跨国公司内部资金管理

国家外汇管理局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知汇发[2004]第104号2004年10月18日国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为优化外汇资源配置，便利和支持跨国公司外汇资金运用和经营行为，依照《中华人民共和国外汇管理条例》及有关法律、法规的规定，现就跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题通知如下：一、 基本定义与管理原则（一） 本通知所称跨国公司，是指同时在境内外拥有成员公司、且由一家在中国境内的成员公司行使其全球或区域（含中国）投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团（即中资跨国公司）和外资控股企业集团（即外资跨国公司）。

本通知所称成员公司，是指跨国公司企业集团内部的相互拥有控股或被控股关系的、具有独立法人资格的各家公司。

本通知不适用于跨国金融机构。

（二） 本通知所称外汇资金内部运营，是指跨国公司为降低财务成本、提高资金使用效率，依照本通知的规定，由境内成员公司之间、或境内成员公司与境外成员公司之间相互拆放外汇资金的投资理财方式。

（三） 跨国公司成员公司之间拆放外汇资金，可依照《企业集团财务公司管理办法》的规定，通过经金融主管部门批准设立的财务公司进行；也可依照《贷款通则》的规定，通过外汇指定银行以委托放款的方式进行。

跨国公司境内成员公司向境外成员公司拆放外汇资金，符合本通知规定条件的，也可以直接放款方式进行。

跨国公司境内成员公司从境外成员公司拆入外汇资金及偿还该笔资金的本息，应当遵守我国外债管理的相关规定。

（四） 跨国公司成员公司之间相互拆放外汇资金，双方应参照同期国际金融市场商业贷款利率水平约定拆放利率，不得畸高或畸低。

（五） 跨国公司外汇资金内部运营应当以自有外汇资金进行。

自有外汇资金是指来源于跨国公司境内成员公司的资本金账户、经常项目外汇账户内的可自由支配的资金。

（六） 跨国公司境内委托放款的资金不得结汇使用，不得用于质押人民币贷款。

第一章总则第一条为加强跨国公司集团的财务管理工作，确保集团财务活动的合规性、高效性和安全性，提高集团整体经济效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团及其下属各子公司的财务活动，包括资金管理、会计核算、成本控制、税务筹划等。

第二章组织机构与职责第三条集团设立财务管理部门，负责集团财务工作的统筹规划、组织协调和监督执行。

第四条财务管理部门的主要职责包括：（一）制定和实施集团财务管理制度，监督下属子公司财务活动的合规性；（二）负责集团资金筹集、使用和分配，确保资金安全、高效；（三）组织编制集团财务报表，进行财务分析和考核；（四）负责税务筹划，降低集团税负；（五）协调集团内部各部门的财务关系，确保财务信息真实、准确、完整。

第三章资金管理第五条集团资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理原则：集团财务管理部门负责集团资金集中管理，统一调度使用；（二）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险；（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。

第六条集团资金管理的主要内容包括：（一）资金预算：编制集团年度资金预算，明确资金使用方向和规模；（二）资金筹集：通过内部融资、外部融资等方式筹集资金；（三）资金使用：严格按照资金预算使用资金，确保资金使用效益；（四）资金监控：对资金使用情况进行实时监控，及时发现和纠正问题。

第四章会计核算第七条集团会计核算应遵循以下原则：（一）真实性原则：确保会计信息真实、准确、完整；（二）及时性原则：及时反映集团财务状况和经营成果；（三）可比性原则：确保会计信息具有可比性。

第八条集团会计核算的主要内容包括：（一）会计核算制度：制定集团会计核算制度，明确会计核算方法和程序；（二）会计凭证：规范会计凭证的填制、审核和保管；（三）会计账簿：建立健全会计账簿，真实、完整地记录集团财务活动；（四）财务报表：编制集团财务报表，反映集团财务状况和经营成果。

第五章成本控制第九条集团成本控制应遵循以下原则：（一）成本效益原则：在保证产品质量和服务的前提下，降低成本；（二）全过程控制原则：对成本进行全过程控制，从源头到终端；（三）责任控制原则：明确各部门、各岗位的成本责任。

附件跨国公司外汇资金集中运营管理规定第一章总则第一条为促进贸易投资便利化，服务实体经济，制定本规定。

第二条跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行（省级区域，下同)开立国内外汇资金主账户，集中运营管理境内成员企业外汇资金,办理经常项目集中收付汇和轧差净额结算等业务。

第三条跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行开立国际外汇资金主账户,集中运营管理境外成员企业资金及从其他境外机构借入的外债资金.国际外汇资金主账户之间以及与境外机构境内外汇账户、境外资金往来自由。

国际外汇资金主账户内资金不占用企业外债指标，但应按规定办理外债登记。

第四条境内银行通过国际外汇资金主账户吸收的存款，可在不超过前六个月日均存款余额的50％额度内境内运用；在占用短期外债余额指标的前提下，可将国际外汇资金主账户吸收存款中超过50％的部分境内运用。

