违规涂改转账支票凭证号的案例

用友软件凭证填制环节常见问题及解决方案用友软件的账务处理采用放射式数据处理流程，对业务数据采用集中收集、统一处理、数据共享的操作方法，凭证数据库既是数据归集的“信息仓库”，又是后续业务处理的“信息源泉”。

因此，凭证填制数据的正确与否直接关系到后续账表及相关业务信息的准确性。

在用友软件中，其基础设置及凭证管理模块为我们提供了凭证类别控制、受控科目控制、制单序时控制、支票控制、制单权限控制等功能，加强了对发生业务的及时管理和控制，通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。

然而在实际应用中，却常因用户不理解各项控制参数的含义，以及对后续操作的影响;没有准确无误地设置相关控制参数及基础信息;没有正确完整地录入凭证辅助信息等原因，使先进的控制工具无法充分发挥效用，损失了部分数据信息，降低了软件的使用效能。

对此，笔者将以用友ERP-U8.72软件为例，总结凭证填制环节的常见问题，结合典型案例，追根寻源，深入剖析其产生的原因，以便对症解决。

一、凭证类别设置时常见问题出错信息描述：“不满足借方必有条件”，“不满足贷方必有条件”，“不满足借贷必无条件”，“不满足凭证必有条件”。

典型案例剖析：2009年8月16日，总经理办公室支付业务招待费1 200元，转账支票号ZZR003。

凭证内容如下：借：管理费用/招待费(660205)1 200贷：银行存款/工行存款(100201)1 200当凭证保存时，弹出出错信息框，提示“不满足借贷必无条件”。

此信息说明用户之前为不同类别的凭证设置了限制条件，指定了相应的限制类型和限制科目。

这样，当凭证填制时，系统就会根据所设置的凭证类别判断凭证内容是否符合限制条件，不相符时就会出现类似的出错信息。

对于此类问题，用户首先应根据提示信息，认真查对所选凭证类别与所录入的业务内容是否相符，然后进一步判断究竟是凭证类别设置错误，还是会计科目选择错误?此案例中的凭证类别选择的是“转账凭证”，转账凭证的限制类型应为“凭证必无”‚限制科目为“1001，100201，100202”，即在凭证借贷方不能出现这三个科目。

职务侵占罪案例————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2职务侵占罪案例职务侵占罪案例分析上诉人(原审被告人)沈雄伟，男，1959年1月9日出生，汉族;浙江省杭州市人，原浙江快威电脑通信系统有限责任公司法定代表人，董事长;杭州信达电子技术公司法定代表人、总经理;杭州信达电脑通信工程有限公司法定代表人;浙江通信产品展贸中心副董事长兼总经理。

家住杭州市翠苑1区8幢57号 702室。

1998年7月28日因本案被取保候审，同年8月19日被刑事拘留，同年9月18日转为监视居住，同月30日被逮捕。

现押杭州市看守所。

辩护人颜忠良，浙江杭州华宇律师事务所律师。

杭州市西湖区人民法院审理杭州市西湖区人民检察院指控原审被告人沈雄伟犯职务侵占罪一案，于1999年8月20日作出(1999)杭西刑初字第 93号刑事判决。

原审被告人沈雄伟不服，提出上诉。

本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。

杭州市人民检察院指派代理检察员蒋春尧及高晓梯出庭履行职务，上诉人(原审被告人)沈雄伟及其辩护人颜忠良到庭参加诉讼。

现已审理终结。

原判认定，1996年2月17日，浙江快威电脑通信系统有限责任公司从原建行杭州市分行营业部贷款80万元人民币。

被告人沈雄伟利用其快威公司董事长的职务便利，于次日擅自决定将其中50万元人民币划至杭州农业生产资料公司银行账户，代其私营企业杭州市信达电子技术公司归还欠款，该款至今未能归还。

1998年6、7月间，被告人沈雄伟利用其浙江通信产品展贸中心有限公司总经理的职务便利;擅自截留杭州东海技术开发公司、杭州宏讯无线寻呼服务有限公司、杭州仁普贸易有限公司、杭州龙翔通信设备有限公司缴纳给展贸中心的房租、展位费、广告费等计人民币161172元，并将该款划入其个人开办的杭州信达电脑通信工程有限公司，占为已有。

