住房公积金贷款风险准备金提取问题分析

关于住房公积金贷款管理风险防范的研究摘要：在我国住房制度改革深入的背景下，住房公积金贷款成为社会民生关注的重要问题，我国政府为了解决居民住房问题，采用低利率贷款的方式缓解居民的购房压力。

但随着市场经济的不断发展，住房公积金的规模不断增长，贷款压力及风险进一步加大。

目前在住房公积金贷款管理中主要产生的风险有因管理不善导致的操作风险、因住房公积金制度缺陷导致的资金链断裂风险、由借款人引发的信贷风险及第三方机构责任缺失导致的风险等，这些风险的危害程度较大，会直接损害职工缴存的资金安全及住房公积金制度，甚至会对金融秩序造成危害。

文章以住房公积金贷款管理为主，分析了目前住房公积金贷款管理中的风险，并提出风险防范的有效策略。

关键词：住房公积金；贷款管理；风险防范随着我国经济的发展，住房改革制度的不断深化，住房公积金贷款具有利率低、期限长、互助性的特点，已成为许多购房者购房的首选方式，极大地满足了职工的购房需求，缓解了民众的购房压力。

与此同时，由于我国住房公积金贷款风险管理制度还不够完善，随着住房公积金贷款申请者越来越多，贷款风险也越来越大，如逾期还款、恶意欺诈等，这些风险可能会给金融机构及整个经济系统带来严重的后果。

对于风险的管控，相关管理机构应有针对性地对操作风险、信用风险、抵押物风险、政策风险等风险采取有效策略进行防范，最大程度保障住房公积金资金的安全性，为建立更加健康稳定的房地产金融体系提供保障。

一、住房公积金贷款概述住房公积金贷款是在各省市的住房公积金管理中心依托各地的商业银行及各地整体的缴存情况向职工发放的购房抵押贷款，大部分是以职工购买的房屋作为抵押物，职工达到缴存条件后都可以去住房公积金管理中心申请贷款购买房屋或自建房。

在住房公积金贷款中，贷款的额度和利率与多方面因素有关，如申请人购房的地区、申请人的年龄、购房房屋的性质等。

此外，还有一些限制条件，如贷款期限、利率变化等。

在申请住房公积金贷款前，必须购买一定时间的住房公积金，一般购买时间为6个月以上，不同地区也有可能更长。

浅析住房公积金会计核算中的问题住房公积金是我国实行的一项城镇居民住房保障制度，是利国利民的惠民政策，有效了缓解了居民住房支付压力，促进了城镇现代化建设，在构建社会主义和谐社会进程中发挥t 重要作用。

这项制度在多年发展过程中不断调整养、发展养，会计核算工作也随之表现出了一些新情沉，迫切需要进一步的完善或加以补充，以符合当前我国住房公积金制度发展，切实服务好居民。

一、目前我国住房公积金会计核算中存在的问题(一)归集提取上的问题。

由于之前调整了住房公积金机构，需要将公积金从前一个管理机构转移到现在的管理机构，但是这部分转移基金在会计社算中无法止常反映出来，从而造成当期归集提取不准确。

(二)业务收支问题。

根据现行《住房公积金会计核算办法》规定，住房公积金业务收支设有三个明细科目，未设置与银行工本费相关的科目。

所以实际工作中，银行从专户中扣除工本费后，企业财务人员要再将这部分费用以现金形式再存入专户中，无形中造成了会计核算的不便。

(三)增值收益分配上的问题。

增值收益是指公积金业务收入和支出的差额，用在住房外方而外，还要用于向住房公积金管理机构缴纳管理费用，在会计核算中借方记为增值收益分配，贷方记为专项应付款应付管理经费。

