1.13.8电报收入 (35)1.13.9其他收入 (35)1.13.10其他业务收入 (36)1.14.经营预算分析指标 (36)1.14.1本地电话ARPU（不含电话卡） (36)1.14.2本地电话MOU（不含电话卡） (36)1.14.3本地电话平均单价（不含电话卡） (36)1.14.4长途电话MOU (36)1.14.5国内长途传统长话平均单价（不含电话卡） (36)1.14.6国内长途V O IP平均单价（不含电话卡） (37)2 (37)1.15.投资部分引用经营模块数据 (37)2.1交换网投资 (38)2.1.1本地交换设备投资 (38)2.1.1.1本地局用交换设备投资 (38)2.1.1.2窄带光纤接入设备投资 (38)2.1.1.3纯中继扩容投资 (39)2.1.1.4本地交换设备投资合计 (39)2.1.3省内/本地智能网投资 (40)2.1.4骨干智能网投资 (40)2.1.5独立汇接局设备投资 (40)2.1.6关口局设备投资 (40)2.1.7国际局交换设备投资 (41)2.1.8话音增值业务投资 (41)2.1.9交换网改造及其它投资 (41)2.1.10交换网投资合计 (41)2.2基础数据网投资 (41)2.2.1DDN投资 (41)2.2.1.1DDN用户端口投资 (41)2.2.1.2DDN中继端口投资 (41)2.2.2ATM/FR投资 (42)2.2.2.1FR投资 (42)2.2.2.22M的ATM端口投资 (42)2.2.2.3155M的ATM端口投资 (42)2.2.2.4622M的ATM端口投资 (42)2.2.3基础数据网增值业务投资 (42)2.2.4基础数据网改造及其它投资 (43)2.3IP网投资 (43)2.3.1IP城域网投资 (43)2.3.1.2城域网路由器投资 (43)2.3.1.3宽带接入服务器投资 (43)2.3.2IP骨干网投资 (44)2.3.3IDC投资 (44)2.3.4IP网增值业务投资 (44)2.3.4.1应用系统及其它投资 (44)2.3.5用户认证及网络安全投资小计 (44)2.3.6IP网改造及其它投资 (44)2.4传输网投资 (45)2.4.1本地SDH设备投资 (45)2.4.2本地DWDM投资 (45)2.4.3本地传输光缆投资 (45)2.4.4长途（省内）SDH设备投资 (45)2.4.5长途（省内）DWDM投资 (45)2.4.6长途（省内）传输光缆投资 (46)2.4.7长途（省际）SDH设备投资 (46)2.4.8长途（省际）DWDM投资 (46)2.4.9长途（省际）传输光缆投资 (46)2.4.10国际传输投资 (46)2.4.11传输网改造及其它投资 (47)2.5接入网投资 (47)2.5.1.1接入网主干电缆投资 (47)2.5.1.2接入网配线电缆投资 (48)2.5.2接入光缆投资 (48)2.5.3五类线投资 (48)2.5.4宽带接入设备投资 (49)2.5.4.1ADSL投资 (49)2.5.4.2WLAN投资 (49)2.5.4.3LAN投资 (49)2.5.4.4其他宽带接入投资 (50)2.5.5接入网改造及其它投资 (50)2.6无线市话投资 (50)2.6.1网络建设和优化投资 (50)2.6.2增值业务投资 (51)2.6.3无线市话其他投资 (51)2.7公用电源及空调设备投资 (51)2.8信令网及同步网投资 (51)2.8.1信令网投资 (51)2.8.2同步网投资 (51)2.9企业信息系统投资 (51)2.9.1OSS投资 (51)2.9.2BSS投资 (52)2.9.4CTG-MBOSS的基础架构投资 (52)2.10管道投资 (52)2.10.1本地管道投资 (52)2.10.2干线管道投资 (52)2.10.3管道改造及其他投资 (53)2.11房屋投资 (53)2.11.1新建房屋投资 (53)2.11.1.1地市州局枢纽楼投资 (53)2.11.1.2县局所及市话分局投资 (53)2.11.1.3支局所投资 (53)2.11.1.4接入网点投资 (53)2.11.1.5纯管理用房投资 (54)2.11.2续建房屋投资 (54)2.11.2.1地市州局枢纽楼投资 (54)2.11.2.2县局所及市话分局投资 (54)2.11.2.3支局所投资 (54)2.11.2.4接入网点投资 (54)2.11.2.5纯管理用房投资 (54)2.11.3房屋改造投资 (55)2.12固定资产零星购置投资 (55)2.13研发投资 (55)3 (55)3.1引用经营预算数据 (56)3.2引用资本支出预算数据 (56)3.2.1分类固定资产资本支出及相应明细 (56)3.2.2动力电源及空调、运输设备等投资占总资本支出的比例 (56)3.2.3网络能力相关指标 (56)3.3资本支出分类与固定资产分类转换 (56)3.3.1转换前准备 (56)3.3.2资本支出分类转换为固定资产分类 (57)3.3.3转换结果 (57)3.4损益表项目—主营业务成本 (57)3.4.1工资 (57)3.4.1.1生产人员 (57)3.4.1.2生产人员人均工资 (57)3.4.2职工福利费 (57)3.4.3折旧费（累计折旧？后面有当期计提折旧） (58)3.4.3.1固定资产、在建工程原值 (58)3.4.3.2固定资产、在建工程减值准备 (58)3.4.3.3在建工程转固比例 (58)3.4.3.4当期固定资产原值减少 (58)3.4.3.5当期减少固定资产折旧转出 (58)3.4.3.7本期计提折旧 (58)3.4.3.8主营业务成本中列支比例 (59)3.4.4修理费 (59)3.4.4.1主营业务成本列支比例 (59)3.4.4.2一般修理费（自维） (60)3.4.4.3一般修理费（代维） (61)3.4.4.4大修理费（自维） (62)3.4.4.5大修理（代维） (63)3.4.5低值易耗品摊销 (63)3.4.5.1上年购置本年摊销 (63)3.4.5.2本年购置本年摊销 (63)3.4.6业务费 (63)3.4.6.1动力费 (63)3.4.6.2电费 (63)3.4.6.3水费 (64)3.4.6.4取暖费 (64)3.4.6.5差旅费 (64)3.4.6.6装移机材料费 (64)3.4.6.7业务用品费 (64)3.4.6.8电信卡印制费 (64)3.4.6.9号薄印制费 (64)3.4.6.11电路及其他网元租赁费 (65)3.4.6.12劳动保护费 (65)3.4.6.13房屋租赁费 (65)3.4.6.14车辆租赁费 (65)3.4.6.15车辆使用费 (65)3.4.6.16邮电通信费 (65)3.4.6.17国际业务费 (65)3.4.6.18业务费其他 (66)3.5损益表项目—营业税金及附加 (66)3.6损益表项目—主营业务利润 (66)3.7损益表项目—其他业务利润 (66)3.8其他业务收入 (66)3.9其他业务支出 (66)3.9.1出售商品 (66)3.9.1.1出售话机支出 (66)3.9.1.2出售小灵通支出 (67)3.9.1.3出售网络终端支出 (67)3.9.1.4其他支出 (67)3.9.2出租商品支出 (67)3.9.3出租房屋支出 (67)3.9.4广告成本 (67)3.9.6代办工程支出 (68)3.9.7代办业务 (68)3.9.8系统集成 (68)3.9.9其他业务税金支出 (68)3.9.10其他支出 (68)3.10损益表项目—营业费 (68)3.10.1工资 (68)3.10.2福利费 (69)3.10.3展览费 (69)3.10.4广告费 (69)3.10.5业务宣传费 (69)3.10.6代办手续费 (69)3.10.6.1代收话费手续费 (69)3.10.6.2公话代办酬金 (69)3.10.6.3固定电话代办手续费 (69)3.10.6.4宽带用户代办手续费 (69)3.10.6.5其他代办费 (70)3.10.7其他 (70)3.11损益表项目—管理费 (70)3.11.1工资及工资增长费用 (70)3.11.2福利费 (70)3.11.4折旧费 (70)3.11.5低值易耗品摊销 (70)3.11.6办公费 (71)3.11.7管理人员差旅费 (71)3.11.8工会经费 (71)3.11.9职工教育经费 (71)3.11.10劳动保险费 (71)3.11.11房屋租赁 (71)3.11.12失业保险费 (71)3.11.13残疾人就业保障金 (71)3.11.14董事会会费 (71)3.11.15咨询费 (71)3.11.16审计费 (72)3.11.17诉讼费 (72)3.11.18业务招待费 (72)3.11.19印花税 (72)3.11.20房产税 (72)3.11.21车船使用税 (72)3.11.22土地使用税 (72)3.11.23技术转让费 (72)3.11.24研究开发费 (72)3.11.26存货跌价准备 (73)3.11.27会议费 (73)3.11.28绿化费 (73)3.11.29排污费 (73)3.11.30存货盘亏毁损 (73)3.11.31无形资产摊销 (73)3.11.32开办费 (73)3.11.33住房公积金 (73)3.11.34独生子女保健费 (73)3.11.35车辆使用费 (73)3.11.36物业管理费 (74)3.11.37消防费 (74)3.11.38水费 (74)3.11.39电费 (74)3.11.40职工住房补贴 (74)3.11.41安全保卫费 (74)3.11.42取暖费 (74)3.11.43车辆租赁费 (74)3.11.44邮电通信费 (74)3.11.45管理费其他 (74)3.12成本费用中大客户营销服务费 (75)3.13.1利息收入 (75)3.13.2利息支出 (75)3.13.3其他财务费用 (75)3.14损益表项目—营业利润 (75)3.15损益表项目—投资收益 (75)3.15.1短期投资收益 (75)3.15.2长期投资收益 (76)3.16损益表项目—营业外收支 (76)3.16.1营业外收入 (76)3.16.2营业外支出 (76)3.17损益表项目—以前年度损益调整 (76)3.18损益表项目—附属企业利润 (76)3.19损益表项目—利润总额 (76)3.20损益表项目—所得税 (76)3.21少数股东权益 (76)3.22损益表项目—净利润 (77)3.23现金流量表项目 (77)3.24资产负债表项目 (77)3.24.1货币资金 (77)3.24.1.1其他货币资金 (77)3.24.1.2外埠存款 (77)3.24.3应收票据 (78)3.24.4应收股利 (78)3.24.5应收利息 (78)3.24.6应收帐款 (78)3.24.6.1用户欠费 (78)3.24.6.2非用户欠费 (78)3.24.7其他应收款 (78)3.24.8坏帐准备 (79)3.24.9预付款项 (79)3.24.10应收补贴款 (79)3.24.11存货 (79)3.24.12待摊费用 (79)3.24.13一年内到期的长期债权投资 (79)3.24.14其他流动资产 (79)3.24.15长期投资 (79)3.24.16固定资产、在建工程 (80)3.24.17固定资产清理 (80)3.24.18无形资产 (80)3.24.19长期待摊费用 (80)3.24.20其他长期资产 (80)3.24.21递延税借项 (80)3.24.23应付票据 (80)3.24.24应付帐款 (81)3.24.25预收账款 (81)3.24.26其它应付帐款 (81)3.24.27应付工资、福利费 (81)3.24.28应付利润 (81)3.24.29应交税金 (81)3.24.30其他应交款 (81)3.24.31预提费用 (81)3.24.32预计负债 (81)3.24.33一年内到期的长期负债 (82)3.24.34其他流动负债 (82)3.24.35应付债券 (82)3.24.36长期应付款 (82)3.24.37专项应付款 (82)3.24.38其他长期负债 (82)3.24.39递延税款贷项 (82)3.24.40所有者权益 (82)3.25少数股东权益 (82)3.26财务预算综合输出 (82)3.26.1损益表、资产负债表、现金流量表 (82)3.26.2通信业务成本费用明细表 (83)3.26.3综合指标输出表 (83)3.26.3.1盈利能力 (83)3.26.3.2营运能力 (85)3.26.3.3偿债能力 (85)3.26.3.4发展能力 (86)3.26.3.5其他 (86)1全面预算编制指标解释—经营预算经营预算主要是依据市场需求与竞争情况，结合企业发展战略目标，确定企业下一年度的业务发展策略，并通过对用户数量、用户使用量、业务的价格水平等的预测对下一年度的收入进行规划。

