第五章 风险与风险管理-风险评估系图法

第五章风险和风险管理一、单项选择题1．以下不属于市场风险的是( )。

A．利率风险B．汇率风险C．财务风险D．商品价格风险2．操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。

下列各项中，属于这种失误的是( )。

A. 政治上的失误B．经济上失误 C. 财务上的失误D．欺诈活动3．下列各项中，属于由于赊销而产生的风险是( )。

A．利率风险B．汇率风险 C. 信用风险D．商品价格风险4．在风险管理基本流程中，风险辨识的主要任务是( )。

A. 识别和了解企业面临的各种风险B．分析和描述风险发生可能性的高低C. 评估风险对企业实现目标的影响程度D．针对出现的风险制定应对办法5．以下应承担企业风险管理的责任的是( )。

A．董事会及首席执行官B．外聘审计师C. 业务部门的领导D．企业内的每一个成员6．下列各项中，属于用以风险评估的常见的定性方法是( )。

A. 敏感性分析法B．风险评估系图 C. 马尔科夫分析法D．决策树法7．在管理风险时，最有效的做法是( )。

A．把所有巳识别的风险进行应对B．把所有经营的主要风险，即发生可能性较高的风险进行应对C. 把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对D．把所有已识别发生可能性较大并且对企业影响较重大的主要风险进行应对8．不把鸡蛋放在一个篮子里是( )应对策略的反映。

A. 风险对冲B．风险转移 C. 风险保留D．风险规避9．A国只向本国企业提供获取外币的渠道，迫使其他海外公司B将外币带入A国，B公司面对的这种风险属于( )。

A. 操作风险B．财务风险 C. 市场风险 D. 政治风险10．某工厂采购一批原材料用于A项目的生产，入库时记录员记错了库存号，导致在生产预取该批原材料时找不到该批原材料，花费了大量的时间，严重影响生产进度，这种风险属于( )。

A．法律风险B．操作风险 C. 财务风险D．政治风险11．因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使企业发生损失的风险属于( )。

XX平铁路FPZQ-3标项目经理部一分部施工安全风险评估管理办法第一章总则第一条为规范福平铁路FPZQ-3标一分部风险评估与管理工作，建立和完善项目风险评估与管理体系，充分辨识出项目的潜在危险，完善风险控制措施，使风险评估更具实际指导意义。

依据《铁路建设工程安全风险管理暂行办法》（铁建设【2010】162号）文件规定，结合实际，特制定本办法。

第二条福平铁路FPZQ-3标一分部风险评估与管理工作，贯穿施工全过程，项目风险评估与管理，各相关单位应主动、及时、动态地进行，以保证风险评估全面、可靠，风险处理合理、有效，风险监测准确，反馈及时。

第三条各阶段风险评估与管理，应根据施工技术特点，针对安全、环境、质量、投资、工期及第三方等风险，以安全风险为风险评估与管理重点，高度重视具有突发性和灾难性的风险。

对安全风险等级评定为极高的，应予以规避。

第四条福平铁路FPZQ-3标一分部工程风险评估与管理将根据不同建设阶段的任务、目的和要求，针对施工技术特点，确定评估与管理对象、目标和方法。

第二章风险评估管理目标第五条风险评估管理目标：根据风险评估结果，提出相应的施工措施，注重施工管理、措施评价和落实，保证施工安全和减少损失。

安全目标：杜绝较大及以上安全事故环境目标：满足环境保护、水土保持总体目标，专项验收一次通过工期目标：满足施工合同工期要求投资目标：控制在铁路总公司批复的初步设计概算以内第三章风险评估管理机构第六条为推进福平铁路FPZQ-3标一分部风险评估与管理工作，成立风险评估与管理组织领导小组。

组长：常务副经理副组长：总工程师、常务副总工、各工区经理组员：副书记、副总工、各部门负责人项目风险评估工作主要由由安质环保部负责。

第四章管理职责第七条各工区应分别建立风险评估与管理领导小组。

第八条各相关单位应积极参与风险评估与管理，通过风险计划、风险识别、风险评价、风险处理和风险监测，优化组合各种风险管理技术，对工程实施动态、有效的风险控制和跟踪处理。

风险管理考点习题：第五章操作风险管理总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(1)巴塞尔委员会将操作风险定义为（）。

A. 操作过程中产生的突发事件，并且人们不能精确预测这种突发事件发生的几率B. 商业银行从业人员在交易时，面对的不确定情况C. 由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险D. 由于利率、汇率等原因，银行业务量变动所带来的风险(2)错误监控/报告是指商业银行监控/报告流程不明确、混乱，负责监控/报告的部门的职责不清晰，有关数据不全面、不及时、不准确，造成未履行必要的（）或者对外部汇报不准确。

