下载文档原格式
第1篇一、工程合同签订1. 收集合同资料：在工程合同签订后，会计人员需收集合同副本、合同附件等相关资料。
2. 分析合同条款：会计人员需对合同条款进行仔细分析，了解工程项目的范围、工期、付款方式、验收标准等信息。
二、工程成本核算1. 原材料成本核算：根据材料入库单、领料单等原始凭证，核算工程项目的原材料成本。
2. 人工成本核算：根据工资结算单、考勤记录等原始凭证，核算工程项目的劳务成本。
3. 机械使用成本核算：根据机械作业单、维修保养单等原始凭证，核算工程项目的机械使用成本。
4. 其他费用核算：根据其他相关原始凭证，核算工程项目的其他费用，如运输费、差旅费、通信费等。
三、收入确认1. 确认收入条件：根据合同约定，在工程完工、验收合格、取得客户认可等条件下，确认收入。
2. 计算收入金额：根据合同约定和工程进度，计算应确认的收入金额。
四、利润计算1. 计算工程毛利润：工程毛利润=收入-成本（原材料、人工、机械使用等）。
2. 计算工程净利润：工程净利润=工程毛利润-期间费用（如管理费用、销售费用、财务费用等）。
五、月末结转1. 结转工程成本：将已完工工程的成本结转至主营业务成本科目。
2. 结转工程毛利润：将已完工工程的毛利润结转至主营业务收入科目。
3. 结转工程净利润：将已完工工程的净利润结转至本年利润科目。
六、编制会计报表1. 编制资产负债表：反映企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况。
2. 编制利润表：反映企业在一定时期内的收入、成本和利润情况。
3. 编制现金流量表：反映企业在一定时期内的现金流入、流出和现金净流量情况。
七、纳税申报1. 根据税法规定，及时申报企业所得税、增值税等税种。
2. 准备纳税申报资料，如财务报表、发票、合同等。
总之，工程施工会计做账是一项复杂而细致的工作，要求会计人员具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。
只有做好工程施工会计做账，才能为企业提供准确的财务信息，为企业的经营决策提供有力支持。
第1篇工程施工会计是会计领域的一个重要分支，主要负责工程施工企业的会计核算、财务管理和财务报告等工作。
下面我将从以下几个方面简要介绍工程施工会计的实操。
一、会计核算1. 建立会计科目体系：根据工程施工企业的实际情况，设置相应的会计科目，如工程收入、工程成本、应付账款、应收账款等。
2. 记账：根据工程项目发生的经济业务，按照会计科目体系进行记账，确保账目清晰、准确。
3. 编制记账凭证：根据记账凭证，编制相应的会计分录，确保会计分录正确、完整。
4. 登记账簿：将记账凭证登记到相应的账簿中，如总账、明细账等，确保账簿的连续性、准确性。
5. 结账：在会计期间结束时，进行结账工作，如计算损益、编制财务报表等。
二、财务管理和分析1. 成本控制：通过对工程项目的成本进行核算和分析，找出成本控制点，提高工程施工企业的盈利能力。
2. 资金管理：合理规划和使用资金，确保工程施工企业的资金链稳定。
3. 风险管理：对工程施工过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制，降低企业风险。
4. 财务分析：通过对财务报表的分析，评估工程施工企业的经营状况、盈利能力和偿债能力。
三、财务报告1. 编制财务报表：按照国家会计准则和相关政策，编制工程施工企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
2. 提供财务分析报告：根据财务报表，为企业管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。
3. 遵守财务报告规范：确保财务报告的真实、准确、完整，符合国家会计准则和相关政策。
四、实操注意事项1. 严谨性：工程施工会计工作要求严谨，确保账目准确无误。
2. 实时性：及时记录工程项目发生的经济业务，确保账目及时反映实际情况。
3. 规范性：遵循国家会计准则和相关政策，确保财务报告的合规性。
4. 沟通协调：与工程施工企业的其他部门保持良好沟通，共同提高工程施工企业的财务管理水平。
总之，工程施工会计实操是一个涉及多个方面的复杂工作，需要具备扎实的会计理论基础和丰富的实践经验。
第1篇一、工程施工会计的职责1. 严格执行国家有关财务、会计法规和制度，确保工程项目财务工作合法合规。
2. 负责编制和审核施工项目的财务预算、财务计划，确保项目成本控制在预算范围内。
3. 对工程项目施工过程中的各项经济业务进行核算、分析，及时发现问题并提出解决方案。
4. 负责工程项目施工过程中的成本核算、成本分析，为项目决策提供依据。
5. 负责工程项目施工过程中的收入、支出、往来款项等财务核算工作。
6. 负责编制工程项目施工过程中的财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。
