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现金与银行存款的会计处理与管理在企业的日常经营活动中，现金和银行存款是常见的资金形式。
准确、高效地处理和管理现金与银行存款对于企业的财务状况和经营决策至关重要。
本文将就现金与银行存款的会计处理与管理进行论述。
一、现金的会计处理与管理现金是企业最直接的资金形式，涉及到现金的处理和管理，需要遵守以下原则。
1. 现金的会计处理企业应对现金进行完整、准确的会计记录。
每一笔现金流入和流出都应该记录清楚，并及时体现在企业的财务报表中。
在会计核算上，应使用现金账户来记录现金的流动。
2. 现金的管理为保证现金的安全，企业需要实行严格的现金管理制度。
首先，设置现金保管人员，确保有限的授权范围和岗位分工。
其次，加强对现金的监督和安全措施，比如安装防盗系统和视频监控设备。
最后，定期进行现金清点和对账，确保每一笔现金的流动都得到清晰的记录和追踪。
二、银行存款的会计处理与管理银行存款是企业将闲置资金存放于银行，获得一定利息收入的一种常见资金形式。
在进行银行存款的会计处理与管理时，需要遵循以下原则。
1. 银行存款的会计处理企业应建立相应的银行账户，在每一笔存款和支出时都及时反映在银行账户中，并在财务报表中进行准确的体现。
此外，企业还应定期对银行账户进行对账，核对银行流水和企业账簿的一致性，确保账户的准确性和真实性。
2. 银行存款的管理银行存款的管理主要包括银行选择、资金调配和资金安全等方面。
首先，企业应选择稳定、信誉良好的银行作为合作伙伴，确保资金安全和利益最大化。
其次，对于多余资金，企业应合理安排资金调配，将其存放于能够获得较高利息的银行账户中，增加资金回报。
最后，企业应加强对银行账户的管理，确保账户的安全性，防止账号被盗用或资金被冒领。
三、现金与银行存款的会计处理与管理实践在实际经营中，企业需要根据自身情况制定并执行现金与银行存款的会计处理与管理措施。
以下为一些常见的实践方法。
1. 现金管理实践企业可以通过设立现金预算和预测，合理控制现金的使用和支出。
现金与银行存款的会计处理与管理在企业的日常经营活动中，现金与银行存款是不可或缺的资金流动形式。
对于企业而言，有效的会计处理与管理现金与银行存款是至关重要的，可以确保资金的安全性、提高财务管理的准确性。
本文将探讨现金与银行存款的会计处理与管理的方法与技巧，以帮助企业实现资金的有效运作。
一、现金的会计处理与管理1. 现金的会计处理现金是企业最基本的资产之一，对于每一笔现金的收入和支出都需要进行准确的会计处理。
企业应建立健全的现金管理制度，规范现金的收付流程。
在会计处理方面，应遵循以下原则：- 确保每笔现金收入和支出都能准确记录，以便进行财务报告和分析。
- 严格遵守现金收款与付款的程序，确保资金的安全性。
- 确保与现金交易相关的单据和凭证都妥善保存，便于核对和审计。
2. 现金的管理现金的管理是企业内部控制体系的重要组成部分，良好的现金管理能够帮助企业提高资金利用效率、降低存货成本、规避风险等。
以下是一些建议：- 设立专门的财务部门或岗位，负责现金的管理与监督。
- 制定现金管理规定和制度，明确资金划拨和使用的权限和流程。
- 建立现金预算，制定合理的资金使用计划。
- 建立现金库房和现金库存管理制度，确保资金的安全性和实时性。
二、银行存款的会计处理与管理1. 银行存款的会计处理银行存款是企业将现金存入银行获得的权益凭证，它直接反映了企业的财务状况和资金流动。
在会计处理方面，应注意以下几点：- 每一笔银行存款都需要及时记录和核对，以确保账面与实际金额一致。
- 确保每一笔银行存款都与相关凭证和单据进行对账，确保资金的准确性与安全性。
- 注意银行利息的计算与入账，确保利息收入的准确反映。
2. 银行存款的管理银行存款管理是企业资金管理的重要组成部分，它关系到企业的资金安全与利用效率。
以下是一些建议：- 与合适的银行建立良好的合作关系，确保资金的安全性与流动性。
- 定期进行银行存款账户与银行结算对账，确保账面与实际余额一致。
小企业现金管理制度前言现金作为企业运营的重要组成部分，对企业的现金管理制度要求越来越高。
小企业在日常经营中也不能忽略对现金管理的重视，建立健全的现金管理制度将有效地保障企业的现金资产安全，提高现金利用效率，保证企业的经济安全。
现金管理制度的目的1、规范现金业务操作，建立科学的现金业务管理制度，提高管理水平，可靠地控制现金资产。
2、保障现金资产的安全性，提高资产保值增值的效果，实现企业的可持续发展。
3、提高现金利用效率，提高现金流量的灵活性和稳定性，优化企业的资金结构。
4、防范现金流失、盗窃、抵押借款等风险，确保小企业正常的生产经营活动顺利进行。
现金管理制度的主要内容1、财务验收制度所有进出货物和预付款项、预收款项等必须经过财务部门的严格验收，确保与业务实际的符合，避免出现误差、漏洞等情况。
2、现金存储制度现金集中存储于财务部的保险箱中，必须按照规定的程序进行存、取现金操作。
同时，定期对现金进行清点，确保账面余额和实际存款一致，严防现金盗窃等情况发生。
3、现金使用制度现金必须经过合法授权的人员进行操作，各类费用支出和奖金发放等必须按照规定程序进行，如确有重要事项需要紧急支付的情况下，应及时向财务部备案并办理。
