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出纳基本制度试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 出纳员在处理现金收付时，应遵循的原则是（）。
A. 先收后付B. 先付后收C. 收支分离D. 收付统一答案：A2. 出纳员在进行现金盘点时，应（）。
A. 单独进行B. 与会计共同进行C. 定期进行D. 随时进行答案：B3. 出纳员在收到现金后，应立即（）。
A. 存入银行B. 清点核对C. 记录账簿D. 交给会计答案：B4. 出纳员在支付现金时，应（）。
A. 核对凭证B. 核对金额C. 核对人员D. 核对时间答案：A5. 出纳员在处理银行存款时，应（）。
A. 及时对账B. 随意转账C. 随意提现D. 随意使用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在进行现金收付时，需要准备的原始凭证包括（）。
A. 收据B. 发票C. 合同D. 支票答案：AB2. 出纳员在进行现金盘点时，应检查以下哪些项目（）。
A. 现金数量B. 现金真伪C. 现金存放地点D. 现金来源答案：ABC3. 出纳员在处理现金收付时，应避免的不当行为包括（）。
A. 私自挪用B. 延迟支付C. 虚报金额D. 随意借出答案：ACD4. 出纳员在处理银行存款时，应遵守的规则包括（）。
A. 及时对账B. 定期存款C. 随意转账D. 及时报账答案：ABD5. 出纳员在进行现金收付时，应记录的账簿包括（）。
A. 现金日记账B. 银行存款日记账C. 总账D. 分类账答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 出纳员可以将个人现金与单位现金混在一起。
（）答案：×2. 出纳员可以不经领导批准，自行决定大额现金的支付。
（）答案：×3. 出纳员在收到现金后，应立即存入银行。
（）答案：×4. 出纳员可以随意使用单位的银行存款。
（）答案：×5. 出纳员在进行现金盘点时，应确保现金数量与账簿记录一致。
（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述出纳员在处理现金收付时应注意的事项。
财务出纳基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在处理现金收付时，应遵循的原则是（）。
A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 收款与记账同时进行D. 先付款后记账2. 出纳员在收到现金时，应该首先进行的操作是（）。
A. 清点现金B. 记录现金日记账C. 核对收款凭证D. 立即存入银行3. 出纳员在支付现金时，应该首先检查的是（）。
A. 支付凭证的金额是否正确B. 支付凭证的日期是否正确C. 支付凭证的签字是否齐全D. 支付凭证的用途是否明确4. 出纳员在处理银行存款时，应遵循的原则是（）。
A. 先存款后记账B. 先记账后存款C. 存款与记账同时进行D. 先取款后记账5. 出纳员在收到银行存款回单时，应该首先进行的操作是（）。
A. 核对回单金额B. 记录银行存款日记账C. 核对回单日期D. 核对回单账户信息6. 出纳员在处理支票时，应检查支票的（）。
A. 出票日期B. 出票人签字C. 支票金额D. 所有以上选项7. 出纳员在处理银行汇票时，应检查汇票的（）。
A. 汇票到期日B. 汇票金额C. 汇票背书D. 所有以上选项8. 出纳员在处理银行承兑汇票时，应检查汇票的（）。
A. 承兑人签字B. 承兑日期C. 汇票金额D. 所有以上选项9. 出纳员在处理银行本票时，应检查本票的（）。
A. 本票到期日B. 本票金额C. 本票背书D. 所有以上选项10. 出纳员在处理银行转账时，应检查转账凭证的（）。
A. 转账金额B. 转账日期C. 转账双方账户信息D. 所有以上选项二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金时，需要核对的凭证包括（）。
A. 收款凭证B. 付款凭证C. 报销凭证D. 借款凭证2. 出纳员在处理银行存款时，需要核对的凭证包括（）。
A. 存款凭证B. 取款凭证C. 转账凭证D. 汇款凭证3. 出纳员在处理支票时，需要检查的要素包括（）。
A. 出票日期B. 出票人签字C. 支票金额D. 支票背书4. 出纳员在处理银行汇票时，需要检查的要素包括（）。
试题及答案出纳一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 出纳员在处理现金收付时，应该遵循的原则是：A. 先收后付B. 先付后收C. 收付并行D. 无特定原则答案：A2. 出纳员在盘点现金时，发现现金短款，正确的处理方法是：A. 立即报告上级B. 用自己的钱补足C. 隐瞒不报D. 将短款金额计入其他费用答案：A3. 出纳员在进行银行存款的收付时，需要提供的凭证是：A. 现金收据B. 银行存款单C. 银行对账单D. 银行支票答案：B4. 出纳员在收到客户汇款后，需要进行的操作是：A. 立即存入银行B. 等待上级指示C. 直接用于支付D. 记录在现金日记账上答案：A5. 出纳员在处理支票时，需要检查的要素是：A. 支票金额B. 支票日期C. 支票背书D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在进行现金管理时，需要遵守的规则包括：A. 现金与账目相符B. 现金存放安全C. 现金收支分开D. 现金不得挪用答案：A、B、C、D2. 出纳员在处理银行存款时，需要进行的操作包括：A. 核对银行存款单B. 及时更新银行存款日记账C. 定期与银行对账D. 银行存款不得透支答案：A、B、C、D3. 出纳员在处理支票时，需要注意以下哪些事项：A. 检查支票是否过期B. 确保支票背书完整C. 核对支票金额与票面金额一致D. 及时存入银行答案：A、B、C、D4. 出纳员在进行现金盘点时，需要记录的信息包括：A. 盘点日期B. 盘点人员C. 盘点结果D. 盘点差异原因答案：A、B、C、D5. 出纳员在处理现金收付时，需要遵循的程序包括：A. 核对收款凭证B. 核对付款凭证C. 核对收付款人信息D. 及时登记现金日记账答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5分）1. 出纳员可以自行决定将现金存放在个人保险箱中。