案发后赃款被如数追回。

无效大额转账支票引发的风险事件
一、案例经过
网点柜员办理一笔大额转账业务，触发了业务运营风险管理系统“日累计异常支付”风险模型。

调阅相关影像发现，客户提交的转账支票金额为XX万元，支付密码明显划线涂改，为无效支票。

该笔业务被评定为风险事件。

二、案例分析
（一）根据《银行支付密码管理实施细则》，存款人在支付凭证上填写支付密码时，应使用碳素墨水或墨水汁填写或打印。

支付密码应填写在支付凭证的支付密码框内，不得涂改。

支付密码错误的凭证视同单位签章与预留印鉴不符处理。

该笔大额转账支票支付密码涂改，属于无效支票，易导致银行与客户之间纠纷，产生风险隐患。

（二）柜员对相关制度了解不够，风险意识淡薄，因为是存款大户，碍于情面而违规操作。

（三）网点现场管理人员缺乏责任心，对业务事中控制把关不严，形同虚设，风险隐患极大。

三、案例启发
（一）加强各项制度规定培训和学习，严格按照流程办理业务，不断提高柜员自身素质和风险防范能力，杜绝因违规操作而导致风险。

（二）现场管理人员要提高工作责任心，充分发挥事中控制作用，发现问题，及时纠正，避免风险事件的发生。

用友u8案例教程：总账模块中的凭证处理部分用友u8案例教程：总账模块中的凭证处理部分用友U8以“优化资源，提升管理”为核心理念，以快速实施为特点，是普遍适应中国企业管理基础和业务特征以及企业快速增长需求的ERP全面解决方案。

下面是店铺为大家收集的用友u8案例教程：总账模块中的凭证处理部分，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

总账模块中的凭证处理部分：1. 填制凭证：以02操作的身份登录企业门户，填制如下凭证：操作提示：业务——财务会计——总账——凭证——填制凭证注意：第一张凭证为样本，不可使用，需要点击“增加”来增加凭证① 2日,市场部梅眉支付产品推广费3 000元，财务部开出转账支票一张(附单据2张，支票号1234)。

借：销售费用──其他费用(660104) 3 000贷：银行存款──人民币户(100201) 3 000注意：银行账科目会出现结算方式的辅助项。

当借方有数据时，在贷方金额处按“=”可以调取借方数据。

摘要不能为空科目必须是最末一级明细科目借贷方金额必须相等金额列的红线后面的数据是指角分直接增加会自动保存当前填制的凭证。

② 5日,财务部李纳从银行提取库存现金10 000元(附单据1张，库存现金支票号2345)。

借：库存现金(1001) 10 000贷：银行存款──人民币户(100201) 10 000③ 8日,市场部李斯奇支付本月租房费1 800元，财务部开出转账支票一张(附单据2张，支票号1235)。

借：销售费用──其他费用(660104) 1 800贷：银行存款──人民币户(100201) 1 800④ 10日，市场部付海涛出差归来，报销差旅费1 600元，交回现金200元(附单据1张)。

借：销售费用──其他费用(660104) 1 600库存现金(1001) 200贷：其他应收款──应收个人款(122102) 1 800注意：因其他应收款-应收个人款科目设置了“个人往来”辅助项，所以要求设置辅助信息。

支票业务一、常见问题分析与解决1、Q：支票持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人是否能够受理？A：支票的提示付款期限自出票日起10日。

超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

2、Q：南京地区接到南京金融票据中心全国支票查询后如何处理？A：1、登录“南京票据交换网络信息交互平台”用户名：088**901密码： ******CIS提出业务→录入非业务报文→业务查复书→录入→发送2、将纸质业务查复书通过“全国支票信封”提到南京金融票据中心，业务查复书加盖结算专用章，全国支票信封加盖全国支票章3、将纸质业务查复书留存联与南京金融票据中心返还的业务查询书合并专夹保管。

3、Q：支票遗失后该如何办理？A：1．失票人应填写挂失止付通知书，并加盖预留银行印鉴。

挂失止付通知书应当记载下列事项：（一）票据丧失的时间、地点、原因；（二）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；（三）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。

2．应出具单位公函或有关证明。

3．未记载付款人或无法确定付款人或代理付款人的票据不适用挂失止付。

欠缺应当记载事项之一的，银行不予受理。

持票人通知付款人挂失止付后3日内，也可在票据丧失后，向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。

已承兑支票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。

4．根据挂失止付通知书上的支票要素，在系统中通过7117核实支票状态，确认挂失支票尚未支付；审核单位提交的证明料，并核验单位公章、印鉴章。

操作7119客户凭证挂失/解挂交易对挂失支票暂停支付；告之客户自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。

柜员错选凭证种类引发的风险事件
一、案例经过
柜员使用交易为某往来户划转救灾捐款，往来户出具的是转账支票，柜员输入凭证种类为特种转账借方凭证，授权人员在未仔细核对记账凭证各要素的情况下授权办理此业务，最终未将此笔转账支票进行销号，导致风险事件的形成。

