初级会计职称 初级经济法 经济法基础 章节练习 第07章 税收征收管理法律制度

第七章税收征收管理法律制度【考题·判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

（）『正确答案』×『答案解析』本题考核税务登记的范围。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

【例题·判断题】下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。

（）『正确答案』×『答案解析』根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。

【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。

A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.财政局C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构『正确答案』AD『答案解析』企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》、《税收征管法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。

【考题·多选题】（2012年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。

A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款『正确答案』BC『答案解析』本题考核税务登记证件的使用。

根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。

【考题·不定项选择题】（2012年）该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（）。

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务（江南博哥）机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

A.税务机关上一级B.行政机关上一级C.共同上一级的行政机关D.共同上一级的税务机关[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税款滞纳金[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是()。

A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。

A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行政复议决定的，特殊情况下，最多还能延长()。

A.10日B.30日C.20日D.60日[单选题]6.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。

初级会计职称考试试题《经济法基础》
第七章考题示范
◆第七章税收征收管理法律制度
【例题1·单选题】税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。

A.纳税信用等级评定
B.税收强制执行措施
C.行政审批
D.纳税地点确认
【参考答案】D
【参考解析】对税务机关作出的征税行为有异议，必须复议在先。

【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有()。

A.印花税
B.企业所得税
C.房产税
D.车船税
【参考答案】ABCD
【参考解析】由税务机关征收的各种税的征收管理，均适用《征管法》。

印花税、企业所得税、房产税、车船税都属于。

【例题3·判断题】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

() 【参考答案】√
【参考解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，描述正确。

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初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第3节税款征收[单选题]1.甲公司是已实行办税的纳税人，某日因境外投标的需要，甲公（江南博哥）司的法定代表人张某派遣办税人员小李向主管税务机关申请开具无欠税证明，甲公司应当提供的资料是()。

A.张某的身份证B.小李的身份证C.甲公司的营业执照正本D.甲公司的营业执照副本[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税退还的说法中，不正确的是()。

A.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款B.纳税人要求税务机关退还多缴纳的税款，可以要求加算利息C.纳税人按月预缴企业所得税，汇算清缴退还多缴纳的预缴税款时可以要求加算利息D.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税抵押与纳税质押的说法中，正确的是()。

A.纳税人办理纳税抵押的财产，应当移交给税务机关占有B.纳税抵押自税务机关在纳税担保财产清单上签字盖章之日起生效C.房屋建筑物可以作为纳税质押的财产D.税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质物[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税保证的说法中，不正确的是(）。

A.纳税担保书应当经纳税人、纳税保证人、税务机关三方签字盖章B.纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效C.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日D.纳税保证为一般保证[单选题]5.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A.1；3B.3；10C.3；5D.5；10[单选题]6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：税收征收管理法律制度含答案第七章税收征收管理法律制度本章为程序法，非重点章节，复习难度不大。

主要介绍了税收征收管理和税务行政复议，其中税务行政复议，考生可以与第一章行政复议内容相结合进行复习，大部分考点需要考生记忆来掌握。

在近3年的考试中，本章的平均分值为。

考试题型一般为单项选择题、多项选择题和判断题。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。

(2014年)A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C.按期办理纳税申报D.依法设置账簿【答案】A【解析】(1)选项A：属于纳税人的权利;(2)选项BCD：属于纳税人的义务。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。

(2015年、2019年)A.10日B.15日C.7日D.30日【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

【单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

(2015年)A.15日B.10日C.30日D.60日【答案】B【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。

(2015年)A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收【答案】B【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。

(2015年、2018年)A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。

（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。

（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。

【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。

《经济法基础》第七章：税收征收管理法律制度一、单选题1.某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.100B.1000C.10000D.40002.下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。

A.罚款B.没收财物C.停止出口退税权D.警告3.某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。

根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。

A.10B.25C.15D.35二、多选题4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。

A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。

A.追征税款权B.税务检查权C.依法计征权D.核定税款权7.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税（逃税）行为的有（）。

A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的三、判断题8.税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。

（）9.欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。

A.100万元B.50万元C.20万元D.10万元2.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。

A.2 000元以下B.2 000元以上5 000元以下C.2 000元以上10 000元以下D.5 000元以上3.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产4.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人未按照规定期限缴纳税款C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的6.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。

A.按规定缴纳税款B.申请延期纳税C.申请退还多缴税款D.进行税务检查7.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。

A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报和简并征期8.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。

2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第七章含答案第七章税收征收管理法律制度【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。

(2016年、2015年)A.10日B.15日C.7日D.30日【答案】B【例题·单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

(2015年)A.15日B.10日C.30日D.60日【答案】B【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。

该期限为( )。

(2018年、2015年、2014年)A.20年B.15年C.10年D.5年【答案】D【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年;保存期满，报经税务机关查验后销毁。

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(2018年、2014年)A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况【答案】ABCD【解析】除了选项ABCD外，还有：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。

(2015年、2014年)A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项D);(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票(选项B);(4)扩大发票使用范围(选项A);(5)以其他凭证代替发票使用(选项C)。

2020初级会计资格考试《经济法基础》同步练习（含答案及解析）第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。

A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。