企业年金基金受托财产托管账户核算指引(试行)

企业年金基金管理试行办法【发文字号】中华人民共和国劳动和社会保障部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会令第23号【发布部门】劳动和社会保障部(含劳动部)(已撤销)中国银行业监督管理委员会(已撤销)中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会(已撤销)【公布日期】2004.02.23【实施日期】2004.05.01【时效性】失效【效力级别】部门规章中华人民共和国劳动和社会保障部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会令（第23号）现公布《企业年金基金管理试行办法》，自2004年5月1日起施行。

中华人民共和国劳动和社会保障部部长郑斯林中国银行业监督管理委员会主席刘明康中国证券监督管理委员会主席尚福林中国保险监督管理委员会主席吴定富二00四年二月二十三日企业年金基金管理试行办法第一章总则第一条为维护企业年金各方当事人的合法权益，规范企业年金基金管理，根据劳动法、信托法、合同法、证券投资基金法等法律和国务院有关规定，制定本办法。

第二条企业年金基金的受托管理、账户管理、托管以及投资管理适用本办法。

本办法所称企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。

第三条设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构（以下简称受托人），受托人与企业年金基金账户管理机构（以下简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（以下简称托管人）和企业年金基金投资管理机构（以下简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面合同关系。

书面合同应当报劳动保障行政部门备案。

第四条企业年金基金必须存入企业年金专户。

企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产及其管理的其他财产。

企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产。

人力资源和社会保障部关于印发企业年金计划管理合同指引的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 人力资源和社会保障部关于印发企业年金计划管理合同指引的通知（人社部函〔2012〕92号）各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局），各计划单列市人力资源社会保障局：为规范企业年金市场运行秩序，提高企业年金管理效率，进一步明确相关当事人的权利义务，维护各方利益，根据《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）及有关规定，我部制定了企业年金计划管理合同指引（以下简称合同指引），现就有关问题通知如下：本合同指引适用于法人受托模式单一计划，理事会受托模式单一计划及集合计划的管理合同主体条款可参照执行。

受托人兼任账户管理人或投资管理人的，账户管理或投资管理内容在受托管理合同账户管理补充条款或投资管理补充条款中列示。

合同指引主体内容原则上不得变更，若有个性化需求，受托人需在合同报备时书面说明。

各建立企业年金的企业要严格执行企业年金政策法规，按照合同指引签订受托管理合同，认真履行委托人职责，切实维护受益人利益。

各企业年金基金管理机构要严格执行相关政策规定及行业自律公约，自觉履行相关管理职责，依照合同指引签订管理合同。

受托人要按照规定履行报备手续，严禁在正常报备的合同之外签订补充协议。

发生企业年金计划名称变更、更换管理人、调整管理费率、改变合同主要内容等情况，受托人应按照合同指引要求重新报备。

管理合同到期顺延或续签，若合同条款无变更，受托人可仅报送合同顺延或续签情况说明的函。

受托人要建立科学的业绩评价机制，引导各方签订长期合同，避免短期行为，不断推动企业年金事业规范、健康发展。

企业会计准则第10号——企业年金基金第一章总则第一条为了规范企业年金基金的确认、计量和财务报表列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。

第三条企业年金基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。

委托人、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的主体，应当将企业年金基金与其固有资产和其他资产严格区分，确保企业年金基金的安全。

第二章确认和计量第四条企业年金基金应当分别资产、负债、收入、费用和净资产进行确认和计量。

第五条企业年金基金缴费及其运营形成的各项资产包括：货币资金、应收证券清算款、应收利息、买入返售证券、其他应收款、债券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。

第六条企业年金基金在运营中根据国家规定的投资范围取得的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品，其初始取得和后续估值应当以公允价值计量：（一）初始取得投资时，应当以交易日支付的成交价款作为其公允价值。

发生的交易费用直接计入当期损益。

（二）估值日对投资进行估值时，应当以其公允价值调整原账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

投资公允价值的确定，适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》。

第七条企业年金基金运营形成的各项负债包括：应付证券清算款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付投资管理人管理费、应交税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣金和其他应付款等。

第八条企业年金基金运营形成的各项收入包括：存款利息收入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益和其他收入。

