加拿大 税法解释

加拿大实行二级税收制度，即联邦税收体系和省税收体系。

税收制度比较健全，也比较复杂。

基本的税种有：一．所得税，分个人所得税和公司所得税个人所得税包括联邦税和省税两部份，指联邦和省政府对在纳税年度居住在本省或从本省取得收入的个人应纳税所得课税。

它是一种累进税率制，不同收入段适用不同的税率，每年联邦政府和省政府会对收入段和税率作小幅度调整。

与此同时，联邦和省政府还分别规定了一个个人免税额。

2003年度个人所得税税率表如下：联帮政府：个人免税额是7756加元，无收入来源的配偶免税额是6586加元，免税额适用于各档收入阶层，但计税时采用最低一档税率。

B.C.省政府：个人免税额是8307加元，无收入来源的配偶免税额是7113加元，免税额适用于各档收入阶层，但计税时采用最低一档税率。

另外参加政府注册退休金计划（RRSP）、自费成人教育政府补助等也可以免税。

公司所得税也包括联邦政府和省政府两部份，是指联邦政府和B.C.省政府对在本省持续经营并取得收入的公司的应纳税所得课税。

2003年度，一般私营公司净收入在20万加元以内，联邦政府所得税率是13.12%，B.C.省政府所得税率是4.5%；净收入超过20万，但低于30万，联邦政府所得率22.12%，B.C.省政府所得税率是4.5%。

上市公司(Public Corporation)或一般私营公司净收入超过30万的联邦所得税率是24.12%，哥省政府所得税率是13.5%。

二．省社会服务税（PST）它是B.C.省政府对向顾客或消费者提供商品和服务时课税。

PST只在最后一道消费环节征收，一般商品和服务的税率是7.5%。

该税种在日常生活中接触频繁，除食品外的一般消费品购买时都需支付PST。

因PST税收归省政府所有，所以也称为“省税”。

外交人员可凭在加有效身份证件当场免税。

三．货物和服务税（GST）它是联邦政府对商品在销售、租赁、转移过程中或服务在提供过程中的各道环节课税。

与中国的增值税类似，企业或个人在采购环节要交纳GST，但在销售环节可以收回GST，进项和销项相抵后，本道环节只需对增值部份纳税。

加拿大移民你交税了吗？加拿大个人所得税制为全面税制，税率极高，税制繁复。

个人报税称为诚实制度：由纳税人自行呈报，自行计算收入，并自行计算税款，依时呈交海关及国税总署。

一）征税范围加拿大居民必须将在一个税务年度内之全部收入列入一份个人报税表内计算总收入，扣除税法许可之扣除额后，便为净收入，再扣除税法允许扣除之各类损失等，余额为应课税收入，根据应课税收入，以规定之税率，计算税款，再从中减去各类退税额后，算出应付税款或退税。

收入包括薪酬收入、退休金收入、就业保险收入、股息收入、利息及其它投资收入、有限责任合伙收入、租金收入、资本性质收益、赡养费收入、注册退休储蓄计划收回、其它收入、以个人名义经营之营业收入、专业收入、佣金收入、农业收入、渔业收入等。