但是这种处理方式与分配原则不符，导致增值收益表无法体现出管理费的提取数额。

(四)应收利息和应付利息上的问题。

住房公积金管理机构为t达成增值保值的目的，常用沉淀下来的住房公积金购买国债或进行其它投资，但是住房公积金会计核算中并未体现出这部分内容。

由于会计核算中没有反映出这些，财务人员仍是根据实际情%}IL计提应收利息，这就造成不能真实反应当期的收益。

在应付利息核算上，由于住房公积金的结息年度和会计核算年度不一致，常常少提或多提应付利息，从而造成会计核算中的当期增值收益信息不准确。

(五)贷款风险准备金提取上的问题。

由于我国相关规定对提取住房公积金风险准备金比例的表述不清，一些住房公积金管理机构提起风险准备金的比例也不尽相同，或是1%，或是2%，或是3%甚至高出了商业银行的提取比例。

浅谈住房公积金贷款风险摘要：本文在阐述住房公积金贷款主要风险的基础上，在建立风险准备金制度、加强个人住房贷款信用风险管理、推行住房公积金贷款的证券化等方面对防范住房公积金风险进行了思索。

关键词：住房公积金贷款；风险；防范对策国家历来十分重视住房公积金的安全问题。

从住房公积金制度建立初期，就把加强住房公积金管理、防范资金风险，作为住房公积金制度建设的重中之重。

凡事预则立，不预则废。

因此，有必要对住房公积金贷款风险进行分析，寻求防范化解措施。

一、住房公积金贷款存在的主要风险1.住房公积金贷款的责任风险现行的住房公积金管理，实行的是“管理委员会决策、管理中心运作、银行专户存储、财政监督”原则。

《住房公积金管理条例》规定，住房公积金贷款风险，由住房公积金管理中心承担，央行的《贷款通则》也明确表明，银行作为受托人只收取手续费，不承担住房公积金贷款风险。

所以说住房公积金贷款风险完全由住房公积金管理中心承担。

责任风险就是管理中心内部制度不健全或制度不落实，为违规贷款留下漏洞和机会，导致中心蒙受损失，具体表现为：中心办理贷款各相关部门的工作人员在贷款调查、审核、审批及办理产权抵押登记等环节过程中出现责任心不强、工作疏忽等因素,对抵押担保手续不健全或不符合规定的贷款给予办理,最终导致了不良贷款的产生,给中心造成了无法追偿的损失。

中心内部管理薄弱，借款人提供虚假证明材料，造成“重复贷款”或夫妻“双方贷款”，从而加重了借款人的负担，从而形成了贷款风险。

2.公积金贷款的信用风险主观原因包括借款人有意赖帐，套取贷款，假借款，恶意不还款等。

有的借款人借各种理由拖欠或故意赖帐不还贷款。

其次,信用风险直接取决于借款人的资信程度,借款人的资信度越高,贷款风险越低,二者成反比关系,但是,在贷款工作中,中心对借款人的资信调查只限于银行出具的信用报告，借款人是否在银行及中心申请过贷款,贷款后是否发生违约,单位的交缴金额是否足额来判断其信用状况,没有考虑到职工的流动性及只交缴一定时期后停缴来套取公积金贷款的现象，存在严重的信息不属实的实际情况。

