应收账款风险分析报告与预防要求措施

财务报表中的应收账款管理要点在企业的财务报表中，应收账款是一项重要的资产项目。

它反映了企业在销售商品或提供服务后，尚未收到的款项。

有效的应收账款管理对于企业的资金流动、财务状况和经营效益都具有至关重要的影响。

本文将探讨财务报表中应收账款管理的几个关键要点。

一、应收账款的形成与核算应收账款通常是在企业销售商品或提供劳务时产生的。

当客户购买了产品或服务，但尚未支付款项时，企业就会将这笔未收款项记录为应收账款。

在核算应收账款时，需要准确记录交易的金额、日期、客户名称等信息，以便后续的管理和追踪。

企业应当建立完善的销售和收款流程，确保每一笔应收账款都有清晰的记录和授权。

同时，要及时开具发票，并将相关的销售凭证和合同妥善保存。

二、应收账款的账龄分析账龄分析是应收账款管理中的重要工具。

通过将应收账款按照逾期的时间长短进行分类，企业可以清楚地了解不同账龄段的应收账款余额和比例。

一般来说，账龄越短，收回的可能性越大；账龄越长，收回的风险越高。

对于账龄较长的应收账款，企业需要重点关注，并采取相应的催收措施。

例如，对于逾期 30 天以内的应收账款，可以通过电话或邮件提醒客户付款；对于逾期 30 60 天的应收账款，可能需要发送正式的催收函；而对于逾期超过 60 天的应收账款，可能需要考虑委托第三方催收机构或者采取法律手段。

三、信用政策的制定与评估企业的信用政策直接影响着应收账款的规模和质量。

信用政策包括信用期限、信用额度、现金折扣等方面的规定。

在制定信用政策时，企业需要综合考虑自身的资金状况、市场竞争情况、客户的信用状况等因素。

过于宽松的信用政策可能会导致应收账款的增加和坏账风险的上升；过于严格的信用政策则可能会影响销售业绩。

因此，企业应当定期评估信用政策的合理性和有效性。

通过分析应收账款的周转情况、坏账率等指标，来判断信用政策是否需要调整。

四、客户信用评估在销售前对客户进行信用评估是预防应收账款风险的重要环节。

企业可以通过收集客户的财务报表、信用报告、行业口碑等信息，来评估客户的信用状况和还款能力。

第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范坏账风险，保障公司财务安全，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有涉及应收账款的相关业务活动，包括销售、采购、服务、租赁等。

第三条应收账款管理应遵循以下原则：1. 预防为主，控制为辅；2. 合同先行，明确责任；3. 及时催收，确保回收；4. 分类管理，动态监控。

第二章应收账款管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定应收账款管理制度和流程；2. 监督和检查应收账款的管理工作；3. 协调各部门间的应收账款管理工作；4. 定期分析应收账款情况，提出改进措施。

第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，具体职责如下：1. 在签订销售合同时，明确应收账款条款；2. 及时将销售合同及客户信息反馈给财务部门；3. 跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；4. 对逾期账款进行催收，必要时采取法律手段。

第六条客户服务部门负责客户关系维护，具体职责如下：1. 收集客户信息，建立客户档案；2. 提供优质服务，提高客户满意度；3. 及时解决客户问题，减少应收账款产生；4. 协助销售部门进行应收账款催收。

第三章应收账款管理制度第七条应收账款合同管理1. 销售合同应明确应收账款金额、期限、付款方式等；2. 合同签订前，销售部门应充分了解客户信用状况；3. 合同签订后，财务部门应及时进行登记备案。

第八条应收账款核算管理1. 财务部门应根据销售合同，及时进行应收账款核算；2. 应收账款核算应准确、完整、及时；3. 财务部门应定期核对应收账款账目，确保账实相符。

第九条应收账款催收管理1. 销售部门应定期跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；2. 对逾期账款，销售部门应采取电话、邮件、短信等多种方式进行催收；3. 对逾期较长的账款，销售部门应向财务部门汇报，必要时采取法律手段。

