酒店的内控流程审计实例

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店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。

本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。

一、酒店资产的审计1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。

如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。

2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。

如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。

从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。

3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。

4、审查应收账款是否清楚。

酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。

另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。

A事务所在对G公司进行审计时,在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。

同时提供银行对账单.对于未达账项,该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。

几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。

后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。

在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。

进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司.几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。

且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。

结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。

但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。

思考：问题何在？风险何在?1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当,未严格进行函证的控制.2.新准则下,问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。

李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。

导致风险加大.李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。

李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。

2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。

3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。

因此,对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。

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酒店行业经济责任审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：酒店行业作为服务业的重要组成部分，一直受到社会各界的广泛关注。

随着经济的发展和人们生活水平的提高，人们对酒店的要求也越来越高。

在这个过程中，酒店经济责任审计变得尤为重要。

酒店行业经济责任审计是指对酒店经营活动的经济责任进行审计和评估，以确保酒店在经济运作过程中遵守法律法规，保持经济责任的清晰和透明。

酒店行业经济责任审计主要包括对酒店的经济信息、经济责任的履行情况、财务风险等进行审计和评估。

为了更好地了解酒店行业经济责任审计的重要性和实践，下面我们将通过一个实际案例来详细介绍酒店行业经济责任审计的内容和作用。

案例分析：某一家五星级酒店在经济责任履行方面存在一些问题，需要进行经济责任审计。

经过对该酒店的经济信息、经济责任履行情况等进行全面审计和评估后，发现以下问题：1. 财务信息不完整：该酒店存在财务信息不完整、数据不准确的情况，无法提供客观真实的经济情况。

2. 经济责任违规：该酒店在经营活动中存在经济责任违规的情况，例如未按时支付员工工资、未按规定缴纳税费等。

3. 财务管理混乱：该酒店的财务管理存在问题，例如缺乏财务管理制度、内部控制不严格等。

4. 经济风险高：该酒店面临经济风险较高的情况，例如财务状况不稳定、资金链问题等。

以上问题的存在严重影响了该酒店的经济责任履行和经济运作，需要及时解决和改进。

针对上述问题，经济责任审计人员提出了以下改进建议：1. 完善财务信息：建议该酒店完善财务信息管理制度，建立科学规范的财务信息体系，确保财务信息的真实准确。

2. 加强经济责任监督：建议该酒店加强内部经济责任监督和控制，提高员工经济责任意识，确保经济责任的规范履行。

3. 督促财务管理：建议该酒店加强财务管理，建立健全财务管理制度，加强内部财务管控，确保财务风险的可控。

4. 实施风险管理：建议该酒店实施风险管理机制，加强财务风险的监测和控制，确保经济运作的稳定和安全。

酒店业环境管理体系内审控制程序范文1.0 目的对酒店环境管理体系是否符合GB/T24001-IS014001标准和体系文件的要求，以及环境管理体系是否持续有效运行进行验证，以确保环境管理体系得到持续改进，并为管理评审提供依据。

2.0 适用范围本程序适用于本酒店环境管理体系的内部审核。

3.0 职责•环境管理者代表负责《年度环境管理体系工作计划》、《内部环境管理体系审核计划》的确认和批准，任命内审员。

•办公室负责制定《年度环境管理体系工作计划》和《内部环境管理体系审核计划》，审核组长按《内部环境管理体系审核计划》组织进行内审，并负责不符合纠正跟踪结果的确认。

•审核员完成指定的审核工作，并负责对不符合纠正措施实施效果的跟踪验证。

4.0 工作程序•审核计划办公室每年年初编制《年度环境管理体系工作计划》，由环境管理者代表确认批准。

内审每年不少于一次。

•审核准备(1)由管理者代表任命审核组长，确定内审员名单。

(2)办公室编制《内部环境管理体系审核计划》，环境管理者代表确认并批准(3)审核组长和审核员根据内部管理体系审核计划做好审核的准备工作，主要内容包括：①明确审核目的和范围；②明确审核依据；③划分审核小组，与受审核方确定联络人员；④安排审核日程；⑤审核任务分工；⑥准备审核文件，按分工不同分别编制《内部环境管理体系审核检查记录表》。

(4)办公室在审核前5 天下发环境管理体系内部审核实施计划，受审核部门在接到计划后，做好准备工作，如有异议可在审核实施3 天前通知审核组，另行协商安排。

•审核实施(1)由审核组长负责召开由审核组成员、受审核部门负责人及有关人员参加的审核组首次会议，确认审核计划和时间安排等。

(2)审核员根据内部环境管理体系审核检查记录表，通过询问、查阅记录和检查现场等方式，收集证据，并做好记录。

(3)审核组长及时协调解决审核中遇到的问题，掌握审核进度。

(4)针对发现的不符合事实，审核组开具不符合报告，并由审核组长负责召开由审核组成员、受审核部门负责人及相关人员参加的审核小组末次会议，汇报审核情况、不符合项和审核结论。

