新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任)
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2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规,是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房,2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉,取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元,税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款,因为已过了追征期。
()11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中,属于税务行政处罚的是()A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业,由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的,不再给予税务行政处罚,这个期限是()年。
税务执法资格考试真题答案一、单项选择题根据《税收征收管理法》规定,下列哪项不属于税务机关的职权?A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权答案:C纳税人在规定期限内未缴纳税款的,税务机关可以采取下列哪项措施?A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税答案:C关于增值税专用发票的使用,下列说法正确的是?A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用答案:D下列哪项不属于税收保全措施?A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款答案:D下列关于税务登记的说法,正确的是?A. 企业只需在开业时办理税务登记,之后无需更新B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记C. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记D. 以上说法均不正确答案:B(注意:原题目中的选项D为干扰项,根据题意应选择B作为正确答案)二、多项选择题(由于多项选择题的答案通常包含多个选项,因此这里只列出部分题目的正确答案,不给出完整选项)在我国现行税法体系中,下列税种属于“货物劳务税”的有:A. 增值税B. 营业税(注:营业税已取消,但此处可能考察历史知识点或特定情境下的表述)C. 土地增值税D. 关税答案:A、D(B选项营业税已取消,但在某些历史情境或特定表述下可能仍被提及;C选项土地增值税不属于货物劳务税)根据现行税费政策,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征:A. 城镇土地使用税B. 房产税C. 契税D. 土地增值税答案:A下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中,错误的有:(此处为多项选择题中的选非题,即选出错误的说法)A选项可能涉及错误的增值税政策(如持有年限、税率等)C选项可能涉及错误的个人所得税政策(如是否免征等)D选项可能涉及错误的土地增值税政策(如是否暂免征收等)答案:根据常见税收政策,A、C、D选项中可能包含错误的说法,具体需根据题目中的完整选项内容来判断。
税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人应当在规定的期限内,按照规定的程序,向税务机关申报纳税。
这个期限通常被称为:A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案:B2. 纳税人在以下哪种情况下,可以申请延期缴纳税款?A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案:A3. 以下哪项不属于税务机关的职责?A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案:C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括:A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案:D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时,应当遵循的原则是:A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记?A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案:A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠?A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案:A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中,可以采取以下哪些措施?A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案:A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为?A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案:A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记?A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案:A, B, C, D三、判断题(每题1分,共10分)11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1.税收管理员制度是国家税务总局为(加强税源管理),优化纳税服务,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2.我国增值是于1979年开始增值税试点,1994年全面推行。
3.2009年1月1日起,增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。
5.营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
6.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
7.在中华人民共和国境内,车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人,应当依照规定缴纳车辆税。
其中,所称车船,是指依法应在车船管理部门登记的车船。
8.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
9.税收征收管理的主体是各级税务机关。
10.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。
11.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是(税收征管模式)。
12.税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力13.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者(财务.会计处理办法)和会计核算软件,应当报送税务机关备案。