收入之范围包括在加拿大及在国外之收入，即所谓「全球收入」。

二）加拿大居民之纳税义务加拿大所得税法决定一个人之纳税义务之准则，为该人士是否加拿大「居民」。

如属「居民」，该纳税人须将全球收入在加报税。

如属「非居民」，则该非居民祇须将在加拿大之收入报税。

根据加拿大税法，公民与纳税义务，并无直接关系。

如甲君为加拿大居民，他在加并无收入，但在海外却有丰裕收入，他就必须将海外收入在加呈报缴税。

祇要台端成为加拿大居民，无论台端从天涯海角所赚取之利得，加拿大政府都要依法征税。

如甲君为加拿大公民，但在海外定居，在加并无收入，那么他在加并无纳税之义务。

三）决定纳税人居留地之原则居民与纳税义务有直接关系，因此，一个人是否加拿大居民，在税务责任来说，是一个十分关键的问题。

可是在厚厚的一本税法中，却无「居留地」或「居民」之定义。

从所得税实务处理，「居民」乃一个事实问题。

总结大量法庭税务判例，决定一个人是否为加拿大居民，应考虑该人在加是否拥有自住屋宇，在加之家庭关系，经济关系及社会关系等等。

税法虽无「居民」之定义，但有「居民」之伸展定义，税法明文规定任何人士每年在加逗留超过一百八十三天，则被「视作居民」。

新移民不得不知道的加拿大税收政策想必大家都知道加拿大是个高税收的国家，其实不然。

也要看和那些国家比了，要是和新加坡比的话，那当然高了。

要是和中国比其实不以为然，差不多的。

在童鞋们的印象中加拿大就是高税收的国家，很多童鞋们会问加拿大到底什么税收政策，我应该怎样交税?或者是交多少税呢？亲们，别捉急，小编这就给大家伙分析分析…..首先要告诉大家的是加拿大政府的主要收入就是靠税收，现行由联邦政府、省政府及市政府征收租税的主要项目大致如次：（一）联邦政府：１、联邦所得税（公司及个人）２、联邦销售税(GST，魁北克省由该省自行管理GST)３、关税与特别消费税(烟、酒、珠宝、古董等)４、资本税５、其它类似税之社会福利计划(如退休金CanadanPlan、失业保险UnemploymentInsurancepremiums、育儿津贴TheCanadaChildTaxBenefit等)（二）省政府：１、省所得税（公司及个人）２、省销售税（PST，阿尔伯塔省除外）３、天然资源税４、资本税（仅曼尼托巴、安大略、魁北克、萨斯科彻温及纽芬兰与拉布拉多等省课征）５、土地转让税（三）市政府：如房地产税（PropertyTax)加拿大税收政策：个人所得税1年之内在加拿大境内居住超过183天（含183天）就被认为是纳税意义上的加拿大居民。

联邦个人所得税是渐进税率，最高为29%，根据家庭成员的多少和收入水平税率不同。

此外，各省征收的个人所得税率由4%-24%不同，非加拿大居民在加拿大提供服务而赚取的费用（薪酬除外），需交纳15%的联邦税，如该服务发生在魁北克省，还需预扣9%的省税加拿大居民在加国境内外发生的所得(world-wideincome)都要按所得税累进税率纳税，非加拿大居民仅就其在加国境内从事商业活动、受雇和出售应课税之加拿大产业中所得的收入按累进税率纳税。

联邦所得税的计算分四个级距，并随每年的通货膨胀率而做修正。

1、个人收入税的征税对象加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。

加拿大税收指南（2011）税种：其他税颁布日期：2012-05-04实施日期：附件：A、应付税金联邦税及征收位于加拿大的公司就其全球收入缴纳所得税。

非居民企业仅对加拿大来源的业务收入缴纳所得税，从某些特定加拿大资产的处置中所获资本利得的50%，一些其他的财产比如加拿大资源财产的处置中所获利得的100%。

加拿大对非居民收益征税的各种不同财产都包含在“应税加拿大财产”定义中，非居民公司也要对分支利润的分配和被认为是非劳动收入的特定类别的加拿大来源收入缴纳25％的预提税。