7. 负责工程项目施工过程中的税务申报、缴纳等工作。
8. 参与工程项目施工过程中的招投标、合同签订等工作，确保合同条款的合规性。
二、工程施工会计的工作内容1. 建立工程项目财务账目，包括总账、明细账、日记账等。
2. 核算工程项目施工过程中的各项成本，如人工费、材料费、机械费等。
3. 编制和审核工程项目施工过程中的财务预算、财务计划。
4. 对工程项目施工过程中的收入、支出、往来款项等财务核算工作。
5. 分析工程项目施工过程中的成本、费用，提出降低成本、提高效益的建议。
6. 编制工程项目施工过程中的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 参与工程项目施工过程中的税务申报、缴纳等工作。
8. 跟踪工程项目施工过程中的合同执行情况，确保合同条款的合规性。
三、工程施工会计的重要性1. 保障工程项目施工过程中的资金安全，防止资金流失。
2. 促进工程项目施工过程中的成本控制，提高项目效益。
3. 为工程项目施工过程中的决策提供依据，确保项目顺利进行。
4. 保障国家税收政策的贯彻执行，维护国家利益。
5. 提高建筑企业的财务管理水平，增强企业竞争力。
总之，工程施工会计在建筑行业中扮演着至关重要的角色。
只有做好工程施工会计工作，才能确保工程项目施工过程中的财务安全、成本控制和项目效益，为我国建筑行业的发展贡献力量。
第2篇一、工程施工会计的职责1. 会计核算：对工程施工过程中的各项费用进行核算，包括材料采购、人工费、机械租赁、运输费用等，确保会计信息的准确性和完整性。
工程会计职责内容工程会计是指负责工程项目会计和财务管理的岗位。
在工程项目中，会计扮演着重要的角色，负责监督和管理项目资金的使用情况，确保项目的资金使用符合预算要求，并且记录和报告项目的财务状况。
以下是工程会计的主要职责内容：1.编制预算：工程会计需要根据项目需求和成本估算，编制项目预算。
预算编制需要考虑各个方面的费用，包括人工费用、材料费用、设备费用等，并且预测项目的收入和支出情况。
2.费用核算：工程会计需要跟踪和登记项目的各项费用，并进行核算。
核算包括将费用分摊到不同的项目成本要素中，比如直接材料成本、直接人工成本、间接费用等。
3.成本控制：工程会计负责监督项目的成本控制情况，确保项目的费用在预算范围内，并及时发现和解决费用超支的问题。
同时，工程会计需要根据实际情况，及时调整项目预算，以保证项目顺利进行。
4.资金管理：工程会计需要管理项目的资金使用情况，包括项目的付款、收款和结算等。
工程会计需要与项目相关方合作，确保项目的资金需求得到满足，同时合理安排资金的使用，以最大化项目的效益。
5.财务报告：工程会计负责编制项目的财务报告，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
财务报告需要按照规定的会计准则和法规编制，准确反映项目的财务状况和经营成果。
6.税务管理：工程会计需要处理项目的税务事务，包括计算和申报各项税金，并确保项目按时足额地缴纳税款。
工程会计需要了解相关的税收政策和法规，并与税务部门保持良好的沟通和合作。
7.审计工作：工程会计需要配合内部审计、外部审计等部门进行审计工作，提供项目的财务数据和相关文件，并回答审计部门的问题。
工程会计需要配合解决审计中发现的问题和缺陷，确保项目的财务信息的准确性和完整性。
8.合规监测：工程会计需要了解并遵守相关的法规和规定，确保项目的财务活动符合法律法规的要求。
同时，工程会计需要监测和预防财务风险，及时发现和解决潜在的合规问题。
总的来说，工程会计的职责是保证项目资金的合理使用，及时核算和控制项目成本，编制准确的财务报告，并配合审计工作和合规监测。
第1篇一、资产类会计科目1.货币资金：包括现金、银行存款等，用于记录企业日常的收支活动。
2.应收账款：记录企业因销售商品、提供劳务等应收取的款项。
3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，用于记录企业库存物资的价值。
4.固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备等，用于记录企业长期使用的资产。
5.在建工程：记录企业尚未完工的工程项目。
6.无形资产：包括专利权、商标权等，用于记录企业拥有的非货币性资产。
二、负债类会计科目1.短期借款：记录企业为满足短期资金需求而借入的款项。
2.应付账款：记录企业因采购商品、接受劳务等应付给供应商的款项。
3.预收账款：记录企业预先收到的客户订金或预付款项。
4.应交税费：记录企业应缴纳的各种税费。
5.应付职工薪酬：记录企业应付给职工的工资、奖金、福利等。
三、所有者权益类会计科目1.实收资本：记录企业投资者投入的资本。
2.资本公积：记录企业因资本溢价、股本溢价等形成的资本公积。
3.盈余公积：记录企业从税后利润中提取的盈余公积。
4.未分配利润：记录企业尚未分配的利润。
四、成本类会计科目1.工程施工：相当于生产企业的生产成本科目，用于核算各项目成本及毛利。
