银行涉税风险管控与税收筹划教程

企业税收筹划的涉税风险与规避摘要：如今企业在生产过程中需要进行一定的内部管理，税收政策对企业内部管理有一定影响，而提高企业抵御风险的能力也是企业管理重要的一个方面，能够促进税收隐患的降低。

然而鉴于中国当前的财政政策，很多企业没有意识到财政政策的作用，忽视税收筹划中的重要内容，导致整体工作不能满足要求，使效率降低，从而导致员工积极性有所降低，所以企业必须重视税收政策，进行相应的税收筹划，减少涉税风险，加强防范措施的使用。

关键词：企业；税收筹划；涉税风险；规避企业想要更好的发展就必须开展好各项工作，采取有效措施进行税收筹划，开展税收筹划工作可以帮助企业制定合理的经营管理方案，帮助企业提高其风险防范方面的能力，降低税收风险和经济隐患出现的概率，帮助企业更好地参与到市场竞争中去。

但是通过分析当前情况可以发现，很多企业税收筹划工作还存在一定的问题，制定的风险防范措施也不够有效，这也会给企业经济效益有效地提高、资金流动更好地推动带来反面影响。

这便要求企业必须对税收筹划所具备的价值和意义进行分析，并根据实际情况和需要做好税收筹划工作，帮助企业降低涉税风险，提高企业的综合实力。

1企业税收筹划涉税风险类型1.1政策风险部分管理人员缺乏对国家税收政策的全面正确解读，由此产生税务风险。

一般情况下，导致政策风险出现的原因主要有以下两个。

（1）在纳税筹划过程中，企业对国家发布的最新税收政策解读不到位，制订的纳税筹划方案不符合税法要求。

（2）税务部门与企业纳税筹划人员对国家税法政策解读不统一，思想存在偏差。

例如，部分企业认为合法的筹划工作在税务部门中判定为不合法，从而给涉税风险的出现提供了可能性。

随着我国的快速发展，税收政策出现了相应的改变。

企业应及时关注税收政策变化，严格按照国家最新发布的政策制订纳税筹划方案。

如果出现与税法不符的状况，企业可能面临涉税风险，遭受严重损失。

除此之外，企业相关人员应主动与当地税务部门交流，了解最新的税收政策要求和标准，在纳税筹划中严格遵守相关规定，防止政策风险发生。

银行工作中的税务筹划和避税方法税收是国家财政收入的重要来源，对于银行等金融机构来说，税务筹划和避税方法的运用不仅可以降低企业的税负，提高盈利能力，还可以合法合规地优化财务结构。