税收协定将限制加拿大对非居民企业征税或降低预提税税率的能力。

联邦政府和八个省已订立税收征管协议，即联邦政府负责管理联邦和各省的公司所得税。

联邦政府也管理三个地区的税务体系。

目前，艾伯塔省和魁北克省管理自己的企业所得税制度。

安大略省的企业所得税已由联邦政府从2008年12月31日起的纳税年度开始管理。

企业通过在一个以上省份的常驻机构取得的收入，必须按照特定方式将应税所得分配给各个省。

应纳税所得在各省之间的分配因素是：（一）总收入，和（二）分配给各省常设机构的工资和薪金。

综合联邦和省级或地区的企业所得税税率根据企业业务进行的省份或地区的不同和业务性质的不同而有所不同。

制造公司的综合联邦和省级税率范围是从20.5％到34％（2011年：19％至32.5％）。

其他公司的综合税率范围是28％至34％（2011年：26.5％到32.5％）。

根据所得税纳税所在省份，加拿大人控制的私营公司（CCPC）有权按较低的税率11％至19％对最初的$400,000到500,000美元的扩展业务收入纳税。

企业所得税是按月分期支付，加上企业纳税年度末两个月后的应付差额，或者，在是符合条件的CCPC的情况下是，纳税年度末后的三个月。

申报表必须在纳税年度末的6个月后以内申报。

即使没有纳税义务，非居民企业也需要提交一份纳税申报表，如果未在截止日期前提交，则会有相应罚款处罚。

移民加拿大需要了解的税务知识加拿大现行税制中的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

1、公司所得税(1)纳税人：加拿大居民公司要就其来源于全球的所得缴纳加拿大和非居民公司所得税。

(2)征税对象、税率:加拿大居民公司要就其来源于全球的所得缴纳加拿大公司所得税。

2、个人所得税（1）纳税人：加拿大居民个人和非居民个人。

在一个公历年度内，在加拿大逗留183天以上的非居民，将被视为整个年度的居民，并在加拿大就其来自全世界的所得纳税。

（2）征税对象、税率:加拿大的个人所得税是对个人的应纳税所得按累进税率征收的。

加拿大居民必须就其来自全世界的所得纳税。

在加拿大,除征收联邦所得税外,还要征收省和属地所得税(魁北克省除外)。

（3）应纳税所得额和应纳税额的计算①雇员所得。

②资本利得和投资所得。

在加拿大，对短期居民获得的资本利得和投资所得在税收上没有优惠。

加拿大非居民来源于加拿大的诸如利息、股息、租金和特许权使用费等非勤劳所得要缴纳25%的预提税（税收协定中规定降低税率的除外），而不按照累进税率纳税。

③雇员商业扣除。

在计算雇佣所得时，个人只能申请非常有限的、指定的扣除。

④非商业费用。

可以扣除的非商业费用包括：向各种注册救助计划缴纳的款项，照顾子女的某些费用，离婚后支付的赡养费和抚养费（如果接受方纳税），在加拿大境内搬家产生的符合条件的搬迁费用（通常应是因工作发生变化而导致的搬迁）和投资所得的附加费用。

⑤个人抵免宽免额。

3、其他主要税种（1）货物与劳务税商品和劳务税（增值税）在加拿大，对大多数货物和劳务都要征收货物与劳务税联邦商品劳务税，它是增值税的一种形式。

根据该税制的规定，由企业向消费者收取，税额等于应纳税货物与劳务的售价乘以货物与劳务税商品劳务税的税率，2006年税率为7％，2006年7月1日之后降低至6%。

加拿大的税种 [1][2]一、税种分类加拿大现行的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品与劳务税(增值税)、社会保障税、消费税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税、资本税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品与劳务税；省级以个人所得税和商品与劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

