纳税检查习题附答案

测试成绩：分。

恭喜您顺利通过考试！多项选择题1. 2021年税收专项检查的指导性项目为√A 房地产及建筑安装企业B 地址商业银行C 高污染、高能耗”及产能多余企业D 高收入者个人所得税正确答案： B C D2. 举报形式√A 举报B 信件举报C 网络举报D 来人直接举报正确答案： A B C D3. 税务机关评估软件会产生预警的指标√A 收入类、本钱类、费用类评估分析指标B 税前列支费用评估分析指标C 利润类、资产类评估分析指标D 指标的配比分析正确答案： A B C D4. 税务机关最经常使用的指标为税负评估指标×A 收入类、本钱类、费用类评估分析指标B 税前列支费用评估分析指标C 税收负担率D 税收负担变更率正确答案： C D5. 哪些人会被稽察人员询问√A 财务领导B 工程人员，销售人员C 老板D 出纳正确答案： A B C D判定题6. 必需增强营改增试点行业涉税风险和案件查处工作，必需至少对其五年内的税收缴纳情形进行全面检查。

√正确错误正确答案：错误7. 按《征管法》规定的原那么，扣缴义务人应扣未扣税款需向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

√正确错误正确答案：错误8. 其他滞纳金，如土地出让金滞纳金，社保滞纳金不能够税前扣除。

√正确错误正确答案：错误9. 税款和滞纳金税务局能够自行强制执行。

√正确错误10. “税务惩罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。

√正确错误正确答案：正确11. 若是对税务处置决定书事项进行复议，必需先缴纳税款、滞纳金或提供纳税担保；若是进行诉讼，要必经复议。

√正确错误正确答案：正确12. 行政复议是行政机关自我纠错的一种重要监督制度。

√正确错误正确答案：正确13. 行政复议机关不得做出对申请人更为不利的行政复议决定。

√正确错误正确答案：正确14. 行政复议管辖的一样原那么是上一级行政机关管辖。

√正确错误正确答案：正确15. 不服复议决定的，在收到复议决定书之日起一个月日内向人民法院提起诉讼。

税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。

（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。

（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。

（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。

答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。

其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。

2. 描述税务稽查的基本程序。

答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。

稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。

五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。

企业认为稽查结果不公，提出异议。

请分析企业应如何维护自身权益。

税务系统-纳税服务测试题（含答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列属于税收征管法规定的税务机关职权的是（）。

A. 制定税收法律、法规B. 税务检查C. 税收减免审批D. 税务行政复议答案：B2. 下列属于纳税人义务的是（）。

A. 按照规定申报纳税B. 申请税收减免C. 举报税务违法行为D. 向税务机关提供财务会计制度答案：A3. 下列属于税务机关对纳税人进行税务检查的内容的是（）。

A. 查阅、复制纳税人的账簿、凭证B. 查封、扣押纳税人的财产C. 询问纳税人的工作人员D. 查阅、复制纳税人的电子邮件答案：A4. 下列属于税收征收管理法律制度的是（）。

A. 税收征收管理法B. 增值税法C. 企业所得税法D. 个人所得税法答案：A5. 下列属于税务机关的执法依据的是（）。

A. 税收征收管理法律、法规B. 税务机关的规定C. 地方性法规D. 行业自律规定答案：A6. 下列属于税务机关作出的具体行政行为的是（）。

A. 确定适用税种B. 审批税收减免C. 处罚税务违法行为D. 制定税收政策答案：C7. 下列属于税务行政复议的范围的是（）。

A. 对税务机关作出的具体行政行为不服B. 对税务机关的不作为不服C. 对税务机关的抽象行政行为不服D. 对税务机关的工作人员的不当言论不服答案：A8. 下列属于税务行政复议的程序的是（）。

A. 申请、受理、审查、决定B. 申请、审查、决定、受理C. 受理、申请、审查、决定D. 申请、决定、审查、受理答案：A9. 下列属于税务行政处罚的种类的是（）。

A. 罚款B. 没收财产C. 责令停产停业D. 吊销许可证答案：A10. 下列属于税务机关对纳税人进行税务行政处罚的情形的是（）。

A. 纳税人未按照规定申报纳税B. 纳税人少缴税款C. 纳税人拒绝提供账簿、凭证D. 纳税人虚开发票答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 下列属于税收征管法规定的税务机关的职权的是（）。