4、现金监控制度财务部门应及时记录并汇总现金使用情况，定期组织资产清点，进行现金流动的监控和统计，发现问题及时处理，并及时上报相关部门。
现金管理制度的执行1、制度的公开宣传企业应通过员工手册、制度手册、公司网站、内部培训、员工大会等信息发布平台公布现金管理制度，让全体员工了解制度的重要性，理解制度内容。
2、制度的贯彻执行企业应设立现金管理制度的责任部门和岗位，建立严格的检查机制，时刻把管理制度的执行情况纳入管理考评体系中，检查和评估其合规性和有效性，确保管理制度得以贯彻执行。
3、制度的修订与完善企业应根据实际操作情况，随时进行制度的修订与完善，逐步取得优化现金管理制度的方向。
结论现金是企业最基础的资产，在小企业中起着至关重要的作用。
会计基础知识中银行存款的管理会计基础知识中银行存款的管理在日常的学习中，大家最熟悉的就是知识点吧？知识点也不一定都是文字，数学的知识点除了定义，同样重要的公式也可以理解为知识点。
掌握知识点有助于大家更好的学习。
以下是店铺为大家收集的会计基础知识中银行存款的管理，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
1.银行存款的含义银行存款，就是指小企业存放在银行或其他金融机构中的货币资金。
它是现代社会经济交往中的一种主要资金结算工具。
根据国家有关规定，凡是独立核算的企业，都必须在当地银行开设账户。
企业在银行开设账户后，除按银行规定的企业库存现金限额保留一定的库存现金外，超过限额的现金都必须存入银行。
企业经济活动所发生的一切货币收支业务，除按国家《现金管理暂行条例》中规定可以使用现金直接支付的款项外，其他都必须按银行支付结算办法的规定，通过银行账户进行转账结算。
2.银行存款管理的基本内容银行存款管理，就是指小企业对银行存款及相关内容进行的监督和管理。
根据其管理对象不同，银行存款管理可分为银行存款账户的管理、银行存款结算的管理、银行存款核算的管理，下面分述之：（1）银行存款账户管理。
银行存款账户的管理，主要是指有关银行存款账户的开立、变更、合并、迁移、撤销和使用等内容的管理。
（2）银行存款结算管理。
银行存款结算的管理，是银行存款管理的核心内容，主要是对经济活动引起的银行存款收付业务的`管理。
银行存款结算的管理主要包括以下四个方面的内容：①银行存款结算的原则性管理。
②银行存款结算的业务性管理。
③银行存款结算的纪律及责任规定。
④银行结算票据和凭证的管理。
（3）银行存款核算管理。
银行存款核算的管理，是指根据《会计法》及会计准则的规定，对银行存款业务进行确认、计量、核算和报告的管理。
现金及银行存款管理办法一、现金、银行存款是企业资金运动的起点和终点，是进行生产和经营的必要条件，必须加强现金、银行存款的管理。
二、库存现金要核定限额，超过限额的现金必须存入银行，库存限额由单位与银行商定。
现⾦与银⾏存款的管理制度现⾦与银⾏存款的管理制度1、公司库存现⾦量最⾼额为10000元，超过库存限额应及时存⼊银⾏，如有特殊情况应及时向领导汇报，以加强完全保卫。
2、出纳员必须严格执⾏《现⾦管理暂⾏条例》规定的现⾦开⽀范围。
不属于现⾦开⽀范围的业务应当办理转帐结算。
3、存折由总经理保管，如需⽀款、存款由出纳员和另外⼀⼈到总经理那⾥领取存折及⾝份证。
并填写存折领取登记表。
存折领取登记表的填写，⾸先核对表上的⾦额与存折上的⾦额是否相符，经核对⽆误后，出纳员与持⾝份证⼈签字，然后由出纳员填写⽀款、存款的事由。
还折时，填清还折时间和存折上的⾦额，经总经理核对⽆误后，⽅可离去。
4、对公司取得的货币收⼊必须及时⼊帐。
5、对借出款项必须执⾏严格的审批程序，严禁擅⾃挪⽤借出货币资⾦。
6、出纳员应当定期核对银⾏帐户（每⽉⾄少⼀次）从银⾏索取当⽇对帐单，经详细核对⽆误后存档，如核对有误及时查明原因，作出处理。
7、出纳员每⽇及时编制记帐凭证、登记帐簿，每⽇业务终了进⾏帐务核对，每天由财务主管牵头盘点⼀次库存，发现现⾦短款应及时查明原因，属于出纳员疏忽造成短款应由出纳员负责补齐短款。
如发现长款，查明原因报董事长处理。
8、银⾏预留印鉴及其他印鉴的管理。
公司财务专⽤章、总经理的名章由总经理保管，现⾦收讫，转帐收讫由现⾦员保管。
9、出纳员对各种⽀票必须认真保管，使⽤时按编号顺序登记，⽀票如有丢失，必须及时向总经理报告，并向银⾏办理报失⼿续。
10、出纳员每⽇下班前或第⼆天上班后⾃觉向总经理报经复核⽆误的现⾦⽇报和银⾏⽇报。
11、奖惩规定：①擅⾃挪⽤或借出货币现⾦，罚款并⾃动离职。
②以上所有制度如有⼀项没执⾏，扣30分。
中小企业现金管理制度为了保证中小企业的正常运营并实现发展，一个有效的现金管理制度是必要的。
本文将介绍中小企业现金管理制度的主要内容和实施方法。
1. 现金状况的掌握。
中小企业应该定期测定其周转率，并对经营活动中的现金流进行跟踪。
同时，需要以清晰、详细的报表形式记录现金的流入和流出情况。
一旦出现现金流不足的情况，企业应及时采取措施减少支出，增加收入，并建立合理的预算和资金计划。
2. 现金存储和保护。
企业应该选择安全可靠的存储方式来保护现金。
这可能包括使用保险柜、安装防盗报警器以及雇佣专业保卫队等。
此外，企业还应该对现金进行安全运输，避免现金财物的丢失或盗窃。
