关于企业会计税收筹划的思考
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一
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Байду номын сангаас
一
三、 企业进行税务筹划 时应该考虑哪些风险 企业 在实行税 务筹划再给公司带来一定效益的同时也给企业带来 了一定 的风 险问题 。有学者认 为税收筹划是 一把双 刃剑 ， 企业会计 只 有 把税收筹划 做好 了才能帮 助企 业带来经济利益 ， 反之则是一 系列的 麻烦 问题 ， 所 以， 我们在实行税收筹划时必须注意一下问题 ：
税务筹划
关于企业会计税收筹划 的思考
浙 江富春 江税务 师 事务 所 胡 茵
摘 要： 随着 市场 经济的不断的发展 ， 税收筹 划在 企业经营的地位也 越 来越 高， 因此 ， 企业里 的会 计部 门必 须要 对税收筹 划有 所 涉及 ， 企 业 作 为一个纳税人 的身份 怎样 才能在遵 守税 法 ， 不违返税 法的情况 下减 轻 负税 ， 会 计部分要为 企业制定合理 的税 收筹划方案 。本文从企业税 务筹划 出发 ， 针 对税收筹划的作 用， 怎样筹划 以及 面对 的风险角度 出发
（ 三） 公 司税后利润最大化 是税务筹 划的终极 目标 税务筹划 实行 的最终 目的就是为 了帮 助企 业把利润实 现最大化 ， 从而进 一步使企业财 务管理得到优化 ， 但 是如果企业知识 一味的将财 务管理 的最终任务放 置于减轻税 收上 ， 那么最终 的结果必 然会适得其 反 的。根据税法所规 定的 内容 中我们从 中国可 以得知 ， 如 果企业想要 利用 负债融资调节公 司财务 ， 那 么企 业中的所得税 可以再 纳税前可 以 扣除 ， 这样从而可 以减轻企业税 收负担 。但是 ， 随着经济 的发展企业 的 负债也会 随之增长 ， 进 而企业会 引来财务 以及融资风 险， 当负债成本超 过 了息前 的投 资收益率 ， 权益资本 的收益率就会 随着负债 比例 的提高
（ 一） 政 策性 强 ， 业 务 水 平 高是 税 收 筹 划 工 作 的要 求
以根 据规定享受减税 免税和其他 税收优惠， 保障 了 自己的合法 权益， 这 便 有利 于纳 税人 增 强税 收法 制观 念， 自觉接 受税 务 机关 的监 督 和管 理 。通过对 比不难 发现 ， 纳税 意识 强的企业通 常要 比其他纳税 意识薄 弱 的企业在税务筹划方面做得更出色。 为 了接受 国家宏 观调控经济 的指导 ， 进一 步提高产业结 构和生产 能力 ， 帮助企业 利润实现最大化 和企业的可持续 发展 。企业 实行税务 筹划是 时代 的要求 和必然。税务筹划反应了政策是否具有科学性有效 性 和可 实施 性。国家也可以根据纳税人做得税务筹划不断的加强和改 进税 收的政策和制度 。 税 法优惠政策 可以有效 的帮助企业实现 减税 的 目的。 目前 ， 我 国 的税 法中这类规定 正在不断像 纳税人倾斜 。另外 ， 税收筹划 也能够提 高企业的会计核 算水平 。必须 要重视 的是 ， 企 业在进行税 收筹划工作
时必须要健 全财务 相关制度以及会计部 门的核算形式 。这样做能够 为 投资人下一步的决策提供依据和保障 。使企业巍然屹立于市场经济体 制下 ， 岿然不动。
二、 具 体 怎 样 进 行 税 务 筹 划
人才是 可遇不 可求 ， 一个 好 的员工 ， 能替单位 剩下千 军万 马的开 销。在企业进行税收筹划的过程中 ， 要注意对相关人员的培养 ， 并且将 其列为税收筹划项 目得以顺利实施展开的重要任务之一 。除了本企业 相关人员的培训 ， 还要多多引进外来人才。古人求贤若渴 ， 今人更是如 此。一个 团队的能力整体水 平高 ， 才能使税 收筹划工作 紧张有 序高效
高能的实施。 （ 二） 注意把 握税务筹 划的时效性， 充分 防范筹划带来的风险 企业在 实施税 收筹划 的过程 中必须 具备计划 性和高 瞻远瞩 的素
