2012年注会财务成本管理教材

财务成本管理一.测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.了解财务管理的内容和目标，以及金融市场的有关知识；2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求；4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；8.理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用；9.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；10.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够运用其进行有关筹资决策分析；14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法，以及标准成本计算的账务处理；18.掌握成本性态的有关概念，以及本量利分析的基本原理和方法；19.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；0.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。

第二章财务报表分析【思维导图】【考情分析】最近三年本章考试题型、分值、考点分布1.传统财务比率指标的含义、计算、应用及其关系；2.市价比率的含义、计算及其关系；3.杜邦财务分析体系的核心指标、公式及其缺陷；4.管理用财务报表的编制原理及其应用。

第一节财务报表分析概述【知识点2】因素分析法（连环替代法）【例·计算题】已知某企业20×1年和20×2年的有关资料如下：【提示】权益净利率＝资产净利率×权益乘数 [答疑编号3912020101] 『正确答案』分析对象：20×2年权益净利率－20×1年权益净利率＝18%－10%＝8% 20×1年：5%×2＝10%........................（1） 替代资产净利率：6%×2＝12%...............（2） 替代权益乘数：6%×3＝18% (3)资产净利率变动影响：（2）－（1）＝12%－10%＝2% 权益乘数变动影响：（3）－（2）＝18%－12%＝6%各因素影响合计数为：2%＋6%＝8%【分析】资产净利率的影响=（×2年资产净利率－×1年资产净利率）××1年权益乘数 权益乘数的影响=×2年资产净利率×（×2年权益乘数－×1年权益乘数）【例·计算题】已知某企业2009年和2010年的有关资料如下：要求：根据以上资料，对2010年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解，依次计算净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆的变动对2010年权益净利率变动的影响。

【提示】关系公式为：权益净利率＝净经营资产净利率＋（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆[答疑编号3912020102]『正确答案』分析对象：23.334%－15.921%＝7.413%2009年权益净利率＝12.545%＋（12.545%－7.667%）×0.692＝15.921%（1）第一次替代＝15.556%＋（15.556%－7.667%）×0.692＝21.015%（2）第二次替代＝15.556%＋（15.556%－5.833%）×0.692＝22.284%（3）第三次替代2010年权益净利率＝15.556%＋（15.556%－5.833%）×0.8＝23.334%（4）（2）－（1）净经营资产净利率变动对权益净利率的影响＝21.015%－15.921%＝5.10%（3）－（2）税后利息率变动对权益净利率的影响＝22.284%－21.015%＝1.27%（4）－（3）净财务杠杆变动对权益净利率的影响＝23.334%－22.284%＝1.05%第二节财务比率分析【知识点1】财务比率的类型及其规律一、比率类型学习基本财务比率时，首先需要注意：首先从总体上把握其基本框架二、财务指标规律（一）指标类型1.母子率类指标。

2012年注册会计师财务成本管理强化班黄胜ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0001.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0101.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0102.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0201.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0202.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0203.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0204.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0205.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0206.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0207.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0301.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0302.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0303.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0304.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0401.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0402.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0403.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0404.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@219.153.76.80/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0405.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@219.153.76.80/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0406.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/mp3/cwgl0501.mp3讲义ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@123.134.32.150/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/word/cwgl_jy0001.exeftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/word/cwgl_jy0101.exeftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/word/cwgl_jy0201.exeftp://zhukuai:6o0ny50y1m@60.2.237.172/zhukuai/2012/qianghua/cwgl01/word/cwgl_jy0301.exe2012年注册会计师公司战略与风险管理基础班陈楠ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/fxgl03/mp3/fxgl0101.mp3 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ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/jichu/sj02/word/sj_jy1001.exe2012年注册会计师审计强化班徐永涛ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0101.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0201.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0301.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0302.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0401.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0402.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0403.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0501.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/mp3/sj0502.mp3讲义ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/word/sj_jy0101.exeftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/word/sj_jy0201.exeftp://zhukuai:6o0ny50y1m@202.102.92.241/zhukuai/2012/qianghua/sj01/word/sj_jy0301.exe2012年注册会计师税法基础班叶青ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0101.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0102.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0103.mp3ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0201.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0202.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0203.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0204.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0205.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0206.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0207.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0208.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0209.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0210.mp3 ftp://zhukuai:6o0ny50y1m@119.120.94.7/zhukuai/2012/jichu/sf01/mp3/sf0211.mp3 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2012年注会《财务成本管理》各章节公式注会考试是会计专业技术人员的国家职业资格考试之一，考试内容涵盖了会计、财务等领域的知识。