14.2008年12月31日,国务院废止《城市房地产税暂行条例》,内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15.(税款征收)是税收征管的核心。
16.纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处(10000元以下)的罚款;情节严重的,处(10000元以上50000元以下)的罚款。
税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不属于税务机关的职权?A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权(答案:C)二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的,税务机关可以采取下列哪项措施?A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产(答案:B)三、关于税收保全措施,下列说法正确的是?A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前,必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款(答案:B)四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件?A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施,但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保(答案:D)五、根据税收相关法律法规,下列哪项行为不构成偷税?A. 伪造账簿,少列收入B. 多列支出,以减少应纳税额C. 因计算错误,导致少缴税款D. 隐匿财产,逃避缴纳税款(答案:C)六、关于税务行政复议,下列说法错误的是?A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间,具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达,即发生法律效力(答案:C)七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息?A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果(答案:C)八、关于税务稽查,下列说法正确的是?A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时,无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象(答案:C)。
2023年税务执法资格模拟考试试题2一、单项选择题(每题只有一个选项正确,共25小题,每题1分,共计25分)1 .《关于发布V税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告(国家税务总局2021年第6号)属于A.税收行政法规B.税收法律C.税收部门规章D.税务规范性文件,2 .税务执法执法人员在行政执法时,如遇到与相对人有利害关系,应当回避。
这体现的依法行政的基本要求是OOA.权责统一B.程序正当IC.合理行政D.合法行政3.税务行政行为一经作出且生效之后,即被推定为符合法律规定,具有法律效力。
这体现了税务行政行为的OOA.单方意志性B.效力先定性(正确答案)C.强制性D.法定性4.关于税务行政许可的处理,下列做法不正确的是OoA.某许可事项涉及税务局的3个部门,工作人员告知分别向3个部门提交申请(I答案)B.某税务局在举行许可听证的7日前,将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人,并予以公告C.某申请人的申请材料齐全、符合法定形式,税务局能够当场作出决定的,当场作出书面的税务行政许可决定D.某申请事项依法不属于本行政机关职权范围的,税务局向申请人作出不予受理的决定5 .根据《税收征管法》,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在一定年限内未被发现的,不再给予行政处罚。
该年限为OOA.5年B.2年C.3年D.10年6 .税务强制执行的款项不足以支付各项应缴或应付的款项时,清偿的顺序是O oA执行费用>税款>滞纳金>罚款(H—)B.税款>滞纳金>罚款>执行费用C.税款>执行费用>滞纳金>罚款D.执行费用>罚款>税款>滞纳金7 .关于证据效力,下列说法不正确的是OoA.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言8 .物证优于书证(C.原件优于复制件D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论9 .关于逃税罪,下列说法正确的是OoA.主观方面表现为故意,特殊情况下也可以为过失10 为结果犯,必须造成不缴或少缴税款的实际后果IC.构成逃税罪的,一律要追究刑事责任D.主体是纳税人和扣缴义务人,也包括协助逃税的第三人11 税务行政复议的主要审查形式是OoA.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听证会形式12 .税收执法过错包容的归责原则是OoA.违法责任原则B.无过错责任原则C.法定责任原则D.过错责任原则11.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中,不能适用简易程序的是OOA.属于政府信息公开的B.被诉行政行为是依法当场作出的C.当事人各方同意适用简易程序的D.案件涉及款额20000元的12.法律、行政法规规定,直接负有纳税义务的单位和个人被称为O oA.代征人B.扣缴义务人C.纳税人D.负税人13.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的OoA.8%B.20%(三确答案)C.10%D.30%14 .下列项目中,属于凭借政府政权取得的非税收入是OoA.国有资本收益B.以政府名义接受的捐赠收入C.政府性基金,D.彩票公益金收入15 .关于税款追征规定,下列说法不正确的是OoA.除特殊情况外,因纳税人失误少缴税款的,追征期为3年,同时加收滞纳金B.纳税人偷税的,追征期为5年,同时追征滞纳金HTHrC.纳税人抗税的,追征期无限期,同时追征滞纳金D.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,追征期为3年,不加收滞纳金16 .某单位转让一幢2008年购买的厂房,当时的购买价为700万元。
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题(每题2分,共30题,60分)1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律?A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任?A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督?A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障?A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开?A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避?A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作?A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导?A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题(每题3分,共30题,90分)21. 下列哪些属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题(每题3分,共30题,90分)31. 