住房公积金风险分析与防范研究住房公积金制度是中国住房保障体系的重要组成部分，为广大职工提供了安居乐业的保障。

然而，随着住房公积金规模的不断扩大，风险防范问题逐渐凸显。

本文将对住房公积金的风险进行分析，并提出相应的防范措施，以期能够更好地促进住房公积金的风险防范。

管理风险。

由于住房公积金制度涉及众多缴存人和巨额资金，管理人员在资金运作过程中可能存在违规操作、挪用资金等行为，导致住房公积金安全性受到威胁。

信用风险。

借款人可能因失业、疾病等原因无法按期还款，导致住房公积金产生坏账损失。

市场风险。

在资本市场运作中，住房公积金可能受到利率、汇率等市场因素的影响，导致资产价值波动。

法律风险。

相关法律法规不完善，导致住房公积金制度运行受阻，甚至面临法律纠纷。

完善政策法规。

加大对违规行为的惩戒力度，制定严格的管理制度和监督机制，确保住房公积金制度的规范运作。

提高管理水平。

加强管理人员的培训和教育，提高其职业素养和法律意识，防范违规操作和挪用资金的风险。

加强监督。

建立内外结合的监督体系，严格审查贷款申请人的资信情况，加强对贷款使用情况的监督，确保资金安全。

建立风险准备金。

从住房公积金增值收益中提取一定比例的资金作为风险准备金，用于弥补贷款损失，提高抵御风险能力。

实践案例分析——以某城市住房公积金中心为例某城市住房公积金中心在风险防范方面采取了一系列有效措施。

该中心建立了完善的管理制度和监督机制，确保制度的规范运作。

加强人员培训，提高管理水平。

该中心还建立了风险准备金制度，并定期对市场风险进行评估，积极应对可能出现的风险。

由于采取了这些措施，该城市住房公积金中心在近年来未发生一起重大风险事件，取得了良好的风险防范效果。

住房公积金制度作为中国住房保障体系的重要组成部分，风险防范至关重要。

本文对住房公积金可能面临的风险进行了深入分析，并提出了相应的防范措施。

为了更好地促进住房公积金的风险防范，我们建议：完善政策法规。

制定更加严格的法律法规，加大对违规行为的惩戒力度，为住房公积金制度的安全运作提供有力保障。

简论住房公积金贷款风险准备金提取问题分析简论住房公积金贷款风险准备金提取问题分析前言住房公积金个人贷款风险准备金是抵御风险的最有效途径之一，当前对其准备金的金额总数是否完备、提取的方式和使用是否合理的这些方面的问题还是有很多的不同意见。

可想而知这些问题处理的妥善与否直接关系着贷款风险管理的合理与否。

所以，本文就是基于住房公积金贷款需要面临的风险和其机构当前拥有的风险管理的系统问题考虑，分析研究合理的准备金提取的办法，从而找到贷款风险管理的相应策略和办法。

1住房公积金业务发展状况及风险分析11住房公积金当前发展情况自1992年以来，住房公积金制度在全国设区城市陆续建立起来，不仅深受广大城镇职工的欢迎，而且逐渐显示出强大的生命力。

截至2019年底，全国住房公积金缴存职工达1118405万人，缴存总额2069978亿元，累计为96117万户职工发放个人住房贷款1060183亿元，住房公积金使用率达到7281。

住房公积金制度已经成为关系国计民生、构建和谐社会的重要制度。

随着住房公积金使用率的不断提高、个人贷款业务的不断发展，其风险也不断加大。

12住房公积金个人住房贷款风险分析《住房公积金管理条例》以下简称《条例》规定，住房公积金本金用于缴存职工的提取、个人住房贷款和购买国债。

因此，住房公积金在运作过程中面临的风险主要有个人贷款风险、利率原因造成的国债投资亏损风险、住房公积金管理中心在进行资金操作时的违规形成的损失及具体操作人员工作失误产生的损失等运行风险。

因为住房公积金这样的贷款还贷款的时间较长，所以随着时间的逐渐推进，贷款人的实际收入、还款金额的出处和房产市场这些多方面的因素的变化，都是使住房公积金贷款面临的风险更加的多样和复杂化的因素。

所以做好这些方面问题的处理，找到更好的规避风险的处理策略才是住房公积金贷款管理风险系统需要做的，需要面对的问题。

第一，住房公积金有其自身的政策特性，这就制约了其发放贷款的人员不可能像商业性的银行那样可以随便的选择，它依靠的是那些缴纳住房公积金的广大职工，更加重要的是很多职工收入不多，伴随着经济的发展和企业用工制度的发展，职工的工作调动变化逐渐的加快，工资的收入自然也就不能稳定，在加上其贷款的时间很长，还款人员在此期间有着不能预想的变化，这样势必会影响贷款的安全和质量。

住房公积金贷款风险准备金提取问题分析 随着人们对自身权益认知的不断提高，其中住房公积金就可以在一定程度上为人们住房贷款提供帮助，为您编辑了“住房公积金贷款风险准备金提取问题分析”。

