广州保税区出口退税代理

出口退税备案单证核查要点简要内容：一、出口企业单证备案（一）申报资料（二）单证备案要求（三）各类备案单证的说明（四）各类备案单证的范本（五）其他单据注意事项二、违章处理规定三、近期市局抽查发现问题（一）检查发现的问题（二）单证不齐处理的案例四、近期工作布置一、出口企业单证备案（一）申报资料1.生产企业办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；（2）《免抵退税申报资料情况表》；（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；（5）下列原始凭证：①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；电子数据，无纸化退税试点企业可不需报送。

②出口收汇核销单（出口退税联，以下未作特别说明的均为此联）（远期结汇的提供远期收汇备案证明，保税区内的出口企业提供结汇水单。

跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单地区和货物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供，下同）；暂不需提供，留存企业备查，但年度收汇金额不低于70%，每年抽查。

2013年第30号公告《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》注：出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同），并按本公告的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。

③出口发票；从2015年9月开始改为“增值税普通发票”，发票备注栏应填写出口相关信息，包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额。

《广东省国家税务局关于出口商品开具增值税普通发票有关问题的公告》④委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；⑤主管税务机关要求提供的其他资料。

保税区业务运作指南前言保税区的主要功能有国际贸易、保税仓储及物流、保税加工和国际商品展示。

随着广州保税区投资环境的不断完善和功能的进一步拓展，各种形态的加工贸易和仓储业务不断展开，为了方便投资者对广州保税区的各种业务运作有一个基本的了解，我们根据目前企业运作的情况整理了《保税区业务运作指南》。

但由于国家各部门还在不断地完善保税区的政策和管理模式，随着政策和管理模式的调整，保税区有关业务运作的具体程序也将会发生变化。

本指南仅为投资者了解保税区的各种业务运作情况提供一个参考，如在具体操作中出现与指南的介绍不一致时，以有关部门的解释为准。

目录保税区加工贸易业务一、保税区企业开展加工贸易（进料、来料加工）业务。

二、保税区企业开展委外加工业务。

三、保税区企业接受委托加工业务。

四、保税区加工贸易企业与区外加工贸易企业之间保税货物的转移可采取深加工结转的办法办理。

五、保税区内生产性企业生产的产品销往非保税区。

六、保税区内生产性企业在生产过程中使用国产料件。

七、进口设备可办理出区检测维修。

八、转厂出区的产品，因有不良品客户退货需进区维修或更换后再出区。

九、转厂转入的料件中的不良品退回出区。

十、进口料件在生产加工过程中产生的余料，可办理余料退港手续。

十一、进口料件进区后经检验有不良品，需退回供应商维修或更换，可办理不良品退港手续。

保税区仓储物流业务一、境外货物进入保税区。

二、货物从保税区运住境外。

三、货物从保税区进入非保税区。

四、国内货物从非保税区进入保税区。

五、加工贸易企业产品出口至保税区后复进口至国内非保税区。

六、开展“两头在外”的转口贸易业务。

七、出口拼箱业务。

八、“先放后征”业务。

九、中国超级干线业务。

十、进口分拨业务（汽车及一般货物）。

十一、区内企业向区外企业销售货物，货物不进入保税区而直接在区外报关的业务。

保税区加工贸易业务一、保税区企业开展加工贸易（进料、来料加工）业务1、区内企业开展加工贸易业务实行手册管理。

财政部、国家税务总局、海关总署关于列名企业销售到保税区“以产顶进”国产钢材予以退税的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】1998.03.31•【文号】财税字[1998]53号•【施行日期】1998.03.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】正文*注：本篇法规已被《财政部、国家税务总局关于停止执行加工出口专用钢材有关税收政策的通知》（发布日期：2005年6月15日实施日期：2005年7月1日）废止财政部、国家税务总局、海关总署关于列名企业销售到保税区“以产顶进”国产钢材予以退税的通知（１９９８年３月３１日财税字［１９９８］５３号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，广东分署、各直属海关：为鼓励加工出口产品的企业使用国产钢材，根据国务院指示精神，经与冶金工业部、外经贸部研究，决定自１９９８年１月１日起，对列名企业销售到保税区内指定公司的用于再销售给加工贸易企业生产出口产品的国产钢材实行退税。