部门预算管理办法部门预算管理办法为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法治化。

一、预算编制原则〔1〕必必需以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

〔2〕必必需以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

〔3〕必必需以收支平衡、略有结余为准则。

〔4〕必必需遵循完整性原则。

单位的预算必必需包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

〔5〕必必需遵循真实性原则。

单位的预算收支项目的数字必必需依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不同意估算。

〔6〕统一性原则。

预算编制必必需按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

〔7〕年度性原则。

要求各事业单位的预算必必需按财政年度进行编制。

〔8〕讲政治的原则。

事业单位的预算要体现激烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序单位预算的编制采纳零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，依据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必必需做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所必需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采纳一定的方法对预算执行过程中的资金使用状况执行追踪问效制度。

单位预算必需经过两上两下的编制程序：一上由部门〔或单位〕按照财政部门的布置，依据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作必需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采纳规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门依据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门依据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤第一步：建立预算编审班子。

建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。

中央部门预算管理系统操作手册目录总体介绍 (7)1.系统概述 (7)2.系统安装 (7)3.系统登录 (7)4.导入系统参数 (8)第一章预算准备 (10)系统参数导入 (10)单位信息变更 (10)下级单位情况查阅 (10)单位信息变更 (11)报表输出 (12)转出上报数据 (12)恢复上报数据 (12)项目清理 (13)1.3.1 通用项目查阅 (13)1.3.2 一级项目申报 (14)报表输出 (15)转出上报数据 (16)恢复上报数据 (16)第二章项目管理 (16)参数设置 (16)通用一级项目过滤 (17)部门预设分类标识 (17)参数下发 (18)2.2一级项目管理 (19)一级项目分类标识设置 (19)一般公共预算二级项目管理 (20)2.3.1 二级项目填报 (20)2.3.2 项目审核 (28)2.3.3 标识上报财政库 (29)2.3.4 项目优先排序 (30)国库预算执行重点项目标识 (31)2.3.6 项目评审情况统计 (32)政府性基金预算项目管理 (33)非财政拨款项目管理 (33)2.6项目数据校验 (33)2.7数据导入导出 (33)2.7.1 转出上报项目库 (34)2.7.2 接收下级项目库 (34)2.7.3 拆分项目库 (35)2.7.4 接收上级下发项目库 (35)多机录入拷出 (36)2.7.6 多机录入合并 (37)第三章部门预算 (38)3.1一上阶段 (38)部门基本情况录入 (38)开展绩效评价设置 (38)填写编报说明 (40)3.1.4 2015年预算数录入 (40)一般公共预算项目支出规划表 (41)政府性基金预算项目支出规划表 (42)一般公共预算一级项目文本录入 (42)中央行政事业单位新增资产配置表 (42)3.1.10 数据导入导出 (45)3.1.11 查询打印 (49)3.2预算控制数 (53)3.3二上阶段 (53)3.3.1 部门基本情况录入 (53)3.3.2 部门整体支出绩效目标 (53)3.3.3 单位整体支出绩效目标 (54)预算编制 (55)中期规划编制 (58)上报表 (59)数据导入导出 (61)3.3.8 查询打印 (61)3.4预算批复阶段 (61)第四章基础资料 (61)4.1编报流程 (62)4.2基础数据录入 (62)报表数据录入 (62)基础资料数据审核 (64)标准津贴补贴经费申报 (64)津贴补贴录入 (64)勾稽关系审核 (68)数据合法性检查 (68)标准津贴补贴汇总表 (68)汇总表生成 (68)汇总表查阅 (68)数据导入导出 (69)查询打印 (69)第五章系统管理 (70)5.1.1 系统参数导入 (70)5.1.2 参数下发 (70)5.2备份恢复 (71)5.2.1 数据库备份 (71)5.2.2 数据库恢复 (71)本单位信息录入 (72)下级单位情况查阅 (72)第六章报表设置 (74)6.1整表属性设置 (74)6.2套表定义 (74)6.3定义分组 (74)6.4打印报表设置 (75)6.5计算公式定义 (75)6.5.1 列计算公式 (75)6.5.2 行计算公式 (75)6.6审核公式定义 (75)6.7取数公式定义 (75)6.7.1 表间取数公式 (75)6.7.2 有来源整表条件 (76)6.8输入限制定义 (76)6.8.1 整表附加限制 (76)6.8.2 列栏附加限制 (76)总体介绍1.系统概述中央部门预算管理系统是为满足中央部门进行预算编报，不断适应财税体制改革和预算管理制度改革需要而研制的预算管理专用软件。