本文将探讨银行工作中的税务筹划和避税方法，以期为银行业务拓展提供有益的参考和指导。

一、税务筹划在银行工作中的意义和作用税务筹划是指合法合规地通过运用税收法律和政策规定，结合企业自身特点，最大限度地降低企业税负，实现税收优化的过程。

在银行工作中，税务筹划具有以下意义和作用：1. 降低税负：通过优化企业的财务结构和税务计划，合理安排资金流动和资产配置，可以有效降低企业的税负，提高盈利能力。

2. 合法合规性：税务筹划应遵守国家相关税收法律法规，合法合规运作，避免违法违规行为，保障企业的经营合法性和可持续发展。

3. 提高竞争力：通过税务筹划，银行可以优化利润分配机制，降低成本，提高盈利能力，从而增强自身竞争力，为业务扩展提供更多资金支持。

二、银行工作中的税务筹划方法在银行工作中，税务筹划方法主要包括合理运用税收政策、优化资金流动和资产配置、合理设计奖励制度等。

1. 合理运用税收政策：银行可以根据自身业务特点和所在地税收政策，合理选择适用税率、税收优惠政策等，降低纳税额度。

例如，合理运用增值税抵扣政策、减免税政策，可以降低交纳的增值税金额。

2. 优化资金流动和资产配置：银行可以通过合理的资金流动和资产配置，降低税负，提高盈利能力。

例如，通过跨国资金调度和合理选择投资项目，合法合规地实现资金的税务优化。

3. 合理设计奖励制度：银行可以通过合理的奖励制度，以间接的方式减少企业税负。

例如，合理设计员工年终奖制度，将一部分奖励规定为股权收入或股东红利，实现税负的合理规划和分配。

三、银行工作中的避税方法税务筹划的核心是合法合规，避免违法违规行为。

在银行工作中，避税方法主要包括规避税收风险、合理使用税收政策等。

1. 规避税收风险：银行应加强对税收风险的识别和评估，合理规避可能存在的税收风险。

税收筹划与涉税风险管控培训心得税收筹划与涉税风险管控是企业在经营管理过程中必须面对的重要问题。

为了提高自己在这方面的知识和能力，我参加了一次关于税收筹划与涉税风险管控的培训。

培训期间，我深深地体会到了税收筹划与涉税风险管控的重要性，并且从中学到了很多实用的知识和技巧。

首先，税收筹划对企业的发展起到了积极的促进作用。

通过合法的税收筹划，企业能够合理地降低自己的税负，提高经营效益。

我在培训中了解到，税收筹划可以通过多种方式实现，比如合理选择税收优惠政策、合理安排资金运作、合理配置营业地点等。

只要企业在依法纳税的前提下，合理利用这些筹划手段，就可以有效地提升自身的竞争力，促进企业的可持续发展。

其次，涉税风险管控是企业避免税务风险的重要手段。

税务环境复杂多变，企业面临着各种税务风险，比如税收政策的变动、税务审查等。

在培训中，我了解到涉税风险可能给企业带来的负面影响，比如财务成本的增加、声誉受损等。

因此，及时、有效地做好涉税风险管控是企业必须要重视的问题。

培训中，我学到了一些具体的涉税风险管控方法，比如建立完善的税务内部控制制度、加强风险预警与防控措施等。

这些方法的运用可以帮助企业有效地减轻涉税风险，保护企业的利益。

在培训的过程中，我还意识到税收筹划和涉税风险管控是一种综合性的工作，需要多方面的知识和技巧的支持。

从税收政策法规到财务会计，从税务审查到纳税申报，都涉及到了税收筹划和涉税风险管控的内容。

在培训中，导师通过案例分析和实际操作等多种方式，帮助我们了解相关知识和技巧，并进行了实际的模拟练习。

通过这些练习，我加深了对税收筹划和涉税风险管控的理解，培养了一定的实际操作能力。

在培训结束后，我深感税收筹划和涉税风险管控是一项需要长期学习和实践的工作。

税务环境不断变化，税收政策不断更新，企业经营状况也不断变动。

因此，我决定将培训中学到的知识和技巧与实际工作相结合，不断提升自己在税收筹划和涉税风险管控方面的能力。

2019年第28期（总第244期）财税探讨银行涉税风险管控傅宝汉（山东省农村信用社联合社，山东济南250014）摘要：银行作为国民经济健康运转的重要保障，商业银行的涉税行为切实关系到经济社会和政府治理的现代化水平，但是，商业银行的涉税风险近年来的受重视程度并不高。

一旦处理不好涉税风险，那么银行可持续运转就会受到影响。

因此，银行从业者需要明确自身涉税风险点，同时结合现实情况探索与其对应的防范建议，以期有效管控、降低商业银行的涉税风险。

关键词：纳税风险；商业银行建议纳税是“政府机器”的经济基础，同时它也是政府实现治理体系和治理能力现代化的重要途径之一，如若纳税工作存在风险、纳税主体的纳税行为不够规范，那么经济社会的健康发展就会受到影响。

作为我国金融体制改革的重要内容，银行涉税活动的监管力度正在不断加大，为确保银行合规合法运转，银行需要对自身的涉税风险点进行明确，同时探寻针对性的防范建议，最终确保商业银行的涉税行为足够规范、合理。

一、银行涉税风险点分析（一）涉税风险点成因商业银行作为国民经济主体当中的重要组分，它的纳税贡献较大，同时其涉税风险点也不少，一旦处理不好涉税风险点，商业银行的正常运转就会受到影响，具体而言，银行涉税风险点成因包括两方面内容：一方面，是存在于商业银行自身的风险点成因。

也就是说，由于受商业银行自身的种种因素影响，包括对税收政策的研究不充分、对涉税行为的规范性处理不完善等，使得商业银行的涉税活动产生“返工”的风险。

同时，部分商业银行还存在纳税人员专业能力不足的现象，使得银行的税金核算、报税流程不够规范、严谨，最终影响银行增值税等各项税种的正确核算。

另一方面，是存在于商业银行外部的风险点成因。

所谓外部风险点，主要是说，由于金融监管政策的变化和调整，加上银行纳税的税种、税率发生变化，但是银行纳税筹划工作并未及时跟进，使得银行的涉税行为产生违规风险，最终对银行纳税成本产生不良影响。