2.合同成本：核算工程合同成本，包括人工费、材料费、机械使用费等。
3.间接费用：核算企业为完成工程所发生的间接费用，如管理人员工资、职工福利费等。
五、损益类会计科目1.主营业务收入：记录企业从事工程施工、销售商品等主营业务所取得的收入。
2.其他业务收入：记录企业从事除主营业务以外的其他业务所取得的收入。
3.主营业务成本：记录企业为取得主营业务收入所发生的成本。
4.其他业务成本：记录企业为取得其他业务收入所发生的成本。
5.营业税金及附加：记录企业应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
6.管理费用：记录企业为组织和管理生产经营活动所发生的费用。
7.财务费用：记录企业为筹集资金所发生的费用。
8.销售费用：记录企业为销售商品、提供劳务等发生的费用。
工程会计职责内容工程会计是负责管理和监督工程项目上的所有财务事项的专业人员。
他们的主要职责包括：1.预算计划和成本控制：工程会计负责帮助制定工程项目的预算计划，并监督项目的费用支出。
他们通过与项目经理和其他相关人员合作，确保项目按照预算计划进行，并及时采取必要的措施来控制成本超支。
2.资金管理：工程会计负责处理项目资金的流动和管理。
他们负责处理项目所需的预付款、进度支付和尾款等款项，并监督合同款项的支付和收款。
此外，他们还负责与银行和其他金融机构进行沟通，确保项目所需的资金得到满足。
3.会计核算和报表编制：工程会计负责记录和核算工程项目的所有财务交易，并编制相关的财务报表，如利润表、资产负债表和现金流量表。
他们确保所有的财务信息都被正确和准确地记录，并按照相关的会计准则和法规进行报表编制。
4.税务管理：工程会计负责处理项目所涉及的税务事务。
他们负责向税务机关报税，并确保项目的税务合规性。
此外，他们还负责进行税务风险评估，制定相应的税务策略，以最大程度地降低项目的税务成本。
5.合同管理：工程会计负责管理项目所涉及的合同事项。
他们与合同方进行沟通和谈判，确保合同的条款和条件符合项目的要求，并监督合同的履行情况。
他们还负责处理合同变更和索赔等事项，并向项目经理提供相关的财务建议。
6.风险管理：工程会计负责评估和管理项目的财务风险。
他们分析项目可能面临的各种风险，并提出相应的措施来降低这些风险的影响。
他们还负责制定项目的风险管理计划，并监督其执行情况。
7.项目审计：工程会计负责对项目的财务情况进行内部审计。
他们审核项目的财务记录和报表，确保其合规性和准确性。
他们还处理外部审计师和税务机关的审计事项，并提供相关的财务资料和解释。
8.报告和沟通：工程会计负责向管理层和其他相关人员报告项目的财务情况。
他们编制和提交各种财务报告和分析，向管理层提供有关项目财务状况的信息，并解释财务数据的含义和影响。
总之，工程会计是一个关键的职位，他们对于工程项目的财务管理和监督起着重要的作用。
第1篇一、工程施工会计科目1. 工程施工：属于成本类科目，主要核算企业实际发生的合同成本和合同毛利。
2. 合同履约成本：核算工程施工合同的成本，包括人工费、材料费、机械使用费等。
3. 合同结算：核算工程施工合同的收入结算，包括价款结算和收入结转。
4. 主营业务收入：核算工程施工合同的收入。
5. 主营业务成本：核算工程施工合同的成本。
二、工程施工会计处理程序1. 预收发包方工程款或备料款（1）借：银行存款（2）贷：预收账款（预收工程款）2. 与发包单位结算应收的工程款时，确认收入（1）借：应收账款或银行存款、现金（2）贷：工程结算收入（或主营业务收入）3. 收到工程结算价款（1）借：现金或银行存款、预收账款（预收工程款）（2）贷：应收账款、应收票据4. 工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款（1）借：预收账款（2）贷：应收账款（应收工程款）5. 以现金或银行存款支付工程支出（1）借：工程施工（自营工程）（2）贷：现金或银行存款6. 确认合同收入、合同费用（1）借：主营业务成本（工程）（2）贷：主营业务收入（工程）（3）按其差额，借记或贷记工程施工（合同毛利）7. 期末，将主营业务收入、成本转入本年利润（1）借：主营业务收入（工程）（2）贷：本年利润三、工程施工会计处理注意事项1. 确保工程施工会计核算的准确性，严格按照会计准则和相关规定进行核算。
2. 在工程施工过程中，注意成本控制，合理分配成本，降低成本支出。
3. 合同收入和成本的确认要符合完工百分比法，确保收入和成本的匹配。
4. 在工程结算过程中，注意税金计算，确保税金缴纳的准确性。
5. 定期对工程施工会计科目进行核对，确保会计信息的真实性和准确性。
总之，工程施工会计处理是企业经济活动中的一项重要内容，建筑施工企业应严格按照会计准则和相关规定进行核算，确保会计信息的真实性和准确性，为企业经营决策提供有力支持。
第2篇一、工程施工会计科目的设置及核算内容1.工程施工：属于成本类科目，主要核算企业实际发生的合同成本和合同毛利。