第十条应收账款分析管理1. 财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、客户信用分析等；2. 分析结果应及时反馈给销售部门和客户服务部门；3. 根据分析结果，制定相应的改进措施。

应收账款的风险管理摘要在市场竞争日趋激烈的情况下,除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等增加市场份额之外,赊销也是一种重要的手段.传统的应收账款的管理模式下,很多却因为赊销陷入财务危机,甚至是破产.本文采用财务风险管理的一些来提出应收账款的风险管理.先说明传统应收账款管理的弊端,然后介绍应收账款风险管理的特点,最后详细说明了应收账款风险管理的措施.关键词风险管理风险识别风险评估风险控制一、传统应收账款管理的弊端一应收账款日常管理不完善,风险防范意识淡薄市场竞争日益激烈,销售部门在企业中的地位日益提高,尤其是那些大量产品积压的企业.但是销售部门往往只追求销售业绩,不重视销售的回款,有些企业没有严格的赊销审批制度 ,随意给予客户优惠的付款条件,结果造成日后应收账款的回收困难,导致大量的应收账款长期挂账,大大增加了营业周期, 降低了资金的使用效率.我们常常发现某个单位很多应收账款的账龄是几年前的,外国人对这个现象都很吃惊,因为在很多国家,法定超过半年的应收账款就必须作为坏账.二没有设立专门负责应收账款管理的部门在销售部门负责赊销,从而形成应收账款,货款的追讨往往是财务部门的责任.在一些企业,财务部门只是起着单纯的记录作用,将应收账款的发生额按客户登入明细账,账龄的也是形式上的操作,这种简单的记账式管理根本就解决不了；在另一些企业,由于各自职责所在,产生财务部门和销售部门的矛盾,不利于正常的生产经营.三不注重成本,未遵循成本效益原则应收账款的管理最基本的要求是收入大于成本,这样赊销才是有利的.赊销可以实现销售收入的增长,但与之相关的成本也要相应增加,这就要求必须完整地与之相关的付现成本和机会成本,具体的成本的在下文的风险评估中有详细的说明.不仅是赊销程度和赊销方式必须符合边际收入大于边际成本的要求,对于逾期应收账款的收回,也必须满足收入大于成本的效益性,即所收回的账款必须大于收款过程中发生的各种可能的成本.在我国,企业进行赊销时一般不进行各种赊销方案的对比；在采取各种收款方案时也不进行各种收款方案的对比分析,只要能收回货款就行.应收账款的管理基本上还是粗放式的管理,还没有真正确立成本效益原则.我国企业受传统应收账款管理模式的,企业间的“三角债”和相互拖欠货款现象十分严重,坏账损失率很高.据统计,2001年全国企业“三角债”高达万亿元；因逃废债务造成的直接损失约1800亿元,因恶意违约的直接损失约55亿元；因“三角债”和现款交易而增加的财务费用达2000亿元.,我国企业平均赊销率不足20%,但是坏账损失率却高达5% i.传统的应收账款的管理弊端暴露无遗,它已经不适合的潮流,我们必须有所创新.二、应收账款的风险管理应收账款的风险是应收账款遭受损失的不确定性.这个不确定性主要是指损失是否发生以及损失的大小不确定.那么怎么样判断应收账款的损失是否发生呢我们认为,当企业不能及时足额地收回特定应收账款时,损失就产生了.引起债务方不能及时偿还债务的因素就是风险的来源.应收账款的风险管理就是识别、评估与控制企业应收账款损失的程序.应收账款风险管理目标可以分为两个部分：损失发生前的目标和损失发生后的目标,前者是避免或减少发生损失的可能性；后者是努力使损失尽量降低.一应收账款的风险识别如前所述,引起企业不能及时足额地收回应收账款的因素,就是风险的来源.风险识别,是风险评估和风险控制的基础.在进行风险分析时,找出企业应收账款面临的风险因素,并将这些风险与企业销售收款业务流程联系起来,以便发现各种潜在的风险.这里示范性地列出几条:1. 交易双方产生的贸易纠纷；2. 