（错误）2. 出纳员在发现现金短款时，可以自行决定是否报告。
（错误）3. 出纳员在收到客户汇款后，应立即存入公司银行账户。
出纳基本制度试题答案一、单项选择题1. 出纳工作的基本职能是（）。
A. 资金管理B. 账务处理C. 现金收付D. 财务分析答案：C2. 出纳人员在进行现金支付时，应首先核对的是（）。
A. 收款人身份B. 支付金额C. 付款凭证D. 资金预算答案：C3. 出纳人员对于收到的现金应如何保管？（）A. 随意存放B. 存入个人账户C. 存入指定的现金抽屉D. 存入银行账户答案：C4. 出纳在处理银行存款时，应遵守的首要原则是（）。
A. 随意支取B. 保证资金安全C. 优先满足个人需求D. 追求高收益答案：B5. 出纳人员在进行账目核对时，主要的依据是（）。
A. 个人感觉B. 领导指示C. 会计凭证D. 市场行情答案：C二、多项选择题1. 出纳人员在现金管理中应遵守的原则包括（）。
A. 现金收支两条线B. 现金收支一本账C. 现金收入及时入账D. 现金支出随意报销答案：A, B, C2. 出纳人员在开具支票时需要注意的事项有（）。
A. 填写正确的收款人名称B. 确保金额无误C. 签名盖章D. 支票背书转让答案：A, B, C3. 出纳人员对于财务印章的管理应做到（）。
A. 随意使用B. 妥善保管C. 使用时进行登记D. 无需专人负责答案：B, C三、判断题1. 出纳人员可以私自借用公司现金进行个人消费。
（错）2. 出纳人员在发现账目不符时，应及时报告给财务主管。
（对）3. 出纳人员在进行现金支付时，可以不要求对方提供有效的付款凭证。
（错）4. 出纳人员应定期对现金和银行存款进行盘点，以确保账实相符。
（对）5. 出纳人员可以为了朋友的利益，泄露公司的财务信息。
（错）四、简答题1. 简述出纳人员在现金管理中应注意的事项。
答：出纳人员在现金管理中应注意以下事项：确保现金的安全，防止现金丢失或被盗；严格执行现金收支两条线原则，即收入和支出分开管理；及时准确地记录现金账目，确保账目清晰；在支付现金时，应核对付款凭证的准确性和完整性；定期进行现金盘点，确保账面数字与实际现金相符。
出纳规章制度考试题
第一部分：基础知识
1.请简述出纳岗位的工作职责及工作内容。
2.出纳应具备哪些基本素质和能力？
3.请列举出纳在日常工作中需要掌握的财务知识。
4.出纳在处理资金时需要注意哪些事项？
5.请说明出纳在资金管理中的责任与义务。
第二部分：规章制度
1.请简述公司资金管理制度的主要内容及执行流程。
2.公司收支款的管理和存储应遵守哪些规定？请举例说明。
3.公司资金的收款、付款和结算应符合哪些原则？请举例说明。
4.请列举公司出纳应遵守的主要规章制度。
5.请描述公司如何确保出纳工作的合规性和安全性。
第三部分：案例分析
1.某公司出纳在处理报销单时发生了差错，请说明可能的原因和解决办法。
2.某公司出纳在资金存取过程中出现了资金缺失的情况，请说明可能的原因和应对措施。
3.某公司出纳在与客户结账时出现了资金不平衡的情况，请描述可能的原因和处理方法。
4.某公司出纳在资金记录中出现了错误的情况，请说明可能的原因和纠正方法。
5.请以一个典型的案例分析出纳在工作中可能遇到的难题及解决方案。
答题要求：根据考题内容，结合实际案例和规章制度，进行详细说明和分析。
文字流畅，表述清晰，回答准确全面。
出纳基础知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 出纳员在收付现金时，必须做到的“三清”不包括以下哪一项？A. 点清B. 验清C. 记清D. 问清答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 将个人资金存入公司账户B. 将公司资金存入个人账户C. 根据银行对账单及时核对账目D. 随意更改银行账户信息答案：C3. 出纳员在开具发票时，以下哪项行为是不符合规定的？A. 按照实际交易金额开具发票B. 按照客户要求开具不同金额的发票C. 确保发票内容真实、准确D. 妥善保管发票存根联答案：B4. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项是必须执行的？A. 核对现金账面余额与实际库存现金是否一致B. 仅核对大额现金C. 忽略小额零钱D. 仅核对当天的现金收支答案：A5. 出纳员在处理支票时，以下哪项操作是正确的？A. 随意背书转让支票B. 将空白支票交给他人填写C. 核对支票上的所有信息是否正确无误D. 接受过期支票进行支付答案：C6. 出纳员在管理现金时，以下哪项措施是合理的？A. 将大量现金存放在不安全的场所B. 将现金与贵重物品混合存放C. 定期进行现金盘点，确保账实相符D. 随意借出公司现金答案：C7. 出纳员在处理外汇业务时，以下哪项操作是正确的？A. 私自兑换外汇B. 根据公司规定和授权进行外汇交易C. 将外汇资金用于个人投资D. 忽视外汇风险管理答案：B8. 出纳员在进行银行汇款时，以下哪项信息是必须核对的？A. 