第九条收入应当按照下列规定确认和计量：（一）存款利息收入，按照本金和适用的利率确定。

（二）买入返售证券收入，在融券期限内按照买入返售证券价款和协议约定的利率确定。

关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知【地部标识】【分类号】1609lsbf200640【影印件】【主题词】【失效说明】【失效日期】【内容分类】社会保障基金监督【备注】【颁布单位】劳动和社会保障部中国人民银行文件【颁布日期】2006.11.01【标题】关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知【图表】【发文号】劳社部发[2006]40号【时效性】有效【实施日期】2006.11.01【分类细目】其他【正文】关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）；中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各企业年金基金管理机构：为保障企业年金基金财产安全，维护企业年金管理当事人合法权益，促进企业年金健康发展，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，现就企业年金基金银行账户管理等有关问题通知如下：一、企业年金基金银行账户的开立、变更和撤销企业年金基金托管人应根据与受托人签定的《企业年金基金托管合同》，受受托人委托，负责企业年金基金受托财产托管账户和投资资产托管账户的开立、变更、撤销等工作，保管和代为使用企业年金基金银行账户有关预留签章。

托管人须对签章的保管及使用制定专项制度，严格控制风险。

单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。

企业年金基金投资管理人应根据与受托人签定的《企业年金基金投资管理合同》，按受托人要求在托管银行开立投资管理风险准备金账户。

（一）受托财产托管账户的开立受托财产托管账户是指托管人开立的、专门用于归集企业年金缴费、向投资资产托管账户划拨资金、向受益人支付企业年金待遇或转移企业年金基金财产的专用存款账户。

受托财产托管账户由托管人按企业年金计划开立，一个企业年金计划只能开立一个受托财产托管账户。

1．账户名称受托财产托管账户名称为“托管人XX公司企业年金计划受托财产”。

附件企业年金基金受托财产托管账户核算指引（试行）1.总则1.1.为加强对企业年金基金受托财产托管账户（以下简称“受托户”）资金的管理，实现企业年金基金受托户的规范核算，切实维护企业年金委托人的权益，根据《企业年金基金管理办法》（人力资源社会保障部令第11号）对企业年金基金受托户管理的相关要求，参照《会计法》、《企业会计准则第10号——企业年金基金（2006）》及其他有关法律、法规，特制定本指引。

1.2.本办法适用于企业年金基金受托户的核算。

1.3.本办法的会计年度自公历1月1日至12月31日。

1.4.本办法中的企业年金基金采用借贷记账法。

1.5.本办法中的企业年金基金的核算以人民币作为记账本位币。

1.6.财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。

对外提供的会计报表包括：资产负债表、净资产变动表及其附表等。

2.受托户会计科目名称及编号2.1.资产类1002银行存款1204应收利息2.2.负债类2207应付托管费2210应付受托费2211应付账管费2221应交税金224101其他应付款-待投资未确认224102其他应付款-待投资已确认224103其他应付款-溢缴款224104其他应付款-支付与转出224105其他应付款-历史结转2.3.权益类4001实收基金4103本期利润4104未分配利润2.4.损益类6011存款利息收入6404托管费6405受托费6605其他费用3.建账．受托人、托管人在完成受托户开立后，应对受托户的资产情况分别进行会计核算。

受托户直投养老金产品的资产不体现在此受托户核算账目上。

. 受托人、托管人应分别为每个企业年金计划的受托户建立独立的核算账套。

4.受托户会计处理及核算流程4.1.托管人每个工作日的10：00前向受托人提供上一工作日0:00至当天0:00的受托户流水。

4.2.受托户资金流入4.2.1.年金缴费及转入企业年金缴费是指委托人和计划成员按照企业年金计划方案的规定，向受托户缴纳年金基金的操作。

附件企业年金基金受托财产托管账户核算指引（试行）1. 总则1.1.为加强对企业年金基金受托财产托管账户（以下简称“受托户”）资金的管理，实现企业年金基金受托户的规范核算，切实维护企业年金委托人的权益，根据《企业年金基金管理办法》（人力资源社会保障部令第11 号）对企业年金基金受托户管理的相关要求，参照《会计法》、《企业会计准则第10 号——企业年金基金（2006）》及其他有关法律、法规，特制定本指引。

1.2.本办法适用于企业年金基金受托户的核算。

1.3. 本办法的会计年度自公历1月1日至12月31日。

1.4.本办法中的企业年金基金采用借贷记账法。

1.5.本办法中的企业年金基金的核算以人民币作为记账本位币。

1.6.财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。

对外提供的会计报表包括：资产负债表、净资产变动表及其附表2. 受托户会计科目名称及编号2.1.资产类1002银行存款1204应收利息22 负债类2207应付托管费2210应付受托费2211应付账管费2221应交税金224101其他应付款-待投资未确认224102其他应付款-待投资已确认224103其他应付款-溢缴款224104其他应付款-支付与转出224105其他应付款-历史结转2.3.权益类4001实收基金4103本期利润4104未分配利润2.4.损益类6011存款利息收入6404托管费6405受托费6605其他费用3.建账3.1 .受托人、托管人在完成受托户开立后，应对受托户的资产情况分别进行会计核算。