客户经营管理不善,无力偿还到期债务；3. 交易对象有意占用企业资金；4. 交易对象蓄意的商业欺诈.对于上面的每一种原因,我们还可以继续追究下去,找出原因的原因.比如说,交易双方产生的贸易纠纷,我们要看是合同中的特定条款约定不明确,或者是产品质量的缺陷导致顾客不满意拒绝付款；而后三种情况则是要检讨信用政策和销售收款的业务流程,在赊销的审批时,是否有对客户的信用情况进行评估,是否对没有资格的客户进行赊销,是否给予客户不适当的信用额度,是否发生越权审批,是否存在销售人员与客户相互勾结,损害企业的利益的情况.风险的识别离不开相关部门的密切配合,尤其是销售部门,我们知道, 客户往往会有意地隐藏一些不愿意透露的信息,有些客户甚至是故意提供虚假的资信状况信息,致使企业所掌握客户的信息不全面、不真实.像拖欠员工工资,频频更换主管,开始销售不动产等等这些信息,对我们非常有用.而销售人员直接与客户交往,最容易了解客户的情况,发现客户的异常行为.如果我们能对销售人员进行一定的培训,提高他们捕捉客户风险信息的能力,就可以帮助企业尽早的发现风险,尤其是碰到被商业欺诈时,如果企业能透过销售人员及时察觉,就可以在诈骗分子得逞之前采取措施,以防止造成损失.二应收账款的风险评估在损失发生前,我们要评估发生损失的可能性,而在损失发生后,我们要评估损失的大小.当然,要做到较为准确的评估,有一定的难度,因为很多损失是比较难以估计的.评估工作离不开客户信息的搜集.一般说来,我们可以阅读客户的财务报告、实地访问或电话联络、以往与客户的交易经验、大众传播媒介或借助专业的信用中介机构等等.显然,高风险的客户发生损失的可能性和损失的程度都比较高,最容易产生交易纠纷,偿债能力差并且信誉不佳.所以,有必要对客户进行风险等级的划分,我们依据是客户的信用状况,什么变量能够用来说明客户的信用状况呢二十世纪初亚历山大沃尔提出沃尔评分法,他选择了流动比率、存货周转率、应收账款周转率等七项财务比率,分别规定各项财务指标在该模型中的比重,综合为100分,然后确定标准比率相比较,评出每项指标的得分,汇总求得总的得分.得分越高,客户的风险等级越低,这样就将客户划分为高、中、低风险等级.这只是一种定量模型,还有其他一些定量分析的模型,以及定性分析的模型,时,企业可以选择特定的模型,根据自己的情况加以适当的变化.在实际操作中,我们要注意的是客户的风险等级并不是一成不变的,市场瞬息万变,今天的低风险客户可能就成了明天的高风险客户了.因此,要定期地根据客户的最新情况,对客户的风险等级进行再评定.此外,在进行定量分析的时候,往往借助于客户的财务报表,要注意报表本身的局限性,辨别其中可能存在被粉饰的情况.应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本,附加收账费用,坏帐损失,这些直接的损失比较显而易见,另外,还有一些间接的损失,比如,企业赊销时虽然能使企业产生较多的利润, 但是并未真正使企业现金流入增加, 反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用, 加速了企业的现金流出, 主要表现为: 1.企业流转税的支出.应收账款带来的销售收入, 并未实际收到现金, 流转税是以销售为依据的企业必须按时以现金交纳.企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等, 必然会随着销售收入的增加而增加.2. 所得税的支出.应收账款产生了利润, 但并未以现金实现, 而交纳所得税必须按时以现金支付.一旦应收账款无法及时收回时,企业的资金就可能周转不灵而不得不向银行借债,借债就要承担利息费用；如果企业搞“三角债”,拖欠供应商货款的话,就无法取得购货的现金折扣,或因为资信的降低而无法获得较优的购货优惠,这样就会增加产品的成本,在价格竞争时处于劣势.