汇款金额B. 汇款人姓名C. 收款人账号D. 所有以上信息答案：D9. 出纳员在处理报销单据时，以下哪项行为是正确的？A. 接受没有领导签字的报销单据B. 接受过期的报销单据C. 核对报销单据的真实性和完整性D. 随意更改报销金额答案：C10. 出纳员在保管财务印章时，以下哪项措施是合理的？A. 将印章随意放置B. 将印章交给他人保管C. 妥善保管，使用时严格执行审批程序D. 将印章用于非财务用途答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 出纳员在处理日常现金收支时，以下哪些行为是正确的？A. 及时登记现金日记账B. 将现金存放在保险箱内C. 接受没有发票的支付请求D. 定期与会计核对现金账目答案：A, B, D2. 出纳员在开具收据时，以下哪些信息是必须包含的？A. 收款日期B. 收款金额C. 收款事由D. 收款人签字答案：A, B, C, D3. 出纳员在处理银行转账业务时，以下哪些操作是正确的？A. 核对转账双方的账户信息B. 确保转账金额与交易金额一致C. 随意更改转账用途D. 妥善保管转账凭证答案：A, B, D4. 出纳员在进行外汇收付时，以下哪些措施是合理的？A. 了解外汇汇率变动情况B. 根据公司规定进行外汇收付C. 将外汇资金用于非法交易D. 及时进行外汇账务处理答案：A, B, D5. 出纳员在保管财务凭证时，以下哪些做法是正确的？A. 将凭证分类整理B. 定期进行凭证的归档C. 随意丢弃旧的财务凭证D. 确保凭证的安全性和完整性答案：A, B, D三、判断题（每题1分，共5题）1. 出纳员可以私自决定公司资金的使用。
出纳员岗位职责培训试题
日期：姓名：部门：分数：
填空题
公司出纳员职责包括：
1.认真收取，保证。
2.对各种，保证。
3.对进行复核，对不符合制度的开支有权。
4.及时与银行核对。
5.根据公司资金状况合理安排，保证公司资
金。
6.及时向传递单据，保证会计。
7.不与有货款对私行为，不与批发公司之间有货款。
出纳员岗位职责培训试题
公司出纳员职责包括：
1.认真收取各种款项，保证无差错。
2.对各种回款登记，保证款项安全。
3.对报销票据进行复核，对不符合制度的开支有权拒付。
4.及时与银行核对存款余额。
5.根据公司资金状况合理安排资金使用，保证公司资金正常运转。
6.及时向会计传递单据，保证会计信息畅通。
7.不与供应商及客户有货款对私行为，不与批发公司之间有货款对私行为。
会计出纳考试试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1.出纳员在进行现金收付时，必须做到的是：A.核对收据B.核对金额C.核对收据和金额D.核对日期2.根据会计法规定，出纳员不得兼任的职务是：A.会计B.审计C.仓库管理员D.人力资源管理3.出纳员在进行银行存款时，通常需要填写的单据是：A.收据B.支票C.银行存款单D.银行汇款单4.出纳员在处理现金时，以下哪项操作是正确的？A.将现金存放在个人抽屉内B.将现金存放在保险柜内C.将现金随意放置D.将现金带出公司5.出纳员在收到客户支付的款项后，应首先进行的操作是：A.直接存入银行B.立即交给会计C.核对收款金额和收据D.记录在个人账本上6.出纳员在编制现金日记账时，必须记录的内容包括：A.收款人姓名B.收款金额C.收款日期和收款金额D.收款人姓名和收款日期7.出纳员在处理银行转账时，应首先确认的是：A.转账金额B.转账人姓名C.转账银行账号D.转账银行名称8.出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是错误的？A.核对现金与账面金额B.记录盘点结果C.将盘点结果与会计核对D.盘点时不记录任何信息9.出纳员在处理外币业务时，需要特别注意的是：A.外币的真伪B.外币的汇率C.外币的面额D.外币的来源10.出纳员在处理银行承兑汇票时，应首先确认的是：A.汇票的有效期B.汇票的金额C.汇票的出票人和收款人D.汇票的背书情况二、多项选择题（每题3分，共15分）11.出纳员在进行现金管理时，需要遵守的原则包括：A.现金收支两条线B.现金收支分离C.现金收支及时入账D.现金收支定期盘点12.出纳员在处理银行业务时，需要准备的文件包括：A.银行存款单B.银行汇款单C.银行对账单D.银行账户证明13.出纳员在编制银行存款日记账时，需要记录的内容包括：A.存款日期B.存款金额C.存款银行D.存款人姓名14.出纳员在进行银行对账时，需要核对的内容包括：A.银行对账单上的金额B.银行对账单上的日期C.银行日记账上的金额D.银行日记账上的日期15.出纳员在处理银行支票时，需要检查的内容包括：A.支票的出票日期B.支票的金额C.支票的背书D.支票的收款人三、判断题（每题1分，共10分）16.出纳员可以将个人资金与公司资金混合存放。
第1篇一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 会计出纳制度是指组织内部对资金收支进行管理和监督的一系列规定和办法，以下哪项不属于会计出纳制度的基本内容？A. 资金收支管理B. 会计凭证管理C. 财务报告编制D. 仓库管理2. 下列关于出纳人员职责的描述，错误的是：A. 负责现金的收付和银行存款的收支B. 负责保管库存现金和各种有价证券C. 负责编制财务报表D. 负责核对银行对账单3. 下列关于会计凭证的描述，错误的是：A. 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明B. 会计凭证分为原始凭证和记账凭证C. 原始凭证是直接证明经济业务发生或完成情况的凭证D. 记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证4. 