第1篇一、会计核算1. 会计凭证的编制与审核工程施工公司会计在收到原始凭证后，需根据国家会计制度和企业内部会计准则，编制相应的会计凭证。
会计凭证需真实、完整、准确，以确保会计信息的真实性。
2. 会计账簿的登记与核对会计根据编制的会计凭证，登记相应的会计账簿。
同时，会计还需定期进行账簿核对，确保账证、账账、账实相符。
3. 财务报表的编制与审核会计根据会计账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表需真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
二、成本核算与管理1. 工程成本核算工程施工公司会计需对工程项目进行成本核算，包括人工费、材料费、机械使用费、间接费用等。
通过成本核算，有助于控制工程成本，提高工程效益。
2. 成本分析与控制会计对工程成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施，以降低工程成本，提高企业盈利能力。
三、税务管理1. 税收筹划会计根据国家税收政策，为企业提供税收筹划建议，合理降低税负。
2. 税收申报与缴纳会计负责企业各项税种的申报与缴纳，确保企业依法纳税。
四、资金管理1. 资金预算与筹措会计根据企业发展规划，编制资金预算，确保企业资金合理使用。
同时，会计还需负责企业资金的筹措，确保项目顺利进行。
2. 资金支付与结算会计对企业资金支付进行严格管理，确保资金支付安全、合规。
同时，会计还需处理企业与供应商、客户之间的资金结算。
五、内部控制与风险管理1. 内部控制制度建设会计参与企业内部控制制度建设，确保企业各项业务活动合规、高效。
2. 风险识别与防范会计对企业各项业务活动进行风险评估，识别潜在风险，并提出防范措施。
总之，工程施工公司的会计工作是一项复杂而重要的工作。
会计人员需具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，以保障企业财务健康、合规经营。
第2篇一、账务处理1. 建立健全会计核算体系：会计人员应根据国家会计准则和公司实际情况，建立健全会计核算体系，包括会计科目设置、账务处理流程、凭证审核、账簿登记等。
第1篇一、成本类科目1.工程施工：核算企业建造承包商实际发生的合同成本，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和分包成本等。
2.工程结算：核算企业向业主办理工程价款结算的金额，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记“工程结算”科目。
二、收入类科目1.主营业务收入：核算企业承包工程，工程收入是企业的主营业务收入。
三、费用类科目1.间接费用：核算施工过程中发生的间接费用，如管理人员工资、职工福利费、固定资产使用费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、财产保险费等。
四、资产类科目1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。
2.应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
3.存货：核算企业为销售或耗用而储存的各种资产，如原材料、在产品、库存商品等。
4.固定资产：包括固定资产原价、累计折旧、固定资产清理等。
五、负债类科目1.短期借款：核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的短期借款。
2.应付账款：核算企业因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。
3.应付职工薪酬：核算企业因支付给职工的工资、奖金、津贴等应支付的款项。
4.应交税费：核算企业应缴纳的各种税费，如增值税、营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税等。
六、所有者权益类科目1.实收资本：核算企业投资者实际投入的资本。
2.资本公积：核算企业从非经营活动取得的资本公积。
3.盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积。
4.未分配利润：核算企业未分配的利润。
在工程施工会计核算过程中，应根据企业特点、业务需求和会计准则的要求，设置相应的会计科目。
同时，对各项会计科目进行明细核算，确保会计信息的准确性和完整性。
此外，工程施工会计核算还应关注税种的核算，如营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税等，以确保企业合规经营。
第2篇一、成本类科目1. 工程施工：核算企业为完成工程合同所发生的各项成本，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费用等。