如果同一时间发生多起损失,超出了企业对应收账款损失最大的承受能力,企业就可能陷入严重的财务危机,甚至是破产.三应收账款的风险控制所谓风险控制,是指在风险识别和风险评估的基础上,针对所存在的风险因素,积极采取控制措施,以消除风险因素或减少风险因素的危险性,在损失发生前,通过采取措施,降低了损失发生的可能性；在损失发生后,将损失减小到最低限度.风险控制措施可以分为5种：避免风险、预防风险、降低损失、转移风险和承担风险.在损失发生前,我们可以避免、预防或转移风险,避免发生损失；在损失发生时和发生后,我们可以采取措施降低损失或承担损失,下面依次介绍.1、避免风险避免风险又称规避风险.经过风险评估后,我们将某客户评估为高风险,那么我们可能就不给其赊销,这样就规避了风险.不过在运用这一措施的时候,需要注意以下三点：1当风险很高或者管理风险的成本极高时,规避风险是合适的；2有些风险是不可避免的,比如说由于全球性的石油危机导致运输行业经营困难,或者是像我国2003爆发的SARS疫情导致行业的不景气；3不愿意承担风险,就没有销售的机会,不能有风险就规避,现在只接受现金交易的是很鲜见的.全球最大应收账款管理公司邓百氏RMS总裁叶博礼戴维这样说过：“不联系管理的风险只表现为一种危险,联系管理行为认识的风险就是一种价值,是价值的一种重新分配,某个管理者的这种管理水平越强,他所获得的回报就越高.”因此,我们不能因噎废食,应收账款虽然有风险,但是我们可以有选择地接受风险,从而获得与风险相匹配的收益.2、预防风险预防风险不同于规避风险,并不强调降低风险至零.预防风险就是要降低发生损失的可能性,通过风险评估,我们将可以划分特定企业的风险等级,如果能够只和一些低风险的客户交易,那么企业应收账款的综合风险将会大幅度降低,但是如何才能有这种选择的余地呢要知道,现在很多企业能找到客户就不错了,哪里还敢挑选客户啊我想,应该从营销活动中找答案.营销管理大体上有5种观念：生产观念、产品观念、推销观念、市场营销观念和营销观念 ii.在我国,大部分的企业还停留在产品观念和推销观念上,如果企业能够采用市场营销观念,把市场的需要放在首位,生产出满足消费者的产品,就能够获得较强的竞争力,从而争取到低风险的客户,另外,产品如果获得终端消费者的认可,客户也能尽快地将产品销售出去,就能够尽快的收回货款.在进行风险识别的时候,我们发现很多风险其实是来源于企业销售收款相关的内部控制制度不健全,因此如果加以改善,可以减少很多风险,2002年国家财政部出台了内部控制规范—销售与收款试行及财政部建立健全企业应收账款管理制度的通知来指导和规范企业的销售和收款行为,企业应该在这些法规的引导下,建立健全相关的内部控制,比如:1严格赊销审批制度.严格的审批手续可以预防销售人员有意识的赊销,从中牟取私利,造成企业的损失.在签订销售合同前,信用部门或信用岗位要按照有关合同管理的规定,详细审查对方的主体资格、经营范围、资信及履约能力等情况,并经由企业法定代表人或财务经理审阅合同文本,并由企业顾问对合同的合法性、严密性进行审查,确保合同规范有效,预防出现交易纠纷或者遭受商业欺诈.2定期核对财务部门定期与销售部门核对回款记录,重点监控出现到期而没有对方签字的应收账款,并及时采取措施处理,避免出现不受保护的债权纠纷.3、降低损失当企业有好的投资机会,此时却由于很多应收账款未能及时收回,没有足够的资金时,可以利用应收账款进行融资,主要有以下四条途径:1应收账款证券化在我国,因为现行资产证券化法律制度不健全,实行应收账款的证券化时机还不成熟.不过一些外贸出口企业,有实施出口应收账款跨国证券化,它是指将出口销售形成的应收账款经过组合包装出售给国外的特殊目的载体special purpose vehicle,即SPV,由其经过信用增级,从而在国际资本市场上发行资产支持债券,提前收回应收账款的一种融资方式.2应收账款的抵借应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式,分为整体抵借和特定抵借.