税收征收管理法规定,税务机关在税收征管中应当依法行使职权,不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作?A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案:A2. 税务人员在执法过程中,以下哪项行为不属于违法执法?A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案:C3. 以下哪种情况,税务人员应当回避?A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案:D4. 税务人员在执法过程中,以下哪个行为属于滥用职权?A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案:B5. 以下哪个税种属于中央税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案:A6. 以下哪个税种属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案:C7. 税务人员在执法过程中,以下哪种情况应当立即上报?A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件,但未造成严重后果答案:A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督?A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案:A9. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于违规执法?A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案:D10. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于玩忽职守?A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案:D二、判断题(每题2分,共20分)1. 税务人员执法资格考试合格后,可以终身担任税务执法工作。
税务执法资格题库一、单选题1. 税收的本质是()。
-答案:国家凭借政治权力参与国民收入分配。
-解析:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配。
2. 我国现行税收法律体系中,属于税收实体法的是()。
-答案:《企业所得税法》。
-解析:税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
《企业所得税法》属于税收实体法。
二、多选题1. 税收的基本特征有()。
-答案:强制性、无偿性、固定性。
-解析:税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性是指国家凭借政治权力强制征税;无偿性是指国家征税后,税款即为国家所有,不再直接归还纳税人;固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。
2. 我国现行税种中,属于流转税的有()。
-答案:增值税、消费税、关税。
-解析:流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行税种中,增值税、消费税、关税属于流转税。
三、判断题1. 税收具有调节经济的作用。
()-答案:对。
-解析:税收是国家调节经济的重要手段之一,可以通过调整税率、税收优惠等方式来调节经济的发展。
2. 所有的税收都是由国家税务机关征收的。
()-答案:错。
-解析:除了国家税务机关征收税收外,海关也负责征收关税等税收。
四、简答题1. 简述税收的作用。
-答案:税收的作用主要有以下几个方面:(1)组织财政收入,保证国家实现其职能的资金需要;(2)调节经济,促进经济稳定增长;(3)调节收入分配,促进社会公平;(4)保护国家权益,促进对外经济交往。
2. 简述我国现行税收管理体制。
-答案:我国现行税收管理体制是分税制,即按照中央与地方政府的事权划分,确定各级财政的支出范围,根据事权与财权相结合原则,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税,并建立中央税收和地方税收体系,分设中央与地方两套税务机构分别征管。
选择题在2023年的税务执法中,关于增值税的征收管理,下列哪项描述是正确的?A. 所有企业均需按月申报增值税B. 小规模纳税人可以享受增值税免税政策(正确答案)C. 增值税专用发票只能由一般纳税人开具D. 进口环节的增值税由海关代征后,企业无需再申报根据最新的税收政策,关于个人所得税的扣除项目,下列哪一项不属于专项附加扣除?A. 子女教育B. 继续教育C. 住房公积金贷款利息(正确答案)D. 大病医疗在税务执法过程中,对于纳税人的税收违法行为,税务机关可以采取的措施不包括:A. 责令限期改正B. 加收滞纳金C. 没收违法所得D. 直接吊销营业执照(正确答案)关于电子税务局的使用,下列哪项说法是准确的?A. 电子税务局仅支持工作日办理业务B. 纳税人必须通过电子税务局进行所有税务申报(正确答案)C. 电子税务局不支持手机APP操作D. 电子税务局无法查询历史申报记录在税务稽查中,税务机关有权对纳税人的哪些资料进行检查?A. 仅限于会计凭证和账簿B. 包括会计凭证、账簿、报表以及与纳税有关的合同、协议等(正确答案)C. 仅限于电子数据资料D. 不包括纳税人的个人隐私信息关于税收优惠政策,下列哪项描述符合当前政策导向?A. 所有行业均享受相同的税收减免B. 高新技术企业可享受更低的所得税税率(正确答案)C. 小微企业无需缴纳任何税款D. 税收优惠政策仅针对外资企业在税务执法中,对于逃避缴纳税款的行为,税务机关可以依法采取的措施是:A. 直接罚款并追究刑事责任B. 先责令限期缴纳,逾期不缴的再采取强制措施(正确答案)C. 直接冻结纳税人的银行账户D. 公开曝光纳税人的违法行为关于税务行政复议,下列哪项说法是正确的?A. 税务行政复议只能由纳税人本人提出B. 税务行政复议期间,税务机关应停止执行原行政行为C. 税务行政复议决定为最终裁决,不得再提起诉讼(正确答案)D. 税务行政复议必须在收到税务处理决定书之日起60日内提出在税务执法过程中,税务机关应当遵循的原则不包括:A. 依法征税,应收尽收B. 公平、公正、公开C. 高效便民,优化服务D. 最大化税收收入为目标(正确答案)。
税务执法资格考试题库在税收工作中,税务执法扮演着重要的角色,税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识,还需要了解税务执法政策和操作技巧。
针对这一需求,税务执法资格考试应运而生。
本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库,以帮助考生更好地准备考试。
第一部分:税法基础知识1. 关于税收的基本概念,请回答以下问题:a) 什么是税收?税收的特征是什么?b) 税收的作用是什么?请列举并简要说明。
2. 下列哪些是直接税?哪些是间接税?请简要解释区别。
a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义:a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序:a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分:税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么?税收筹划的目的是什么?请列举常见的税收筹划手段。
6. 请解释以下术语:a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么?税收管理的原则是什么?8. 请简要介绍以下税收管理制度:a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分:税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么?请简要解释每一项原则。