自2022年4月发布《行政单位财务规则征求意见稿》后，2023年2月财政部正式发布《行政单位财务规则》。

本文重点解析修订后的《行政单位财务规则》相较于征求意见稿的完善之处，主要表现为以下六个方面：行政单位预算管理办法发生重要变化，行政单位财务管理主体地位得到强化，“单独核算”具体方式进一步明确，加强与政府会计准则制度协调，完善行政单位负债定义，对“预算调剂”作出原则性规定，不再涉及“预算调整”管理。

2023年2月财政部发布《行政单位财务规则》（财政部令第113号，以下简称新规则），取代原《行政单位财务规则》（财政部令第71号，以下简称原规则），自2023年3月1日起施行。

新规则相较于2022年4月发布的《行政单位财务规则（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）由65条调整为66条，增加第六十三条关于“涉密事项的财务管理”的规定。

征求意见稿所酝酿的修订与2022年《事业单位财务规则》（财政部令第108号）修订具有相同背景，已较为成熟，但从征求意见稿到新规则仍有调整之处。

本文重点解析新规则相较于征求意见稿六大方面完善之处。

一、行政单位预算管理办法发生重要变化，不允许发生“超预算支出”预算管理是行政单位财务管理的核心环节新规则第九条关于“预算管理办法”的规定在行政单位预算管理中发挥着统领性作用。

1998年以来，我国《行政单位财务规则》两次修订都对“预算管理办法”的统领性规定作了重要修改（见表1）。

表1 不同时期《行政单位财务规则》关于“预算管理办法”规定比较1998年《行政单位财务规则》（财政部令第9号）中“超支不补，结余留用”是传统预算包干制度下的典型规定，随着我国财政预算管理改革的不断推进已不再适用。

财政预算管理改革中将传统“结余”划分为“结转资金”与“结余资金”，分别实行不同管理要求。

与之相对应，原规则将传统“结余留用”调整为“结转和结余按规定使用”，仍保留“超支不补”的规定。

新规则进一步取消了“超支不补”的规定，对完善行政单位预算管理具有重要意义。

关于中央预算外资金实行财政专户管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 关于中央预算外资金实行财政专户管理的通知（１９９６年１２月１９日财政部财综字１２８号发出）为了贯彻落实《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发［１９９６］２９号）。

加强中央部门和单位预算外资金财政专户管理。

现就有关事项通知如下：一、根据财政部《预算外资金管理实施办法》（财综字［１９９６］第１０４号）和《中央预算外资金财政专户管理暂行办法》（财综字［１９９６］第１２１号）的规定，从１９９７年１月１日起，中央部门和单位收取的行政事业性收费、基金和附加、集中收入等预算外资金，要上缴中央财政专户，实行“收支两条线”管理办法。

二、财政部在银行设立的中华人民共和国财政部财政专户（以下简称中央财政专户），具体帐号是：中国工商银行总行营业部。

帐号：０１－２４９０００１５４００１１中国建设银行总行营业部。

帐号：２６１０００８８中国农业银行总行营业部。

帐号：０１０８０１－４２４１６中央财政专户日常管理工作由财政部综合与改革司负责。

联系电话：６８５５２６２７三、中央部门和单位要对本系统、本部门预算外资金银行帐户进行清理和归并，并按规定设立预算外资金收入过渡户及支出户，并于１９９７年１月１０日前将开户银行名称、帐号、印鉴，以书面申请形式上报财政部审批和备案，未经批准的预算外资金收入银行帐户一律取消。

四、为了使中央部门和单位的预算外资金，及时从收入过渡户中缴入中央财政专户，原则上要求上缴资金实行在同银行之间划转。

凡原在工商银行、建设银行、农业银行以外金融机构设立预算外资金帐户的中央部门和单位，可在中国工商银行设立预算外资金收入过渡户，其预算外资金按规定及时缴入财政部在中国工商银行总行营业部设立的中央财政专户。

财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，各中央管理企业：为了促进企业建立、健全内部约束机制，提高财务管理水平，根据财政部印发的《企业国有资本与财务管理暂行办法》(财企[2001]325号)第十七条的规定，我们制定了《关于企业实行财务预算管理的指导意见》。