《税务检查》期末考核方案二一、单项选择题(10×2分=20分)1.在查账方法中，详查法和抽查法划分的依据（）A 查账的详细程度B查账顺序C 查账的技术方法 D税种2.某食品厂（增值税一般纳税人，产品适用税率为13%）新试制一批食品用于职工福利，已知该批产品的生产成本8000元，同类产品对外售价为10000元，企业账务处理为：借：应付职工薪酬—职工福利8000贷：库存商品8000以上账务处理导致企业存在的涉税问题为（）。

A.少缴纳增值税1600元B.少缴纳增值税1300元C.少缴纳增值税1280元D.少缴纳增值税1040元3.某企业2019年5月份销售并发出货物一批，假定企业开具发票适用增值税税率为16%，是否正确（）A、正确B、错误4.某工业企业出售了一栋办公楼，企业按销售货物13%税率纳税，税务机关认为错误，请判断以下适用税目正确的是（）A、销售货物B、销售不动产C、销售无形资产D、建筑服务5.自2019年4月1日起，判断企业销售哪种产品适用税率为9% ( )A、电力B、图书 C 家具D、手机6.税务机关在对某酒厂检查过程中，发现企业将自产白酒用于职工福利，未纳税，以下处理正确的是（）A、不用补交税款B、需要补增值税、不用补消费税C、需要补消费税、不用补增值税税D、需要补增值税、补消费税7.自2018年10月1日起，个人所得税基本费用扣除标准正确的是（）元。

A2000 B3500 C 5000 D100008.2019年王先生在石家庄工作，每月租房租金支出为1000元，其每月能扣除的住房租金支出为（）A、2000 B 、1500 C 、1000 D、11009. 纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上B.65岁以上C.60岁以上D．55岁以上10. 子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1000D.无论几个小孩每月都是1000元二、多项选择题(10×2分=20分)1.纳税检查后发现纳税人涉税问题，如果涉及调账的，常用的调账方法有（）A、反向冲销法B、划线更正法C、补充登记法D、综合账务调整法2.账务检查方法按照查账的详细程度分为（）A抽查法B顺查法C 逆查法 D全查法3.根据消费税法规定消费税税率形式正确的有（）A比例税率B定额税率C 复合税率 D超额累进税率4.在对企业个人所得税检查中，以下哪项所得可以不做任何扣除，直接按20%税率缴纳所得税。

《纳税检查》习题修订版（含答案）一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（A ）A、主体B、对象C、客体D、要件2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（B ）A、教育职能B、监督职能C、惩处职能D、促收职能3. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D ）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额4. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（C ）审查其实际销售额。

A、审查销售收入账户B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法5. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款贷：库存商品其他应付款则最有可能是（B ）A、纳税人以产成品抵偿债务B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由6. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程—厂房5000 贷：库存商品5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（C ）A、借：在建工程5000 贷：主营业务收入5000B、借：在建工程5835 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）835C、借：在建工程5935 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）935D、借：在建工程6435 贷：主营业务收入5500 应交税金——应交增值税（销项税额）9357. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：借：其他应收款5600 贷：库存商品---香肠5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。

经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。

则下列说法正确的是（B ）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品----香肠”调整为“主营业务收入----香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额8. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（A ）A、拒绝接受《发票换票证》B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记D、未按规定开具红字增值税专用发票9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（D ）A、借：现金贷：库存商品B、借：现金贷：主营业务收入C、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）D、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税10. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为：借：生产成本——辅助生产成本（运输车间）贷：库存商品——汽油则该企业（B ）A、少计了增值税B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品——汽油”改为“主营业务收入——汽油”D、处理正确11. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（D ）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本×（1+成本利润率）C、材料成本×（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格12. 出口货物退（免）税检查的税种是（A ）A、增值税和消费税B、增值税、消费税和营业税C、增值税和营业税D、增值税、消费税和关税13. 出口企业对于应退还的增值税应当（D ）A、记入损益科目贷方B、红字记入“应交税金——应交增值税”贷方C、贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”贷方D、借记“应收账款”14. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（B ）开支。

纳税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 国债利息所得答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 以上都不是答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元5. 以下哪种情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 企业亏损C. 个人收入低于起征点D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 取得营业执照后B. 变更法人代表C. 变更经营范围D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴预扣B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年计算，分月预缴答案：D8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上都不是答案：B9. 增值税的税率一般是多少？B. 9%C. 13%D. 17%答案：C10. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 变更经营地址B. 变更经营范围C. 变更法人代表D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：ABCD2. 企业所得税的征税对象包括哪些？A. 企业的销售收入B. 企业的利润C. 企业的投资收益D. 企业的捐赠收入答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 进口货物答案：ABCD4. 下列哪些情况可以享受个人所得税的税收优惠？A. 赡养老人B. 子女教育C. 住房贷款利息D. 购买商业保险答案：ABC5. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减免C. 小微企业减免D. 创业投资企业减免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