10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些?请简要介绍每一种方法的特点。
11. 税务稽查中的风险评估是什么?为什么风险评估在税务稽查中起重要作用?12. 请简要描述以下税务违法行为的特点:a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分:税务法律法规13. 根据税收法律法规,请回答以下问题:a) 个人所得税的纳税人是谁?如何确定个人所得税的应纳税所得额?b) 哪些行为构成税务违法?对税务违法行为有哪些处罚措施?14. 简要说明以下税务法律法规的内容:a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么?请依次列举税务行政处罚的程序步骤。
结语:本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库,涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容,希望能帮助考生全面认识税务执法领域,并为考生备考提供参考和指导。
税务人员执法资格考试练习题库(法律基础知识-税务版)第一章法理基础一、单项选择题1.在我国,全国人民代表大会通过法律须经(B )A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是(B) A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、(D)是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和(D)A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是(C)A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同,可把法律权利划分为(B)A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是(A )A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是(C )A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是(C)A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主,与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主,与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为(B)A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期,资本主义法制发生的一个重大变化是(C )A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定:“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作(A)A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制,拥有国家立法解释权的机关是(B )A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是(A )C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为( A)A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中,正确的是( B)A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是(B )A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是(D )A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定:中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由,这些权利属于(B )A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由(B )制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案,一般几次审议才交付表决(C )A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以( C)为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为( D)A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支,二者的共同点是(D )A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国,建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于( 1 2 )。
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题:1、法是国家创制,体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法,就其本质而言,它所体现的意志是()A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题,不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是()A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定,有关税收的基本制度应当由()A、全国人大及其常委会制定法律B、国务院制定行政法规C、国家税务总局制定部门规章D、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定,只能由国家立法机关制定法律,而不能委托立法的事项是()A、金融制度B、民族区域自治制度C、司法制度D、外贸制度5、税务关执法过程中,只需要严格按照税法的规定征税款,而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()A、执行性B、单方意志性C、强制性D、无偿性6、行政行为分类的角度来看,行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于()A、内部行政行为B、自由裁量行为C、抽象行政行为D、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后,审核并发给税务登记证件的行为属于()A、行政确认B、行政给付C、行政裁决D、行政征收8、根据国家赔偿法的规定,赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是()A、2个月B、3个月C、6个月D、2年9、依照行政处罚法的规定,可以设定各种行政处罚的是()A、地方性法规B、行政法规C、部门规章D、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在()年内未被发现的,税务机关不再给予行政处罚。
A、二B、三C、四D、五11、根据行政处罚法规定,当事人逾期不缴纳罚款,行政机关可以每日按罚款额的()加处罚款。
A、3% B、50% C、1% D、5%12、在行政处罚的执行程序中,对于一定数额以下的罚款,行政机关及其工作人员可以当场收缴。