3. 现金支付和控制。
中小企业应该为其现金支付建立严格的控制制度。
这可以包括采用现金支票或信用卡支付方式，或是要求经理或财务人员亲自进行支付。
此外，企业也应该建立反欺诈防骗的机制，避免企业内部或外部的欺诈行为。
4. 现金与账目匹配。
企业应该将每一笔现金支出都记录在财务账簿上。
这种记录应该采用准确的时间和日期记录、说明支付原因及金额等信息。
在进行财务报表时，企业应该对账目和实际支付情况进行比对，确保账目的准确性，避免错误或漏报。
5. 现金投资的选择和管理。
当企业处于盈余状态时，可以考虑将多余的现金用于投资。
企业需要对可能的投资项目进行仔细的评估，了解投资的风险和收益程度。
同时，企业也应该制定投资计划和投资管理制度，以确保投资成果最大化。
有关企业的现金管理，中小企业应该建立完整的现金管理制度，并在其日常运营中持续实施。
这将有助于企业建立和保持现金实力，提高竞争力，并为企业的未来发展打下坚实的基础。
企业现金和银行存款管控制度一、目的和范围1.目的：制定本管控制度旨在规范企业现金和银行存款的管理和使用，确保资金的安全、有效和合规运用。
2.范围：本管控制度适用于企业内所有现金和银行存款的收支、管理和决策活动。
二、职责和权限1.职责：1.1财务部门负责现金和银行存款的日常管理、监控和决策。
1.2部门负责人应根据实际需要提前预测资金需求，并向财务部门汇报并提出合理的申请。
1.3财务部门审核资金需求，并根据企业资金状况进行合理的分配与调度。
1.4相关部门应按照财务部门的资金调度安排及时上缴闲置现金或将其转入银行存款账户。
1.5资金监督与安全部门负责监控现金和银行存款的安全、完整性和准确性。
2.权限：2.1财务部门有权决定资金的调度安排，但需提前征得高级管理层的批准。
2.2财务部门有权颁布和调整资金管理的流程和规范。
2.3相关部门有权将闲置现金上缴财务部门，并按照指示转入指定的银行存款账户。
2.4资金监督与安全部门有权监控现金和银行存款的流动和使用情况，并进行随时检查和盘点。
三、现金管理1.现金收支：1.1所有现金应按指定程序由财务部门领取，并记录在账簿中。
1.2现金支出应按指定的预算和审批程序进行，必须有相关部门的签字或书面汇报，由财务部门记录在账簿中，并及时汇报给高级管理层。
2.现金调度：2.1财务部门根据企业资金状况和需求合理地进行资金调度安排，并及时通知相关部门调整资金使用计划。
2.2闲置现金应尽快上缴给财务部门，由财务部门安排转入银行存款账户。
2.3银行存款账户的现金余额需保持在企业设定的安全储备水平以上，避免资金紧张和支付风险。
四、银行存款管理1.银行账户设置：1.1财务部门负责开设和管理银行存款账户，确保账户和密码的安全。
1.2所有银行账户的开户和注销需经过高级管理层的批准，并及时通知相关部门。
2.银行交易：2.1财务部门独立负责银行存款账户的资金收支，确保交易的准确性和合规性。
2.2银行交易应进行双人授权签字，并由财务部门进行核对和记录。
中小企业现金管理制度随着经济的不断发展，中小企业的发展也日渐蓬勃。
针对中小企业而言，现金管理制度显得尤为重要。
现金管理制度是指对组织内部现金流的管理，包括资金计划、资金集中、现金收付、资金调拨等。
因此，制定中小企业现金管理制度对于提高企业的现金管理水平、降低企业的财务风险以及保证企业的资金安全都有重要的意义。
一、中小企业现金管理制度的概述现金管理制度是一套完整而系统的制度，主要目的是规范和管理企业内部的现金流动，为企业的经济活动提供有效的现金保障。
所制定的现金管理制度应考虑到企业的实际情况，体现出灵活性、可行性和可操作性。
具体包括以下几个方面：1.资金计划。
企业应根据业务发展计划和资金收支情况制定年度、季度和月度的资金计划，明确各项支出的时间和金额，并在多方面考虑的基础上合理安排资金的使用，避免因资金不足而影响企业经营；2.资金集中。
企业要把散布在各个帐户中的现金集中起来进行统一管理，掌握每个帐户的余额和账龄，及时合理地调配资金；3.现金收付。
要建立完善的现金收付制度，在日常业务中规范现金的收取、存储、使用、流转等环节，严格控制现金使用的途径和方式，减少现金管理所带来的财务风险；4.资金调拨。
根据企业资金的实际情况，灵活投资，出现闲置资金时及时调动，增加企业的现金流动性，避免资金闲置而带来了保管费用，浪费资金的风险。
二、中小企业现金管理制度的要点针对中小企业而言，制定现金管理制度要考虑到其经营环境、资本实力、业务特点等因素。
通常情况下，需要注意以下几个要点：1.开立合适的银行账户。
企业应根据业务的发展和资金收支情况，开立一定数量和种类的银行账户，以便更好地管理现金流；2.建立资金池。
由于考虑到企业可能出现资金紧张、资金调配不当等风险，应建立资金池来应对这些风险。
资金池可以由企业自己管理，也可以委托专业机构来管理；3.制定严格的预算和执行预算。
企业需要根据历史数据和业务需求制定详细的预算，并对执行情况进行严格的跟踪和管理，确保预算的执行情况。
小企业会计制度会计科目使用说明一、资产类会计科目1、现金“现金”科目用于核算小企业的库存现金。
小企业应当严格遵守现金管理制度，控制现金的收支范围和限额。
收到现金时，借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目，贷记本科目。
