企业如何正确核定养老保险缴费基数

企业职工基本养老保险缴费基数如何确定在当今社会，企业职工基本养老保险对于保障职工退休后的生活起着至关重要的作用。

而其中一个关键的因素就是缴费基数的确定。

那么，企业职工基本养老保险的缴费基数究竟是如何确定的呢？首先，我们要明白什么是缴费基数。

简单来说，缴费基数就是用来计算应缴纳养老保险费的基数。

它通常是职工上一年度的月平均工资。

但这里的月平均工资可不是职工拿到手的全部工资，而是有一定的计算范围和规定。

一般来说，职工的工资收入包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

但需要注意的是，一些不属于工资的项目，如劳动保险和职工福利方面的费用、离休、退休、退职人员待遇的各项支出等，是不纳入缴费基数计算范围的。

在实际操作中，确定缴费基数有上下限的规定。

上限通常是当地上年度在岗职工月平均工资的 300%。

这意味着，如果职工的工资超过了这个上限，那么也只能按照上限来作为缴费基数计算应缴纳的养老保险费。

下限一般是当地上年度在岗职工月平均工资的 60%。

如果职工的工资低于下限，那么则按照下限来作为缴费基数缴纳养老保险费。

为什么要设置这样的上下限呢？这主要是为了保障养老保险制度的公平性和可持续性。

如果没有上限，高收入者按照过高的工资基数缴费，可能会导致养老保险基金的收支不平衡。

而设置下限则是为了保障低收入职工的养老权益，确保他们也能在退休后获得一定的养老金待遇。

那么，具体如何确定职工的月平均工资呢？一般来说，企业会按照职工上一年度在本单位的工资总额除以工作月数来计算平均工资。

如果职工在该单位工作不满一年，则按照实际工作月数计算。

此外，还有一些特殊情况需要考虑。

比如新入职的职工，由于没有上一年度的工资数据，通常会按照首月的工资或者劳动合同约定的工资来确定缴费基数。

在一些地区，还会规定在一定期限内（如入职后的前几个月）按照当地的平均工资或者最低缴费基数来缴纳，待有了实际工资数据后再进行调整。

盘龙区企业办理养老、工伤、生育保险须知一、业务范围凡经营地址在盘龙区辖区的企业，均可在本科办理职工的养老、工伤、生育保险核定。

二、缴费基数和费率1、缴费基数用人单位以该职工或雇工上年月平均工资（各项收入总和）为缴费基数，如果该职（雇）工月平均工资低于上年度全省职工月平均工资×60%的，则以：上年度全省职工月平均工资×60%的得数为本年最低缴费基数（例：2014年度全省职工月平均工资为：3682元，即3682×60% = 2209元，2209元即为2014年最低缴费基数）；反之，高于上年度全省职工月平均工资×300%的，则以：上年度全省职工月平均工资×300%的得数为本年最高缴费基数。

2、费率养老保险：单位20 %（系社会统筹金），个人8 %；工伤保险：单位0.5—2.0 %；生育保险：单位0.9 %。

三、办理时间1、每月1—10日办理：离退休待遇审核、离退休人员病故申报及余额结算、基金转移等审核、养老保险关系转移；2、每月16—25日办理：单位首次参保核定、已参保单位职工当年基数核定、单位职工增减变动核定、在职转退休核定。

四、申报材料1、单位首次参保：⑴提供单位参保申请书；⑵提供企业职工基本养老保险缴费基数申报承诺书；⑶提供营业执照（副本）、地税登记证（副本）、组织机构代码证（副本）及其复印件；⑷提供劳动合同登记表及其复印件（法人无须签合同，员工的合同登记表必须经劳动保障部门鉴定盖章认可）。

⑸填写《昆明市参统企业社会保险基本情况表》（简称表一）；⑹填写《昆明地区职工个人缴纳养老保险增减变动情况结算表》（简称表四附一）；⑺如果职工曾经参加过养老保险，现养老保险关系不在本区的，需提供其帐户转移资料（跨省转移的请咨询工作人员）；⑻办理《社会保险登记证》到本局综合科，咨询电话：63184306。

2、人员增减核定⑴人员增加（新增、转入）①提供鉴定过的劳动合同登记表及其复印件，如果职工曾经参加过养老保险的，现养老保险关系不在本区的，需提供其帐户转移资料（省外转入的，请咨询工作人员）；②填写《昆明地区职工个人缴纳养老保险增减变动情况结算表》（简称表四附一）。