税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案:B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款?A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案:A3. 以下哪项不属于税务机关的职责?A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案:C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记?A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案:A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时,可以采取哪些措施?A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案:A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款,税务机关可以直接没收其财产。
(错误)2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。
(错误)3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。
(正确)四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。
答:税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则:合法性原则,即所有税收执法活动必须依法进行;公平原则,确保所有纳税人在法律面前平等;效率原则,提高税收执法的效率,减少行政成本;保护纳税人合法权益原则,尊重和保护纳税人的合法权益。
2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税?答:纳税人在以下情况下可以申请减免税:遭受自然灾害等不可抗力因素影响;国家鼓励的产业和区域发展;符合国家规定的其他减免税条件。
五、案例分析题某企业因经营不善,导致资金链断裂,无法按时缴纳当期应缴税款。
该企业向税务机关申请延期缴纳税款,并提供了相关证明材料。
请问税务机关应如何处理?答:税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核,确认其真实性和合法性。
如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款,税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请,并明确延期的具体期限。
税务培训执法考试试题题库税务培训执法考试试题题库是为税务执法人员准备的一套专业考试材料,旨在提高税务执法人员的业务能力和法律素养。
以下是一些模拟试题,供参考:一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人应当自取得税务登记证之日起多少日内,向税务机关报送税务登记表?A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是3. 纳税人在税务登记、申报、缴纳过程中,违反了税务法规,税务机关可以依法给予以下哪种处罚?A. 警告B. 罚款C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证二、多选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,以下哪些收入属于企业所得税的征税范围?A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入2. 税务机关在进行税务检查时,可以采取以下哪些措施?A. 查阅、复制账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B. 询问与检查事项有关的人员C. 进入纳税人的生产、经营场所进行检查D. 扣押、查封、拍卖纳税人的财产三、判断题1. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
()2. 纳税人逾期未缴纳税款,税务机关可以加收滞纳金。
()3. 纳税人在税务机关依法进行税务检查时,有权拒绝提供相关资料。
()四、简答题1. 简述税务机关在征收税款时可以采取的强制措施有哪些?2. 纳税人如何进行税务登记?需要提交哪些资料?五、案例分析题某企业在2019年度的应纳税所得额为100万元,根据《中华人民共和国企业所得税法》,该企业应缴纳的企业所得税是多少?如果该企业在2020年1月1日之前未缴纳税款,税务机关可以采取哪些措施?请注意,以上试题仅为模拟题,实际考试内容可能会有所不同。
税务执法人员应根据最新的法律法规和税务政策进行学习和准备。
同时,考试时应注意审题,确保答题的准确性和完整性。
税收执法资格考试题库第一章:税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税?答:增值税2. 个人所得税是属于哪种税种?答:直接税3. 增值税适用的是什么税率?答:一般为17%,不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久?答:按照企业的报表制度确定,一般为每年4月30日前5. 下列税种中,哪种是属于地方税?答:房产税6. 营业税的征收对象是谁?答:企业、个体工商户7. 下列税种中,哪种是属于中央和地方共同税种?答:营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少?答:按照不同的税收档次,分为7个级别,税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少?答:根据地方政府的具体规定,税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么?答:进口关税和增值税第二章:稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中,可以要求纳税人提供的文件包括哪些?答:纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中,不得违反法律规定进行哪些操作?答:不得作出任何的强制措施,包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中,应该遵守什么原则?答:公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时,应该采取哪种方式进行申诉?答:向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中,需要提供哪些证据材料?答:与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中,对于属于涉案的财产可以采取哪种措施?答:依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中,享有哪些权利?答:提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中,应该遵守什么原则?答:依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中,对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施?答:依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中,可以要求纳税人提供的文件包括哪些?答:纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章:税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中,可以使用的一种验证方法是什么?答:对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中,人工开展的调查属于哪种验证方法?答:询问核查23. 