下列关于会计账簿的描述，错误的是：A. 会计账簿是记录经济业务发生和完成情况的簿籍B. 会计账簿分为日记账、总账和明细账C. 日记账是按时间顺序记录经济业务的账簿D. 总账是根据明细账编制的，反映企业全部经济活动的账簿5. 下列关于会计报表的描述，错误的是：A. 会计报表是企业财务状况和经营成果的书面总结B. 会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表C. 资产负债表反映企业在一定日期的财务状况D. 利润表反映企业在一定时期的经营成果6. 下列关于内部控制制度的描述，错误的是：A. 内部控制制度是企业内部管理的重要组成部分B. 内部控制制度包括组织结构、职责权限、业务流程、信息传递等方面C. 内部控制制度的作用是确保企业资产的安全、完整和有效利用D. 内部控制制度与企业外部审计无关7. 下列关于会计职业道德的描述，错误的是：A. 会计职业道德是会计职业行为规范的总称B. 会计职业道德的核心是诚信C. 会计职业道德的要求包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责等D. 会计职业道德与企业经济效益无关8. 下列关于税收筹划的描述，错误的是：A. 税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以减少税收负担的行为B. 税收筹划是合法的，但不得违反税法规定C. 税收筹划是企业财务管理的重要组成部分D. 税收筹划与会计核算无关9. 下列关于审计的描述，错误的是：A. 审计是对企业财务报表进行审查，以确定其真实性和公允性B. 审计分为内部审计和外部审计C. 内部审计是企业自行组织的，用于加强内部控制和风险管理D. 外部审计是由独立第三方进行的，用于对企业财务报表进行审查10. 下列关于会计电算化的描述，错误的是：A. 会计电算化是指将会计核算和管理业务纳入计算机系统进行B. 会计电算化可以提高会计信息处理的效率和准确性C. 会计电算化需要建立完善的内部控制制度D. 会计电算化与手工会计核算无关二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计出纳制度的基本内容包括：A. 资金收支管理B. 会计凭证管理C. 财务报告编制D. 内部控制制度2. 出纳人员的主要职责包括：A. 负责现金的收付和银行存款的收支B. 负责保管库存现金和各种有价证券C. 负责编制财务报表D. 负责核对银行对账单3. 会计凭证的作用包括：A. 记录经济业务发生和完成情况B. 传递经济信息C. 核对经济业务的真实性和合法性D. 生成会计账簿4. 会计账簿的作用包括：A. 记录经济业务发生和完成情况B. 保存会计信息C. 为编制会计报表提供依据D. 为企业内部管理提供依据5. 会计报表的作用包括：A. 反映企业财务状况和经营成果B. 为投资者、债权人提供决策依据C. 为企业内部管理提供依据D. 为税收征管提供依据三、判断题（每题2分，共10分）1. 会计出纳制度是企业内部控制制度的重要组成部分。
出纳基础考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 出纳员的主要职责是什么？A. 审核原始凭证B. 编制会计凭证C. 管理现金和银行存款D. 进行成本核算答案：C2. 出纳员在收到现金时，应该首先进行的操作是什么？A. 存入银行B. 清点现金C. 编制会计凭证D. 直接入账答案：B3. 出纳员在处理银行存款时，需要关注哪些信息？A. 存款日期B. 存款金额C. 存款人姓名D. 所有以上选项答案：D4. 出纳员在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应如何处理？A. 立即报告给上级B. 用个人资金补足C. 将短缺金额计入其他应收款D. 忽略不计答案：A5. 出纳员在处理支票时，需要注意哪些事项？A. 支票的有效期B. 支票的金额是否正确C. 支票的背书是否完整D. 所有以上选项答案：D6. 出纳员在收到客户汇款时，应该首先确认什么？A. 汇款人的姓名B. 汇款的金额C. 汇款的用途D. 汇款的日期答案：C7. 出纳员在处理银行对账单时，需要注意哪些事项？A. 对账单的日期B. 对账单的金额是否与账面相符C. 对账单上的交易是否都有相应的凭证D. 所有以上选项答案：D8. 出纳员在进行现金和银行存款的日记账登记时，应该遵循什么原则？A. 先收款后付款B. 先付款后收款C. 收款付款不分先后D. 根据实际情况灵活处理答案：A9. 出纳员在处理外币交易时，需要注意哪些事项？A. 汇率的变动B. 外币的真伪C. 外币的兑换手续D. 所有以上选项答案：D10. 出纳员在进行月末结账时，需要完成哪些工作？A. 核对现金和银行存款的余额B. 编制银行存款调节表C. 编制现金流量表D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 出纳员在处理日常业务时，需要遵守哪些原则？A. 合法性原则B. 真实性原则C. 及时性原则D. 完整性原则答案：ABCD2. 出纳员在进行现金管理时，需要关注哪些风险？A. 现金被盗风险B. 现金短缺风险C. 现金超额风险D. 现金贬值风险答案：ABC3. 出纳员在进行银行存款管理时，需要关注哪些风险？A. 银行账户被冻结风险B. 银行账户被盗风险C. 银行账户信息泄露风险D. 银行账户资金被挪用风险答案：ABCD4. 出纳员在处理支票时，需要关注哪些风险？A. 空头支票风险B. 伪造支票风险C. 背书不完整风险D. 支票过期风险答案：ABCD5. 出纳员在进行月末结账时，需要关注哪些事项？A. 核对现金和银行存款的余额是否一致B. 核对会计凭证是否完整C. 核对会计账簿是否准确D. 核对财务报表是否正确答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 出纳员可以自行决定是否将现金存入银行。
