新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任)

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。

6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。

税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。

（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

税务执法资格考试真题答案一、单项选择题根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权答案：C纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税答案：C关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用答案：D下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款答案：D下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记C. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记D. 以上说法均不正确答案：B（注意：原题目中的选项D为干扰项，根据题意应选择B作为正确答案）二、多项选择题（由于多项选择题的答案通常包含多个选项，因此这里只列出部分题目的正确答案，不给出完整选项）在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有：A. 增值税B. 营业税（注：营业税已取消，但此处可能考察历史知识点或特定情境下的表述）C. 土地增值税D. 关税答案：A、D（B选项营业税已取消，但在某些历史情境或特定表述下可能仍被提及；C选项土地增值税不属于货物劳务税）根据现行税费政策，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征：A. 城镇土地使用税B. 房产税C. 契税D. 土地增值税答案：A下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中，错误的有：（此处为多项选择题中的选非题，即选出错误的说法）A选项可能涉及错误的增值税政策（如持有年限、税率等）C选项可能涉及错误的个人所得税政策（如是否免征等）D选项可能涉及错误的土地增值税政策（如是否暂免征收等）答案：根据常见税收政策，A、C、D选项中可能包含错误的说法，具体需根据题目中的完整选项内容来判断。

税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。

这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。

2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

5．营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

6．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

7．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

9．税收征收管理的主体是各级税务机关。

10．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。

11．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。

12．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

15．（税款征收)是税收征管的核心。

16．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。

2023年税务执法资格模拟考试试题2一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1 .《关于发布V税务行政处罚“首违不罚”事项清单＞的公告（国家税务总局2021年第6号）属于A.税收行政法规B.税收法律C.税收部门规章D.税务规范性文件，2 .税务执法执法人员在行政执法时，如遇到与相对人有利害关系，应当回避。

这体现的依法行政的基本要求是OOA.权责统一B.程序正当IC.合理行政D.合法行政3.税务行政行为一经作出且生效之后，即被推定为符合法律规定，具有法律效力。

这体现了税务行政行为的OOA.单方意志性B.效力先定性（正确答案）C.强制性D.法定性4.关于税务行政许可的处理，下列做法不正确的是OoA.某许可事项涉及税务局的3个部门，工作人员告知分别向3个部门提交申请（I答案）B.某税务局在举行许可听证的7日前，将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，并予以公告C.某申请人的申请材料齐全、符合法定形式，税务局能够当场作出决定的，当场作出书面的税务行政许可决定D.某申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，税务局向申请人作出不予受理的决定5 .根据《税收征管法》，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定年限内未被发现的，不再给予行政处罚。

该年限为OOA.5年B.2年C.3年D.10年6 .税务强制执行的款项不足以支付各项应缴或应付的款项时，清偿的顺序是O oA执行费用>税款>滞纳金>罚款(H—)B.税款>滞纳金>罚款>执行费用C.税款>执行费用>滞纳金>罚款D.执行费用>罚款>税款>滞纳金7 .关于证据效力，下列说法不正确的是OoA.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言8 .物证优于书证(C.原件优于复制件D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论9 .关于逃税罪，下列说法正确的是OoA.主观方面表现为故意，特殊情况下也可以为过失10 为结果犯，必须造成不缴或少缴税款的实际后果IC.构成逃税罪的，一律要追究刑事责任D.主体是纳税人和扣缴义务人，也包括协助逃税的第三人11 税务行政复议的主要审查形式是OoA.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听证会形式12 .税收执法过错包容的归责原则是OoA.违法责任原则B.无过错责任原则C.法定责任原则D.过错责任原则11.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是OOA.属于政府信息公开的B.被诉行政行为是依法当场作出的C.当事人各方同意适用简易程序的D.案件涉及款额20000元的12.法律、行政法规规定，直接负有纳税义务的单位和个人被称为O oA.代征人B.扣缴义务人C.纳税人D.负税人13.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的OoA.8%B.20%（三确答案）C.10%D.30%14 .下列项目中，属于凭借政府政权取得的非税收入是OoA.国有资本收益B.以政府名义接受的捐赠收入C.政府性基金，D.彩票公益金收入15 .关于税款追征规定，下列说法不正确的是OoA.除特殊情况外，因纳税人失误少缴税款的，追征期为3年，同时加收滞纳金B.纳税人偷税的，追征期为5年，同时追征滞纳金HTHrC.纳税人抗税的，追征期无限期，同时追征滞纳金D.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金16 .某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。