比如，在营改增背景下，各地方税种与中央税种的征税政策变化需要银行及时调整纳税筹划工作。

税务筹划与风险管控在当今复杂多变的商业环境中，税务筹划和风险管控对于企业和个人来说都具有至关重要的意义。

有效的税务筹划可以帮助降低税负，提高经济效益；而合理的风险管控则能够确保合规经营，避免不必要的法律风险和经济损失。

税务筹划，简单来说，就是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少纳税支出，增加税后收益。

这需要对税收政策有深入的了解和准确的把握，同时结合自身的业务情况，制定出最优化的税务方案。

比如说，一家企业在选择投资项目时，可以通过比较不同地区的税收优惠政策，选择在税收政策更为有利的地区进行投资，从而降低企业的整体税负。

又比如，企业在采购原材料时，可以选择能够提供增值税专用发票的供应商，以增加进项税额的抵扣，减少增值税的缴纳。

然而，税务筹划并非简单的避税，而是在法律允许的范围内，通过合理的规划和安排，实现税收利益的最大化。

如果企业为了追求短期的税收优惠而采取不正当的手段，如虚报账目、偷逃税款等，不仅会面临税务机关的严厉处罚，还会损害企业的声誉和形象，给企业的长远发展带来不利影响。

这就引出了我们要讨论的另一个重要话题——风险管控。

税务风险管控是指企业通过对税务风险的识别、评估和应对，降低税务风险发生的可能性和影响程度。

税务风险主要包括政策风险、操作风险、执法风险等。

政策风险是指由于对税收政策的理解不准确或政策的变化导致的风险。

例如，税收政策可能会随着国家的经济形势和宏观调控的需要而不断调整，如果企业不能及时了解和掌握这些政策变化，就可能会导致税务处理不当，引发税务风险。

操作风险主要是指由于企业内部税务管理不善、财务核算不规范等原因导致的风险。

比如，企业在进行纳税申报时，如果数据填写错误、申报时间延误等，都可能会引起税务机关的关注和处罚。

执法风险则是指由于税务机关的执法行为不规范或执法标准不一致导致的风险。

虽然这种风险企业往往难以控制，但可以通过加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的执法动态，尽量降低其对企业的影响。

银行工作中的税务筹划和避税方法在现代社会中，银行作为金融行业的重要组成部分，扮演着促进经济发展和资金流动的关键角色。

然而，银行也需要面对各种税务问题和挑战。

税务筹划和避税方法成为银行工作中的重要议题，旨在合法减少税负，提高利润率。

本文将探讨银行工作中的税务筹划和避税方法，以及其对银行业的影响。

一、税务筹划的基本原则税务筹划是指利用税收法规中的各种优惠政策和合理安排财务结构，以最小化税负的方式进行经营活动。

银行作为经济活动的重要参与者，也可以通过税务筹划来降低税收负担。

税务筹划的基本原则包括合法性、合规性、合理性和适用性。

合法性是指筹划方案必须符合相关法律法规的规定；合规性是指筹划方案必须符合税务部门的监管要求；合理性是指筹划方案必须符合经济实际和商业逻辑；适用性是指筹划方案必须适用于具体的银行业务。