二、案例分析
虽然此笔差错的形成带有偶然性,但却反映出柜员风险防控意识淡薄，操作存在随意性。

同时授权人员履职不到位，失去了事中控制的效能和把关堵口的作用，从而形成潜在的风险隐患。

三、案例启示
（一）加强柜员业务培训力度的同时，增强对柜员责任意识的培养。

在办理业务的各项环节中，柜员要做到审慎操作，严格按照操作流程办理业务，保证办理的业务准确无误，从而提高运营核算质量，降低柜员的风险暴露水平。

（二）加强授权人员的履职，充分发挥事中控制的职能。

强化事中控制，加大审核力度，真正起到防线作用，将风险控制在萌芽状态。

用友软件凭证填制环节常见问题及解决方案用友软件的账务处理采用放射式数据处理流程，对业务数据采用集中收集、统一处理、数据共享的操作方法，凭证数据库既是数据归集的“信息仓库”，又是后续业务处理的“信息源泉”。

因此，凭证填制数据的正确与否直接关系到后续账表及相关业务信息的准确性。

在用友软件中，其基础设置及凭证管理模块为我们提供了凭证类别控制、受控科目控制、制单序时控制、支票控制、制单权限控制等功能，加强了对发生业务的及时管理和控制，通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。

然而在实际应用中，却常因用户不理解各项控制参数的含义，以及对后续操作的影响;没有准确无误地设置相关控制参数及基础信息;没有正确完整地录入凭证辅助信息等原因，使先进的控制工具无法充分发挥效用，损失了部分数据信息，降低了软件的使用效能。

对此，笔者将以用友ERP-U8.72软件为例，总结凭证填制环节的常见问题，结合典型案例，追根寻源，深入剖析其产生的原因，以便对症解决。

一、凭证类别设置时常见问题出错信息描述：“不满足借方必有条件”，“不满足贷方必有条件”，“不满足借贷必无条件”，“不满足凭证必有条件”。

典型案例剖析：2009年8月16日，总经理办公室支付业务招待费1 200元，转账支票号ZZR003。

凭证内容如下：借：管理费用/招待费(660205)1 200贷：银行存款/工行存款(100201)1 200当凭证保存时，弹出出错信息框，提示“不满足借贷必无条件”。

此信息说明用户之前为不同类别的凭证设置了限制条件，指定了相应的限制类型和限制科目。

这样，当凭证填制时，系统就会根据所设置的凭证类别判断凭证内容是否符合限制条件，不相符时就会出现类似的出错信息。

对于此类问题，用户首先应根据提示信息，认真查对所选凭证类别与所录入的业务内容是否相符，然后进一步判断究竟是凭证类别设置错误，还是会计科目选择错误?此案例中的凭证类别选择的是“转账凭证”，转账凭证的限制类型应为“凭证必无”‚限制科目为“1001，100201，100202”，即在凭证借贷方不能出现这三个科目。

出纳案例案例1：宏大公司采购员王×出差回来报销差旅费。

旅馆开出发票记载单价为50元，人数1人，时间为10天，金额为500元。

而王×却将单价50元直接改为3500元，小写金额改为3500元，将大写金额前加了一个“叁仟”，报销后贪污金额3000元。

请问：1、出纳员对此应承担什么责任？2、对采购员王×应怎样进行处理？3、出纳员应如何审核这类虚假业务？案例2：甲企业出纳员张秋收到乙企业签发的转账支票一张4000元后，同时签发了一张金额为4000 元的现金支票，然后一并到银行办理银行存款进账业务和提取现金的业务。

问题与讨论：（ 1 ）出纳员的这种做法是否属于正常的经济业务范畴？为什么？（ 2 ）对这两笔经济业务如何进行账务处理？（ 3 ）你作为一个审计人员，对这类经济业务应如何查处？提示：出纳员的这种做法一般情况下属于异常的经济业务。

值得注意的是，出纳员可能利用银行存款同时一增一减两笔相同金额的业务，使银行存款余额没有变化，其与银行对账单余额相符，不易看出漏洞，从而达到贪污公款的目的。

因此，对这种贪污行为，审计人员应将银行存款日记账上的收支业务逐笔与银行对账单核对，发现银行对账上有金额相同且时间间隔不长的一收一付两笔业务而银行日记账上没有记录，应要特别注意，询问会计人员是什么原因造成的，如果查不清原因，可到银行调查该收付业务的具体内容，从中查出会计人员有无贪污公款的行为。

案例3：2002年12月7日，羽飞公司的王穆空（此前，王穆空已于2002年9月1日开始出任了三个月的出纳员工作。

当时的启用财务负责人为袁世海，此前的出纳员为谢红梅）被调离了出纳岗位，接任材料会计工作，新接任出纳工作的是刘乐娥，前任材料会计为吴嫦娥。

王穆空和吴嫦娥对各自的原工作做了他们认为必要的处理，并办理了交接手续，办理完交接手续后现金日记账和材料明细账的扉页及相关账页资料如下：思考与讨论：请你指出王穆空会计处理的不当之处，并加以纠正。