注册会计师《税法》模拟试题(三)

A、8910元
B、125000元
C、49500元
D、148500元
B
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元(800-200)，超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税=100×25%×50%=12.5(万元)=125000(元)
A.直接转让土地使用权
B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
A
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。
D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
C
按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
2024年注会考试《税法》模拟试题及答案
注会考试《税法》模拟试题及答案 篇1
1.单选题
下列选项中不符合企业所得税相关规定的是( )。
A、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
B、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除

2023年CPA注会全国统一考试《税法》备考模拟题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。

A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得2.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定3.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税4.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。

A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国家机关办公用地5.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日。

A.5B.15C.30D.456.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B. 0C.6.24D.6.097.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。

A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值8.甲企业2021 年1 月产生尾矿800 吨，其中综合利用的尾矿200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。

尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（三）一、单项选择题1、（2022年）下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的正确答案：A答案解析以国家法律形式发布的税有：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。

考察知识点税收立法2、某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）正确答案：D答案解析纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。

应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10％）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（万元）。

考察知识点车辆购置税应纳税额的计算3、（2022年）下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份正确答案：B答案解析申请人应当向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。

考察知识点国际税收协定管理正确答案：D答案解析选项A为责令限期缴纳税款；选项B为税收保全措施；选项C为责令提供纳税担保。

考察知识点税收保全措施与税收强制措施5、（2022年）下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。

正确答案：B答案解析一般企业的增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

考察知识点销项税额不足抵扣进项税额的处理（留抵税额退税）正确答案：B答案解析选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。

2023（CPA）注会考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人2.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权3.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。

假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.84.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车5.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。

该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。

A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元6.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。

A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业7.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。

自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。

该企业2020年应缴纳房产税（）万元。