现予印发，请结合具体情况参照执行。

在执行中有何问题，请及时反馈我部。

附件：关于企业实行财务预算管理的指导意见中华人民共和国财政部二○○二年四月十日附件：关于企业实行财务预算管理的指导意见为了促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》(财企[2001]325号)有关企业应当实行财务预算管理制度的规定，现就企业财务预算管理工作提出如下指导意见：一、财务预算管理的基本内容(一)预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

(二)企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

预算管理一体化预算管理规程2021年3月目录第一章基础信息管理 (1)一、用户管理 (1)（一）单位用户设置 (1)（二）财政用户设置 (1)二、单位管理 (2)（一）单位信息新增 (2)（二）单位信息变更 (3)（三）单位信息撤销 (4)三、人员管理 (5)四、资产管理 (5)第二章项目库管理 (6)一、人员类项目 (6)二、运转类公用经费项目 (7)三、其他运转类项目及特定目标类项目 (8)第三章“一上”预算编制 (9)一、收入预算编制 (9)二、支出预算编制 (12)第四章“一下”预算控制数 (13)第五章“二上”编制预算草案 (14)附件1:岗位设置表 (15)附件2:关于街镇预算管理的特别注意事项 (16)特别说明：此版规程，根据财政部预算管理一体化规范，基于一体化系统（2.0版），设定岗位、职责及业务流程。

各区可结合本地实际，进一步细化岗位设置，确保预算编制业务衔接，流程贯通，风险可控。

第一章基础信息管理基础信息管理主要包含用户管理、单位管理、人员管理、资产管理。

一、用户管理（一）单位用户设置1.财政部设置统一的单位代码规则，单位代码采用层次码，用数字表示，代码结构为每3位一层，一级部门3位码，二级6位码。

2.按照“五统一”原则，市财政统一确定预算单位编码规则。

各区相关单位代码需与市级相关部门保持对应。

3.一个单位只能有一个有效单位代码，不同单位不得重复使用同一代码。

（二）财政用户设置1.业务岗位和科室（含编审中心）职责岗位：单位信息管理岗、人员信息管理岗、资产信息管理岗、项目库业务管理岗、预算编制预算管理岗、预算编制业务管理岗。

职责：审核单位信息新增、变更及撤销，审核人员及资产信息；审核人员类项目、运转类公用经费项目、其他运转类项目、特定目标类项目，具体包括项目库信息全面性、真实性、完整性，以及收入预算编制、项目预算安排。

2.职能岗位和科室（岗位）职责岗位：资产审核岗、政府投资项目审核岗、政府采购审核岗、政府购买服务审核岗、绩效审核岗、债务审核岗。

政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表2019年10月15日目录第一部分总说明 (4)第二部分会计科目名称和编号 (6)第三部分会计科目使用说明 (11)一、财务会计科目 (11)（一）资产类 (11)（二）负债类 (63)（三）净资产类 (79)（四）收入类 (84)（五）费用类 (92)二、预算会计科目 (100)（一）预算收入类 (100)（二）预算支出类 (107)（三）预算结余类 (116)第四部分报表格式 ..................................... 错误！未定义书签。

资产负债表 (129)收入费用表 (131)净资产变动表 (132)现金流量表 (133)预算收入支出表 (135)预算结转结余变动表 (136)财政拨款预算收入支出表 (137)第五部分报表编制说明 (139)一、资产负债表编制说明 (139)1.资产类项目 (139)2.负债类项目 (143)3.净资产类项目 (145)二、收入费用表编制说明 (146)1.本期收入 (147)2.本期费用 (148)三、净资产变动表编制说明 (149)四、现金流量表编制说明 (152)五、预算收入支出表编制说明 (157)六、预算结转结余变动表编制说明 (160)八、附注 (164)（一）单位的基本情况 (165)（二）会计报表编制基础 (165)（三）遵循政府会计准则、制度的声明 (165)（四）重要会计政策和会计估计 (165)（五）会计报表重要项目说明 (166)（六）本年盈余与预算结余的差异情况说明 (177)（七）其他重要事项说明 (179)附录：主要业务和事项账务处理举例 ..................... 错误！未定义书签。

第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。