 住房公积金贷款风险准备金提取问题分析 前言：住房公积金个人贷款风险准备金是抵御风险的最有效途径之一，当前对其准备金的金额总数是否完备、提取的方式和使用是否合理的这些方面的问题还是有很多的不同意见。

可想而知这些问题处理的妥善与否直接关系着贷款风险管理的合理与否。

所以，本文就是基于住房公积金贷款需要面临的风险和其机构当前拥有的风险管理的系统问题考虑，分析研究合理的准备金提取的办法，从而找到贷款风险管理的相应策略和办法。

1. 住房公积金业务发展状况及风险分析 1.1住房公积金当前发展情况自1992年以来，住房公积金制度在全国设区城市陆续建立起来，不仅深受广大城镇职工的欢迎，而且逐渐显示出强大的生命力。

截至2008年底，全国住房公积金缴存职工达11184.05万人，缴存总额20699.78亿元，累计为961.17万户职工发放个人住房贷款10601.83亿元，住房公积金使用率达到72.81%。

住房公积金制度已经成为关系国计民生、构建和谐社会的重要制度。

随着住房公积金使用率的不断提高、个人贷款业务的不断发展，其风险也不断加大。

1.2住房公积金个人住房贷款风险分析《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》）规定，住房公积金本金用于缴存职工的提取、个人住房贷款和购买国债。

因此，住房公积金在运作过程中面临的风险主要有个人贷款风险、利率原因造成的国债投资亏损风险、住房公积金管理中心在进行资金操作时的违规形成的损失及具体操作人员工作失误产生的损失等运行风险。

因为住房公积金这样的贷款还贷款的时间较长，所以随着时间的逐渐推进，贷款人的实际收入、还款金额的出处和房产市场这些多方面的因素的变化，都是使住房公积金贷款面临的风险更加的多样和复杂化的因素。

住房公积金会计核算中计提贷款风险准备金存在的问题及建议作者：孙丽平来源：《企业导报·上半月》2010年第09期[摘要]在住房公积金规模日益扩大，作用越来越重要的今天，住房公积金会计核算也越来越受到重视。

在实际工作中逐渐暴露出的一些缺点和不足，需要有关部门进一步修订和完善，从根本上解决在实际工作中遇到的问题，为广大职工利益负责，为公积金事业负责。

[关键词]住房公积金会计核算；贷款风险准备金；问题；建议住房公积金制度是我国城镇住房制度改革的重要内容之一，随着住房公积金制度的不断深入和发展，越来越多的城镇居民认识到通过住房公积金贷款制度来改善居住条件的优越性。

近年来，我市城镇居民无论在贷款额度上还是在贷款人数上都成倍增加，这也使得在会计核算上暴露出一些问题和不足，针对贷款风险准备金的计提提出一些建议，以便于住房公积金会计核算能够更好地发挥作用。

一、住房公积金贷款风险准备金的现行会计核算办法国务院《住房公积金管理条例》规定，住房公积金运作产生的增值收益应当用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。

财政部《关于住房公积金财务管理补充规定的通知》(财综字[1999]149号)规定，建立住房公积金贷款风险准备金的比例，按不低于住房公积金增值收益60％核定，或按不低于年度住房公积金贷款余额的1％核定，从住房公积金增值收益中分配，专户存储。

目前我市按照不低于住房公积金增值收益的60％计提贷款风险准备金。

具体会计核算为，年度终了，按规定提取住房公积金贷款风险准备金，提取贷款风险准备时，借记“增值收益分配一提取贷款风险准备”，贷记“贷款风险准备”。

二、现行会计核算方法中存在的问题1.住房公积金贷款风险准备金提取的问题。

住房公积金贷款风险准备金主要是为了防范风险，保证住房公积金的保值增值，维护住房公积金所有者的合法权益，提取贷款风险准备金是合理的。

我市自1998年开展住房公积金个人贷款业务以来，截止2009年12月底，已累计发放贷款17.64亿元，当年贷款余额为5.7亿元，22092户城镇居民从中受益。

全国中文核心期刊·财会月刊□二、预收工程款纳税的会计处理方法针对会计业务实际，按照相关会计制度、税收规定，设置递延税款及其明细科目，对预收工程款的纳税问题进行正确的会计处理，具体操作方法如下：1.设置递延税款科目，并进行明细核算。