二、主要税种1．公司所得税(1)纳税人税收上将加拿大的公司分为居民公司或非居民公司。

居民公司是指管理和控制中心在加拿大的公司。

居民公司又可分为公营公司或私营公司。

公营公司是指其股票或其子公司股票在加拿大证券交易所上市的公司。

其他公司，包括国外公营的子公司属于私营公司。

加拿大的居民公司就其来源于全球的所得纳税，非居民公司只就其来源于加拿大境内的所得纳税。

(2)课税对象、税率居民公司通常要就他们全球的所得缴纳一般税率为38％的联邦税。

对非居民公司在加拿大取得的所得也要征收相同税率的联邦税。

在一个省内取得的所得，税率可降低10％；加拿大制造和加工业所取得的利润，税率可降低7％。

另外，还要征收税额为应纳联邦税税额4％的附加税。

因此，最高的联邦税税率为29.12％。

加拿大控制的私人公司还可享受一个额外减税(小企业扣除)，即因积极生产经营所取得的年应纳税所得的20万美元以下的部分，在征收联邦所得税时税率下降16％。

加拿大没有资本利得税，但是，1971年以后实现利得的四分之三应包括在所得中按一般税率征税。

1971年12月31日以前的资本利得免税。

对于在加拿大经营的非居民公司的分支机构，除了征收税率为一般公司税率的税之外，还要征收税率为25％(根据双边税收协定)的分支机构利润税。

该税的税基是税后利润减去投资扣除。

对分支机构的利润分配，不征收预提税。

加拿大实行分国外国税收抵免，该抵免等于在外国已经缴纳的税款或来源于外国的净所得在加拿大应缴纳的税款，取二者之中的较小者。

要求分别计算在每个国家的经营所得税和非经营所得税。

加拿大税收法律制度概述2007-05-03 22:48 文章来源：戴维斯•沃德•菲利普和伟伯格律师事务所文章类型：转载内容分类：政策综述所得税加拿大的所得税由联邦政府和各个省或地区政府征收。

加拿大的居民必须根据他们在世界各国所获得的收入缴纳所得税。

加拿大不是根据其居民的国籍来课税。

非加拿大居民只要他有来自加拿大的收入或从加拿大获得的收益都要在加拿大纳税，其收入主要包括：·在加拿大的生意收入；·在加拿大任职或受雇所获得的收入；以及·在加拿大出售“应纳税的加拿大资产”所获得的收益[1]。

非居民在加拿大所获得的大部分被动性（投资性）收入，包括利息、红利、租金、使用权费，只要是由加拿大居民所支付或预付给非居民的款项，都要扣除25% 的所得税。

在加拿大的非居民有可能根据本人居住国与加拿大之间所签订的有关税务条约减低或免除要缴纳的所得税。

一些条约一般可以将应缴纳所得税的税率降到5%、10% 或15%，而且对在加拿大建立“永久性机构”（例如，一个分公司）的企业对其获得的营业利润所要征收的所得税限定在一定的范围内。

通常情况下，一个非加拿大居民实体通过其在加拿大的分公司开展商业活动和一个完全属加拿大人，并在加拿大从事商业活动的子公司相比，两者在加拿大缴纳所得税的情况差别不是很大。

销售税与其它税项加拿大联邦政府对大部份商业上供应的财产与服务征收商品和服务税，称为GST。

其基本税率目前为7%（在某些大西洋省份，省和联邦的商品和服务税合并一起计算征收，简称“HST”）。

根据2006你那5月2日通过的联邦财政预算结果看，商品和服务税减少到6%（“HST”将改为14%），于2006年7月1日开始实行。

魁北克省自行立法征收增值税。

与GST相仿，联邦和省税两者相加，税率为15.025%（2006年7月1日起为13，95%）。

不过，对大部份在商业经营中购买货物而交纳商品与服务税的人，通过一套退税机制实际上可以抵销此项税款的支出。

加拿大主要税收介绍加拿大税收制度非常完善合理，主要分为以下几个主要税种。

加拿大实行全球征税制度，即移民在成为加拿大永久居民或公民后，在海外获得的收入需要向加拿大报税。

（移民前赚的钱带入加拿大不需要再交税。

）已入籍成为加拿大公民的客人，很想回国或去他国发展自己的事业但又不愿意将所得再在加拿大上税而且想自由进出加拿大，那解决的办法就是申请成为加拿大非税务居民，详细情况可咨询我们。

销售税（联邦商品服务税GST+省销售税PST）商品服务税﹙GST﹚,类似于中国的增值税，如果企业一年营业额在30,000加元以下，可以不注册，否则每次销售或收服务费就要加7%的GST。

不过注了GST号码后，企业进货、租房所付出的GST可以退回。

加拿大各省有不同税率的省销售税﹙PST﹚，从0至8%不等。

无论企业营业额多寡，公司须申请PST号码，向客户征收PST。

这种税相当于中国的营业税，但征收范围比营业税大。

公司所得税依据加拿大政府关于所得税的法规，联邦政府与省政府均有权征收所得税，目前联邦政府对公司应征税收入的基本税率为28.84%﹙包括附加税﹚；而大部分省的基本税率介乎14.5%与17%之间﹙魁北克省除外﹚，所以合并税率介乎43%至46%间﹙魁北克省大约为38%﹚。