二、税务筹划的方法1. 资金流动优化资金流动是银行业务的核心，也是税务筹划的重要环节。

银行可以通过优化资金流动，合理安排资金的来源和去向，以降低税务负担。

例如，银行可以通过设立海外子公司或离岸账户，将部分资金转移至低税率地区，以减少纳税额。

此外，银行还可以利用内部资金的调配，将高税率地区的利润转移至低税率地区，以实现税务优化。

2. 合理利用优惠政策税收法规中通常会有一些针对特定行业或特定业务的优惠政策。

银行可以通过合理利用这些优惠政策，降低税收负担。

例如，一些国家和地区对金融机构的利息收入征收较低的税率，银行可以通过合理安排财务结构，将利息收入转移至这些地区，以享受更低的税率。

此外，银行还可以通过合理利用折旧、减值和损失等税务优惠措施，降低纳税额。

3. 跨境业务安排随着全球化的发展，银行的跨境业务越来越重要。

跨境业务涉及不同国家和地区的税收法规和税率，给银行的税务筹划带来了新的挑战。

银行可以通过合理安排跨境业务，利用不同国家和地区的税收优惠政策，降低税收负担。

例如，银行可以通过设立离岸子公司或利用双重税收协定，合理安排跨境资金流动，以最大程度地减少税务负担。

商业银行企业所得税筹划的途径与策略概述：商业银行是金融体系中的重要组成部分，其经营活动对应缴纳所得税是一项重要的财务责任。

然而，商业银行在满足法律税收规定的前提下，可以通过合理的税收筹划来优化企业税收负担，提高盈利能力。

本文将介绍商业银行企业所得税筹划的途径与策略，帮助商业银行高效管理税收。

途径一：合法合规的税收规划商业银行作为一家合法经营的企业，企业所得税的筹划首先需要遵守国家税收法律法规的规定。

商业银行可以通过合理的税收规划来充分利用税收法律的优惠政策，合法降低企业所得税负担。

例如，商业银行可以通过合理的资本结构调整、利润转移定价、业务分拆等方式来降低纳税基础，合法地减少所得税开支。

途径二：地区优惠政策的利用不同地区的税收优惠政策有所不同，商业银行可以积极利用当地的特殊税收优惠政策来进行所得税筹划。

例如，一些地方政府为了吸引商业银行的经营活动，可能会提供一定期限内的减免企业所得税的政策。

商业银行可以通过迁移经营地点或分设子公司的方式来享受这些地区的税收优惠政策，以降低所得税负担。

途径三：合理利用税收延期政策商业银行可以通过合理利用税收延期政策来推迟所得税的缴纳，提高企业现金流。

例如，商业银行可以合理安排资产折旧摊销政策，适度提高资产折旧摊销比例从而减少当期所得，延缓所得税缴纳时间。

此外，商业银行还可以通过合理安排固定资产的购置时机，减少当期所得，推迟所得税缴纳。

策略一：合理利用税收优惠项目商业银行可以积极申请并合理利用各类税收优惠项目，以减少所得税开支。

例如，商业银行可以申请高新技术企业认定，享受高新技术企业所得税优惠政策；商业银行在扩大金融服务业务时，可以申请金融机构所得税优惠政策。

还可以积极关注国家对于环境保护、社会公益等方面的税收优惠政策，合理制定相关业务计划，以减免或降低相关税收。

策略二：合理利用税收调整机制商业银行可以根据经营环境和税务政策的变化，合理利用税收调整机制来进行所得税筹划。

基于税务风险防范的商业银行纳税筹划研究作者：刘苏来源：《中国乡镇企业会计》 2020年第10期刘苏摘要：税务风险的存在将增加商业银行合法合规经营的难度，税收政策的不断变更也会使商业银行纳税筹划面临新的风险与挑战。

本文简要研究基于税务风险防范的商业银行纳税筹划的管理问题，希望能够更好地理解商业银行纳税筹划工作的意义与价值。

关键词：税务风险；商业银行；纳税筹划纳税筹划是指纳税方以国家制定的税收法律法规为依据，在对自身的经营情况与发展战略进行全面分析后，以自身经营的最终目标为出发点，通过科学合理地事先安排自身涉税经济活动，最终达到整体税收优化的管理活动。

与一般工商企业的实物商品经营明显不同，作为现代化市场经济主体的商业银行，主要经营存款、贷款、理财、保险、证券等具有一定风险的概念性产品。

纳税筹划对其而言，还要重点考虑其背后的税务风险。

鉴于其特殊性，基于税务风险防范的纳税筹划才能够更好地帮助银行降低其经营风险，促进银行实现可持续发展的战略目标。

一、商业银行税务风险类型（一）税务争议风险所谓的税务争议风险，从专业的角度来讲指的就是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关所确定的税务主体、征税对象、征税范围、减免税以及退税等具体行政行为而发生的争议。