尤其使用于中小型企业,因为中小型企业的信用地位与社会地位使其不但难以进入直接融资市场,间接融资也是困难重重,客观上制约了中小企业在中优势的发挥.应收账款的抵借能够满足中小企业的资金需求,加速应收账款的周转率.3 委托专业机构追讨或采取仲裁、法律诉讼的形式当应收账款已经发生较大的损失时,企业应该尽快与债务方商讨,必要时进行债务重组.当债务企业破产时,应积极参与债权的申报以及追讨,切勿错过追逃的最佳时机.对于有能力付款却恶意拖欠的,企业自己追讨一段时间后仍没有实质性的效果,可以委托专业机构追讨应收账款,由其代理行使债权人的追讨工作,当然如果还不行,就只好仲裁或法律诉讼来扞卫自身的正当权益了.4在合同中约定所有权保留条款根据我国合同法第134条规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的,标的物所有权属出卖人.” iii这样,只有客户在付清全部货款时,才能取得货物的所有权,即使客户破产了,由于该货物的所有权仍然属于企业,不会作为破产财产,从而很大程度上保障了应收账款的安全.4、转移风险当企业不愿意为某些应收账款承担风险时,就要考虑如何将风险转移掉,机构以其信息资金的优势,可以参与到企业应收账款的处置中来,通过主动承担风险,参与企业所创价值的分配,只要有以下两种方式：1应收账款的无追索权让售就是把应收账款作为商品卖给机构,从而将风险转移掉.而在我国,一些商业银行大都只接受有追索权的应收账款融资业务,但这是一个很好的开始,我认为,在不久的将来,我国将会出现一批专门从事应收账款经营的公司,商业银行的业务也将不仅仅局限于有追索权的应收账款融资业务.2为特定的应收账款上保险,我国的保险业尚未开展这个业务,但是我相信,有风险的地方就会有保险,保险业为应收账款提供保险是迟早的事.3取得第三方担保当某客户被评价为高风险等级时,企业一般只与其进行现金的交易,但是如果有第三方愿意为其提高担保,承担连带责任的话,我们也应该考虑对其采用赊销,一旦发生损失,我们可以对第三方进行追讨.5、承担风险在前面提到的风险评估时,企业往往根据客户的信用状况及有关资料,为每个客户评定风险等级,以此为每一客户设定信用额度,这便是企业愿意对某一客户承担的最大的赊销风险额.在日常业务中,企业可以连续地接受某一客户的订单,只要对该客户的赊销额不超过其信用额度,就可以对其办理赊销业务；一旦超过信用额度,除非经企业有关部门批准,否则不能再对该客户提供赊销.它虽然不一定能够提高客户付款的及时性,但它可以限制客户不付款引起的损失.企业应随着市场销售情况和客户信用情况等变化,企业可能和愿意承担的赊销风险的变化,定期对客户的信用额度重新加核定,使信用额度保持在企业所能承担的风险范围之内.前面在讲到降低损失时,提到当客户破产时,企业应该积极参与到债权的申报追讨,但前提是符合成本效益原则,如果能够讨回的应收账款低于所付出的费用,那么企业应该放弃这个债权.企业可以在进行赊销的时候,把客户未能获得的现金折扣汇集起来,从销售人员的业务提成中划出一定比例的金额,设立一个风险补偿基金,抵消应收账款损失的不利.三、结论与其说应收账款的风险管理不仅仅是一系列的程序,倒不如说它是一种管理的思想,它需要各个部门的密切配合,尤其是最高管理层的重视,自上而下地推行,才能奏效.本文将风险管理的到应收账款的管理上,从风险识别、风险评估到风险控制,力求减少应收账款发生损失的可能性和应收账款发生损失的程度,克服传统应收账款管理的弊端.需要指出的是,应收账款的风险管理,也必须建立在传统管理方式的基础上,只是加以改进罢了.本文在阐述风险控制时,罗列了各种措施下的具体,有些方法在我国没有实施的条件,某些方法之间有交叉重叠,我们将其划分到某种措施,只表明作者自己主观的看法而已.。