会计基本制度试题（ABCD）一、填空1、各级机构必须根据实际发生的经济业务事项进行（会计核算），填制（会计凭证），登记（会计账簿），编制（财务会计报告）。
2、任何机构或者个人不得以任何方式（授意）、（指使）、（强令）会计机构或会计人员，（伪造）、（变造）会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供（虚假）财务会计报告。
3、会计核算的各个环节应建立严格的（复核）制度。
4、经过复核的业务如出现业务当时未能发现的差错，一般由（复核人员）负主要责任。
5、会计凭证包括（原始凭证）和（记账凭证）。
6、（原始凭证）是在经营业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经营业务已经发生或完成，并明确有关经营责任的（书面证明）。
7、原始凭证是填制记账凭证的（依据）。
8、（记账凭证）是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定（会计分录），直接作为（记账）依据的凭证。
9、凡是具备记账凭证要素的原始凭证可直接用作（记账凭证）。
10、会计年度自公历（1月1日）起至（12月31日）止。
11、会计核算采用（借贷）记账法。
（资产）的增加、（负债及所有者权益）的减少、（费用及损失）的发生记入借方。
12、会计核算采用（借贷）记账法。
资产的（减少）、负债及所有者权益的（增加）、（收入）的发生记入贷方。
13、表内会计科目分为（资产类）、（负债类）、（资产负债共同类）、（损益类）、（所有者权益类）。
14、会计核算采用（分账制），即平时对每一项业务，均按业务的（计价货币）填制凭证、登记账簿、编制报表。
15、会计核算以（权责发生制）为记账基础。
16、会计档案的保管期，自档案所属年度终了后（次年一月一日）起算。
17、各级机构的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须建立档案，妥善保管。
会计档案一律不准（外借），调阅会计档案，必须经过规定的审批手续并进行登记。
18、会计核算，应当遵循（谨慎性）原则，（不得）多计资产或收益，也（不得）少计负债或费用。
会计基本制度试题（ABCD）一、填空1、各级机构必须根据实际发生的经济业务事项进行（会计核算），填制（会计凭证），登记（会计账簿），编制（财务会计报告）。
2、任何机构或者个人不得以任何方式（授意）、（指使）、（强令）会计机构或会计人员，（伪造）、（变造）会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供（虚假）财务会计报告。
3、会计核算的各个环节应建立严格的（复核）制度。
4、经过复核的业务如出现业务当时未能发现的差错，一般由（复核人员）负主要责任。
5、会计凭证包括（原始凭证）和（记账凭证）。
6、（原始凭证）是在经营业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经营业务已经发生或完成，并明确有关经营责任的（书面证明）。
7、原始凭证是填制记账凭证的（依据）。
8、（记账凭证）是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定（会计分录），直接作为（记账）依据的凭证。
9、凡是具备记账凭证要素的原始凭证可直接用作（记账凭证）。
10、会计年度自公历（1月1日）起至（12月31日）止。
11、会计核算采用（借贷）记账法。
（资产）的增加、（负债及所有者权益）的减少、（费用及损失）的发生记入借方。
12、会计核算采用（借贷）记账法。
资产的（减少）、负债及所有者权益的（增加）、（收入）的发生记入贷方。
13、表内会计科目分为（资产类）、（负债类）、（资产负债共同类）、（损益类）、（所有者权益类）。
14、会计核算采用（分账制），即平时对每一项业务，均按业务的（计价货币）填制凭证、登记账簿、编制报表。
15、会计核算以（权责发生制）为记账基础。
16、会计档案的保管期，自档案所属年度终了后（次年一月一日）起算。
17、各级机构的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须建立档案，妥善保管。
会计档案一律不准（外借），调阅会计档案，必须经过规定的审批手续并进行登记。
18、会计核算，应当遵循（谨慎性）原则，（不得）多计资产或收益，也（不得）少计负债或费用。
省联社会计出纳制度及业务操作流程试题一、填空题(共20题，每题0.5分，共10分)1、出纳员不得（代填或代改）缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。
2、对单笔超过（20万元（含））的现金支取，信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。
3、票币整点必须做到（点准）、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。
4、主管柜员根据营业柜员交来的客户凭证挂失申请书，与重要空白凭证销号登记薄核对确认未使用无误后，登记（计算机工作日志），在申请书上签批同意挂失字样，交营业柜员办理挂失手续。
5、存款业务可以办理无折存现，取款业务必须（凭折刷磁）办理，严禁办理无折取款业务。
6、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行社支取现金的，应在汇兑凭证“汇款金额”大写栏，先填写（“现金”）字样，再填写汇款金额。