期末借方余额反映小企业持有的库存现金。
2、银行存款“银行存款”科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
小企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取和支出存款时，借记相关科目，贷记本科目。
期末借方余额反映小企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
3、其他货币资金“其他货币资金”科目包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
小企业增加其他货币资金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金时，做相反的会计分录。
期末借方余额反映小企业持有的其他货币资金。
4、短期投资“短期投资”科目核算小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过 1 年（含 1 年）的投资，如股票、债券、基金等。
小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
出售短期投资时，按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按照短期投资的账面余额，贷记本科目，差额记入“投资收益”科目。
期末借方余额反映小企业持有的短期投资的成本。
5、应收票据“应收票据”科目核算小企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
小企业收到应收票据时，借记本科目，贷记“应收账款”、“主营业务收入”等科目。
应收票据到期收回票面金额时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
期末借方余额反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
6、应收账款“应收账款”科目核算小企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
小企业发生应收账款时，借记本科目，贷记“主营业务收入”、“应交税金—应交增值税（销项税额）”等科目；收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
2024年小企业现金管理制度为强化现金管控，规范现金结算行为，依据《现金管理暂行条例》之规定，同时考虑本公司的具体状况，特此制订本制度。
本制度适用于培训中心的现金管理。
一、现金使用范畴1. 培训中心的广告费用。
2. 员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费及其他劳务报酬。
3. 差旅费、培训费、业务招待费。
4. 司机的燃油费、过路费、过桥费及行车费。
5. 员工工伤事故、生活困难补助及临时借款。
6. 小型维修费及所需零配件等其他材料费。
超出上述现金使用范围的个人款项支付，超出限额部分应通过支票进行。
如需全额支付现金，需经校长审批。
二、库存现金管理1. 现金库存限额设定为____元，超出部分及每日培训收入须立即存入银行，禁止直接从现金收入中支付（即坐支）。
2. 培训中心的现金必须存放在保险柜内。
3. 出纳员提取或存入现金，需经校长批准。
4. 工资由出纳员每月通过网上银行转账至员工的工资卡。
三、现金支付规定所有资金支付需具备完整的审批流程。
1. 公司员工因工作需要借款，需填写“借款单”，经借款人上级签字，超过____元还需校长批准。
“应收款”，从当月工资中扣除；如当月工资不足抵扣，将在下月工资中继续扣除，直至还清全部借款。
2. 日常零星开支凭经校长批准的费用单可办理报销。
四、财务部责任1. 出纳员应建立并维护现金账簿，详细记录现金收支，每日核对账款，每月核对账账、账实，确保日清月结。
2. 会计需定期或不定期对出纳员的库存现金进行核查盘点，发现差异应及时处理。
3. 禁止利用银行账户代其他单位或个人存取现金。
4. 禁止将单位收入的现金以个人名义存入银行。
5. 禁止设立账外公款，即设立任何形式的“小金库”。
2024年小企业现金管理制度（二）为强化现金管控，规范现金结算行为，依据《现金管理暂行条例》之规定，同时考虑本公司的具体状况，特此制订本制度。
本制度适用于培训中心的现金管理。
一、现金使用范畴1. 培训中心的广告费用。
第一节现金及银行存款管理概述一、现金管理现金是一种收益性不高的资产，但为了满足日常营运的需要，企业必须时刻持有适量的现金；除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。
（一）现金的使用范围1.基本规定对个人可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。