酒店行业经济责任审计案例
一、背景
某五星级酒店集团，近年来发展迅速，为了确保公司运营的合规性和财务的准确性，集团决定对其下属的某酒店进行经济责任审计。

二、审计过程
1. 审计目标：本次审计旨在评估该酒店总经理在其任期内，对酒店经济活动的责任履行情况，包括财务收支、资产管理、成本控制等方面的合规性和效益性。

2. 审计范围：审计范围覆盖该酒店2018年至2021年的经济活动，涉及酒店日常经营、投资决策、成本控制等多个方面。

3. 审计方法：采用风险导向审计方法，通过审阅相关资料、访谈相关人员、实地观察等方式，对该酒店的经济活动进行全面深入的审查。

三、审计发现
1. 财务收支方面：经审计发现，该酒店在2018年至2021年间，存在部分收入未及时入账的情况，涉及金额达数十万元。

同时，酒店的部分成本支出也存在不合规之处，如虚假发票、违规采购等。

2. 资产管理方面：审计发现，酒店部分固定资产管理不善，存在账实不符的情况。

部分设备未及时进行保养维修，导致提前报废。

3. 成本控制方面：审计发现，酒店存在较为严重的浪费现象，如水、电、物料等使用无节制，导致成本居高不下。

同时，酒店的部分采购决策缺乏科学合理的成本效益分析。

四、审计建议
针对以上问题，审计组提出以下建议：
1. 加强财务管理，规范收支流程，确保收入及时入账，成本支出合规合理。

2. 完善固定资产管理制度，加强设备保养维修，确保账实相符。

3. 强化成本控制意识，建立科学合理的成本管理体系，提高成本效益分析水平。

4. 加强内部审计工作，定期对经济活动进行审查，及时发现和纠正问题。

酒店内‎部审计‎报告范‎文酒‎店内部‎审计报‎告范文‎‎‎‎‎篇一：‎‎‎内‎部审计‎报告范‎文关于‎供应部‎201‎X年度‎采购与‎付款情‎况的审‎计报告‎总经‎理：‎‎根据‎201‎X年度‎审计计‎划和审‎计委员‎会安排‎，自2‎01X‎年4月‎15日‎至20‎1X年‎5月1‎0日，‎我们审‎计组对‎供应部‎201‎X年度‎采购与‎付款情‎况进行‎了审计‎。

审计‎过程中‎得到了‎被审计‎部门的‎积极支‎持和配‎合，工‎作进展‎顺利。

‎审计工‎作已经‎结束，‎现将审‎计情况‎报告如‎下：‎‎‎‎一、‎基本‎情况‎为了加‎强对公‎司物资‎采购与‎付款业‎务的内‎部控制‎，规范‎采购与‎付款行‎为，防‎范采购‎与付款‎过程中‎的差错‎和舞弊‎，公司‎根据《‎企业内‎部控制‎规范》‎以及国‎家有关‎法律法‎规，结‎合公司‎的实际‎情况，‎制定了‎《采购‎与付款‎内部控‎制制度‎》。

‎物资采‎购流程‎分两大‎类，一‎类是生‎产物料‎采购，‎一类是‎五金物‎料采购‎。

生产‎物料的‎采购，‎每月1‎1日前‎生产部‎根据营‎销中心‎销售预‎算情况‎编制需‎料计划‎，供应‎部在5‎个工作‎日内根‎据需料‎计划经‎过询价‎后编制‎订货计‎划，报‎物管部‎审核总‎经理批‎准后与‎客户签‎订采购‎合同；‎而五金‎物料的‎采购，‎则由使‎用部门‎自行填‎写申购‎单，仓‎库核实‎库存量‎及采购‎量后，‎由供应‎部询价‎，报物‎管部审‎核总经‎理批准‎后与客‎户签订‎采购合‎同，某‎些零散‎的五金‎备件直‎接采购‎。

在允‎许的情‎况下采‎用不少‎于3家‎以上供‎应商以‎资质及‎询价筛‎选的方‎式，在‎合格供‎方中比‎价择优‎采购，‎而货比‎3家的‎先后依‎据是：‎‎质量‎、送货‎时间（‎是否符‎合我司‎生产需‎求）、‎付款方‎式、价‎格。