另外，由加拿大人控制的私人企业及从事制造加工活动的企业，可按规定在一般税率上获得扣减。

会计年度不一定按日历年度，也不一定和税务年度一致，税法对会计年度的唯一限制是不能超过53周。

加拿大税法相对复杂，具体情况请咨询当地会计师。

个人所得税1、个人收入税的征税对象加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。

作为一个税务居民，在世界各地的入息都要向加拿大报税。

“税务居民”不同于“移民”或“公民”，它的定义主要考虑以下几个因素：1、日常居住地点；2、与加拿大或外地的居住关系(Residential Ties)；3、逗留加拿大时间的长短。

“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。

加拿大和中国的纳税制度有何不同？纳税是现代社会不可避免的一环，不同国家的纳税制度也存在一定的差异。

本文将探讨加拿大和中国的纳税制度有哪些不同之处。

一、纳税对象加拿大和中国对纳税对象的界定存在一定差异。

一般而言，加拿大纳税对象包括加拿大公民及永久居民，以及在加拿大境内从事收入来源的非居民个人和企业。

而中国的纳税对象包括中国公民、外籍居民、企业和机构等。

二、纳税计算方法加拿大和中国的纳税计算方法也有所不同。

加拿大的计税方式是根据所得收入的不同进行分层计算，税率也随之不同，超过一定的收入额度后会采用更高的税率。

而中国的计税方式较为简单，是根据总收入金额按照不同的比例进行计算。

三、纳税项目加拿大和中国的纳税项目也存在一定的差异。

在加拿大，除了个人所得税外，还包括消费税、房地产税、企业所得税、印花税等多项税种。

而在中国，个人所得税、企业所得税、增值税、消费税是主要的纳税项目。

四、纳税优惠加拿大和中国的纳税优惠制度也不同。

加拿大的纳税优惠主要包括子女抚养费用抵扣和退税等方面。

而中国则有一系列的税收优惠政策，例如税收减免、税收补贴、税收抵免等。

此外，中国还实行了个税起征点的调整，以缓解个人所得税负担。

五、税务管理加拿大和中国的税务管理也存在一定的差异。

加拿大的税务管理更为简单明晰，纳税人可以通过互联网在线提交各类申报表格。

而中国的税务管理复杂繁琐，涉及到的领域也更为广泛，纳税人需要频繁与税务机关沟通。

总结：综上所述，加拿大和中国的纳税制度存在多个方面的不同之处，从纳税对象、计税方法、纳税项目、纳税优惠以及税务管理等多个维度进行了比较分析。

这些不同之处可能是因为两国在政治、经济、文化等方面存在的差异所致，但都将为两国的税收体系提供特色和优势，为两国的发展提供支持。

科普！加拿大各省如何征收个人所得税？看完这篇就全明白了！加拿大税收相信很多小伙伴们都知道加拿大是全球征税，也有很多客户经常向我们咨询加拿大的个人所得税是如何征收的。