受托户直投养老金产品的资产不体现在此受托户核算账目上。

32受托人、托管人应分别为每个企业年金计划的受托户建立独立的核算账套。

4.受托户会计处理及核算流程4.1.托管人每个工作日的10:00前向受托人提供上一工作日0:00至当天0:00的受托户流水。

42 受托户资金流入4.2.1.年金缴费及转入企业年金缴费是指委托人和计划成员按照企业年金计划方案的规定，向受托户缴纳年金基金的操作。

人力资源社会保障部关于《企业年金基金监督管理办法（修订草案）》征求意见的通知2004年2月，原劳动保障部会同中国银监会、中国证监会、中国保监会联合发布了《企业年金基金管理试行办法》（劳动保障部令第23号）。

《企业年金基金管理试行办法》的颁布实施，对于推动我国企业年金市场发展起到了重要作用。

但随着工作的开展和情况的变化，《企业年金基金管理试行办法》部分内容已经不能适应市场发展的需要。

为此，我们在充分调研论证、听取各方面意见的基础上，对《企业年金基金管理试行办法》进行了修订，形成了《企业年金基金监督管理办法（修订草案）》（以下简称“《修订草案》”）。

为了贯彻科学立法、民主立法的精神，增强立法的透明度，提高立法质量，现将《修订草案》全文公布，公开征求社会各界意见。

有关事项通知如下：一、《修订草案》的主要内容(一)关于投资比例《修订草案》对原来规定的投资比例作了修改。

提高了固定收益类投资比例，由原来不高于50%修改为不高于95%；降低了流动性投资比例，由原来不低于20%修改为不低于5%。

（二）关于治理结构《修订草案》对企业年金基金运营相关方作了更严格的规定。

明确一个企业年金计划应当有一个受托人、一个账户管理人和一个托管人。

同时还明确一个企业年金计划中，受托人与托管人、托管人与投资管理人不得为同一人。

（三）关于集合计划充分考虑到广大中小企业建立企业年金的需要，《修订草案》就集合计划的概念、合同备案、委托人的加入与退出等内容作了原则规定，为建立集合型企业年金计划提供依据。

（四）关于监督检查为加强对企业年金基金投资运营的监管，《修订草案》进一步明确了监督检查的范围，强化了监管措施。

二、征求意见的有关事项有关单位和各界人士对《修订草案》如有修改意见，于2010年12月30日前可以通过以下三种方式提出：（一）登陆“中国政府法制信息网”，网址：，在网站首页左侧的“法规规章草案意见征集系统”，对征求意见稿提出意见。

（二）通过信函邮寄至：人力资源社会保障部基金监督司（地址：北京市东城区和平里中街12号，邮政编码：100716），并请在信封上注明“企业年金基金监督管理办法征求意见”字样。

解读《企业会计准则第10号——企业年金基金》2006年2月15日财政部颁布的38项具体会计准则中有16项是对原准则的修订，22项是新发布的准则。

企业年金基金准则是新发布的准则之一，且属于负债类准则。

准则所称企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。

一、现行养老保险体系及税收优待1、我国养老保险体系包括三大块：基本养老保险、补充养老保险、商业养老保险。

其中基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，国家强制企业和劳动者参加，资金由国家、企业、个人三方负担，不足部分国家承担最后支付责任。

补充养老保险就是企业年金基金，采用自愿原则，实行市场化运作，国家给予税收优待，在国外又称雇主资助的退休福利计划，属于福利性质，企业支付的部分要在“应付职工薪酬”科目核算。

个人支付的部分可以由企业代扣，代扣后计入“其他应付款”。

商业养老保险纯属个人支出。

2、税收优待：国税发(2003)45号规定，企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险可以在税前扣除。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，对于单位为个人缴付和个人自行缴付的基本养老保险，允许从纳税义务人的应纳税所得税额中扣除。

财税(2005)94号规定，当单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。

二、企业年金基金管理各方当事人企业年金基金管理各方当事人包括：委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和中介服务机构等。