7、储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持（存单和本人居民身份证明）办理。
代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具其居民身份证明。
8、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向开户信用社所在地的（公证处）申请办理继承权证明书，储蓄机构凭此办理过户或支付手续。
9、严格执行（印押证）分管的原则，形成有效的相互制约，相互制衡的机制。
10、重要空白凭证一律纳入（表外科目）核算。
11、个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和（7天）通知存款。
12、整存整取定期储蓄存款部分提前支取只能办理（一次），提前支取部分储蓄存款利息利随本清。
13、定期保管的会计档案按期限分为（3年）、5年、10年、15年四种14、信用社应选择分类（平均年限）折旧方法计提折旧，并报主管税务机关备案。
15、INSERT 在综合业务系统中系统按键是（提交键），用于交易请求的发送。
16、库房、保险柜的修锁、换锁，必须向（联社保卫部门报告），经审批后，由联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。
会计、出纳基本制度会计基本制度第一章总则第一条为规范和加强农村信用合作社的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》和《金融企业会计制度》等有关法规，结合农村信用社的实际，特制定本制度。
第二条农村信用合作社及联合社(以下简称信用社)及所属机构，在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。
第三条信用社会计工作的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。
1 / 52第四条信用社会计工作实行“统一制度，分级管理”的原则。
信用社会计工作的基本制度、办法由中国人民银行总行制定，中国人民银行一级分行可制定实施细则或补充规定，并报总行备案。
信用社的会计工作，应在信用社主任领导下，由会计主管统一负责。
第五条信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。
第六条信用社结算、信贷、储蓄等业务可根据本制度的规定制定相关的会计操作规程。
信用社的代理业务按照委托单位的有关规定办理。
第二章基本原则和规定第七条会计核算的基本原则。
(一)会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。
在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。
如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。
(二)会计核算遵循真实性原则。
以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。
不准在法定的会计账册外另立会计账册。
不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。
2 / 52(三)会计核算遵循及时性原则。
会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。
(四)会计核算遵循权责发生制原则。
凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。
[财务会计培训试题]会计基本制度与出纳基本制度会计、出纳基本制度会计基本制度第一章总则第一条为规范和加强农村信用合作社的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》和《金融企业会计制度》等有关法规，结合农村信用社的实际，特制定本制度。
第二条农村信用合作社及联合社(以下简称信用社)及所属机构，在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。
第三条信用社会计工作的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。
第四条信用社会计工作实行“统一制度，分级管理”的原则。
信用社会计工作的基本制度、办法由中国人民银行总行制定，中国人民银行一级分行可制定实施细则或补充规定，并报总行备案。
信用社的会计工作，应在信用社主任领导下，由会计主管统一负责。
第五条信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。
第六条信用社结算、信贷、储蓄等业务可根据本制度的规定制定相关的会计操作规程。
信用社的代理业务按照委托单位的有关规定办理。
第二章基本原则和规定第七条会计核算的基本原则。
(一)会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。
在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。
如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。
(二)会计核算遵循真实性原则。
以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。