在加拿大生活，缴纳个人所得税是每个加拿大公民，永久居民以及临时居民必须要做的事情。

今天小编就来跟大家讲讲加拿大的个人所得税以及各省税率的差别。

“ Canada个人所得税缴纳个人所得税会有相应的退税机制，基本个人免税额（BPA）是一项不可退税的税收抵免，面向所有在加拿大生活和工作的个人。

BPA为所有应纳税收入低于BPA的个人提供联邦所得税全额减免，同时为应纳税收入高于BPA的纳税人提供部分减免。

2022纳税年度的BPA为$14,398。

BPA金额每年将根据通胀率进行调整。

加拿大的个人所得税（Personal Income Tax）是由联邦政府和各省或地区政府征收。

加拿大居民需分别缴纳联邦税和地方税。

联邦政府通过加拿大国家税务局（Canada Revenue Agency）对联邦和地方个人所得税进行管理。

加拿大居民需根据其在世界各国所获得的收入缴纳所得税，加拿大个人所得税应税收入包括：薪酬收入、生意收入、投资收入和资本收益。

联邦个人所得税实行超额累进税率，也就是说纳税人收入越高，税率也越高。

加拿大税率加拿大税务局（CRA）于每年2月18日开始受理报税，4月30日是大多数加拿大纳税申报人当年报税的最后期限，报税表和欠税需在4月30日前递交和缴清。

自雇人士最后报税截止期限为6月15日，但所欠税款在4月30日之前也要缴清，否则将面临罚款。

加拿大税务局公布的2022年联邦税率如下：•可纳税收入为$50,197以下：税率15%•收入超过$50,197至$100,392的部分：税率20.5% •收入为$100,392至$155,625的部分：税率26% •收入为$155,625至$221,708的部分：税率29% •收入为$221,708以上：税率33%加拿大各省税率一览加拿大的税收政策取之于民，用之于民，是一个高福利国家，在这里能享受到高质量的生活，为孩子提供良好的教育环境。

加拿大税收制度介绍税收是每个国家经济发展和社会运行的重要组成部分。

加拿大作为一个发达国家，具有相对完善的税收制度，以支持国家运行和公共服务的提供。

本文将介绍加拿大的税收制度，包括税收类型、税率以及税收征收和管理机构等方面的内容。

一、税收类型1.个人所得税：个人所得税是加拿大最重要的税收之一。

它根据个人的所得水平分为不同的税率，从而实现纳税人的公平分担。

个人所得税的征收依据主要是个人的年度所得。

加拿大的个人所得税分为联邦个人所得税和各省个人所得税。

2.消费税：加拿大的主要消费税是商品与服务税(GST)和魁北克省增值税(QST)。

GST是联邦政府收取的，税率为5%，适用于除魁北克省以外的所有省份。

而QST仅适用于魁北克省，税率为9.975%。

消费税主要适用于购买商品和服务时。

3.企业所得税：企业所得税是加拿大政府从企业的盈利中征收的一种税收。

税率根据企业的盈利水平而定，不同于个人所得税的渐进税率。

企业所得税的征收方式也具有一定的区域差异，由联邦政府和各省政府共同征收。

4.财产税：加拿大的财产税主要由各个省级政府征收，以土地和房屋等不动产的市值为征税依据。

财产税的税率和征收方式因省份而异。

二、税收征收和管理机构1.加拿大税务局（CRA）是负责征收和管理税收的主要机构。

CRA负责处理个人和企业的纳税申报、税款缴纳以及税务问题的咨询和解决。

该机构致力于保障税收公平和确保纳税人遵守税法。

2.各省税务机构：除了联邦税务机构之外，加拿大的各个省份也设立了相应的税务机构，负责管理和征收各省份特定的税收类型，如个人所得税、企业所得税和财产税等。

三、税收优惠和减免为了促进经济增长和鼓励投资，加拿大的税收制度中还设有一些优惠和减免措施。

以下是一些常见的税收优惠和减免政策：1.退休金计划：加拿大政府通过注册养老金计划（RRSP）和养老金收入分割计划（RRIF）等方式鼓励个人为退休储蓄。

个人通过这些计划缴纳的资金可以在未来退休时以较低的税率征税。

加拿大税制及主要税收优惠简介目录一、主要税种 (2)（一）公司所得税 (2)1.纳税人 (2)2.征税对象、税率 (2)3.应纳税所得额和应纳税额的计算 (4)（二）个人所得税 (8)1.纳税人 (8)2.征税对象、税率 (8)3.应纳税所得额和应纳税额的计算 (10)（三）货物劳务税 (14)1.纳税人 (14)2.征税对象、税率 (15)（四）其他主要税种 (15)1.省销售税 (15)2.消费税 (16)3.社会保障税 (16)4.土地和财产税 (17)5.资本税 (17)二、主要税收优惠 (17)（一）国内投资 (17)（二）投资税收抵免 (18)加拿大是以直接税为主的国家,实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度。