一‎般情况‎下，符‎合资质‎的供方‎先将样‎板送来‎，待公‎司检验‎合格后‎，将其‎确认为‎可比可‎选的对‎象。

宾馆审计方案范文1. 引言在宾馆行业中，审计是一项非常重要的工作。

宾馆经营存在着资金收支的复杂性、人员管理的难度，以及内控体系的建设等诸多问题。

因此，制定一份合理的宾馆审计方案将对宾馆的正常运营和管理起到积极的推动作用。

本文将以某宾馆为例，探讨宾馆审计的目标、内容、流程以及相关建议，旨在提供一种可行的宾馆审计方案供其他宾馆参考。

2. 审计目标宾馆审计以提高经营管理水平、保障审计资源的有效配置和管理为目标，具体包括以下几个方面：•发现风险和问题，帮助宾馆管理层及时采取措施，减少经营风险。

•优化审计资源的配置，确保资源的高效使用。

•提供独立的、客观的评估意见，为宾馆提供改善建议。

•保障宾馆资金的安全性和合规性。

3. 审计内容宾馆审计的内容应全面覆盖宾馆的各个方面，包括但不限于以下几个方面：3.1 财务审计•对宾馆的财务报表进行审计，确保财务信息的准确性和可靠性。

•检查宾馆的资金流入流出情况，预防和发现财务风险。

•验证宾馆的收入和支出是否符合相关法规和政策。

3.2 内部控制审计•评估宾馆的内部控制制度的设计和实施情况，发现潜在的风险和问题。

•检查员工的职责分工和权限设置，防止内部作恶或误操作。

•提出改进内部控制的建议，增强宾馆的风险防控能力。

3.3 运营管理审计•评估宾馆的运营管理流程和规范性，提出改善建议。

•监督宾馆员工的工作表现，确保服务质量和客户满意度。

•研究宾馆市场竞争情况和消费者需求，提供市场营销的建议和支持。

3.4 人力资源管理审计•评估宾馆的人力资源管理情况，包括员工招聘、培训和激励机制等。

•检查员工的考勤情况和薪资发放情况，预防内部人员的违规行为。

•提供员工管理方面的建议，提高员工的工作效率和满意度。

4. 审计流程宾馆审计的流程应当包括以下几个环节：4.1 审计准备阶段•审计组织确定审计目标、范围和任务，并与宾馆管理层沟通确认。

•收集宾馆的相关信息和文件，为后续审计工作做好准备。

4.2 审计实施阶段•审计组织根据审计目标和内容，开展实地调查和取证工作。

酒店内部审计的实施步骤酒店作为服务业的重要组成部分，需要不断提升管理水平和服务质量，以满足客户的需求。

而酒店内部审计作为一种管理工具，可以帮助酒店发现问题、改进管理，提高效率和效益。

本文将介绍酒店内部审计的实施步骤，以帮助酒店管理者更好地进行内部审计工作。

第一步：确定审计目标和范围在进行酒店内部审计之前，首先需要确定审计的目标和范围。

审计目标可以是酒店的财务状况、运营效率、内部控制等方面，而审计范围则是指需要审计的具体部门、业务流程等。

确定审计目标和范围可以帮助审计人员更加明确地了解需要关注的重点，从而提高审计工作的效果。

第二步：制定审计计划和程序制定审计计划和程序是酒店内部审计的重要步骤。

审计计划包括审计的时间安排、审计人员的分工、审计的具体内容等。

而审计程序则是指具体的审计方法和步骤，包括收集证据、分析数据、核实信息等。

制定审计计划和程序可以帮助审计人员有条不紊地进行审计工作，确保审计的全面性和准确性。

第三步：收集和分析数据在进行酒店内部审计时，需要收集和分析大量的数据。

这些数据可以来自酒店的财务报表、业务流程、员工档案等。

审计人员需要仔细研究这些数据，分析其背后的问题和潜在的风险。

通过收集和分析数据，可以帮助审计人员更好地了解酒店的运营状况，发现问题并提出改进的建议。

第四步：核实信息和检查内部控制核实信息和检查内部控制是酒店内部审计的重要环节。

审计人员需要核实酒店提供的信息是否准确和真实，并检查酒店的内部控制是否健全和有效。

核实信息和检查内部控制可以帮助审计人员发现潜在的问题和风险，并提出相应的改进意见。

第五步：编写审计报告和提出改进建议完成酒店内部审计后，审计人员需要编写审计报告，并提出改进建议。

审计报告应包括审计的目标和范围、审计的方法和步骤、审计的结果和发现等内容。

改进建议应具体、可行，并针对酒店的实际情况提出相应的解决方案。

编写审计报告和提出改进建议可以帮助酒店管理者更好地了解酒店的问题和风险，并采取相应的措施加以改进。

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