不准在法定的会计账册外另立会计账册。
不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。
(三)会计核算遵循及时性原则。
会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。
(四)会计核算遵循权责发生制原则。
凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。
(五)会计核算遵循谨慎性原则。
合理确认和核算可能发生的费用和损失。
(六)各项财产按取得时的实际成本计价。
物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。
第八条信用社、县联社为独立会计核算单位，联社营业部、信用分社、储蓄所为附属会计核算单位。
附属会计核算单位的业务和财务收支，由管辖社采用并表或并账方式汇总反映。
第九条会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。
以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。
表外科目采用单式记账，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、账簿相符一致。
第十条会计年度自每年公历1月1日起至12月31日止。
年度终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。
第十一条人民币业务的会计核算以“元”为记账单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。
第十二条凭证、单据、账折的各种代用符号：“第号”、为“＃”；“每个”为“＠"；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年％"；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日／万分之”。
第十三条会计核算必须坚持双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚等十六项基本规定。
会计核算要达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
第三章会计核算第十四条会计科目。
会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。
(一)会计科目划分为表内科目和表外科目。
表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号；表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。
(二)会计科目的基本规定。
1.会计科目由中国人民银行总行统一规定，中国人民银行一级分行对信用社特殊业务需要，可增设辖内科目，但在向总行及对外编报会计报表时，须归并到统一规定的相应科目内。
中国人民银行一级分行以下各级行及信用社不得增设、删除或更改会计科目及其核算内容。
2.会计科目代号由中国人民银行总行统一规定，中国人民银行一级分行增设的辖内专用会计科目，应以统一会计科目代号为基础进行编列。
3.会计科目的调整。
在年度中间，一律填制凭证通过分录结转；年度终了，应采用结转对照表方式办理新旧科目结转。
第十五条会计凭证。
会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据。
(一)会计凭证的分类。
会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。
1.基本凭证。
基本凭证是信用社根据有关原始单证或业务事项自行编制凭以记账的凭证。
按其性质分为：(1)现金收入凭证；(2)现金付出凭证；(3)转账借方凭证；(4)转账贷方凭证；(5)特种转账借方凭证；(6)特种转账贷方凭证；(7)表外科目收入凭证；(8)表外科目付出凭证。
2.特定凭证。
特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。
(二)填制凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。
凭证的基本要素包括：年、月、日；收、付款人的户名和账号；收、付款人开户社(行)的名称和社(行)号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信用社及有关人员印章。
(三)受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。
(四)凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。
除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。
(五)凭证的装订与保管。
1.会计凭证处理完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
2.凭证必须按日或定期装订，定期装订期最长不得超过十天。
装订的顺序，先表内科目，后表外科目，以统一会计科目排列顺序为准。
表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排表，表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。