现行的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和货物劳务税；省级以个人所得税和货物劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

一、主要税种（一）公司所得税1.纳税人居民公司和非居民公司。

根据加拿大《所得税法典》的有关规定，几乎所有在加拿大境内组建的公司都是加拿大的居民公司。

不是在加拿大境内组建的公司，如果是在加拿大境内执行中心管理和控制，那么该公司也被认为是加拿大的居民公司。

在加拿大境内组建的公司，如果被准予在外国管辖区内持续经营，或者在跨国合并中成为被接管的公司，那么该公司不被认为是加拿大的居民公司。

同样，如果一个外国公司在加拿大境内持续经营，或者被属于加拿大居民的合并公司所接管，那么该公司被认为是加拿大的居民公司。

2.征税对象、税率加拿大居民公司要就其来源于全球的所得缴纳加拿大公司所得税。

加拿大非居民公司要就其在加拿大境内进行经营的所得，以及处置加拿大应税财产获得的资本利得缴纳所得税。

加拿大应税财产包括：位于加拿大境内的不动产、在加拿大境内进行经营使用的资本财产和未在股票交易所上市的加拿大居民公司的股份。

加拿大税法解释在加拿大，增值税的原则是如果某一收入从企业经营中流转，并且被用来生产产品和/或提供服务，那么，该项收入就应视为与销售有关。

资本利得，损失，或现金股息以及雇员报酬扣除的规则适用于与资本交易有关的收入，包括固定资产和无形资产的使用费收入。

公司对这些收入缴纳一种税称为税法解释税。

所谓资本利得的增值是指由于企业合并、股票分割、股份回购或类似情况而发生的投资者从投资中取得的超过其所投资资本金额的部分。

包括：以低于成本的价格出售资产；作为支付部分补偿的购买或出售。

但是，这并不包括与利润分配有关的部分。

上述收入仅仅与这一特定企业拥有的资产有关。

因此，通常不包括进投资组合的任何其他证券。

下列收入不属于资本利得：非工资性质的收入(诸如接受退休计划的养恤金，收到意外或伤残津贴等)；免税收入，例如养老金、个人补助金、医疗保险、商业健康保险等；准备金、社会福利基金的收入，例如养老金或残疾救济金等。