2.具体规定现金的使用范围主要包括：（1）职工工资、各种工资性津贴；（2）支付给个人的各种奖金；（3）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点1 000元以下的零星支出；（8）确实需要现金支付的其他支出。
（二）现金的库存限额现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
（三）现金收支的日常管理规定1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；2.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。
（四）库存现金保管制度1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。
3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。
4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。
出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。
（五）库存现金管理内部控制制度1.钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。
2.库存现金开支审批制度包括：（1）明确本单位库存现金开支范围；（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；（3）确定各种现金支出的审批权限。
3.库存现金日清月结制度包括：（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符；（2）登记和清理日记账；（3）现金盘点（六）期末对账主要包括三项内容：1.现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。
核对的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。
2.现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。
出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
3.现金日记账与库存现金的核对首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。
（七）现金管理1.现金管理的目标现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件；同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。
现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：（1）交易性动机企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
（2）预防性动机企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
（3）投机性动机企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。
但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升；利率上升会使有价证券的价格下降。
当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。
现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：（1）在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。
（2）加快现金的周转速度。
2.现金管理方法（1）制度管理①首先要遵守国家关于现金的管理规定；国家关于现金的管理制度主要包括：现金的使用范围；库存现金的限额；现金的存取规定等。
②其次要建立企业内部的关于现金管理的制度。
企业内部现金管理制度包括：专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。
（2）预算管理以现金预算作为管理现金活动的标准。
主要包括：现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容。
利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。
（3）收支管理收支管理主要包括两个方面：一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。
（八）现金管理的八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；2.不准单位之间互相借用现金；3.不准谎报用途套取现金；4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5.不准将单位收入的现金以个人名义存入；6.不准保留账外公款；7.不准发行变相货币；8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