案例习题一、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。

税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。

在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。

税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。

听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。

税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。

就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？解：（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。

（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。

二、2007年6月，某市地税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月承建的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。

稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。

在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工程所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯工程队的一个部门负责人张某签收了该法律文书。

但陈凯一直未申报。

稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。

税务检查练习题1. 某公司的财务数据如下：年度总收入：500,000元工资薪金支出：100,000元营业额：400,000元营业利润：200,000元固定资产原值：300,000元应缴税款：40,000元请根据以上数据计算该公司的税务负担。

2. 某个个体工商户的财务数据如下：年度销售额：800,000元扣除成本：300,000元扣除费用：100,000元应纳税所得额：400,000元适用税率：25%请计算该个体工商户应缴纳的所得税金额。

3. 某个人在年度内有以下收入和支出：工资薪金收入：200,000元投资收入：50,000元房屋租金收入：30,000元教育支出：20,000元医疗支出：10,000元养老保险支出：5,000元请根据以上数据计算该人应缴纳的个人所得税金额。

4. 某公司在税务检查中发现有以下违规行为：a) 未按时缴纳税款。

b) 虚报应纳税所得额。

c) 提供虚假发票。

请简要描述以上违规行为对该公司可能产生的影响，并列出相应的法律责任。

5. 某个体工商户在税务检查中发现以下问题：a) 漏报销项费用。

b) 虚开发票。

c) 未按时申报税款。

请简要描述以上问题可能导致的后果，并列出相应的法律责任。

6. 税务检查的程序一般包括以下几个步骤：a) 税务局发出检查通知。

b) 预检查阶段，包括核实基本信息和收集相关资料。

c) 实地检查，包括对财务数据的核实和现场查看。

d) 检查报告，总结检查结果并提出处理意见。

请描述以上步骤，并提出在税务检查过程中应注意的事项。

7. 税务检查中的纳税人权益保护措施主要包括：a) 检查程序的合法性。

b) 合理变通的检查时间。

c) 检查结果的合理评估。

请简要描述以上措施的具体内容，并指出纳税人可以采取的应对策略。

8. 某公司在税务检查中被发现存在应纳税款逃避行为。

纳税人可以采取以下措施来防止税务风险：a) 建立健全的内部控制制度。

b) 及时了解税务法规变化。

c) 罚款预算和风险准备金。

精心整理《纳税检查》习题第一章概述一、单项选择1.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别B.单一C.某类D.某个2．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A．1B．3C．6D．123．税务机关对单价（C）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A．1000B．3000C．5000D．100004．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A．1B．3C．7D．105．税务机关无权进行税务检查的是（B）。

A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况6.关于检查存款帐户，下列说法正确的是（C）。

A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证7.下列属税收保全措施的是（C）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款8.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（A）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A.从事生产、经营的纳税人B.纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C.扣缴义务人D.纳税担保人9.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

《税务管理与纳税检查》习题第一部分客观性试题1、税收的目的是国家为了（）。

A、实施政治权利B、组织财政收入C、实现其管理社会的职能D、参与社会产品的分配2、税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。

它的意义在于（）。

A、有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源B、加强征收与管理，防止漏管漏征C、建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系D、强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。

3、（）是整个税收征收管理的起点。

A、发票管理B、纳税申报管理C、税款征收管理D、税务登记管理4、从事生产、经营的纳税人，在（）时，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记的活动。

A、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关B、纳税人因住所、经营地点变动，不涉及变更税务登记机关C、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、发生解散5、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、申请减税、免税、退税B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、开立银行基本账户6、根据《税务登记管理办法》规定，发生纳税义务的法人、自然人都必须办理税务登记。

（×）7、根据税法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在（）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、连续超过180天B、同一地累计超过180天C、同一地连续12个月内累计超过180天D、同一地连续12个月内累计超过6个月8、某私营企业因经营管理不善，于2011年5月停业，并将厂房转让给他人。

6月份，主管税务机关检查时发现事情真相后，令该企业原经理张某按规定期限办理注销税务登记。

下列说法正确的是（）。

A、主管税务机关责令张经理按规定期限办理注销税务登记是违法的B、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之前持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记C、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之后持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D、张经理已将厂房转让他人，所以张经理也可以将其税务登记证予以转让，不必办理注销税务登记9、根据税收管理法规规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料至少要保存10年。