A. 法律规定B. 监管职责C. 汇报义务D. 风险计量义务(3)巴塞尔委员会认为，操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排（）。

A. 经济资本B. 资本充足率C. 贴现率D. 存款准备金(4)高级计量法是指商业银行在满足巴塞尔委员会提出的资格要求以及定性和定量标准的前提下，商业银行监管资本要求可以通过（）计算监管资本要求。

A. 外部操作风险计量系统B. 外部操作风险识别系统C. 内部操作风险计量系统D. 内部操作风险识别系统(5)（）是现代商业银行稳健运营/发展的核心。

A. 内部控制B. 公司治理C. 风险评估D. 监管部门(6)下列不属于商业银行的风险评估与控制环境的是（）。

A. 公司治理B. 合规管理文化C. 信息系统D. 外部控制(7)（）是目前操作风险识别与评估的主要方法中运用最广泛、最成熟的。

A. 自我评估法B. 流程图C. 损失事件数据方法D. 专家判断法(8)评估残余操作风险的重要程度属于自我评估流程中的（）阶段。

A. 全员风险识别与报告B. 控制措施评估C. 作业流程分析、风险识别与评估D. 制定与实施控制优化方案(9)相比较而言，下列哪项业务最容易引发操作风险的业务环节?（）A. 法人信贷业务B. 柜台业务C. 代理业务D. 资金交易业务(10)采用标准法计量操作风险监管资本时，公司金融这类业务条线的操作风险资本要求系数β为（）。

《公司战略与风险管理》课程教案课程性质：必修课总学时：34 开课学期： 5 适用专业：注册会计师一、课程性质、任务《公司战略与风险管理》是会计学、财务管理专业的基础必修课，是一门理论性和应用性较强的专业课程。

设置该课程的作用在于使学生全面掌握公司战略与风险管理的基本理论及其计算方法，掌握战略与风险管理的主要内容和方法，初步能够提出解决问题的方案，培养学生的实践能力和动手能力，增强职业道德意识和法律意识。

为今后从事财务会计工作及参加全国会计职称考试、注册会计师考试打下坚实的基础。

二、教学目的、要求学习本课程的基本要求是把理念和行为结合起来，将最新的战略与风险管理理论结合中国企业的实践，使学生学习该课程后，能够将所学的知识系统整合起来考虑企业战略与风险管理问题，能把市场营销、投资理财、人力资源、生产运作和研究开发等只能战略与企业总体战略结合起来系统分析；把企业的内部环境从长远发展的高度来概括、总结，提出可操作性思路；系统规划持续竞争优势和核心竞争能力；并对企业经营过程中可能遇到的各种风险具有明确的识别和应对措施。

是学生认知、体会到战略与企业财务管理人员的行为是融合在一起的，内部风险控制是企业财务人员的职责所在。

本课程需要以《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》等作为先导，也可与《财务管理》、《成本会计》等课程知识相衔接。

三、教学内容和课时分配编写人：李慧第一章战略与战略管理[教学目的和要求]通过本章学习，掌握战略的定义及名茨伯格的5P定义，企业战略的结构层次，战略的关键要素，战略测试，企业的使命，了解确定企业的战略目标，企业战略的发展途径，战略管理。

[重点难点]战略的定义；战略的结构曾测；战略的关键要素。

[教学内容]第一节公司战略的基本概念一、公司战略的定义二、公司战略的使命与目标三、公司战略的层次第二节公司战略管理一、战略管理过程二、战略变革管理三、战略管理中的权力和利益相关者四、信息技术在战略管理中的作用[教学方法]多媒体；[课后安排]理论课思考：1．请简述信息技术在战略管理中的作用2. 请简述企业涉及的主要利益相关者有哪些。

安全风险辨识评估分级管控管理制度安全风险辨识评估分级管控管理制度第一章总则第一条为规范我项目部生产安全风险管理，全面辨识、管控在施工过程中，针对各标段、各道工序可能存在的安全风险、危害因素以及重大危险源，将风险控制在隐患形成之前，把可能导致的后果限制在可防、可控范围之内，提升安全保障能力，根据上级公司要求并结合我项目部实际，特制定本制度。