其中，《财务成本管理》作为会计领域的重要考点，是注会考试的必考科目之一。

本文将介绍2012年注会《财务成本管理》各章节的公式，供考生复习参考。

第一章财务成本管理的基本概念和分类1.生产成本生产成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用2.销售成本销售成本 = 实际销售成本 + 计划变动成本3.期间费用期间费用 = 法定福利费用 + 员工教育培训费用 + 行政费用 + 销售费用第二章生产成本控制1.完全成本法产品完全成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用2.变动成本法产品变动成本 = 直接材料变动成本 + 直接人工变动成本 + 制造费用变动成本第三章作业成本法1.作业成本计算方法作业成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 分摊制造费用2.等量单位方法等量单位成本 = 作业成本 / 等量单位第四章活动成本管理1.活动成本活动成本 = 直接资源费用 + 直接活动费用 + 间接活动费用2.活动成本驱动因素活动成本驱动因素 = 活动量度 + 活动费用驱动因素第五章业务流程成本管理1.业务流程成本计算方法业务流程成本 = 一次性费用 + 周期性费用2.业务流程优化业务流程优化 = 降低工序成本 + 缩短业务流程周期 + 提高业务质量第六章降低成本的管理1.总成本和单价成本总成本 = 固定成本 + 可变成本单价成本 = 总成本 / 总产量2.经济批量和最优批量经济批量 = [(2DS)/H]^(1/2)最优批量 = [(2AS)/(HP)]^(1/2)以上就是2012年注会《财务成本管理》各章节的公式，希望对考生的复习备考有所帮助。

2012 年注册会计师全国一致考试《财务成本管理》科目试题及答案分析一、单项选择题1.公司的以下财务活动中，不切合债权人目标的是( ) 。

A.提升利润保存比率B.降低财务杠杆比率C.刊行公司债券D.非公然增发新股2.假定其余要素不变，在税后经营净利率大于税后利息率的状况下，以下改动中不利于提升杠杆贡献率的是 () 。

A.提升税后经营净利率B.提升净经营财产周转次数C.提升税后利息率D.提升净财务杠杆3. 甲公司上年净利润为 250 万元，流通在外的一般股的加权均匀股数为100 万股，优先股为50 万股，优先股股息为每股 1 元。

假如上年终一般股的每股市价为30 元，甲公司的市盈率为 ( ) 。

A.12B.15C.184.销售百分比法是展望公司将来融资需求的一种方法。

以下对于应用销售百分比法的说法中，错误的选项是() 。

A.依据估计存货∕销售百分比和估计销售收入，能够展望存货的资本需求B.依据估计对付账款∕销售百分比和估计销售收入，能够展望对付账款的资本需求C.依据估计金融财产∕销售百分比和估计销售收入，能够展望可动用的金融财产D.依据估计销售净利率和估计销售收入，能够展望净利润5. 在其余条件不变的状况下，以下事项中能够惹起股票希望利润率上升的是( )。

A.目前股票价钱上升B.资本利得利润率上升C.预期现金股利降落D.预期拥有该股票的时间延伸第1页共12页6.甲公司是一家上市公司，使用“债券利润加风险溢价法”估计甲公司的权益资本成本时，债券利润是指 ( ) 。

(2015 年将“债券利润加风险溢价法”改为“债券酬劳率风险调整模型”) A. 政府刊行的长久债券的票面利率B.政府刊行的长久债券的到期利润率C.甲公司刊行的长久债券的税前债务成本D.甲公司刊行的长久债券的税后债务成本7.同时卖出一支股票的看涨期权和看跌期权，它们的履行价钱和到期日均同样。

该投资策略合用的状况是() 。

A.估计标的财产的市场价钱将会发生强烈颠簸B.估计标的财产的市场价钱将会大幅度上升C.估计标的财产的市场价钱将会大幅度下跌D.估计标的财产的市场价钱稳固8. 在其余要素不变的状况下，以下改动中能够惹起看跌期权价值上升的是( ) 。