上述存款可在前六个月日均存款余额的10％比例范围内结售汇，相关头寸纳入银行结售汇综合头寸管理。

第五条跨国公司试行借用外债比例自律管理，可在满足规定条件下，遵循商业惯例自行借用外债(操作规程见附1，预警机制见附2).国内外汇资金主账户从国际外汇资金主账户净融入资金不得超过外债总规模.国际外汇资金主账户从国内外汇资金主账户净融出资金不得超过对外放款总规模。

第六条跨国公司可以根据经营需要，同时开立国内、国际外汇资金主账户，也可以选择开立其中任何一个账户。

同时开立国内、国际外汇资金主账户的，外债、对外放款融出入资金应经由国际外汇资金主账户办理;仅开立国内外汇资金主账户的，或仅开立国际外汇资金主账户的，外债、对外放款通过该账户办理。

跨国公司、银行应做好额度控制，确保任一时点外债、对外放款融出入资金不超过规定额度。

第七条开户银行应为近三年执行外汇管理规定年度考核B(含）类及以上的银行。

主办企业原则上选择不超过3家境内具有结售汇业务资格的银行作为办理资金集中运营管理业务的开户银行，开户银行依据本规定对相关账户交易进行操作和管理。

上海市跨国公司地区总部发展资金管理办法第一条（目的和依据）为加快发展总部经济，加大对跨国公司的扶持培育，鼓励跨国公司在本市设立地区总部和研发中心，提升外资发展质量，根据《上海市鼓励跨国公司设立地区总部的规定》和《上海市鼓励设立和发展外资研发中心的规定》，设立上海市跨国公司地区总部发展资金（以下简称“总部资金”）。

为规范该资金的使用和管理，进一步发挥财政资金的引导作用,制定本办法。

第二条（资金来源和分担比例）总部资金是指本市财政预算安排的用于鼓励本市跨国公司地区总部、外资研发中心发展的资金。

总部资金实行市、区两级财政分级负担的办法。

开办资助、高能级奖励、经营奖励和增资奖励资金，实行市、区两级财政分级负担的办法，即市财政负担40%、区财政负担60%；租房资助由区财政全额负担。

第三条（支持对象和申报条件）总部资金对符合有关条件要求的跨国公司地区总部、跨国公司事业部总部和全球研发中心给予支持。

申报企业应当符合以下要求：（一）在本市依法设立，正常持续经营1年以上，具有一定的经济和社会效益；（二）资金和纳税信用良好、财务管理制度健全，未被国家、省、市相关部门列入失信联合惩治对象名单，在本市公共信用信息服务平台未记载3年内严重失信信息；（三）按规定报送外商投资企业信息报告。

申报企业不得以同一事项重复申报财政资金资助，应对申报材料的真实性、准确性和完整性负责。

第四条（支持标准）（一）开办资助对2022年11月1日以后在本市认定的跨国公司地区总部或事业部总部，实缴注册资本不低于3000万美元，员工数不少于10名，且经母公司授权其负责管理的境内外企业不少于1家的，给予500万元人民币开办资助。

对2020年12月1日以后在本市认定的全球研发中心,专职研发人员不少于50名，给予500万元人民币开办资助。

开办资助资金分三年按40%、30%、30%的比例发放。

企业应在被认定为跨国公司地区总部、跨国公司事业部总部或全球研发中心后的三年内提交开办资助申请。

第一章总则第一条为规范跨国公司在中国境内的账户管理，保障资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于在中国境内设立分支机构或办事机构的跨国公司及其境内子公司、合资企业。

第三条跨国公司账户管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，维护外汇市场秩序；2. 保障资金安全，防止资金流失；3. 优化资金使用，提高资金使用效率；4. 简化手续，便利跨国公司运营。

第二章账户设立与变更第四条跨国公司在中国境内设立的分支机构或办事机构，应在中国境内银行开立人民币账户和外币账户。

第五条跨国公司开立账户，应向银行提供以下材料：1. 企业法人营业执照；2. 组织机构代码证；3. 外汇登记证；4. 其他相关证明文件。

第六条跨国公司账户变更，应向银行提交以下材料：1. 账户变更申请书；2. 变更后的企业法人营业执照、组织机构代码证等证明文件；3. 其他相关证明文件。

第七条银行应在收到完整材料后5个工作日内完成账户变更手续。

第三章资金收付第八条跨国公司账户的资金收付，应遵守以下规定：1. 人民币账户的资金收付，应遵守国家外汇管理局关于人民币结算的规定；2. 外币账户的资金收付，应遵守国家外汇管理局关于外汇结算的规定；3. 跨国公司应确保资金收付的真实性、合法性，不得用于非法交易。