第二条依据《中华人民共和国安全生产法》、《XXX关于印发标本兼治遏制重特大事故工作指南的通知》、《XXX 关于实施遏制重特大事故工作指南构建双重预防机制的意见》和《XXX生产安全风险管理办法》等法律法规、上级及公司有关规定，制定本办法。

第三条安全风险管理坚持“全员参与、突出重点、分级管控”的原则。

第四条项目部各部室部门长、施工单位主要负责人是本单位安全风险分级管控工作实施的责任主体。

第五条本办法适用于XXX各部室及所属单位。

第二章职责与分工第六条项目部负责指导监督所属施工单位开展安全风险管理工作，监督所属施工单位在施工过程中对重大危险源依法开展管控。

第七条项目部各部室、所属施工单位是安全风险管理的责任主体，应建立健全安全风险分级管控工作机制，实现安全风险自辨自控，提升安全生产整体预控能力。

第八条所属各部门、各施工单位应制定安全风险辨识评估管理制度，定期组织开展本部门、本施工单位职责范围内安全风险辨识、评估，对安全风险进行管控；存在的重大危险源应依法进行报告、建档、检查、监控。

第三章组织管理第九条成立风险分级管控工作领导组：组长：副组长：成员：第十条岗亭职责：1、组长是安全风险分级管控第一责任人，负责安全风险分级评估、管控工作的总体组织、协调，对安全风险管控全面负责。

2、副组长具体负责实施分管系统范围内的安全风险分级管控工作，对安全风险管控工作全面负责，按照分级管理、分级负责的原则，建立健全安全风险管控组织机构，明确各级评估责任，组织制定本分管专业安全风险分级管控实施办法或细则，明确组织程序、方式、方法、监督管理及考核奖惩等内容。

第五章操作风险管理-⾃我评估法2015年银⾏业专业⼈员职业资格考试内部资料风险管理第五章操作风险管理知识点：⾃我评估法●定义：在内部控制的基础上，通过开展全员风险识别，评估风险●详细描述：1、操作风险评估的主要⽅法有⾃我评估法、损失分布法和风险地图法等。

其中，⾃我评估法运⽤最⼴泛、最成熟。

2、风险评估的⼯作流程：全员风险识别与报告，作业流程分析和风险识别与评估，控制措施评估，制定与实施控制优化⽅案以及报告⾃我评估⼯作与⽇常监控五个阶段。

3、商业银⾏在全⾏范围内开展操作风险的⾃我评估，有助于：（1）建⽴覆盖商业银⾏各项经营管理活动和业务环节的操作风险动态识别和评估机制，实现操作风险的主动识别与内部控制持续优化；（2）优化和完善各项作业流程，平衡风险与收益，提⾼服务效率和盈利能⼒；（3）在⾃我评估的基础上建⽴操作风险事件数据库，构建操作风险管理的基础平台；（4）为建⽴操作风险管理的关键风险指标体系和操作风险计量奠定基础；（5）为案件防查⼯作提供⽅法和技术⽀持；（6）促进风险管理⽂化的转变，提⾼员⼯参与操作风险管理的主动性和积极性。

例题：1.以下()属于操作风险识别与评估的主要⽅法。

A.⾃我评估法B.损失分布法C.风险地图法D.历史模拟法E.蒙特卡洛法正确答案：A,B,C解析：商业银⾏通常借助⾃我评估法和因果分析模型，对所有业务岗位和流程中的操作风险进⾏全⾯且有针对性的识别，并建⽴操作风险成因和损失事件之间的关系，历史模拟法和蒙特卡洛法属于统计模拟⽅法2.⾃我评估的⼯作流程包括()。

A.全员风险识别与报告B.作业流程分析和风险识别与评估C.控制活动识别与评估D.制订与实施控制优化⽅案E.报告⾃我评估⼯作和⽇常监控正确答案：A,B,C,D,E解析：⾃我评估的⼯作流程包括以上⼏个⽅⾯3.下列不属于⾃我评估的⼯作流程的是()。

A.全员风险识别与报告B.作业流程分析和风险识别与评估C.覆盖所有的业务领域D.控制活动识别与评估正确答案：C解析：在内部控制的基础上，通过开展全员风险识别，评估风险，并不覆盖所有领域4.商业银⾏运⽤最⼴泛、最成熟的操作风险评估⽅法是（）。

公司战略与风险管理(2022) 第五章风险与风险管理课后作业一、单项选择题1.现代社会应对风险的机制主要是( )。

A.系统改善B.补偿、惩罚C.赔偿、财务D.复仇、报应2.我国采用摹仿创新途径开辟的一些技术不能合用中国国情，在设计思路上存在创新不足引起的风险是( )。

A.技术风险B. 自然环境风险C.政治风险D.操作风险3.下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素的是( )。

