《税收理论与实务》自开网络核心课测验三-国开(宁夏)-参考资料

国家开放大学《纳税基础与实务》多项选择题参考答案(已按字母顺序排列)B1.不得从销项税额中抵扣的进项税额有A.用于简易法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务D.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的C2.车船税的计税单位为A.辆B.吨C.米D.元3.城镇土地使用税的纳税人是A.权属纠纷未解决的，为实际使用人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，为拥有的单位和个人C.土地使用权共有的，为共有的各方D.土地使用权未确定的，为实际使用人F4.发票的使用要求有A.不得转借、转让发票B.不得拆本使用发票C.不得扩大发票使用范围D.不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票5.房产税的计税依据是A.房产原值B.房产余值C.房产增值额D.房产租金收入6.房产税的纳税人有A.出租房屋的出租人B.使用房屋经营的使用人C.房屋的未来继承人D.房屋的承典人G7.个人所得税纳税人应当办理纳税申报的情形有A.取得境外所得B.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C.取得应税所得没有扣缴义务人D.年收入12万以上的8.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金9.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有A.购买国家金融债券取得的利息B.个人出售已购公有住房的收入C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.个人出租自有居住用房的收入10.耕地占用税的计税依据是A.计划占地面积B.实际占地面积C.批准占地面积D.税务机关估定的面积11.耕地占用税的免税范围有A.农田水利设施占用的耕地B.军事设施占用的耕地C.学校占用的耕地D.农民新建住宅占用的耕地12.关税的纳税人有A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进出境物品的收发人H13.核定企业所得税纳税人应税所得率的情形有A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C.通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的D.通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的14.核定征收企业所得税的方法有A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D.按照其他合理方法核定J15.记载资金账簿印花税的计税依据包括A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积16.进口关税的计税方法包括A.从价定率法B.从量定额法C.累进计税法D.复合计税法17.进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格A.进口人向其境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的经纪费C.买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费18.进口货物的成交价格不符合成交价格条件，或者成交价格不能确定的，海关可以采用的估定方法有A.倒扣价格法B.类似货物成交价格法C.计算价格法D.相同货物成交价格法19.进口货物的成交价格应当符合的条件有A.对买方处置或者使用该货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外B.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定C.卖方不得从买方直接或者间接获得因该货物进口后转售、处置或者使用而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照有关规定进行调整D.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响20.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

税收理论与实务复习题一、单项选择题：1、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。

A、某社会团体下属企业销售货物B、个人向受雇企业提供修理修配劳务C、某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D、某工业企业将一台设备对外出租2、下列业务中，按规定应纳增值税的是（）。

A、房屋装修B、汽车修理C、装卸搬运D、饮食服务3、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A、连续生产应税消费品B、连续生产非应税消费品C、职工福利、个人消费D、管理部门使用4、下列项目中，属于营业税范围的是（）。

A、提供修理劳务B、提供装运输劳务C、销售代销货物D、销售货物5、区别我国现行各税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、适用税率C、征税对象D、纳税环节6、下列属于城市维护建设税的纳税人的是（）。

A、缴纳企业所得税的单位B、缴纳资源税的单位和个人C、缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人D、缴纳房产税的单位和个人7、下列不属于流转税的是（）。

A、所得税B、增值税C、营业税D、消费税8、下列税种中属于从量税的是（）。

A、增值税B、企业所得税C、资源税D、营业税9、税收征收管理法属于（）A. 税收法律B、税收规章C、税收法规D、税收暂行规定10、纳税人的工会经费，按照计税工资总额的一定比例计算扣除，该比例为（）。

A、2%B、1.5%C、2.5%D、14%11、增值税税率采用的是（）。

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率12、下列属于视同销售货物行为的是（）。

A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于非应税项目C、将购买的货物用于集体福利D、将购买的货物用于个人消费13、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利14、劳务收入所得，每次收入超过4000元的，以每次收入额减除（）费用后的余额为应纳税所得额。