3.已装订的凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码；一日多册的，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册；合并装订的，应在每日凭证封面上分别编顺序号，加盖装订人名章和会计主管名章，并在登记会计档案登记簿后入库保管。
4.计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必须打印操作人员的姓名、代号及打印日期，加盖有关人员名章后，按规定进行装订和保管。
第十六条账务组织。
账务组织分为明细核算和综合核算。
明细核算是由各种分户账、登记簿(卡)、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总账、日计表组成。
前者按账户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。
(一)明细核算。
1.分户账是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，必须按户立账，连续记载，不得以凭证代替分户账。
分户账的格式有以下四种：(1)甲种账。
设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户或用余额表计息科目的账户及信用社内部财务性质的账户。
(2)乙种账。
设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在账页上计算利息积数的账户。
(3)丙种账。
设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额的账户。
(4)丁种账。
设有借、贷方发生额、余额和销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务，并兼有分户核算的作用。
2.登记簿是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的重要账簿，也是统驭卡片账的辅助账簿。
现金收入登记簿和现金付出登记簿是记载和控制现金收、付数字的逐笔、序时账簿，也是现金收、付的明细记录。
3.余额表是核对总账、分户账余额和计算利息的重要工具，每日营业终了根据分户账的最后余额逐户填列。
余额表分为计息余额表和一般余额表两种。
(二)综合核算。
1.科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录，是监督明细账户发生额、轧平当日账务的重要工具，是登记总账的依据。
2.总账是综合核算与明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，是各科目的总括记录。
总账按科目设置，设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏。
总账格式分甲、乙两种。
甲种适用于每日结账的信用社，账页每月更换一次。
乙种适用于业务量较少，采取定期结账的信用社、分社、储蓄所，可以连续记载，账页记满后更换，不必每月更换新账页。
3.日计表反映当日全部业务活动，其当日发生额和余额根据总账各科目当日发生额、余额填记，借贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。
第十七条记账规则。
(一)账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰。
发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记账。
(二)记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写账页用双面复写纸(含压感账页)、蓝(黑)色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。
(三)账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
不得用复印账页代替原始账页。
(四)因漏记使账页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使账页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记账员、会计主管共同盖章证明。
账簿余额结清时，应在元位栏划“—0-"表示结平。
第十八条账簿结转。
(一)明细账结转。
账页记满，结转下页。
年度终了，各科目分户账除贷款、股本金、储蓄账页可继续使用外，均应更换新账页。
乙种账还应将未计息的天数和积数过入新账页。
丁种账应将未销各笔过入新账页发生额栏内，在余额栏填记结转余额总数，并按旧账页的摘要过入新账页摘要栏内。
卡片账未销账卡次年可继续沿用。
计算机记账满页，打印结转。
(二)总账结转。
使用每月更换新账页的，应将旧账“上年底余额”、“自年初累计发生额”、“月末余额”分别过入新账的有关栏内。
使用连续记载的总账，每年应更换新账页，每月月底应结计“当月发生额”、“自年初累计发生额”。
年初建立新账时，只过上年底余额。
计算机记账，按月打印总账结转。
(三)账簿装订。
各种账簿在更换新账页后，其旧账页应按下列规定分别装订：1.总账。
使用每月更换新账页的，每月装订一次；使用连续记载的，每年装订一次。
2.各种活页分户账、登记簿应分科目按年装订，账页过多的可分若干本装订。
各种销讫卡片账，按销账日期排列，按月或按季装订。
3.在年度中间更换的旧账页或结清户账页，应按科目、账号顺序排列，妥善保管，俟年度终了全部账页更换完毕，再按年度整理装订。