A.产业(产品)生命周期阶段B.产业波动性C.产业集中程度D.产品或者服务的价格及供需变化带来的风险4.下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是( )。

A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理之中B.是由企业管理层、管理层和所有员工参预的C.要求风险管理的专业人材实施专业化管理D.从总体上集中考虑和管理所有风险5.下列各项中，不属于分析企业财务风险应采集的信息的是( )。

A.盈利能力B.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化C.创造成本和管理费用、财务费用、营业费用D.负债、负债率、偿债能力6.下列说法错误的是( )。

A.制定风险管理策略是风险管理基本流程的第三步B.企业制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略C.制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度D.单纯为规避风险而抛却发展机遇是确定风险偏好和风险承受度的惟一防止和纠正的错误倾向7.某企业经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加；该企业的这种做法属于关键风险指标管理的( )步骤。

A.建立风险预警系统B.跟踪监测关键成因的变化，一旦浮现预警，即实施风险控制措施C.分析风险成因，从中找出关键成因D.形成新的关键风险指标8.甲公司为了避免自己遭受货款难以回收的压力，拒绝与任何信用不好的交易对手进行交易。

甲公司应对风险的方法是( )。

2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章　风险与风险管理知识点：事件树分析法（ETA）● 详细描述：事件树（EVENT TREE ANALYSIS，ETA）是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。

（一）适用范围 适用于对故障发生以后，在各种减轻事件严重性的影响下，对多种可能后果的定性和定量分析。

（二）实施步骤（三）主要优点和局限性 【主要优点】 （1）ETA以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响； （2）它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很烦琐的多米诺效应； （3）它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的。

【局限性】 （1）为了将ETA作为综合评估的组成部分，一切潜在的初始事项都要进行识别，这可能需要使用其他分析方法（如危害及可操作研究法），但总是有可能错过一些重要的初始事项； （2）事件树只分析了某个系统的成功及故障状况，很难将延迟成功或恢复事项纳入其中；　（3）任何路径都取决于路径上以前分支点处发生的事项。

因此，要分析各可能路径上众多从属因素。

然而，人们可能会忽视某些从属因素，如常见组件、应用系统以及操作员等。

如果不认真处理这些从属因素，就会导致风险评估过于乐观。

例题：1.盛华股份有限公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国20多个大中型城市。

2013年该公司在客运过程中发生8起事故。

根据专家建议，公司欲在事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。

则盛华股份有限公司适用的风险管理技术与方法是（）。

A.敏感性分析法B.事件树分析法C.统计推论法D.风险评估系图法正确答案：B解析：事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。

2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章　风险与风险管理知识点：敏感性分析法● 详细描述：敏感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。

敏感性分析最常用的显示方式是龙卷风图。

龙卷风图有助于比较具有较高不确定性的变量与相对稳定的变量之间的相对重要程度。

（一）适用范围：适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析。

（二）实施步骤 （1）选定不确定因素，并设定这些因素的变动范围； （2）确定分析指标； （3）进行敏感性分析； （4）绘制敏感性分析图； （5）确定变化的临界点。

【例】某企业打算在A市兴建一座大桥，但这个项目的不确定性因素很多，如项目总投资、银行贷款利率、过桥费收入。

【分析】以下因素变化的可能性较大： 工程设计变更、不可抗力、材料价格上涨，从而导致项目的投资增加； 银行贷款利率也会在一定范围内变化，因而会较大地影响本工程贷款金额；能否取得优惠贷款，这对资金成本影响很大，进而对工程经济指标也产生影响； 根据A市物价局的规定，本大桥开始收费后每三年需要重新报批收费标准，并且过桥车辆数量也会发生增减变化，这些都会导致过桥费收入的变化。

（三）主要优点和局限性 【主要优点】 为决策者提供有价值的参考信息； 可以清晰地为风险分析指明方向； 可以帮助企业制定紧急预案。

【局限性】 主要包括分析所需要的数据经常缺乏，无法提供可靠的参数变化； 分析时借助公式计算，没有考虑各种不确定因素在未来发生变动的概率，无法给出各参数的变化情况，因此其分析结果可能和实际相反。

例题：1.甲公司是一家化纤企业，近期准备新建一生产线项目，考虑项目实施过程中一些不确定性因素的变化，该公司分别将固定资产投资、经营成本、销售收入这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。

根据以上信息可以判断，该投资方采取的分析方法是（）。