2012年注会《财务成本管理》各章考点梳理第一章财务管理概述 知识点1：财务管理的内容 知识点2：财务管理的职能 知识点3：财务管理目标概述 知识点4：财务目标与经营者 知识点5：财务目标与债权人 知识点6：财务目标与利益相关者 知识点7：有关竞争环境的原则 知识点8：有关创造价值的原则 知识点9：有关财务交易的原则 知识点10：金融资产 知识点11：资金提供者和资金需求者 知识点12：金融市场的类型 知识点13：金融市场的功能 第二章财务报表分析 知识点1：财务报表分析的意义 知识点2：财务报表分析的步骤和方法 知识点3：财务报表分析的原则和局限性 知识点4：短期偿债能力比率 知识点5：长期偿债能力比率 知识点6：营运能力比率 知识点7：盈利能力比率 知识点8：市价比率 知识点9：杜邦分析体系 知识点10：管理用财务报表 知识点11：管理用财务分析体系 第三章长期计划与财务预测 知识点1：长期计划的内容 知识点2：财务预测的意义和目的 知识点3：财务预测的步骤 知识点4：销售百分比法 知识点5：财务预测的其他方法 知识点6：销售增长率与外部融资的关系 知识点7：内含增长率 知识点8：可持续增长率 知识点9：资产负债比率变动情况下的增长率 第四章财务估价的基础概念 知识点1：复利终值和现值 知识点2：年金终值和现值 知识点3：单项资产的风险和报酬 知识点4：投资组合的风险和报酬 知识点5：资本资产定价模型（CPMA模型） 第五章债券和股票估价 知识点1：债券的有关概念 知识点2：债券的价值 知识点3：债券的收益率 知识点4：股票的有关概念 知识点5：股票的价值 知识点6：股票的期望收益率 第六章资本成本 知识点1：资本成本的概念 知识点2：资本成本的用途 知识点3：资本资产定价模型 知识点4：股利增长模型 知识点5：债券收益加风险溢价法 知识点6：债务成本的含义 知识点7：债务成本估计的方法 知识点8：加权平均成本 知识点9：发行成本的影响 知识点10：影响资本成本的因素 第七章企业价值评估 知识点1：价值评估的意义和目的 知识点2：企业价值评估的对象 知识点3：现金流量模型的参数和种类 知识点4：现金流量折现模型参数的估计 知识点5：企业价值的计算 知识点6：股权现金流量模型的应用 知识点7：实体现金流量模型的应用 知识点8：相对价值模型的原理 知识点9：相对价值模型的应用 第八章资本预算 知识点1：资本投资的概念 知识点2：资本投资评价的基本原理和方法 知识点3：现金流量的概念 知识点4：现金流量的估计 知识点5：固定资产更新项目的现金流量 知识点6：所得税和折旧对现金流量的影响 知识点7：互斥项目的排序问题 知识点8：总量有限时的资本分配 知识点9：通货膨胀的处置 知识点10：项目风险分析的主要概念 知识点11：项目系统风险的衡量和处置 知识点12：项目特有风险的衡量与处置 第九章期权估价 知识点1：期权的基本概念 知识点2：期权的到期日价值 知识点3：期权的投资策略 知识点4：期权价值的影响因素 知识点5：期权估价原理 知识点6：二叉树期权定价模型 知识点7：布莱克-斯科尔斯期权定价模型 知识点8：扩张期权 知识点9：时机选择期权 知识点10：放弃期权 第十章资本结构 知识点1：经营杠杆 知识点2：财务杠杆 知识点3：总杠杆系数 知识点4：资本结构的MM理论 知识点5：资本结构的其他理论 知识点6：资本结构的影响因素 知识点7：资本结构决策方法 第十一章股利分配 知识点1：利润分配的基本原则 知识点2：利润分配的项目 知识点3：利润分配的顺序 知识点4：股利支付的程序 知识点5：股利支付的方式 知识点6：股利理论 知识点7：制定股利分配政策应考虑的因素 知识点8：股利分配政策 知识点9：股票股利 知识点10：股票分割 知识点11：股票回购 第十二章普通股和长期债务筹资 知识点1：股票的概念和种类 知识点2：普通股的首次发行、定价与上市 知识点3：股权再融资 知识点4：普通股融资的特点 知识点5：长期负债筹资的特点 知识点6：长期借款筹资 知识点7：长期债券筹资 第十三章其他长期筹资 知识点1：租赁的主要概念 知识点2：经营租赁和融资租赁 知识点3：租赁的会计处理和税务处理 知识点4：经营租赁的决策分析 知识点5：融资租赁的决策分析 知识点6：租赁存在的原因 知识点7：优先股 知识点8：认股权证 知识点9：可转换债券 第十四章营运资本投资 知识点1：营运资本的有关概念 知识点2：影响流动资产投资需求的因素 知识点3：适中的流动资产投资政策 知识点4：宽松的流动资产投资政策 知识点5：紧缩的流动资产投资政策 知识点6：现金管理的目标 知识点7：现金收支管理 知识点8：最佳现金持有量 知识点9：应收账款管理的目标 知识点11：信用政策的确定 知识点12：应收账款的收账 知识点13：存货管理的目标 知识点14：储备存货的有关成本 知识点15：存货决策 第十五章营运资本筹资 知识点1：配合型筹资政策 知识点2：激进型筹资政策 知识点3：保守型筹资政策 知识点4：短期负债筹资的特点 知识点5：商业信用 知识点6：短期借款 第十六章产品成本计算 知识点1：成本的一般概念 知识点2：成本的分类 知识点3：产品成本计算的目的和要求 知识点4：产品成本计算的基本步骤 知识点5：产品成本计算制度的类型 知识点6：生产费用的归集和分配 知识点7：辅助生产费用的归集和分配 知识点8：完工产品和在产品的成本分配 知识点9：联产品和副产品的成本分配 知识点10：产品成本计算的品种法 知识点11：产品成本计算的分批法 知识点12：逐步结转分步法 知识点13：平行结转分步法 第十七章变动成本计算 知识点1：完全成本法的局限性 知识点2：变动成本法的特点 知识点3：变动成本法的科目设置和账务处理 知识点4：变动成本法的局限性 知识点5：变动成本法与财务报告 第十八章作业成本计算 知识点1：作业成本法的含义及核心概念 知识点2：作业成本法的主要特点 知识点3：设计作业成本系统的步骤 知识点4：作业成本法举例 知识点5：作业成本法的优点和局限性 第十九章标准成本计算 知识点1：成本控制系统的组成 知识点2：成本控制的原则 知识点3：成本降低 知识点4：标准成本的概念和种类 知识点5：标准成本的制定 知识点6：直接材料成本差异分析 知识点7：直接人工成本差异分析 知识点8：变动制造费用的差异分析 知识点9：固定制造费用的差异分析 知识点10：标准成本系统账务处理的特点 知识点11：标准成本系统账务处理程序 第二十章本量利分析 知识点1：成本按性态分类 知识点2：成本估计 知识点3：成本、数量和利润的关系 知识点4：盈亏临界分析 知识点5：影响利润各因素变动分析 第二十一章短期预算 知识点1：全面预算的内容和作用 知识点2：全面预算的编制方法 知识点3：营业预算的编制 知识点4：财务预算的编制 第二十二章业绩评价 知识点1：业绩的财务计量 知识点2：业绩的非财务计量 知识点3：调整通货膨胀的业绩计量 知识点4：公司成长阶段与业绩计量 知识点5：成本中心的业绩评价 知识点6：利润中心的业绩评价 知识点7：投资中心的业绩评价。