在“递延税款”科目下，设置“工程结算税金及附加”和“预缴企业所得税”两个二级科目，并进行明细核算。

借方登记计提的预收工程款应交的“工程结算税金及附加”和“预缴企业所得税”。

贷方登记结转为工程结算收入的预收工程款已交纳的“工程结算税金及附加”和“预缴企业所得税”，期末借方余额表明尚未结转的预收工程款所交纳的“工程税金及附加”和“预缴企业所得税”。

2.预收工程款纳税具体会计处理。

为简化和便于理解，仅以涉税业务加以举例说明。

（1）大华建安公司在税务大厅开具1000000元工程款发票，并收到建设单位转入的工程进度款1000000元，开票时交纳相关税费：①开票交款。

借：应交税金———企业所得税10000，应交税金———应交营业税30000、———应交城市维护建设税2100，其他应交款———教育费附加1200；贷：银行存款43300。

同时，借：递延税款———工程结算税金及附加33300（1000000×3.33%），递延税款———预缴企业所得税10000（1000000×1%）；贷：应交税金———企业所得税10000，应交税金———应交营业税30000、———应交城市维护建设税2100，其他应交款———教育费附加1200。

②收到工程款时：借：银行存款1000000；贷：预收账款1000000（以后预收工程款开票交税，账务处理同上）。

（2）期末工程竣工结算价款收入10000000元，已累计预收工程款8000000元，结转相关收入、成本费用。

①结转工程结算收入：借：应收账款2000000，预收账款8000000（已开票）；贷：工程结算收入10000000。

财政金融（作者单位：鞍山市住房公积金管理中心）对住房公积金贷款风险及防范对策的探讨◎王金红一、住房公积金贷款风险分析与商业贷款相比，住房公积金在利息负担上所具有的绝对优势使其日益成为职工购房贷款的首选。

住房公积金贷款资金规模不断扩大，与其伴生的贷款风险也随之加大：1.政策风险。

住房公积金的政策性特征决定了住房公积金应向广大的刚性需求的家庭倾斜，如连续缴存满六个月，就可申请住房公积金贷款，贷款最高可贷房款总额的80%，最长可申请30年。

这对于一些单纯为了贷款而开始缴存住房公积金的人员提供了政策依据，但一些工作不稳定，收入不稳定的人员缴存满六个月后申请并贷款发放后，有的受工作或收入影响出现停缴住房公积金或还款不及时等，甚至拖欠不还。

这会造成住房公积金资金短缺，影响正常缴存职工对公积金的贷款及支取使用。

2.信用风险。

住房公积金信用风险是指借款人因主客观原因无法按合同规定按期还本付息所引起的风险。

这部分风险主要源于借款人的履约能力及借款人与住房公积金管理中心之间的信息不对称。

我国尚未建立个人信用制度，现行住房公积金贷款制度对借款人的信用评估依赖于借款人所在单位，导致住房公积金管理中心或商业银行难以评估和控制其违约风险。

其次，住房公积金贷款主要用于保障中低收入阶层住房需求，因而其服务对象主要为中低收入阶层。

相较于高收入人群，中低收入阶层的工作稳定性低及抗风险能力差，会加大违约风险。

最后，住房公积金管理中心与借款人之间存在信用信息不对称，使得住房公积金管理中心没法准确评估借款人所提供的资料和担保物。

3.担保风险。

现阶段我国住房公积金贷款主要以房产抵押和开发商阶段性保证加房产抵押的方式进行，抵押的方式存在很多弊病会带来很多不可预估的风险。

其中对于房产抵押的处置存在风险，如房地产抵押物价格波动较大时，即在贷款期间，房地产抵押物发生贬值，所得无法全额清偿贷款本息，其次房地产抵押物处置费用高，期限长，甚至一些抵押人不配合，恶意拖延，阻碍抵押物处置程序，而无法处置。