在税务稽查过程中,如何判断一份发票的真伪?答:可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息,与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法,下列说法哪个是正确的?答:稽查人员在调查过程中,应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法,属于哪种验证方法?答:非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中,发现虚开发票的违法行为,应当采取哪种措施?答:立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中,可以采用的技术工具包括哪些?答:税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中,使用的信息查验工具包括哪些?答:发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中,发现逃避税款缴纳的行为,应当采取哪种措施?答:依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中,如何判断一份发票的真伪?答:可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息,与税务机关网站上的信息进行核对总结:本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点,包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。
新税务人员执法资格考试练习题集新税务人员执法资格考试练习题集第一章法学基础一、单项选择题1.法与其他社会规范不同,法是由(D)制定或认可的。
A.法院B.国家机关C.社会团体D.国家2.法是某种社会集团意志的体现,这种意志必须是(C)。
A.国民意志B.共同意志C.国家意志D.人民意志3.法是依靠(D)保证实施的。
A.暴力B.法院C.自觉D.国家强制力4.法作为一种社会现象,具有丰富的内容,其核心内容是(D)。
A.自由B.民主C.责任D.权利和义务5。
法是以(D)的名义创制的。
A.全国人民代表大会B.议会C.社会集团D.国家6.法的适用范围是以国家(D)为界域。
A.领土B.领海C.领空D.主权7.法的社会作用主要体现在(C)。
A.强制作用B.告示作用C.执行社会公共职能D.归化作用8.下列法律中(C)是国家根本大法。
A.刑法B.行政处罚法C.宪法D.行政诉讼法9.根据法的历史传统,可以把法分为(C)。
A.国际法和国内法B.资本主义法和社会主义法C.公法和私法D.大陆法系和普通法系10.关于法是否具有溯及既往的效力问题,我国采取的原则是(D)。
A.从旧原则B.从新原则C.从轻原则D.从旧兼从轻原则二、多项选择题1.法是一种国家意志,国家创制法的方法由(ACD)。
A.制定B.投票C.认可D.解释2.法的规范性最明显的标志在于其内在的逻辑结构,这种逻辑结构中包括(ACD)。
A.行为模式B.惩戒C.条件假定D.法律后果3.法的规范作用体现在(ABCD)。
A.指引B.评价C.预测D.教育4.法在发挥作用的过程中可以体现出多重价值,这些价值构成了现代法律的理想和目的。
一部良法其价值主要体现在(ABCD)。
A.对正义的实现作用B.对自由的保障作用C.对秩序的维护作用D.对效率的促进作用5.法律部门的划分方法通常是以法律规范的调整对象和调整方法相结合为标准。
法律部门的划分原则主要有(ABC)。
A.整体性原则B.均衡性原则C.以现行法为主兼顾未制定法D.国际法与国内法兼顾6.下列法律中(ABD)属于程序法。
新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任)(2010-11-08 22:24:00)转载▼标签:税务机关增值税专用发票有期徒刑注销税务登记办理税务登记文化分类:税收业务第十章税收征收管理基本制度一、单项选择题1.领取营业执照从事生产、经营的纳税人,自领取营业执照之日起(C)日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。
A.10 B.15 C.30 D.202.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销起(B)日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10 B.15 C.30 D.203.税务机关对税务登记证件实行定期验审制度,验证时间一般为(A)。
A.一年一次B.一年两次C.一季度一次D.一月一次4.当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时.正确的处理方法是:(C)。
A.纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法B.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法,而且可以按原来的处理方法计算应纳税款C.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法,但在计算应纳税款的时候,必须按照有关税收的法律法规的规定来进行D.考虑到纳税人的特殊需要,国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下,其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触5.变更税务登记的适用范围及时间要求是:(B)。
A.纳税人办理税务登记后,税务登记证中的内容发生变化,但税务登记表中的内容未发生变化B.税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的C.税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的D.纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记6.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是(A)。
A.税收征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记7.对于账册不够健全,但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位,税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(A)批准。
A.县以上税务局局长批准B.市以上税务局局长批准C.省以上税务局局长批准D.当地税务局局长批准9.按《税收征管法》规定,核定应纳税额的对象不包括(D)。
A.依照法律行政法规的规定,可以不设账簿的B.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D.纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的10.自2001年1月1日起,对欠税的纳税人、扣墩义务人按日征收欠缴税额(C)的滞纳金。
A.千分之五B.百分之五C.万分之五D.百分之一11.对于因税务的责任造成未缴或少缴税款的,在一般情况下,税务机关的追征期是(A)。
A.3年B.5年C.2年D.7年12.某建筑安装企业外出从事生产经营活动,当地税务机关按照一地一证的原则,对其核发(外出经营税收管理证明).该证明最长有效期为(C)。
A.30日B.6个月C.1年D.60天二、多项选择题1.税务登记的内容包括(ABCE)。
A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.废业处理E.非正常户处理2.税务登记的原则有(AC)。
A.属地管辖原则B.属人管辖原则C.普遍登记原则D.全面登记原则E.一般性原则3.新办税务登记的对象是:(ABDE)。