1、委托人是指设立企业年金基金的企业及其职工。

委托人应当与受托人签订书面合同。

2、受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。

企业年金理事会是企业内部设立，依托企业年金计划存在，由企业代表和职工代表等特定人员组成的自然人集合，其中职工代表不得少于全部理事的1/3，如果基于专业的原因需要外聘理事，则外聘理事不得多于全部理事的1/3。

企业年金方案企业年金方案1第一章总则第一条根据《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第20号和第23号）及省劳动和社会保障厅《关于贯彻〈企业年金试行办法〉和〈企业年金基金管理试行办法〉的意见（X劳社险[____]__号），结合__X有限公司实际，特制定本试行方案。

第二条建立企业年金的根本目的是为了保障和提高本单位职工退休后的养老待遇，减少职工的后顾之忧。

建立多支柱养老保障体系，调动职工的积极性，增强企业的凝聚力和创造力，促进本单位各项工作健康持续的发展。

第三条建立企业年金应遵循的原则：坚持有利于本单位发展的原则；充分体现效率与兼顾公平的原则；自愿平等和民主协商的原则；减少投资风险的原则，适时调整的原则。

第二章参加人员范围第四条本方案实施有效期内与本单位签订正式劳动合同且试用期满（或见习期满）、年度考核合格的在编职工。

第五条已参加基本养老保险并履行正常缴费义务。

第六条职工愿意参加年金计划的要填写申请表，退出年金计划的要书面申请后方可停止缴费。

已退休的职工不再参加企业年金计划，其退休后的养老待遇按相关规定执行。

第七条有下列情形之一的，当年不得参加本单位的年金计划。

（一）年度考核不称职；（二）受到司法机关处理正在执行期间的；（三）受到党（团）内严重警告（含）以上处分或行政记过（含）以上处分的；（四）擅自离职的；（五）当年待岗、病假累计六个月以上或事假累计3个月以上者；（六）其它经本单位年金管理委员会研究确认不予办理的人员。

第八条参加人享有以下权利：（一）为本单位服务满规定年限后，按规定比例享受年金企业缴费部分；（二）达到法定年金领取条件时，计划参加人或其受益人可享受个人账户内余额的权利；（三）对年金个人账户信息的知情权。

第九条参加人应履行以下义务：（一）授权单位按时从本人工资中代扣年金个人缴费部分；（二）授权单位作为委托人委托本计划的受托人对其个人账户中的资产进行管理；（三）及时向本计划受托人提供个人基本信息的变动情况；（四）按规定缴纳个人所得税。

《企业年金基金管理运作流程》劳社部发[2004]32号一、为加强企业年金基金管理，规范企业年金基金运作程序，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和有关法律法规，制定本流程。

二、本流程适用于企业年金计划的委托人及从事企业年金基金管理的受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。

本流程所称受托管理合同是指委托人与受托人签订的合同，账户管理合同是指受托人与账户管理人签订的合同，托管合同是指受托人与托管人签订的合同，投资管理合同是指受托人与投资管理人签订的合同。

三、委托人应按受托管理合同规定，将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

委托人也可按受托管理合同规定，将企业账户信息和个人账户信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对提交信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

四、账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。

五、企业年金计划信息、企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人应按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人也可按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对变更信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

账户管理人应按变更信息调整账户记录。

六、账户管理人应按账户管理合同规定，在企业年金计划规定缴费日前，根据企业年金计划及委托人提供的缴费信息，生成缴费账单，提交委托人和受托人确认。

受托人应向托管人发送缴费收账通知。

七、托管人应为托管的每个企业年金计划分别开设受托财产托管账户，用于企业年金基金的归集和支付。

委托人应在计划规定缴费日，将企业缴费和个人缴费划入托管人开设的受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。

八、托管人应按缴费收账通知核对实收缴费金额。

劳社部关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知劳社部发［2006］40号各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）；中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各企业年金基金管理机构：为保障企业年金基金财产安全，维护企业年金管理当事人合法权益，促进企业年金健康发展，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，现就企业年金基金银行账户管理等有关问题通知如下：一、企业年金基金银行账户的开立、变更和撤销企业年金基金托管人应根据与受托人签定的《企业年金基金托管合同》，受受托人委托，负责企业年金基金受托财产托管账户和投资资产托管账户的开立、变更、撤销等工作，保管和代为使用企业年金基金银行账户有关预留签章。

托管人须对签章的保管及使用制定专项制度，严格控制风险。

单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。

企业年金基金投资管理人应根据与受托人签定的《企业年金基金投资管理合同》，按受托人要求在托管银行开立投资管理风险准备金账户。

（一）受托财产托管账户的开立受托财产托管账户是指托管人开立的、专门用于归集企业年金缴费、向投资资产托管账户划拨资金、向受益人支付企业年金待遇或转移企业年金基金财产的专用存款账户。