湖南省劳动和社会保障厅关于印发《湖南省企业职工基本养老保险缴费基数申报核定管理规定(试行)》的通知文章属性•【制定机关】湖南省劳动和社会保障厅•【公布日期】2008.02.29•【字号】湘劳社工字[2008]16号•【施行日期】2008.02.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】基本养老保险正文湖南省劳动和社会保障厅关于印发《湖南省企业职工基本养老保险缴费基数申报核定管理规定（试行）》的通知（湘劳社工字[2008]16号）各市州劳动和社会保障局：参保单位和参保职工缴费基数申报核定工作，是社会保险基金征缴工作中一项极其重要的基础性工作。

认真做好这项工作，对于促进应收尽收、保障参保人员的待遇支付、维护职工的合法权益、提高社会保险基金的支撑能力都具有十分重要的作用，务必引起高度重视。

为切实加强和规范全省企业职工基本养老保险缴费基数申报核定管理工作，现将《湖南省企业职工基本养老保险缴费基数申报核定管理规定（试行）》印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○八年二月二十九日湖南省企业职工基本养老保险缴费基数申报核定管理规定（试行）为加强全省企业职工基本养老保险缴费基数申报核定管理工作，规范全省各级劳动保障行政部门、企业养老保险经办机构以及参保单位、参保职工有关企业职工基本养老保险缴费基数申报核定行为，明确相关单位、部门的工作责任，依据国家和省有关规定，制定本规定。

一、适用范围（一）全省各企业职工基本养老保险参保单位。

（二）全省各级劳动保障行政部门和企业养老保险经办机构。

（三）全省各级“五险”统一征缴机构。

二、缴费基数核定工作承办部门及审定权限企业职工基本养老保险缴费基数核定工作由各级劳动保障行政部门指定的机构（以下统称为基金征缴部门）具体承办。

该项业务办理需按照内控制度的规定经初审、复核两个环节，并应规定相应的审定权限。

三、缴费基数核定方式（一）送达核定。

参保单位按照要求提供申报资料，并且在规定的时间内到基金征缴部门办理相关手续，基金征缴部门对参保单位所申报的数据进行认定。

养老保险知识问答一、如何确定社会保险缴费基数？答：从2006年7月1日起，参保企业单位根据参保人员月应税工资、薪金收入为基数，如实申报缴费。

参保人员月应税工资、薪金收入超过全省上年度在岗职工月平均工资300%的，以上年度全省在岗职工月平均工资300%为缴费基数，参保人员月应税工资、薪金收入低于全市上年度在岗职工月平均工资60%的，按全市上年度在岗职工月平均工资的60%为缴费基数。

缴费工资原则上一年不变。

城镇个体工商户和灵活就业人员参照上述办法执行。

工资、薪金是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、分红、津贴、补贴以及因任职或受雇有关的其他所得。

二、城镇个体工商户、灵活就业人员缴费和企业缴费有分别吗？答：2006年7月1日起，我市城镇个体工商户和灵活就业人员养老保险缴费比例为20%。

企业养老保险缴费比例为单位20%、个人8%（2009年4月1日至12月31日，企业单位养老保险费率阶段性调整为17%），机关事业单位养老保险缴费比例为单位19.4%、个人8%。

灵活就业人员只缴养老保险和医疗保险两项。

缴费工资高缴费时间长，个人帐户的养老金就多，自然退休后养老金就高。

缴费基数每年7月份按上年度社会平均工资调整。

如果没有单位的自由职业者缴费，单位和个人应缴的社保费全部由个人缴纳。

失业人员享受失业金待遇期间，医疗保险费在失业保险金中扣缴，个人只缴交养老保险。

三、机关事业单位的临时工（不经人事部门审批备案的无编制人员）按何规定参加养老保险?答：根据《转发市劳动保障局关于市直机关事业单位临时工参加养老保险问题的意见的通知》的规定，机关事业单位的编外人员从2002年7月起按企业养老保险办法参加养老保险，退休后按企业单位退休人员的标准享受各项养老保险待遇。

四、如何建立养老保险个人帐户？答：从1998年7月1日起，社会保险经办机构按参保人缴费工资11%的比例为每个参保职工建立属于职工本人的养老保险个人帐户。

企业职工基本养老保险缴费基数申报存在的问题及改进意见兵团职工基本养老保险制度从1986年起经过20多年的运行和发展，企业职工基本养老保险从师级统筹发展到兵团级统筹，其中缴费基数直接关系着企业及个人的切身利益。