现将有关问题通知如下：一、对列名企业销售到保税区内指定公司的用于顶替进口钢材加工出口产品的生产用国产钢材，视同出口按１７％的退税率办理退税。

二、对上述用于以产顶进的国产钢材数量实行指标管理。

列名企业应根据购销合同编制销售计划，并向冶金工业部提出钢材指标申请，由冶金工业部审核汇总后送国家税务总局核准，抄送财政部。

需要追加指标时，由冶金工业部提出追加指标的总额及具体分配情况的申请，经财政部、国家税务总局同意后予以追加指标。

同时，列名企业应根据其物流和客户情况选定保税区并设立其公司或指定代理公司，提交冶金工业部审核后送国家税务总局。

由国家税务总局核准后下发相关省、市国家税务局执行，同时抄送冶金工业部、海关总署。

销售计划和列名企业及保税区内的指定公司名单每年年初审核一次。

三、销售到保税区的上述国产钢材必须实际运抵保税区，并按现行保税区海关管理办法办理出口、进口报关手续。

第1步■与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同・一般纳税人类型的生产企业，出口自产或视同自产货物，可以与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同（协议），合同（协议）至少同时包括报关.报检.物流■代办退税.结算五项基本服务，同时指定代办退税的开户银行和账号。

**********************第2步■申请出口退（免）税备案・（已经办理过出口退（免）税备案的生产企业不需要办理）首先，下载安装〃生产企业出口退税申报系统（2.0.10版）〃（在广州国税网站可下载）。

然后，登录申报系统中填录并打印《出口退（免）税备案表》，携带规定资料，连同申报系统生成的出口退（免）税备案申请数据向主管税务机关申请出口退（免）税备案，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。

**********************第3步■申请代办退税情况备案・首次委托综服企业代办退税前，登录申报系统填录并打印《代办退税情况备案表》（35号公告附件1,一式三份）；然后，把申报系统生成的《代办退税情况备案表》申请数据包，按规定向主管税务机关申请出口退（免）税备案，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备杳。

注1：如果您有委托多家综服企业代办退税，可以一并录入申报系统生成申请数据，然后分别打印《代办退税情况备案表》。

注2:备案情况中的代办退税开户银行与账号的填写应与事先签署外贸综合服务合同（协议）时指定代办退税的开户银行和账号一致，并且与外贸综合服务企业在其主管税务机关办理出口退（免）税备案时所提交的信息一致，否则无法完成备案。

注3:《代办退税情况备案表》内容发生变化时，应自发生变化之日起30日内重新报送该表。

如果要办理撤回委托代办退税备案事项的，应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该您的代办退税款后才能予以办理。

如果撤回出口退（免）税备案事项的，则应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。

**********************第4步■向综服企业开具代办退税专用发票•生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明〃代办退税专用〃的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票），作为综服企业代办退税的凭证。

出口不退税视同内销各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢出口退税率为零的货物,是免税还是视同内销征税？出口退税率为零的货物，是免税还是视同内销征税？目前，我国出口货物的税收政策主要有三种形式：1、出口免税并退税2、出口免税不退税3、出口不免税也不退税出口退税率为零的货物，根据不同情况适用出口免税不退税或者出口不免税也不退税两个政策。

出口货物增值税出口退税率为零，属于国家明确取消出口退税的货物。

根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第七条第一项的规定，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退税的货物，适用增值税征税政策。

但实际操作中，有两种情况：一种情况是适用免税不退税政策，增值税按免税处理另一种情况是适用不免税不退政策，增值税视同内销处理但具体如何判断呢？国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。

建议企业利用出口退税申报系统进行查询确认。

具体操作方法，进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码，搜索出口退税率是0的商品，根据出口退税申报系统数据说明显示，特殊商品标识为“1”，是禁止出口或出口不退税；特殊商品标识为“2”，是免税。

一般来说，若特殊商品标识为“2”，征税税率为0的，按免税处理；若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。

因出口货物退税率为零情况比较特殊，参考广州国税12366的意见，建议有此类业务的出口企业，提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。

另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。

来源/理道财税作者/未知尊重版权，从我做起！本文来自转载，除非我们确实无法确认外，都会注明作者和来源。

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保税区功能特点保税区的功能定位为“保税仓储、出口加工、转口贸易”三大功能。

保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储商品展示等功能，享有“免证、免税、保税”政策，实行“境内关外”运作方式，是中国对外开放程度最高、运作机制最便捷、政策最优惠的经济区域之一。