质。怎样巧妙 的按照税收政策的要求有选择有 目的有计划的开展税收 筹划是 一门学问 。这就要 求企业无论选 择哪一种方案 ， 都 要在一定条 件和基础之上展开 ， 这样虽然对企业活动有一定的限制和约束 ， 但是也 减少 了税收筹划给企业 带来的一定 的风 险。稳重求利 ， 再 与 自身经营 发展相结合 ， 一样能够做 到利益 的最大化 。
来进 行探 讨 。
方面考虑， 筹资 的方式 对于税后效果也是存在差异 的。因此 ， 企业筹划 的 目标并 不是 简简单单 的减轻税负， 更 重要 的是是 自己企业利 润做大 话， 从而促 进企业更 快更好 发展 。 （ 二） 税 务筹划在全 计植 算中的应 用 国家 对企业 的经济核 算所制 定 的政策规定 是具有 灵活性 和弹性 的， 因而企业就可 以在多种选择情况下 ， 寻求利益 的最大化 的， 将会计核 选择算和财务进一步的处理， 从而获得最 大的利润 。 （ 三） 税务筹划在投资环节的应 用 根据 企业不 同的发展 态势和不 同行 业与领域 ， 我国制定 了相关 的 税收筹划 内容 。基于此 ， 企业在进行税 收筹划 时， 一定要像 国家相关政 策靠拢 ， 在此基础上 ， 制定 出最佳 的投资方 案和筹划 。这样做从根本 上
为企 业 节 约 了税 务 方 面 的开 销 。
关键词 ： 税务筹划 税收 法 减税
随着市场经济的不断的发展 ， 税务筹划逐渐被企业纳税人所 了解 ， 与此同时也慢慢的被纳税人作为企业经营决策 中的一个重要部分 。税 务筹划是在税 法和他相关 法律的制度 的约束下 ， 纳税 法人对其企业 投 资项 目或 者企业经营等活 动所进行 的的一些规划 、 安排 以及设计等 事 项。通过这些手段帮助企业 减轻税 务负 担。 税务筹划在企业效益最大化中的作用 税务筹划是指纳税人在 国家税法规定 的范 围内对 负税行为进行的 项筹划 活动 ， 企业通 过税收筹划 活动从而帮助企业 最终达 到减少负 税的 目的 ， 从而进一步使企业获取最 大效益 。 税务筹 划使纳税人 主动了解 、 学 习并 钻研税 收法律税收法 规及政 策从而 更加懂得税法 ， 被动的提高 纳税人 的税收 意识 。税务筹 划是指 在遵守税法及 其他相关法律法规 的前 提下 ， 并且企业通过 税务筹划， 可
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三、 企业进行税务筹划 时应该考虑哪些风险 企业 在实行税 务筹划再给公司带来一定效益的同时也给企业带来 了一定 的风 险问题 。有学者认 为税收筹划是 一把双 刃剑 ， 企业会计 只 有 把税收筹划 做好 了才能帮 助企 业带来经济利益 ， 反之则是一 系列的 麻烦 问题 ， 所 以， 我们在实行税收筹划时必须注意一下问题 ：
税务筹划
关于企业会计税收筹划 的思考
浙 江富春 江税务 师 事务 所 胡 茵
摘 要： 随着 市场 经济的不断的发展 ， 税收筹 划在 企业经营的地位也 越 来越 高， 因此 ， 企业里 的会 计部 门必 须要 对税收筹 划有 所 涉及 ， 企 业 作 为一个纳税人 的身份 怎样 才能在遵 守税 法 ， 不违返税 法的情况 下减 轻 负税 ， 会 计部分要为 企业制定合理 的税 收筹划方案 。本文从企业税 务筹划 出发 ， 针 对税收筹划的作 用， 怎样筹划 以及 面对 的风险角度 出发
（ 三） 公 司税后利润最大化 是税务筹 划的终极 目标 税务筹划 实行 的最终 目的就是为 了帮 助企 业把利润实 现最大化 ， 从而进 一步使企业财 务管理得到优化 ， 但 是如果企业知识 一味的将财 务管理 的最终任务放 置于减轻税 收上 ， 那么最终 的结果必 然会适得其 反 的。根据税法所规 定的 内容 中我们从 中国可 以得知 ， 如 果企业想要 利用 负债融资调节公 司财务 ， 那 么企 业中的所得税 可以再 纳税前可 以 扣除 ， 这样从而可 以减轻企业税 收负担 。但是 ， 随着经济 的发展企业 的 负债也会 随之增长 ， 进 而企业会 引来财务 以及融资风 险， 当负债成本超 过 了息前 的投 资收益率 ， 权益资本 的收益率就会 随着负债 比例 的提高
（ 一） 政 策性 强 ， 业 务 水 平 高是 税 收 筹 划 工 作 的要 求