国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率6.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。

A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征9.耕地占用税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11.《税收征收管理法》最新版本为（）。

A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12.依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。

A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13.海关负责征收的税种包括（）。

A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）。

A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报15.下列不属于税务机关职责的是（）。

《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。

A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。

A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。

A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。

A．500 B。

990C．2000 D。

105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。

A．纳税人B。

税率C．纳税环节D。

征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。

A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。

A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。

A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。

电大《税收理论与实务》期末网考资料小抄一、判断题1. 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

（）V2. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。

（）X3. 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

（）V4. 电影票房收入应全额计征营业税。

（）V5. 对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。

（）x6. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。

（）V7. 发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。

（）V8. 房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。

（）V9. 房产税的征税对象是房产所有者。

（）x10. 房产税的征税范围不包括农村。

（）V11. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。

（）V12. 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。

（）V13. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。

x14. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。

（）V15. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。

（）x16. 个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。

（）x17. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

（）V18. 个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。

电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。

A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。

A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。

A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。

A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。

A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

《纳税基础与实务》自开课网络核心课试卷二-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题消费税属于（）。

A.价内税B. 价外税C. 价外税转价内税D.价外税转价内税正确答案是：价内税第2题下列应税消费品应纳消费税的有( )。

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C. 委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D. 自产自用消费品，用于在建工程的正确答案是：自产自用消费品，用于在建工程的第3题委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。

A. （材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)B.（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)D.（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)正确答案是：（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)第4题委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。

A. 应征增值税和消费税B. 应征增值税C. 应征消费税D. 既不征增值税也不征消费税正确答案是：既不征增值税也不征消费税第5题下列应税消费品适用复合计税方式征收消费税的是（）。

A.白酒。

国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在我国现行税制的纳税期限形式有()。

A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税2.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。

A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算3.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。

()A.对B.错4.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。

()A.对B.错5.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳6.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

()A.对B.错7.车船税的征税范围不包括非机动车。

()A.正确B.错误8.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。

下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。

A.国家税务总局B.计划单位市级税务局C.省级税务局D.县以上税务局10.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。

《税收理论与实务》形成性考核（二）一、名词解释（每题4分，共20分）1、消费型增值税2、小规模纳税人3、消费税4、关税5、到岸价格二、填空（每空1分，共10分）1、自2009年起，小规模纳税人适用的征收率。

2、增值税起征点的适用范围只限于，其销售额为销售额。

3、消费税税率采取和两种形式，对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取征税。

4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是，保险业的纳税期限。

5、进口货物以海关审定的为基础的作为完税价格。

三、单项选择（每题1分，共10分）1、我国增值税的计算方法是（）。

A、加法B、减法C、扣税法D、购进扣税法2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（）。

A、7%B、10%C、13%D、17%3、进口货物的增值税由（）征收。

A、进口地税务机关B、交货地税务机关C、海关D、进口方机构所在地税务机关4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。

A、接受委托B、加工完成C、收取加工费用D、委托方提货5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（）。

A、销售农业机械B、销售煤炭C、销售电力D、销售自产农产品6、某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为500元，利润率为10%，则组成计税价格为（）。

A、500B、500×（1+10%）C、500×（1+10%）/（1+5%）D、500×（1+10%）/（1-5%）7、下列项目中应纳营业税的有（）。

A、加工和修理修配劳务B、商品批发和零售业务C、销售建筑物等不动产D、残疾人个人提供的劳务8、典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。

A、服务业B、金融业C、娱乐业D、文化体育业9、进口货物的完税价格是指货物的（）。

A、成交价格B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格D、到岸价格为基础的成交价格10、进口货物到岸价格的组成公式为（）。

A、到岸价格=货价B、到岸价格=货价+其他劳务费C、到岸价格=货价+进口关税+其他劳务费D、到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费四、多项选择（每题2分，共10分）1、世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同包括（）。