A.领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人B.依法不需要领取营业执照的从事生产、经营的纳税人C.纳税人因住所、生产经营地点跨县(市)区变动但不涉及税务登记机关的D.非从事生产经营活动,但依照法律、行政法规规定负有纳税义务的行政、事业单位、社会团体、民办非企业单位和个人E.其他应办理税务登记的纳税人4.注销税务登记的使用范围及时间要求是(ABCE)。
A.企业因经营期届满而解散B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C.企业因资不抵债面破产或终止经营D.按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或宣告终止之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记E.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记5.纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(BCDE)。
A.申报纳税B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.申请填开外出税收管理证明E.申请办理增值税一般纳税人认定手续6.下面关于增值税专用发票说法正确的是(CDE)。
A.增值税专用发票的开具只能采取手工方式B.增值税专用发票的基本联次分为存根联、发票联、记账联C.增值税专用发票具有严格的使用对象规定D.增值税专用发票管理的重要方式金税工程E.增值税专用发票是纳税人抵扣税款的合法证明7.纳税申报的基本要求是(ABCD)。
A.申报要及时B.纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整C.申报的项目要完整D.不得编造、隐瞒有关数据和经营情况E.扣缴义务人没有责任进行纳税申报8.纳税申报的手段包括(ABCD)。
A.纳税人直接到税务局进行的纳税申报B.邮寄申报C.利用现代化通讯媒介进行申报D.利用计算机进行数据电文申报9.关于税收征收的原则叙述正确的是(ADE)。
A.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则B.在任何情况下,税收都应该优先于无担保债权C.税收优先于抵押权、质权、留置权D.税收优先于罚款、没收违法所得E.相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政10.实施税收保全措施的条件有(ABD)。
A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.超过了时限而没有交纳税款的D.纳税人拒绝提供纳税相保E.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍末缴纳的11.税收保全措施的内容包括(ABCD)。
A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.追缴未交纳的滞纳金12.发票的领购方式包括(BCD)。
A.直接领购B.交旧购新C.验旧购新D.批量供应E.指定地点零售13.关联企业的认定标准是(BCDE)。
A.在资金方面存在着间接的拥有或者控制关系B.在经营和购销方面存在着直接的控制关系C.在经营和购销方面存在着间接的控制关系D.直接或间接同为第三者拥有或控制E.在其他利益上具有相关联关系的14.按照税收征管法的规定.税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整,调整的方法主要有(ACDE)。
A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B.按照税务机关自己确定的标准进行调整C.按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D.按照成本加合理的费用和利润进行调整E.按照其他合理的方法进行调整第十二章税收法律责任一、单项选择题1.下列行政管理措施中,(A)属于税务行政处罚。
A.停止出口退税权B.停止发售发票C.不予一般纳税人认定D.责令申报2.下列措施中,(D)属于行政处分。
A.待岗B.扣发奖金C.取消执法资格D.撤职3.下列刑罚措施中,(C)属于附加刑。
A.拘役B.死缓C.罚金D.无期徒刑4.纳税人不办理税务登记,经税务机关责令限期改正逾期不改正的,税务机关可以(C)。
A.强行登记B.警告C.提请工商机关吊销营业执照D.提请公安机关行政拘留5.纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告,税务机关责令限期改正,并可以给予(C)罚款。
A.200元B.10000元以下C.2000元以下D.2000元以上6.纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,并可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上(A)元以下的罚款。
A.10000 B.5000 C.4000 D.3000 7.纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户的,税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以(D)罚款。
A.2000元以下B.2000元C.2000元以上10000元以下D.1000元以上10000元以下8.纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠税款的(D)罚款。
A.1倍B.50%C.5倍D.50%以上5倍以下9.税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者(B)处分。
A.离岗B.撤职C.开除D.记大过10.税务行政复议机关无正当理由不受理依法提出的复议申请或不按规定转达复议申请,或在法定期限内不作出复议决定,造成严重后果的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(D)的行政处分。
A.记大过B.降级C.撤职D.降级至开除11.税务行政复议中,作为被申请人的税务机关收到复议机关发送的申请人复议申请书面不按规定提出书面答复或不提交做出具体行政行为证据、依据的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告至(A)的行政处分。
A.记大过B.降级C.撤职D.开除12.税务机关违反规定,对应当移送公安机关的涉嫌税收犯罪的案件而逾期未移送的。
对其正职负责人或主持工作的负责人给予(B)以上的行政处分。
A.警告B.记过C.记大过D.降级13.对构成偷税罪的纳税人应当给予的最轻主刑刑罚是(B)。
A.罚金B.拘役C.有期徒刑D.缓刑14.对抗税罪的最重量刑刑罚是(C)。
A.无期徒刑B.5倍罚金C.7年有期徒刑D.3年有期徒刑15.对构成骗取出口退税罪的刑罚不适用(D)。
A.罚金B.有期徒刑C.拘投D.死刑16.纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的,应按(B)定罪处罚。
A.诈骗罪B.偷税罪C.骗取出口退税罪D.欠税罪17.税务人员犯拘私舞弊不征、少征税款罪,最高刑罚为(D)。
A.3年有期徒刑B.5倍罚金C.5年有期徒刑D.5年以上有期徒刑18.税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪,最低刑罚为(B)。
A.罚金B.拘役C.5年有期徒刑D.5年以上有期徒刑19.税务人员犯徇私舞弊不移交刑事案件罪不适用(A)刑罚。
A.罚金B.拘役C.3年以下有期徒刑D.7年以下有期徒刑20.1997年3月14日八届全国人大五次会议修订的《刑法》于(B)起施行。
A.1997年7月1日B.1997年10月1日C.1998年1月1日D.1998年10月1日二、多项选择题1.税收行政责任的实现方式为(AC)。