目录第一章总论第一节财务管理基本概念第二节财务管理目标第三节财务管理工作环节第四节财务管理环境第二章财务管理基础知识第一节资金时间价值第二节风险与报酬第三节成本习性分析及本量利关系第三章筹资决策第一节筹资概述第二节权益资金筹集第三节负债资金筹集第四章资本成本与资本结构第一节资本成本及计算第二节杠杆原理第三节目标资本结构第五章项目投资决策第一节项目投资决策的相关概念第二节项目投资决策评价指标与应用第三节所得税与折旧对项目投资的影响第四节投资风险分析第六章证券投资决策第一节证券投资概述第二节证券投资风险与收益率第三节证券投资决策分析第七章营运资金管理第一节营运资金概述第二节货币资金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理第八章利润分配管理第一节利润分配概述第二节股利分配政策第九章财务预算第一节财务预算概述第二节财务预算编制方法第三节现金预算与预计财务报表编制第十章财务控制第一节财务控制概述第二节责任中心第三节内部转移价格第十一章财务分析第一节财务分析概述第二节财务分析方法第三节财务指标分析第四节财务综合分析附录资金时间价值系数表第一章总论学习目标：通过本章学习，要求掌握财务关系及财务管理的基本内容；理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达；了解财务管理工作环节和财务管理环境。

第一节财务管理基本概念任何企业的生产经营活动，都是运用人力、资金、物资与信息等各项生产经营要素来进行的，其中包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之对应的，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理和财务管理。

企业财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

理解企业财务管理的基本概念，还必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。

一、资金运动及形式资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。

资金运动是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。