以根 据规定享受减税 免税和其他 税收优惠， 保障 了 自己的合法 权益， 这 便 有利 于纳 税人 增 强税 收法 制观 念， 自觉接 受税 务 机关 的监 督 和管 理 。通过对 比不难 发现 ， 纳税 意识 强的企业通 常要 比其他纳税 意识薄 弱 的企业在税务筹划方面做得更出色。 为 了接受 国家宏 观调控经济 的指导 ， 进一 步提高产业结 构和生产 能力 ， 帮助企业 利润实现最大化 和企业的可持续 发展 。企业 实行税务 筹划是 时代 的要求 和必然。税务筹划反应了政策是否具有科学性有效 性 和可 实施 性。国家也可以根据纳税人做得税务筹划不断的加强和改 进税 收的政策和制度 。 税 法优惠政策 可以有效 的帮助企业实现 减税 的 目的。 目前 ， 我 国 的税 法中这类规定 正在不断像 纳税人倾斜 。另外 ， 税收筹划 也能够提 高企业的会计核 算水平 。必须 要重视 的是 ， 企 业在进行税 收筹划工作
时必须要健 全财务 相关制度以及会计部 门的核算形式 。这样做能够 为 投资人下一步的决策提供依据和保障 。使企业巍然屹立于市场经济体 制下 ， 岿然不动。
二、 具 体 怎 样 进 行 税 务 筹 划
人才是 可遇不 可求 ， 一个 好 的员工 ， 能替单位 剩下千 军万 马的开 销。在企业进行税收筹划的过程中 ， 要注意对相关人员的培养 ， 并且将 其列为税收筹划项 目得以顺利实施展开的重要任务之一 。除了本企业 相关人员的培训 ， 还要多多引进外来人才。古人求贤若渴 ， 今人更是如 此。一个 团队的能力整体水 平高 ， 才能使税 收筹划工作 紧张有 序高效
高能的实施。 （ 二） 注意把 握税务筹 划的时效性， 充分 防范筹划带来的风险 企业在 实施税 收筹划 的过程 中必须 具备计划 性和高 瞻远瞩 的素
质。怎样巧妙 的按照税收政策的要求有选择有 目的有计划的开展税收 筹划是 一门学问 。这就要 求企业无论选 择哪一种方案 ， 都 要在一定条 件和基础之上展开 ， 这样虽然对企业活动有一定的限制和约束 ， 但是也 减少 了税收筹划给企业 带来的一定 的风 险。稳重求利 ， 再 与 自身经营 发展相结合 ， 一样能够做 到利益 的最大化 。
来进 行探 讨 。
方面考虑， 筹资 的方式 对于税后效果也是存在差异 的。因此 ， 企业筹划 的 目标并 不是 简简单单 的减轻税负， 更 重要 的是是 自己企业利 润做大 话， 从而促 进企业更 快更好 发展 。 （ 二） 税 务筹划在全 计植 算中的应 用 国家 对企业 的经济核 算所制 定 的政策规定 是具有 灵活性 和弹性 的， 因而企业就可 以在多种选择情况下 ， 寻求利益 的最大化 的， 将会计核 选择算和财务进一步的处理， 从而获得最 大的利润 。 （ 三） 税务筹划在投资环节的应 用 根据 企业不 同的发展 态势和不 同行 业与领域 ， 我国制定 了相关 的 税收筹划 内容 。基于此 ， 企业在进行税 收筹划 时， 一定要像 国家相关政 策靠拢 ， 在此基础上 ， 制定 出最佳 的投资方 案和筹划 。这样做从根本 上
为企 业 节 约 了税 务 方 面 的开 销 。
关键词 ： 税务筹划 税收 法 减税
随着市场经济的不断的发展 ， 税务筹划逐渐被企业纳税人所 了解 ， 与此同时也慢慢的被纳税人作为企业经营决策 中的一个重要部分 。税 务筹划是在税 法和他相关 法律的制度 的约束下 ， 纳税 法人对其企业 投 资项 目或 者企业经营等活 动所进行 的的一些规划 、 安排 以及设计等 事 项。通过这些手段帮助企业 减轻税 务负 担。 税务筹划在企业效益最大化中的作用 税务筹划是指纳税人在 国家税法规定 的范 围内对 负税行为进行的 项筹划 活动 ， 企业通 过税收筹划 活动从而帮助企业 最终达 到减少负 税的 目的 ， 从而进一步使企业获取最 大效益 。 税务筹 划使纳税人 主动了解 、 学 习并 钻研税 收法律税收法 规及政 策从而 更加懂得税法 ， 被动的提高 纳税人 的税收 意识 。税务筹 划是指 在遵守税法及 其他相关法律法规 的前 提下 ， 并且企业通过 税务筹划， 可