在商业银行纳税行为中，此类争议较多，甚至很难在短时间内进行解决。

这种情况下，商业银行要尽快对税务争议问题进行分析与讨论，争取在有效的时间内制定相应对策进行妥善处理，也可以聘请专业的税务机构进行处理，避免延误税务管理工作。

（二）申报中的税务风险纳税申报工作是整个税务风险防范中最重要的环节，少缴纳税款是申报环节中最为常见的风险类型。

商业银行产生少缴纳税款风险的主要原因是：第一，办税人员对税种的征税范围或减免税范围把握不透彻，导致无法完整及准确申报各项税款，由此产生少缴甚至未纳税款的潜在税务风险；第二，办税人员受权限或者途径的制约，不能及时获取有效信息进行税务申报，导致产生税务问题滞后或者未申报的税务风险。

银行业常见涉税风险防范指南银行在负债业务、资产业务、中间业务中常见涉税风险19项。

涉及增值税7项，涉及企业所得税10项,同时涉及增值税和企业所得税2项。

一、逾期超过90天贷款利息未确认收入风险描述：银行贷款逾期日起至90天以内，是否继续按照合同约定利率在表内核算逾期利息，并确认利息收入计算销项税额。

贷款利息逾期90天以上仍未收回的，银行将本金及逾期利息全部转入表外进行核算后，同时冲减已计提的利息收入及对应的销项税额。

涉及税种：增值税政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条防范指南：将该部分表内核算的应收未收90天内逾期利息及表外核算的复利确认增值税应税收入，并按6%计算增值税销项税额。

待贷款逾期90天后逾期利息转入表外核算时，90天以后新滋生的利息应按照收付实现制在实际收到利息时计算缴纳增值税。

二、票据直贴业务中，对应的贴现期分期确认增值税应税销售额，少缴纳增值税风险描述：银行办理票据直贴业务，在支付对价时即将贴现利息一次性从票面价款中扣除。

因此，票据直贴业务增值税纳税义务发生时间为贴现日，纳税人应以收取的贴现利息全额确认增值税应税销售额，计算缴纳增值税。

如果根据贴现利息对应的贴现期分期确认增值税应税销售额，将存在少缴纳增值税的风险。

涉及税种：增值税政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条防范指南：重点关注相关合同、文件，查看有关信息系统对票据直贴业务的规定和设置，应在贴现日对全部贴现利息收入进行增值税价税分离，并在当期全额申报缴纳税款。

三、收取滞纳金、罚金等未计增值税风险描述：未按利息收入的全额（包括罚金、滞纳金、赔偿金等）计算缴纳增值税。

涉及税种：增值税政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条防范指南：重点关注“营业外收入”“其他业务收入”“其他应付款”等科目，应在取得上述收入时按规定缴纳增值税。

银行涉税风险管控方案银行作为金融机构，其涉税风险管控是非常重要的。

为了有效降低涉税风险，银行可以制定以下方案：一、建立风险意识银行应加强对涉税风险的宣传教育，提高员工对涉税风险的认识和重视程度。

要定期组织员工参加涉税风险培训，提高他们对税法政策和涉税风险的了解，同时要加强对涉税风险案例的分析和研究，帮助员工认识到风险的重要性。

二、建立风险防控体系银行应建立涉税风险防控体系，包括风险识别、风险评估、风险防范、风险监测和风险应急等环节。

要制定相应的制度和流程，明确涉税风险的边界和责任，并建立相应的内部控制机制，保证风险防控工作的有效执行。

三、加强内部审计银行应加强内部审计工作，建立相应的审计团队，通过内部审计对涉税风险进行全面的审计，发现和解决风险问题，及时采取措施加以改进。

同时，内部审计应与外部审计机构合作，共同对涉税风险进行评估和治理，形成协同作用，提升涉税风险控制的效果。

四、建立合规管理制度银行应建立完善的合规管理制度，确保员工遵守税法规定，减少涉税风险。

要加强尽职调查，对涉税主体进行合规审查，确保与其合作的企业具有良好的纳税记录和符合税法规定。

同时，要严格执行税收风险排查制度，及时发现和处理涉税风险问题，防范风险的扩散和滋生。

五、加强合规培训银行应加强对员工的合规培训，包括税法知识、税收政策等内容，提高员工的纳税意识和合规意识。

培训应深入浅出，结合实际案例，通过演练和模拟操作，帮助员工掌握实际操作技能，提高涉税风险管控的能力。

以上是银行涉税风险管控的方案，通过建立风险意识、构建风险防控体系、加强内部审计、建立合规管理制度和加强合规培训，可以有效降低涉税风险，提高银行涉税风险的管控水平。