应收账款风险评估和预防措施【前言】随着我国经济的发展，企业的经营规模不断扩大，应收账款风险越来越突出。

尤其是在经济不景气、融资条件紧张的情况下，企业面临的应收账款风险更加严重。

为了有效应对应收账款风险，企业需从多个方面进行评估和预防措施的制定。

【应收账款风险评估】1、客户信用评估对于客户信用情况进行评估是应收账款风险评估的一个重要环节。

企业通过客户的信用记录、财务报表、对外担保情况等数据，对客户的信用状况进行分析、评估，从而确定客户的信用等级。

对于信用等级较低的客户，企业需要加强风险防范措施，例如缩短账期、提高预付款比例等。

2、业务所处行业评估不同的行业风险程度与应对措施也会有所不同。

企业需要对其所处行业进行评估，了解所处行业的风险因素及变化趋势，从而对业务风险有一个更加准确的判断。

同时，企业还需关注整个市场环境，判断市场的形势和趋势，以及市场的供求情况等因素，对企业的经营风险进行综合分析。

3、应收账款质量评估应收账款的质量也是应收账款风险评估的重要环节。

企业需要了解自身应收账款的情况，包括账龄结构、坏账情况、回收率等指标，从而对自身的应收账款质量进行评估。

同时，企业还需关注应收账款的形成原因，避免因滞销、库存积压等原因导致的应收账款风险。

【应收账款风险预防】1、建立合理的出货和收款政策企业应针对不同客户类型制定相应的出货和收款政策，避免因不合理的出货和收款政策导致应收账款风险。

同时，企业还需加强对客户的跟踪与管理，及时发现和解决存在的问题。

2、加强内部控制企业应加强内部控制，完善内部管理制度，确保应收账款管理流程规范化。

例如建立完善的内部账务控制机制、加强会计核算与财务管理，确保应收账款的基础数据准确，从而确保应收账款风险控制。

3、多元化债权保险企业可以选择多元化的债权保险，降低应收账款的风险。

例如保理业务、信用保险等，帮助企业规避应收账款的风险，提升应收账款的回收率与质量。

【结语】面对日益严峻的应收账款风险，企业需要进一步强化自身的风险意识，加强应收账款风险评估与预防措施的制定。

序言应收账款是企业因赊销而产生的短期债权。

随着市场经济的不断发展，商业信用的推行，企业应收账款数额明显增加。

应收账款已成为流动资产中的一个日益重要的问题。

研究应收账款的风险能帮助企业规避坏账造成的损失，同时制定科学的管理制度和预防措施，保证企业的资产不流失，为企业的持续经营打下坚实的基础。

企业应针对应收账款的特点，从企业营销与控制管理、销售与回款业务流程管理、客户信用分析、信用营销战略与风险控制等各方面加强管理，以最大限度降低企业的坏账。

一、应收账款的基本概念应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等，这种销售过程又称赊销。

同时，应收账款的确认与收入的确认标准密切相关，按照收入确认标准，企业销售商品时，如果同时符合四个条件即确认为收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；与交易相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠的计量；相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。

