2024年《经济法基础》全套真题+答案+解析(十四)

2024年《经济法基础》全套真题+答案+解析（十四）

一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1.单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，尚不构成犯罪的, ( )。

A.处3年以下有期徒刑

B.处3年以下拘役

C.由其所在单位或者有关单位依法给予行政处罚

D.由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

2.方某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，方某以一套价值90万元的房屋抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房屋产权的同时支付方某差价款10万元。已知，契税税率为3%，上述金额均不含增值税。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

A.方某应缴纳契税3万元

B.方某应缴纳契税2.4万元

C.谢某应缴纳契税2.7万元

D.谢某应缴纳契税0.3万元

3.甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为118000元，关税为5800元。已知进口货物增值税税率为13%，则甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

A.18 720 B.16094

C.19 890

D.936

4.根据关税法律制度的规定，下列不属于关税纳税人的是( )。

A.外贸出口公司

B.工贸或农贸结合的进口公司

C.经营出口货物的收货人

D.个人邮递物品的收件人

5.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

6.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。

A.没收违法所得

B.停止出口退税权

C.加收滞纳金

D.税收强制执行措施

7.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该类型家电同期含增值税销售价格为5650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款为5 141.5元/台，已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.100×5 650×13%=73 450(元)

B.100×5 141.5×13%= 66839.5 (元)

C.100×5 141.5÷(1+13%) ×13%=59 150(元)

D.100×5 650÷(1+13%) ×13%=65 000 (元)

8.2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息红利9 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为

20%，则王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为( )。

A.1800元

B.900元

C.2250元

D.1080元

9.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是( )。

A.坐落于县城的酒店大楼

B.坐落于市区的商业办公楼

C.坐落于建制镇的生产厂房

D.坐落于农村的仓储用房 10.经营性存款人通过伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，根据相关规定应对该经营性存款人( )。

A.给予警告并处以1000元的罚款

B.给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

C.给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

D.给予警告并处以1万元以上5万元以下的罚款

11.甲公司法定代表人变更，应该将变更事项书面通知开户银行的期限为( )。

A.30个自然日

B.15个工作日

C.5个工作日

D.10个自然日

12.根据劳动合同法律制度的规定，属于劳动合同可备条款的是( )。

A.补充保险和福利待遇

B.工作内容和工作地点

C.劳动保护和劳动条件

D.劳动合同期限

13.甲公司按规定最晚应于2022年3月15日缴纳应纳税款 400 000元，但迟迟未缴。税务机关责令其于当年3月30日前缴纳，并按日加收0.5‰的滞纳金。甲公司直至当年4月25日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是( )。

A.400 000×0.5‰×41= 8200(元) B.400000×0.5‰×42= 8400(元)

C.400000×0.5‰×27=5400(元)

D.400 000×0.5‰×26=5200(元)

14.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是( )。

A.孙某将购买1年的一套住房对外销售

B.钱某销售一套自建自用的住房

C.涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房

D.甲公司为配合国家住房制度改革而按房改成本价出售住房

15.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是( )。

A.会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起

B.单位的预算方案属于会计档案

C.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年

D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得监管会计档案

16.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是( )。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户 17.甲公司对外销售 W货物，不含税价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明； 销售Y 货物，不含税价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为( )。

A.180万元

B.175万元

C.170万元

D.165万元

18.居民个人谢某2022年1--10月累计工资收入150 000元, 累计专项扣除27 000元, 累计专项附加扣除 10 000元。谢某1--9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520。计算谢某当年 10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(150 000--5000×10-27 000--10000) ×10%-2520= 3 780(元)

B.(150000--5000×10--27000--10000) ×10%--2520-3150=630(元)

C.(150 000--10 000)×10%--2520--3 150=8330(元)

D. 0

19.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是( ) 。

A.迪克2022年6月7日入境, 2022年12月 20日离境, 期间回国5天 B.温蒂2021年10月 11日入境, 2022年7月20日离境

C.蒂姆2022年7月1日入境, 2022年12月1日离境

D.朱莉2022年3月1日入境, 2023年10月 10日离境

20.根据授权制定的法规与法律规定不一致时，由特定机关解决，该机关是( )。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.最高人民法院

D.国务院

21.甲公司以非全日制用工形式聘用张某担任洗碗工，每日工作3小时。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是( )。

A.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

B.甲公司可以按小时为单位结算张某劳动报酬

C.双方不得约定试用期

D.张某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

22.某纳税人因涉嫌偷税漏税被立案查处尚未结案，下列关于其纳税信用评价的说法中，正确的是( )。

A.纳税信用级别判定为D级

B.纳税信用级别判定为M级

C.不参加本期的评价

D.纳税信用级别判定为C级

23.甲住房租赁公司为增值税一般纳税人，2022年 10月向个人出租住房取得含增值税租金收入6394 500元。甲住房租赁公司选择适用简易计税方法计税。已知住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房选择简易计税办法的，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。计算甲住房租赁公司当月上述业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.6394500÷（1+1.5%）×5%=315000(元)

B.6394500×5%=319725(元)

C.6394 500÷(1+5%) ×1.5%= 91350(元)

D.6394500×1.5%= 95 917.5 (元)

二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

1.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。

A.包装物租金

B.增值税税款

C.品牌使用费

D.优质费

2.根据增值税法律制度的规定，境外P国W公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不动产的有( )。

A.将其在境内使用的经销权转让给境内乙公司 B.将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司

C.向境内甲公司转让一项完全在境内使用的专利

D.向境外Q国的丙公司销售位于境内的办公楼

3.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有( )。

A.退休人员再任职取得的收入

B.按照国家统一规定发给职工的退休费

C.省级人民政府颁发的教育方面奖金

D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

4.甲公司职工钱某在上班期间因操作失误致使手臂损伤而住院治疗。下列关于钱某住院治疗期间享受工资福利待遇的表述中，正确的有( )。

A.钱某应享受停工留薪期待遇

B.钱某应享受医疗期待遇

C.甲公司可以按照当地最低工资标准的80%按月向其支付工资

D.甲公司应当按照原工资福利待遇按月向其支付工资

5.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应缴纳耕地占用税的有( )。

A.占用草地建设野生动植物保护设施

B.占用园地建设休闲度假村

C.占用养殖水面建设水上乐园

D.占用林地建设木材检疫设施