保税区能便利转口贸易，增加有关费用的收入。

运入保税区的货物可以进行储存、改装、分类、混合、展览，以及加工制造，但必须处于海关监管范围内。

外国商品存入保税区，不必缴纳进口关税，尚可自由进出，只需交纳存储费和少量费用，但如果要进入关境则需交纳关税。

各国的保税区都有不同的时间规定，逾期货物未办理有关手续，海关有权对其拍卖，拍卖后扣除有关费用后，余款退回货主。

运行情况数据显示，2012年全国综合保税区进出口1712.9亿美元，同比增长50.7%。

其中出口1042.3亿美元，同比增长52.4%；进口670.6亿美元，同比增长48.2%。

有以下3种方式：1、按贸易方式在全国综合保税区所有贸易方式中，进料加工货物进出口值1030.6亿美元，同比增长49.1%，占比60.2%。

其中，出口值761.8亿美元，同比增长42.7%；进口值268.9亿美元，同比增长70.8%。

区域仓储物流货物进出口值535亿美元，同比增长1倍，占比为31.2%。

其中，出口值221.4亿美元，同比增长2.4倍；进口值313.5亿美元，同比增长54.9%。

上述两种贸易方式进出口占比合计为91.4%。

2、按企业性质在全国综合保税区所有企业性质中，外商独资企业进出口值948亿美元，同比增长10.6%，占比为55.3%。

其中，出口值671.3亿美元，同比增长14.1%；进口值276.7亿美元，同比增长3%。

中外合资企业和私营企业进出口值分别为413.9亿美元和239.3亿美元，同比分别增长2.3倍和1.2倍，占比分别为24.2%和14%。

上述三种企业性质进出口占比合计为93.5%。

3、出口国别在全国综合保税区实际进出口国别（地区）中，美国、台湾省和香港地区居前三位。

出口退税代理合同3篇篇1甲方（出口企业）：_________________________地址：_____________________________________法定代表人：_____________________________联系方式：_______________________________乙方（退税代理机构）：_____________________地址：___________________________________法定代表人：_____________________________联系方式：_______________________________鉴于甲方是一家合法注册的出口企业，乙方是一家专业从事出口退税代理业务的机构，双方根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规的规定，本着平等、自愿、公平的原则，就甲方委托乙方代理出口退税事宜达成如下协议：一、代理事项及内容乙方接受甲方委托，就甲方出口货物办理退税申请手续，包括但不限于准备退税申请资料、向税务机关申报退税、跟踪退税进度等。

乙方应按照相关法律规定及本合同约定，认真履行代理职责，维护甲方的合法权益。

二、代理期限及合作方式本合同自双方签署之日起生效，有效期为_____年/月。

期满后，双方如需继续合作，应重新签订代理合同。

合作期间，甲方将其出口货物的退税事宜全权委托给乙方代理。

三、双方权利义务1. 甲方的权利义务（1）甲方应提供真实、完整的出口货物退税所需资料，确保资料的真实性和合法性；（2）甲方应按照约定支付代理费用；（3）甲方应配合乙方办理退税相关手续，及时提供所需资料。

2. 乙方的权利义务（1）乙方应按照相关法律规定及本合同约定，认真履行代理职责；（2）乙方应及时向甲方反馈退税进度，确保退税申请顺利办理；（3）乙方应保守甲方的商业秘密，不得泄露甲方信息；（4）乙方有权按照本合同约定收取代理费用。

四、代理费用及支付方式1. 代理费用：双方约定，甲方应按照出口货物退税额的___%向乙方支付代理费用。

出口退税代办流程及费用随着国际贸易的进一步发展，出口退税成为了许多企业的重要问题。

出口退税是指根据国家规定，对出口货物应征的增值税、消费税和关税等税款予以退还的一种政策。

通过出口退税，可以提高企业的竞争力，促进出口贸易的发展。

以下是出口退税的代办流程及费用。

第一步：认证和备案企业需要进行认证和备案，以获得出口退税资格。

认证和备案需要提供企业营业执照、税务登记证、申报表格等相关文件。

根据不同国家或地区的海关要求，可能还需要提供其他证明材料。

第二步：申请退税企业在出口货物后，需要向当地海关提交退税申请。

申请需填写退税申请表，并附上相关文件和证明材料，如海关报关单、出口合同、发票等。

企业可以选择自主申报或委托专业代理公司办理。

第三步：海关核查海关会对申请进行核查，包括货物的出口证明、报关情况、税款支付情况等。

海关会核对相关信息，并进行实地检查，以确定申请的准确性和合规性。

第四步：退税审批海关核查通过后，会将申请提交给相关税务机构进行退税审批。

税务机构会对退税申请进行审查，并核实相关税款和货物的出口情况。

一般情况下，审批时间为30天左右，但具体时间会根据各国或地区的退税政策和流程而有所不同。

第五步：退税支付审批通过后，税务机构会将退税款项支付到企业的指定账户。

退税款项的支付方式可能有多种，包括电汇、支票等。

企业需要提供准确的银行账户信息，并确保账户的可用性。

费用方面，出口退税代办会涉及到一些费用，主要包括以下几个方面：1.代办费用：企业可以选择委托专业代理公司办理出口退税事务，代理公司会收取一定的代办费用。

具体费用根据代理公司的服务项目和服务质量而有所不同。

2.海关检查费用：海关在核查退税申请时，可能会进行实地检查，此过程可能会产生一些费用，如交通费、人工费等。

具体费用根据海关的要求和实际情况而定。

3.税务审批费用：税务机构对退税申请进行审批时，可能会收取一定的审批费用。

具体费用根据国家或地区的规定而有所不同。