第九条跨国公司进行资金收付，应提供以下材料：1. 资金收付申请书；2. 相关合同、协议；3. 其他相关证明文件。

第十条银行应在收到完整材料后5个工作日内完成资金收付手续。

第四章账户管理第十一条跨国公司应建立健全账户管理制度，明确账户管理职责，确保账户安全、合规。

第十二条跨国公司应定期对账户进行清理，确保账户余额准确、真实。

第十三条跨国公司应加强对账户使用人员的培训，提高其账户管理意识和能力。

第十四条跨国公司应定期向银行提供账户使用情况报告，接受银行监督。

第五章法律责任第十五条违反本规定，有下列行为之一的，由外汇管理部门依法予以处罚：1. 未按规定设立账户；2. 未按规定进行账户变更；3. 资金收付不符合规定；4. 未按规定进行账户管理。

财务管理跨国公司财务管理财务管理：跨国公司财务管理在当今全球化的经济环境中，跨国公司扮演着举足轻重的角色。

它们在不同国家和地区开展业务，面临着复杂多样的财务环境和挑战。

跨国公司的财务管理不再是简单的资金收支和账目处理，而是涉及到众多方面的综合管理，需要高度的专业知识和敏锐的洞察力。

跨国公司的财务管理首先面临着汇率波动的风险。

由于业务跨越多个国家，不同货币之间的汇率变动可能会对公司的财务状况产生重大影响。

例如，当一家跨国公司在一个国家获得收入，而这些收入需要兑换成总部所在国的货币时，如果汇率不利变动，可能会导致实际收入减少。

为了应对这一风险，跨国公司通常会采用套期保值等金融工具来锁定汇率，或者通过优化资金配置，在不同货币区域合理安排资金的流入和流出。

税务问题也是跨国公司财务管理中的一个关键环节。

不同国家的税收政策差异巨大，税率、税基、税收优惠等都各不相同。

跨国公司需要深入了解各国的税收法规，进行合理的税务规划，以降低整体税负。

这不仅需要对各国税法的精通，还需要考虑税务策略的合法性和可持续性，避免陷入税务纠纷。

同时，跨国公司还需要应对国际税收协定的复杂规定，以及各国税务机关对跨境交易的监管。

资金管理对于跨国公司来说至关重要。

由于业务分布广泛，资金的筹集、调配和使用需要高效且精准的规划。

跨国公司可以通过在全球范围内选择成本较低的融资渠道来降低资金成本，比如在某些利率较低的国家发行债券或获取贷款。

同时，要确保资金能够及时、安全地在各个子公司和分支机构之间流动，以满足业务运营的需要。

这就需要建立先进的资金管理系统，实现资金的集中监控和灵活调配。

此外，跨国公司还面临着财务报告和会计准则的差异。

不同国家可能采用不同的会计准则，这使得合并财务报表变得复杂。

为了提供准确、可比的财务信息，跨国公司需要对各国的财务报告进行调整和整合，遵循国际财务报告准则或制定统一的内部会计政策。

这不仅增加了财务工作的难度和成本，还要求财务人员具备较高的专业素养和跨文化沟通能力。

跨国公司跨境资金集中运营本外币一体化管理研究随着全球化进程的发展，跨国公司之间的竞争也愈加激烈。

为了提升效率、降低成本、优化资源配置，越来越多的跨国公司开始实施跨境资金集中运营本外币一体化管理。

一、跨境资金集中运营概述跨境资金集中运营是指将公司不同地区、不同货币类型的资金集中到一个或少数几个银行账户内，并由一个中心运营团队进行集中管理的方式。

该方式可以实现跨境费用的统一管理，增加公司对资金的掌控和运用效率，提高财务风险控制能力，并能够在税收、融资等方面获得优惠。

1. 降低成本跨境资金集中运营可以减少分散账户的数量，降低账户运营成本和利息支出，同时也可以减少银行手续费和汇率损失等成本。

2. 提升效率跨境资金集中运营可以实现跨境资金集中管理，优化跨境资金流动和转账过程，减少因繁琐的资金管理手续带来的时间和人工成本，提高工作效率。

3. 增强管控跨境资金集中运营可以实现集中风险管控，从而降低风险和损失，同时也有助于增强公司对资金的掌控和监督。

4. 获得税收优惠跨境资金集中运营可以实现全球税收筹划的优化，从而获得税务上的优惠，降低公司的税收负担。

5. 改善资金利用效率跨境资金集中运营可以将集中的资金进行优化配置，提高公司的资金利用效率，同时也能够实现利润和资本的最大化。

本外币一体化管理是指将不同货币类型的资金集中到一个或少数几个账户内，并将本币及外币的转换、汇率风险等一系列问题纳入统一管理范围，实现本币和外币资金的集中管理和统一管理的管理方式。

在跨国公司的资金管理中，本外币一体化管理可以带来以下优势：1. 实现本外币资金的集中化管理本外币一体化管理可以将公司不同地区、不同货币类型的资金集中到一个或少数几个账户内，并实现统一管理。

不同货币类型的项下账户在实际操作中将被当做一个账户来管理，实现日常运营和管理的便利性。

2. 降低汇率风险在跨国公司的运营中，汇率风险是无法避免的，但本外币一体化管理可以通过统一管理和汇率风险的合理管理来降低汇率风险的程度。