由于劳动制度改革和工资分配制度的改革不断深入，企业用工形式多样化，职工收入形式多样化，给缴费基数确认的准确性、真实性造成了一定的困难，导致在征缴管理上存在着少缴、漏缴基本养老保险金现象。

主要表现在缴费基数申报不实上。

一、企业缴费基数存在的问题及产生原因1.企业缴费基数存在的问题（1）漏保、断保人员问题。

一是团场私人开荒及大户承包长期雇佣工、季节性合同工没有纳入基本养老保险的征缴范围。

对这部分人员是以支付劳务费的形式管理，团场长期承包土地的没纳入职工管理的临时工，没有严格按照《劳动法》的规定与其签订劳动合同，也未按照《社会保险费征缴暂行条例》的规定，将这部分人员纳入养老保险费的征缴范围。

二是商业企业及服务行业短期合同制年轻员工漏保现象严重。

随着兵团小城镇建设的快速发展，各类商业企业及服务行业其用工形式多样，大量使用短期合同工的现象普遍存在，对于这些短期合同制员工，大部分没有为其办理参保手续。

（2）部分项目漏报、瞒报情况较为突出。

一是通过“其他应付款”科目发放的一次性的年终综合奖、年薪、集资利息收入等；二是在“管理费用”等各项费用科目中列支的电话费补助、水电补助、取暖补助、职工商业保险等；三是在“应付福利费”科目中发放的过节费等；四是生产企业支付给商业企业分配给个人的提成或奖励。

（3）部分企业申报缴费基数随意性大，形式多样。

第一，部分工交建商企业在缴费基数的申报、确认过程中，没有严格按照工资统计口径和实际工资性收入发放情况来确认每位职工的缴费基数，而是按照决策人的指示由单位自行确定参保职工的缴费基数，造成缴费基数不实。

第二，团场一线承包职工的个人缴费基数确定出入较大。

由于一线承包职工的收入的确定比较困难，其年底兑现收入中含自己投入的一部分物化成本、平时雇工工资等支出难以确定，所以在申报缴费基数时随意性较大。

劳 动 保 障 世 界19保障论坛浅谈如何做好养老保险缴费基数核定工作李　扬( 额济纳旗人事档案和数据管理中心，内蒙古　阿拉善盟　735400 )【摘　要】随着我国逐渐进入到老龄化阶段，为了保障社会养老工作的有序开展，需要对企业养老保险的缴费基数工作进行有效的控制，保障公民的基本社会权益。

本文主要就我国养老保险缴费基数核定工作进行研究分析。

【关键词】养老保险；基数核心；工作开展引言：养老保险是关乎每一位公民的事情，而企业为员工缴纳养老保险的基数决定了员工今后所得的养老金，因此在养老保险缴费的时候，需要对缴费的基数进行认真的核定，以保障个人的基本权益。

一、养老保险缴费基数概述在个人与企业形成正式的劳务关系之后，企业就需要为员工缴纳养老保险，而养老保险缴费的金额与缴费基数有很大的关系，为了维护企业的效益和与员工的基本权益，在养老保险缴纳的时候需要参照国家社保规定的各项规章制度。

在缴纳养老保险的时候，需要缴纳的金额为缴纳的基数乘以缴纳的工资比例，由此可见养老保险的缴费基数对个人有多么重要的意义。

二、企业养老保险缴费基数的申报工作在上文中说到了养老保险缴费基数的重要性，而实际每一个企业的养老保险缴费基数存在一定的差异，企业在确定缴费基数的时候不是随意的规定，需要企业的社保工作人员到当地的社保单位，申报下一个年度的企业社会保险缴费基数，最终社保单位确定出的缴费基数，为企业遵循的养老保险缴费基数。

在企业进行缴费基数申报的时候，为了保障该工作的公开透明，申报报告中需要有企业员工的签字，且在养老保险缴费基数确定之后进行公示，保障每一位员工都具有知情权。

在我国养老保险金额发放的时候，需要根据企业参保人数和缴费基数来进行确定[1]。

三、企业缴费基数的核定工作分析企业的养老保险缴费基数是根据企业员工上年度的平均工资进行确定，且企业的缴费基数一年核定一次，一旦确定之后，不可进行更改。

在新员工缴纳社保时，直接以当月的工资为养老保险的缴费基数，而企业为员工缴费基数的确定需要根据全体员工的月缴费基数进行汇总计算，并且参考当地社保的相关规定，最终确定出企业的缴费基数。