由于大多数商品的销售在交易发生时就具备了这些条件，因此，应收账款应于收入实现时确认。

应收账款产生原因企业应收账款的产生是由于各种因素共同作用造成的,对这些因素加以归集，大致可分为如下三类：企业内部原因、企业外部原因、综合元原因。

（一）企业外部原因1.市场竞争因素企业为了增强竞争力，获得利润，通过向客户提供商业信用，采取赊销、分期付款等方式，扩大销售，因此形成了应收账款。

1 •商业竞争。

这是发生应收账款的主要原因。

在市场经济的条件下，企业之间的竞争非常激烈。

每个企业都会通过努力的提高自己产品的质量、降低产品的价格等来提高竞争力。

所以企业为了提高销售量，就不得已选择赊销来提高市场的占有率。

2.企业需要扩大市场份额企业占领市场份额的大小，一方面直接受企业外部市场经济变化的制约，另一方面，企业产品是否能赢得客户，占领市场，企业所采取的销售手段也相当重要。

关于应收账款的管理的报告关于应收账款的管理的报告赊销活动也使企业的应收账款金额迅速增长，加上企业相互拖欠货款的现象也比较严重，使企业的应收账款增长更快，坏帐损失也日益增多，使企业增加了在应收账款上垫支的流动资金，给企业的经营活动造成不良影响，严重制约企业的生产和发展。

本报告对应收账款的管理发表看法。

一、应收账款对企业的不利影响（一）增加企业的营业风险如果企业的应收账款过多，在企业需要融资时，将影响企业的信用评级，带来融资风险。

不仅如此，债务单位一旦陷入财务危机甚至破产，应收账款将无法收回，将会导致企业的坏账增多。

另外，如果企业应收账款长期无法收回，将会使企业面临着资金链断裂的财务风险。

（二）降低企业资金的使用率由于应收账款的存在，使得这部分暂时无法回收的资金被客户占用，这势必影响企业的扩大再生产。

据有关数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有6 万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。

这势必引起资金的短缺，特别是在融资难的中小企业，直接影响企业的再生产和其他生产计划的实施，严重阻碍企业的长期发展。

据统计，占企业总数量90% 以上的中小企业深陷应收账款之困。

（三）增加企业资金的流出采用赊销方式出售产品并没有真正让企业现金流入增加，相反，企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种费用和税金，如企业流转税、所得税、运输费。

另外，赊销使得应收账款的管理成本、收账成本增加，导致企业现金流出加速。

（四）影响企业资产的流动性应收账款数据能够直接反映企业销售资金的回笼情况。

应收账款长期无法收回，造成企业形成大量不良资产，将会使得企业面临资金链断裂的财务风险。

一般来说，应收账款周转率越高对企业财务管理而言越有利。

若企业应收账款周转率低，应收账款余额长期居高不下，则意味着企业的应收账款回收时间长，对企业正常资金循环非常不利，影响资产流动性并降低企业短期偿债能力。

同时应收账款也会使得企业营业周期延长，大量资金沉淀在非生产线上，严重影响企业的资金周转循环。

竭诚为您提供优质文档/双击可除应收账款管理调查报告篇一：应收账款管理的问题的调查报告应收账款管理的问题的调查报告一、引言应收账款是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

形成应收账款的直接原因是赊销。

虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。

公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。

如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。

所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之重。

因此，我于20XX年3月7日至20XX年3月9日对青州佳永魏仕照明的应收账款进行调查。

三、魏仕照明有限公司在应收账款管理上存在的问题及原因目前，在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往来帐目十分混乱，大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有的附件和凭证不符，财务人员只知道及时做账但是对及时收账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不及时像公司财务反映情况。

因此在魏仕照明公司中常常有这样或者那样的工程款、销售款，所以应收账款量大并且催收困难。

应收账款信用风险管理不能得到有效控制，从表面上看是由于不良的市场环境和客户的信用状况所致，但我认为其直接和根本原因在于企业内部管理方面的缺陷。

1、同行业之间的商业竞争同行业之间的竞争是发生应收账款的主要原因。

在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。

魏仕照明为了在20XX年实现上市，所以常常以赊销的形式把货物配送给单店，扩大收入。

2、销售和收款之间产生的时间差魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候常常有大量的在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。

因为货款结算需要时间的缘故。

结算手段越是落后，结算时间就越长因此魏仕照明要承担由此引起的资金垫支。

由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。