工程会计2011-05-12 12:53:57| 分类：会计知识| 标签：|字号大中小订阅一个工程施工分公司刚办理一般纳税人：证件上的经营范围是只能提供劳务，分公司不能进行招标，所以开税票的名称是提供给别的建筑公司的名称，分公司在当地交了税后呢，把税票给了别的建筑公司，别的建筑公司收到结算单位的款扣除6.5%的管理费，把结余款项汇入了分公司的账号，前提是分公司与别的建筑公司没有签订协议，这时分公司的收入、费用该怎么确认“工程结算”科目。
核算施工企业根据施工合同的完工进度，向业主开出工程价款结算账单办理结算的价款。
本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。
本科目期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算账单办理结算的价款。
“工程结算”科目的开设，将工程价款开单结算业务和收入确认作为两个不同的会计业务，分别进行账务处理，便于建造合同收入与费用的确认。
这是相对于原《施工企业会计制度》来说变化最大的一项规定，改变了原来将开单结算和收入确认合在一起进行核算的办法。
在实际操作中，通过对“工程结算”科目的归集，能够直观、全面地反映出某个建造合同从签订合同至合同完工交付过程中，所有环节所完成工作量的本期结算情况以及累计结算情况。
同时，可以反映出施工企业全部建造合同的本期结算情况和累计结算情况，便于施工企业与合同成本对比，掌握结算进度。
相关核算内容和会计处理:1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时，借：银行存款（按实际收到的金额）；贷：预收账款——××（业主）。
借：原材料（按实际收到材料调拨金额）；贷：预收账款——预收备料款——××（业主）。
2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。
如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。
项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。
借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目；贷：应付工资，原材料等。
3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时，借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程；贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。
按规定代扣相关税费时，借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）；贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加等。
4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时，借：应收账款——应收工程款——××（业主）；贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。
业主代扣相关税费时，借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算）贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加等。
同时，借：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加等贷：应收账款——应收工程款——××（业主）。
5.施工企业收到工程结算款时，借：银行存款（按实际收到的金额）贷：应收账款——应收工程款——××（业主）6.每月根据确认的产值确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。
产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。
施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时，借：主营业务成本（按当期确认的合同成本），借（或贷）：工程施工——合同毛利（按其差额）；贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。
年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时，借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）；贷：工程施工。