1、参保单位缴费基数核定流程一、企业申报。

每月5号前，参保企业到稽核监督科领取缴费工资申报材料。

二、稽核审查。

企业持填写好《参保人员工资收入确认上报书》和《参保职工缴费工资个人签字公示表》，上年度单位劳动工资和财务（计税工资）年报（原件及复印件）③上年度总账、成本费用明细账④上年度1至12月份《工资发放表》等申报材料，报送稽核监督科受理。

三、公示认定。

基金稽核人员将复核后的在企业内部公示，并经职工签字认可。

四、核定基数。

稽核监督科核定企业职工社会缴费基数，盖章后将有关材料转交缴费厅缴费窗口，用于制定当年度征缴计划。

办理地点：社会保险服务大厅劳保处稽核监督科咨询电话：78826102、参保单位缴费流程一、企业申报。

1、无人员增减变化的，持①《企业职工社会保险缴费申报表》到社会保险服务大厅基金征缴窗口申请缴费。

2、有人员增减变化的，持《招用职工介绍信》或《职工解除劳动合同证明》或《辞职（退）证明》、《职工调动表》、二次就业手续到稽核监督科申报增减人员，填写②《在职职工增减变动表》。

二、核定征缴计划。

社保服务大厅基金征缴窗口审核材料①②，核定征缴计划，打印征缴发票。

三、企业交款。

企业人员持《社会保险费征收发票》到社保服务大厅收费窗口复核后交款。

四、基金记账。

基金收费窗口将到位基金及时入账。

办理地点：社会保险服务大厅劳保处统筹科（基金征缴窗口）咨询电话：6222179、78826053、城镇个体工商户和灵活就业人员个人缴费流程一、申报。

1、已参保个人持《养老保险手册》，到基金征缴窗口申请缴费。

2、新参保人员持《城镇个体工商户、灵活就业人员就业登记表》经稽核监督科审核办理《职工养老保险手册》后到基金征缴窗口申请缴费。

二、核定征缴计划。

基金征缴窗口审核《职工养老保险手册》，作出个人征缴计划，打印征缴发票，并将欠费个人（破产企业职工缴纳破产期间欠费、军转干部缴纳欠费，按清欠协议缴费单位职工个人缴纳欠费）不加收利息的情况在发票背面注明。

企业基本养老保险经办业务操作规程公布单位：劳动和社会保障局公布日期：2023年8月11日--------------------------------------------------------------------------------企业基本养老保险经办业务操作规程（一）参保登记管理1、[单位参保登记]用人单位依法参与企业养老保险时，应在规定期限内申报办理单位参保登记。

用人单位填报《单位参保登记表》，并提供有关证件与资料：（一）营业执照，同意成立证件；（二）组织机构统一代码证书；（三）经办机构规定旳其他证书与资料。

（四）跨统筹范围成建制转移或事转企单位提供原参保社会保险登记复印件。

参保登记环节对用人单位申报资料进行初审，按照属地参保，结合工商登记级次旳原则，确定用人单位参保登记地，在市级以上工商登记旳，在市级经办机构参保。

符合参保登记条件旳，经办机构应自受理用人单位申报材料之5个工作日内完毕社会保险登记手续。

录入单位参保登记信息，分派单位社保编号并进行单位参保登记处理，建立单位社会保险登记档案，在《单位参保登记表》上盖章，向用人单位打印核发《社会保险登记证》。

2、[单位参保变更]参保单位发生如下变化状况时，应在规定期限内申报办理单位参保变更手续：（一）、单位参保登记信息发生变化旳；（二）、参保单位由于某种原因暂停缴费与恢复缴费旳；（三）企业重组，吸取合并其他参保或未参保单位旳。

单位填报《单位参保变更登记表》并提供有关证件与资料：（一）有关部门或单位同意旳变更证明；（二）《社会保险登记证》；（三）经办机构规定旳其他证件和资料。

参保登记环节对用人单位申报资料审核，应于2个工作日内审核完毕，完毕参保变更手续。

录入单位参保变更登记信息，进行单位参保变更处理。

在《单位参保变更登记表》上盖章，经办资料归入参保单位登记档案，打印参保变更记载到参保单位《社会保险登记证》上。

3、[单位参保注销]参保单位发生如下情形时，应在规定期限内申报办理单位参保注销手续：（一）、企业法人营业执照、营业执照注销或吊销旳；（二）、事业单位、社会团体被同意解散、撤销、终止旳；（三）、单位跨统筹范围转出或统筹范围内异地转出旳；（四）、企业被合并、吞并旳。