为了说明资本利得和损失的区别，下面再举一例说明一下。

假定某企业(owned enterprise)拥有净资产X，每年净赚Y，并支付给每个雇员相当于工资水平的报酬，假定这些报酬都不超过X，即X。

现有一项收入YX，实际为一次性收入。

这项收入来源于该企业与第三方签订的一项合同。

合同约定该企业将在数年内每年收到相当于工资水平的报酬。

另外，根据企业惯例，该企业将向员工分配数量不等的股票股利，数额可能高达每个员工的资本总额X，也可能低于X，但决不高于Y。

该企业还与政府签订了一项基金协议，该协议规定，企业将把每年的预提所得税全部存入政府的养老金账户。

现该企业预测，在连续5年里，每年政府养老金账户的金额将会有所增长，即平均每年的增长额度为X。

根据上述信息，该企业估计，在未来5年内，每年它将要从养老金账户获得的钱将增加到X。

为了正确地计算养老金的预提所得税，该企业必须首先确定该笔钱对应的公司权益的价值。

该企业已知，在每年从政府养老金账户中获得的X中，按员工工资计算应当存入该养老金账户的钱为X，另外，为了维持X，需要向每位员工发放的数量不等的股票股利为X。

加拿大的商品与劳务税商德文加拿大商品与劳务税是联邦政府征收的一种销售税，此税推行于１９９１年，是对最终消费征税，所有生产环节和销售环节的商品和劳务都要纳税。

税率加拿大政府把商品和劳务分为不同的种类，对不同种类的商品和劳务按不同税率征税。

第一类，对普通的商品与劳务按７％的税率征收；第二类，零税率。

也就是在最终销售环节不征税。

价格也为不含税价格。

销售商可向政府申请对其商品已支付的商品与劳务税进行抵免，这样，所有在中间环节征收的税款都要退还，同时在最终销售时不征税。

实行零税率的商品与劳务包括基本食品（包括速食品和非果类饮料，半成品和一般食品）、处方药品、医疗器材及出口商品和劳务等。

第三类，免税商品与劳务。

就是在最终销售环节不征税，同时也不允许通过税收抵免来补偿由销售商支付的商品与劳务税。

在这种情况下，减免商品与劳务税的销售商必须首先承受商品的税款，但可以通过提高价格来得到补偿。

免税商品与劳务包括医疗服务、托儿所服务、教育服务、市政运输、旧房出售等。

商品与劳务税的注册登记公司或个人是否在国内收入局进行商品与劳务税的注册登记，取决于其出售的商品与劳务的总额与种类。

在加拿大，适用７％税率和零税率的商品与劳务总称为“应课税商品与劳务”。

一个公司或个人如果每年出售的“应课税商品与劳务”超过３万加元，就必须在税务部门注册登记，纳商品与劳务税，同时也可以向政府申请退回在购买货物时支出的货劳税。

如果该公司或个人每年出售的“应课税商品与劳务”少于３万加元，即被视为”小型供应商”，可以自由选择是否登记。

如果选择了登记，就可以在其商品价格中加入相应的税收，也可向政府申请退回付出的商品与劳务税；如果选择了不登记，就没有权力在其商品价格中加入相应的税收，当然也不能向政府申请退回付出的税款。

一些“小型供应商”有时为了自己的形象，不想让人知道其每年的营业额低于３万加元，所以一般都进行登记。

但对一个新公司来说，很难估计其第一年的经营情况，如果业务发展顺利，经营总额在第三季度达到了３万加元，那么什么时候去登记呢？根据加拿大法律，这家公司必须在达到３万加元经营额的季度后的第二个月的第一天去登记。

浅议加拿大人纳税方式加拿大是一个以社会福利为导向的国家，实施着一套相对进步且公正的纳税制度。

加拿大人纳税方式与许多其他国家有所不同，旨在确保社会公平和公共利益的实现。

本文将对加拿大人的纳税方式进行浅议。

1. 所得税加拿大的个人所得税是主要的税收来源之一。

个人所得税根据纳税人的收入水平进行分档征收，较高收入者需要承担更多的税负。

这个分档征税制度称为“渐进税率”。

加拿大政府根据国内社会经济状况和预算需求来设定不同的税率表。

个人所得税的税率从低到高分为几个不同的档次，比如第一档对应低收入者，第二档对应中等收入者，以此类推。

纳税人根据自己的收入水平被分在相应的档次中，每个档次的税率不同。

这种渐进税率制度旨在通过税收收入的再分配，减少社会贫富差距。

2. 增值税在加拿大，增值税有多种形式，其中最常见的是消费税，也被称为税务商品和服务税（GST）。

消费税是根据销售商品和服务的总额征收的一种税收。

消费税在加拿大的税率是5%，在加拿大特殊税负（例如酒精和香烟）上可能有不同的税率。

除了消费税，一些加拿大省份还征收销售税，称为省销售税（PST）。

省销售税的税率因省份而异，通常在5%至10%之间。

省销售税和消费税通常结合征收，称为合并销售税（HST）。

不同省份之间的税率差异也存在，这使得加拿大的消费税系统相对复杂。

3. 社会保险加拿大的社会保险措施是纳税人另一方面的税收负担。

加拿大的社会保险包括加拿大养老金计划（CPP）和加拿大医疗保险计划（Medicare）等。

加拿大养老金计划是为加拿大居民的退休生活提供基本收入安全网的一项计划。

雇员和雇主按一定比例分享缴纳养老金，以便在退休时享受养老金。

加拿大医疗保险计划为加拿大公民和合法居民提供医疗保险。

纳税人根据其收入水平向计划缴纳医疗保险费用，以获得基本的医疗保障。

4. 地方税收加拿大的纳税方式还包括一些地方税收，比如不动产税和城市税。

不动产税是对房地产所有者征收的税收，其税率基于房地产的市场价值。