受托财产托管账户由托管人按企业年金计划开立，一个企业年金计划只能开立一个受托财产托管账户。

1.账户名称受托财产托管账户名称为“托管人XX公司企业年金计划受托财产”。

“XX公司企业年金计划”名称应与劳动保障行政部门出具的《关于XX公司企业年金计划确认函》中的名称一致；“托管人”名称可用简称（全称简称对照表见附件，下同）。

2.预留银行签章受托财产托管账户的预留银行签章为“托管人XX公司企业年金计划受托财产”专用章和托管人的授权人名章。

专用章名称应与受托财产托管账户名称一致，预留银行签章由托管人负责保管和代为使用。

3.开户手续托管人开立受托财产托管账户，应向开户银行出具下列证明文件：（1）托管人营业执照正本；（2）托管人基本存款账户开户许可证；（3）托管人“企业年金基金管理机构”资格证书；（4）《关于XX公司企业年金计划确认函》；（5）受托人委托托管人开立企业年金基金受托财产托管账户的委托书。

附件企业年金基金受托财产托管账户核算指引（试行）1.总则1.1.为加强对企业年金基金受托财产托管账户（以下简称“受托户”）资金的管理，实现企业年金基金受托户的规范核算，切实维护企业年金委托人的权益，根据《企业年金基金管理办法》（人力资源社会保障部令第11号）对企业年金基金受托户管理的相关要求，参照《会计法》、《企业会计准则第10号——企业年金基金（2006）》及其他有关法律、法规，特制定本指引。

1.2.本办法适用于企业年金基金受托户的核算。

1.3.本办法的会计年度自公历1月1日至12月31日。

1.4.本办法中的企业年金基金采用借贷记账法。

1.5.本办法中的企业年金基金的核算以人民币作为记账本位币。

1.6.财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。

对外提供的会计报表包括：资产负债表、净资产变动表及其附表等。

2.受托户会计科目名称及编号2.1.资产类1002银行存款1204应收利息2.2.负债类2207应付托管费2210应付受托费2211应付账管费2221应交税金224101其他应付款-待投资未确认224102其他应付款-待投资已确认224103其他应付款-溢缴款224104其他应付款-支付与转出224105其他应付款-历史结转2.3.权益类4001实收基金4103本期利润4104未分配利润2.4.损益类6011存款利息收入6404托管费6405受托费6605其他费用3.建账3.1．受托人、托管人在完成受托户开立后，应对受托户的资产情况分别进行会计核算。

受托户直投养老金产品的资产不体现在此受托户核算账目上。

3.2. 受托人、托管人应分别为每个企业年金计划的受托户建立独立的核算账套。

4.受托户会计处理及核算流程4.1.托管人每个工作日的10：00前向受托人提供上一工作日0:00至当天0:00的受托户流水。

4.2.受托户资金流入4.2.1.年金缴费及转入企业年金缴费是指委托人和计划成员按照企业年金计划方案的规定，向受托户缴纳年金基金的操作。

集团有限公司企业年金试行办法第一章总则第一条法律依据根据劳动和社会保障部《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、江苏省劳动和社会保障厅《关于贯彻＜企业年金试行办法＞和＜企业年金基金管理试行办法＞的意见》有关规定，特制定本办法。

第二条宗旨和原则（一）企业年金是基本养老保险的补充，本办法旨在保障和逐步提高本企业职工退休后的养老金待遇；吸引优秀人才，减少人才的流失，增强企业凝聚力；激励职工的劳动积极性和创造性，促进企业发展。

（二）实行自愿参加的原则。

集团公司企业年金由职工自主选择，职工可以选择参加，也可以选择不参加。

如选择不参加，企业不予缴费。

第三条实施范围工龄满5年的集团公司在册职工。

第二章企业年金的建立第四条资金来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。

第五条缴费基数以职工本人基本保障工资作为企业年金缴费基数。

第六条缴费比例1、个人缴费比例职工个人缴费比例为4％。

2、企业缴费比例企业缴费比例根据职工工龄确定，具体见下表：3、增发比例参加企业年金的职工年龄距法定退休时间5年时，进行企业缴费增发，其中集团中层以上管理人员增发60％，其他职工增发40％。

