德国移民之退税常识介绍

【导语】由于两国制度差异，在登陆德国的时候，国⼈需要注意很多当地的法律法规，尤其是德国的海关和税务是⼀⼤重点。

下⾯⽆忧考就给⼤家介绍下移民德国后海关和税务常识，欢迎阅读！ 关税 关税的税率，德国跟各个欧盟国家⼀样，执⾏统⼀的关税税则，根据商品种类和来源国确定相应的关税税率。

关税的税基，不仅仅是商品的价格，⽽是商品的价格加海运费⽤和保险，⼀般也就是商品的CIF到岸价格，这称为报关价值。

商品的价格⼀般是按照供货⽅提供的形式发票所载⾦额核定的，但是形式发票⾦额跟实际价格相⽐偏差较⼤的，德国海关部门有权按照市场价格核定真实的报关价值；海运费⽤和保险⼀般也就是提单上载明的从商品原产国抵达欧盟港⼝的费⽤，如果货物是通过空运途径进⼊欧盟的，空运的物流费⽤可以不计⼊关税税基。

商品进⼝增值税 根据德国海关法及增值税法有关规定，从⾮欧盟国家进⼝⾄德国的商品，除了需缴纳关税，还需缴纳进⼝增值税。

在报关价值和关税税额确定之后，才能计算进⼝增值税的⾦额。

德国进⼝增值税的普通税率是19%，⾷品、图书等商品执⾏7%的优惠税率。

进⼝增值税的税基，是上述的报关价值加关税税额，再加欧盟境内的运输费⽤之和。

德国商品出⼝的增值税免税处理 根据德国税法规定，出⼝商品可以免缴增值税，但是必须满⾜⼀定的前提条件。

如果商品是由卖⽅负责运输或发货的，则只要求商品被运往德国境外，不必考虑买⽅是德国企业还是外国企业；如果商品是买⽅负责运输或发货的，不但要求商品被运往德国境外，⽽且买⽅必须是位于德国境外的外国企业。

德国海关进出⼝统⼀商品编码 欧盟成员国执⾏统⼀的关税税则，对各种商品做了归类和编码，其中的具体商品编码则沿⽤了国际上通⽤的统⼀商品编码，简称HS编码。

德国境内的企业在进出⼝商品之前，必须事先查询相关商品的HS编码，以便了解商品进出⼝的有关规定，例如，商品的正常关税税率和优惠关税税率是多少，商品的进出⼝是否受到禁⽌或限制，是否需要特别的审批或许可，是否需要填写外贸统计调查表，是否需要提供额外的单证⽂件，是否要遵守特别的反倾销或配额规定，等等。

退税的相关知识点总结一、退税的适用对象1.外国人：指指外国国籍的自然人；2.港澳台地区居民：指香港、澳门、台湾地区的居民。

二、退税的商品范围1.商品必须是境内受雇工作的外籍人员、台湾、香港、澳门特别行政区的常住居民，按照规定申报的在中国境内购买的自用物品；2.购买价格（不含增值税）每笔单价应当不少于人民币500元；3、购货公司必须为享受退税的外国人、港澳台居民提供正规的发票。

三、退税的办理流程1.购买商品时填写退税申请表：在购物时需要填写退税申请表格，并且在购物小票上盖有退税专用章。

2.出境时办理退税：在出境前到指定的退税点，将购物小票、退税申请表格、护照、身份证明等材料进行退税申请。

3.税局验税：退税点工作人员进行退税材料的审核，之后将发票和验税单一并寄往税局进行退税审核，退税费用将在滞留期结束后退至游客账户。

四、退税的注意事项1.购买商品时一定要索取发票，并且购物发票需要在离开中国前进行认证，才能办理退税。

2.购物发票在退税的时候，必须在中国境内才能办理退税，海关不受理离境之后的退税申请。

3.退税款项可以以人民币或者外币的形式退回，游客需要填写相应的退税方式。

4.退税款项会扣除一定的税率和服务费用，具体的退税率会因地区、退税点的不同而有所不同。

五、退税的免税店北京、上海、广州、深圳、西安等主要城市的机场、购物中心等地均有免税店，游客可以在这些地方购买商品并享受退税服务。

同时，一些特定品牌的商店也可以提供退税服务，游客在购买商品的时候需要咨询店员是否能够提供退税服务。

总结：退税制度的建立在一定程度上促进了中国的国际旅游业的发展，吸引更多的外国游客到中国进行购物消费。

但是，在办理退税时需要游客携带多种证件和填写多种表格，手续繁琐。

因此，我国应当简化退税手续，提高退税的效率，更好地服务游客的需要。

同时，加强对退税制度的宣传，让更多的游客了解并能够享受到退税的便利。

【德国攻略】这可能是一份让你能拿到最多钱的退税攻略了出国旅行购物，大家最常听到的词就是“退税”，但为什么出境购物可以退税呢？因为我们不是该国居民，没有享受当地的福利，也就没有为当地付税的义务，所以理论上从该国离境时，我们有权全额拿回购物时已付的增值税。