我公司一项装修工程完工了,是这样做分录的吗? 按照完工百分比法确认收入、结转成本借：主营业务成本借：工程施工――合同毛利贷：主营业务收入完工时对冲工程结算和工程施工借：工程结算贷：工程施工——合同成本贷：工程施工——合同毛利如果工程款时分次结算的话，还可计借：应收账款贷：工程结算借：银行存款贷: 应收账款最终完工都是要对冲工程结算和工程施工工程施工中代扣代缴税款怎么做会计分录？按照建筑企业会计核算。
（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。
主要核算各项目成本及毛利。
下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工——合同成本核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：（1）、人工费（项目/部门核算）（2）、材料费（项目/部门核算）（3）、机械使用费（项目/部门核算）（4）、其他直接费（项目/部门核算）（5）、分包成本（项目/部门核算）（6）、间接费用间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工——毛利核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。
特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（四）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
（五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）1、目标成本目标成本下设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）间接费用（项目/部门核算）2、税金（项目/部门核算）3、劳动保护费（项目/部门核算）4、公司管理费（项目/部门核算）5、公司利润（项目/部门核算）其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
施工企业的会计核算问题我刚刚从事施工企业（装饰行业）的会计，有些问题还不是很清楚，请教各位施工会计高手： 1、收到甲方的款项时放在“预收账款”里核算，等与甲方结算时再转入“工程结算”，还是直接在“工程结算”里核算？ 2、我们公司工程一般工期不长，平均2、3个月就完工了，是否也按建造合同每个月确认收入和成本？ 3、工程完工后，与甲方的结算往往要拖很长时间（半年以上，有时甚至跨年度结算），那么“工程施工”与“工程结算”的对冲，是在完工时还是在与甲方结算后？ 4、施工队的包工费都是白条子，行不行？如不行，该怎么办？是不是要代扣个税？问题补充：5、如果工程结算完后很长一段时间，有发生的售后维修费用，如果核算？ 2楼的望峰居主你好！你的回答对我很有帮助，先谢谢了！关于你回答还有点不太清楚，所以还想请教一下，劳烦您不吝赐教，再次感谢！假如一个工程2个月完工，合同总价13W,预算工程总成本10W（其中材料6W,人工费3W,其他1W）,第一个月完成进度50%，收到甲方的工程款5W，发生的成本支出6W，第二个月，又发生成本支出6W，月末工程竣工甲方验收合格，但工程尚未决算，第三个月与甲方签字以15W结算，并收到尾款10W。
我想问的是，主营业务收入、成本在哪个月确认和结转？还是每个月都确认一部分呢？最好能给出您的会计分录预提的维修费用在工程施工里核算还是销售费用里核算？税务一般不认预提，是不是汇算清缴时要调整啊？1.收到工程款如果是甲方预付的备料款，可以进预收账款，等到竣工决算时再结转到“主营业务收入--工程结算收入”当中，期末结转损益并缴税2.一般都是收到工程款结转损益时才结转成本，如果月末工程施工借方有余额，行业上约定俗成叫“未完施工”，没关系。
3.按你的核算方法，应该竣工决算之后对冲（我们的核算方法和你们不同）。
4.施工队包公费如果是白条，金额不是特别大的话你可以做一个“临时工工资单”直接进成本，不用发票也可以 5.你可以预提一笔保驾维修费解决问题5 回答完毕补充回答：第一个月：开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款 50000贷：主营业务收入—工程结算收入 50000 发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费）60000贷：银行存款 60000 结转工程施工借：主营业务成本---工程结算成本50000贷：工程施工—人工费 20000 材料费 30000月末结转损益借：本年利润 50000贷：主营业务成本—工程结算成本 50000借：主营业务收入—工程结算收入 50000待：本年利润 50000 注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。