二、银行存款管理银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，用来办理存款、取款和转账结算。
（一）银行结算账户的开立1.银行结算账户的含义银行结算账户指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。
2.银行结算账户的分类银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
（1）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。
（2）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取业务。
（3）临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。
临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
（4）专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。
（2）存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。
按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外；（3）存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除法定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户；（4）不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金等违法犯罪活动；（5）企业应加强对预留银行签章的管理；（6）存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息；（7）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动；（8）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担；（9）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。
从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明；（10）对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。
三、收付款管理（一）收款管理（尽早收款）1.收账的流动时间一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。
收款系统成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。
在获得资金之前，收款在途项目使企业无法利用这些资金，也会产生机会成本。
信息的质量包括收款方得到的付款人的姓名，付款的内容和付款时间。
信息要求及时、准确地到达收款人一方，以便收款人及时处理资金，做出发货的安排。
收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。
收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：（1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；（2）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；（3）结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。
2.邮寄的处理纸基支付收款系统主要有两大类：一类是柜台存入的体系，一类是邮政支付系统。
一家企业尽可能采用内部清算处理中心或者一个锁箱来接收和处理邮政支付。
场内处理中心最大的优势在于对操作的控制。
操作控制可以有助于：（1）对系统做出调整改变；（2）根据公司需要定制系统程序；（3）监控掌握客户服务质量；（4）获取信息；（5）更新应收账款；（6）控制成本。
3.收款方式的改善电子支付方式比纸基（或称纸质）支付是一种改进，具有如下好处：（1）结算时间和资金可用性可以预计；（2）向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰；（3）客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款；（4）客户的汇款从纸基方式转向电子方式，减少或消除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。