税务执法资格题库一、单选题1. 税收的本质是（）。

-答案：国家凭借政治权力参与国民收入分配。

-解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配。

2. 我国现行税收法律体系中，属于税收实体法的是（）。

-答案：《企业所得税法》。

-解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。

《企业所得税法》属于税收实体法。

二、多选题1. 税收的基本特征有（）。

-答案：强制性、无偿性、固定性。

-解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。

2. 我国现行税种中，属于流转税的有（）。

-答案：增值税、消费税、关税。

-解析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。

我国现行税种中，增值税、消费税、关税属于流转税。

三、判断题1. 税收具有调节经济的作用。

（）-答案：对。

-解析：税收是国家调节经济的重要手段之一，可以通过调整税率、税收优惠等方式来调节经济的发展。

2. 所有的税收都是由国家税务机关征收的。

（）-答案：错。

-解析：除了国家税务机关征收税收外，海关也负责征收关税等税收。

四、简答题1. 简述税收的作用。

-答案：税收的作用主要有以下几个方面：（1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要；（2）调节经济，促进经济稳定增长；（3）调节收入分配，促进社会公平；（4）保护国家权益，促进对外经济交往。

2. 简述我国现行税收管理体制。

-答案：我国现行税收管理体制是分税制，即按照中央与地方政府的事权划分，确定各级财政的支出范围，根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管。

选择题在2023年的税务执法中，关于增值税的征收管理，下列哪项描述是正确的？A. 所有企业均需按月申报增值税B. 小规模纳税人可以享受增值税免税政策（正确答案）C. 增值税专用发票只能由一般纳税人开具D. 进口环节的增值税由海关代征后，企业无需再申报根据最新的税收政策，关于个人所得税的扣除项目，下列哪一项不属于专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房公积金贷款利息（正确答案）D. 大病医疗在税务执法过程中，对于纳税人的税收违法行为，税务机关可以采取的措施不包括：A. 责令限期改正B. 加收滞纳金C. 没收违法所得D. 直接吊销营业执照（正确答案）关于电子税务局的使用，下列哪项说法是准确的？A. 电子税务局仅支持工作日办理业务B. 纳税人必须通过电子税务局进行所有税务申报（正确答案）C. 电子税务局不支持手机APP操作D. 电子税务局无法查询历史申报记录在税务稽查中，税务机关有权对纳税人的哪些资料进行检查？A. 仅限于会计凭证和账簿B. 包括会计凭证、账簿、报表以及与纳税有关的合同、协议等（正确答案）C. 仅限于电子数据资料D. 不包括纳税人的个人隐私信息关于税收优惠政策，下列哪项描述符合当前政策导向？A. 所有行业均享受相同的税收减免B. 高新技术企业可享受更低的所得税税率（正确答案）C. 小微企业无需缴纳任何税款D. 税收优惠政策仅针对外资企业在税务执法中，对于逃避缴纳税款的行为，税务机关可以依法采取的措施是：A. 直接罚款并追究刑事责任B. 先责令限期缴纳，逾期不缴的再采取强制措施（正确答案）C. 直接冻结纳税人的银行账户D. 公开曝光纳税人的违法行为关于税务行政复议，下列哪项说法是正确的？A. 税务行政复议只能由纳税人本人提出B. 税务行政复议期间，税务机关应停止执行原行政行为C. 税务行政复议决定为最终裁决，不得再提起诉讼（正确答案）D. 税务行政复议必须在收到税务处理决定书之日起60日内提出在税务执法过程中，税务机关应当遵循的原则不包括：A. 依法征税，应收尽收B. 公平、公正、公开C. 高效便民，优化服务D. 最大化税收收入为目标（正确答案）。