第七条缴费事项个人缴费额＝缴费基数×个人缴费比例企业缴费额＝缴费基数×（企业缴费比例＋增发比例）企业年金实行按月缴费，个人缴费部分从工资中代扣。

企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。

企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

第八条员工激励市级以上（含市级）劳动模范、享受政府特殊津贴人员、有突出贡献的中青年专家、有突出贡献的高技能人才、技术能手，自获得荣誉称号之日起，由企业为职第三章企业年金账户建立与管理第九条账户建立为参加企业年金的对象建立职工企业年金个人账户，用于记载个人缴费、企业缴费和收益分配情况。

第十条账户基金账户的企业缴费按一定比例划转计入个人缴费（具体划转方法见第四章）。

第一部分______ 企业年金计划受托管理合同指引合同编号：委托人: 受托人: 签署时间：人社部企业年金受托指引合同模板甲方：（企业名称）联系地址：邮政编码：电话：传真：法定代表人：企业年金方案备案文号：乙方：联系地址：邮政编码：电话：传真：法定代表人：企业年金基金管理机构资格证书编号:目录、八、- 丄前言. (1)第一章定义. (1)第二章声明与承诺. (6)第三章受托的设立. (8)第四章受托当事人的权利与义务............. . 8第五章企业年金基金的管理. (14)第六章企业年金的缴费、领取、转移与保留. (18)第七章投资政策. (21)第八章投资管理风险准备金. (22)第九章企业年金基金财产的核算 ............. . 23第十章企业年金基金的费用. (25)第十一章企业年金基金的审计与清算. (30)第十二章企业年金基金的信息报告与披露 ......... . 31第十三章禁止行为. (32)第十四章违约责任与免责条款. (33)第十五章争议的处理. (34)第十六章本合同的生效、期限、变更与终止. (34)第十七章保密条款. (37)第十八章通知及送达. (38)第十九章风险提示. (38)第二十章其他事项. (39)为规范企业年金基金的运作，维护甲乙双方及受益人的合法权益，明确甲乙双方的权利义务，依据《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国合同法》、《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）等法律法规规定及甲方企业年金方案，在平等自愿和诚实信用的基础上，甲乙双方签订《_______________________ 企业年金计划受托管理合同》（以下简称“本合同）第一章定义在本合同中，除上下文另有解释外，下列词语应当具有如下含义：1.1 企业年金：指甲方及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

《企业年金基金管理机构基本服务和收费标准行业自律公约》为进一步规范企业年金基金管理机构的服务标准，提高服务质量，规范市场行为，避免恶性竞争，保障企业年金市场健康、有序发展，维护受益人权益，经广泛协商，企业年金基金管理机构对基本服务与收费标准约定如下:一、按照有关规定提供基本服务，确保服务质量。

在此基础上，可根据企业需求和业务需要，探索新的服务项目，为企业和职工提供更多的增值服务。

增值服务内容由企业和企业年金基金管理机构商定。

二、为建立企业年金计划的企业勤勉尽责地提供服务。

合理确定服务价格，获得合理报酬。

(一)法人受托机构基本服务收费标准受托管理费自企业年金墓金受托财产进入受托财产托管账户之日起，根据受托财产净值和合同约定的受托费率按日计提，正常情况下按季支付。

受托费率根据企业年金基金财产的规模等因素综合确定，不低于企业年金基金财产净值的千分之一。

(二)账户管理人基本服务收费标准账户管理费自人力资源社会保障行政部门出具企业年金计划确认函的当月作为收取账户管理费的首月，企业和账户管理人另有约定的从其约定。

账户管理费按月计算，按季度或者按年度收取。

不足一个季度或者年度的按实际月份收取。

账户管理费根据企业年金计划账户管理数等因尹素综合确定，每户每月不低于人民币1元。

受托人应协助账户管理人向企业按时收取账户管理费。

(三)托管人基本服务收费标准托管费自受托财产进入受托财产托管账户之日起，根据当日受托财产净值和约定的年托管费率，按日计提，正常情况下按季支付。

托管费率根据企业年金基金财产的规模和组合数量等因素综合确定，不低于企业年金基金财产净值的千分之零点七。

(四)投资管理人基本服务收费标准固定投资管理费根据投资组合净值和约定的年投资管理费率，按日计提，正常情况下按季支付。

投资管理费率根据企业年金基金投资组合的规模等因素综合确定，含权益类产品投资型的(权益类0-30% )，不低于企业年金基金财产净值的千分之六;不含权益类产品投资型的(除申购新股外，权益类主动投资0 %)，不低于企业年金基金财产净值的千分之三。