因为欧洲各国的增值税税率标准不一，游客在欧盟各国退税所能退的税率并不相同。

欧盟主要国家的退税率请看文末附图（8个国家）。

什么叫做“全额退税”？上文我们提到游客离开欧盟时有权全额拿回购物时已付的增值税，那么“全额退税”指的就是----商品购物小票上的增值税全部被退回，并且游客无需缴纳任何手续费。

以一款德国知名品牌的炒锅为例：商品售价（含税价）：799欧增值税税率：19%商品净价：799欧/(1+19%)=671.43欧增值税：671.43欧* 19%=127.57欧（增值税相当于商品售价的15.97%）799欧元的商品里居然有125.57的增值税，如果可以全额退税，那就等于在原价基础上打了84折！为什么游客通常无法全额退税？如果法律规定非欧盟游客可以拿到全额退税，那么为什么通常游客拿到手的税款比购物小票上的增值税数额少了很多呢？一般情况下只能退到商品售价的6%-14%（如选用机场现金退税，还需每笔支付3欧-25欧的手续费）。

道理很简单，退税制度是欧盟各国制定的，而提供退税服务的则是各家退税公司。

各退税公司帮助政府收回税单，再把税金从政府拿回来支付给游客，中间付出了劳动，所以游客被扣掉的那部分税金就是退税公司收取的服务费。

如何获得全额退税？这是一个颠覆的时代，互联网生态下，太多传统行业被颠覆。

传统退税模式下，可怜的游客不能够拿回全部应得的退税，钱在没有被允许的情况下就被退税公司默默扣走且无人解释。

更不用说想拿回现金要在退税公司的柜台排多久的队，选择退回信用卡里还动不动就退丢了。

没有服务意识的公司终将被淘汰，一定会被具有互联网思维、满满服务意识的公司取而代之。

【导语】德国是世界上经济最发达的国家，那么德国的税收制度是怎样的呢?下⾯在这⾥就为⼤家整理了德国税收制度介绍，希望对⼤家有所帮助。

欢迎阅读！ (⼀)个⼈所得税 它是联邦德国征收最⼴泛的税种，征收范围包括所有取得应税所得的⼈。

在联邦德国90%的企业属于私⼈企业和个体企业，这些企业的利润作为企业主或合伙⼈的个⼈收⼊，与⾃由职业者取得的收⼊⼀样，都属于缴纳所得税的范围。

所得税是联邦德国收⼊仅次于增值税的第⼆⼤税种，2016年收⼊共283亿欧元，占整个税收收⼊的33%左右。

1.纳税⼈：德国个⼈所得税的纳税⼈分为⽆限纳税⼈和有限纳税⼈。

德国常住居民(在德有长期或习惯住所)承担⽆限纳税义务，按其国内外的全部所得纳税;⾮德国常住居民承担有限纳税义务，通常仅按其在德国境内的收⼊缴税。

2.征税范围与计税依据：根据德国《所得税法》的规定，个⼈收⼊所得税征收的范围包括：—从事农业和林业的收⼊—从事⼯商业的收⼊—从事⾃由职业的收⼊—受雇⼯作所得—投资所得—租⾦收⼊和著作、专利等所得—其他收⼊上述收⼊总额减去法律所允许的免税数额后的余额，即为应税所得。

个⼈所得税是按超额累进税制征收的，2004年的最低和税率分别是15%和42%。

个⼈所得税的起征点和适⽤税率的收⼊⾦额都因纳税⼈的婚姻状况和⼦⼥状况不同⽽各异。

德国个⼈所得税主要采⽤“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收，但对⼯资、利息、股息和红利等所得则采⽤预提法进⾏来源课税。

按4个税种征收：①对⼯资报酬源泉征收的⼯资税;②利息税;③按估定所得税征收的估定所得税;④按实际发⽣额征收的⾮估定所得税。

后两种税主要是对企业的利润、⾃由职业者的收⼊和其它个⼈所得征收的。

以上4种所得税在1997年占全部所得税(包括公司所得税)的⽐重分别为78.19%、3.62%、3.31%、4.52%. 1.⼯资税：⼯资税是个⼈所得税中的主要税种，约占全部税收总额的43%.计税范围包括⼯资及⼯资以外的收⼊，以及医⽣、会计师、律师、作家等收⼊。