北交《审计实务》在线作业一

北交《审计实务》在线作业一-0004
被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。

A:固有风险
B:控制风险
C:检查风险
D:经营风险
答案：B
内部控制的目标不包括（）。

A:财务报告的可靠性
B:审计风险处在低水平
C:经营的效率和效果
D:在所有经营活动中遵守法律法规的要求
答案：B
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。

A:在承接客户和续约时
B:在进行审计计划时
C:在进行期中审计时
D:贯穿于这个审计过程的始终
答案：D
下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。

A:如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B:如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天
内
C:如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三
十天内
D:如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天
内
答案：A
注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。

A:审计业务约定书
B:管理当局声明书
C:律师声明书。

北交《审计学（专）》在线作业一一、单选题（共15道试题，共30分。

）1.可容忍误差与样木量的关系是（）。

•同向变动关系•反向变动关系.有时同向变动・没有规律正确答案：2.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证屮选取200张作为样木,确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。

.155・195.200.235正确答案：3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据屮,无效的审计证据是（）。

・审计业务约定书•管理当局声明书•律师声明书•管理建议书正确答案：4.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。

.保留意见•无保留意见•台泄意见.拒绝表示意见正确答案：5.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计丁作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。

•业务类工作底稿.一般工作底稿・综合类T作底稿•专用T-作底稿正确答案：6.下列有关审计证据的表述屮，不正确的是（）0.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高・注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成木.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序•如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：7.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

•无保留•保留•杏定・拒绝表示正确答案：8.审计风险的纟R成要素不应包括0。

.程序风险•检杳风险・固有风险・控制风险正确答案：9.逆查法应从（）查起。

•原始凭证•记账凭证.会计账簿•会计报表正确答案：10.下列选项屮，不是审计职能是（）O・经济监督•经济鉴证.经济评价.经济管理正确答案：11.审计报告的标题统一规范为（）。

.审计意见•审计报告•审计记录•审计工作底稿正确答案：12.丿应收账款的冋函应当直接寄给（）。

.客户•会计师事务所•客户，由客户转交给会计师事务所・和均可正确答案：13.采用监盘法一般能取得较为可靠的0证据•实物・书面・口头•环境正确答案：14.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

东财作业答案1.[唯一选项]下列关于注册会计师出具的管理建议书的陈述中是的有____。

(成绩①. 收件人应为被审计单位的全体股东②. 不是对内部控制所发表的鉴证意见③. 使用范围由被审计单位管理当局确定④. 有公正性和强制性是答案:B2.[唯一选项]按照若干有代表性交易轨迹来追查业务的处理过程，确认有关的控制程序及其执行过程的方法，通常称为____。

(成绩①. 询问②. 函证③. 查询④. 穿行测试是答案:D3.[唯一选项]审计人员应在审计计划阶段，根据____原则，合理确定可容忍误差。

(成绩①. 重要性②. 相关性③. 可靠性南开④. 客观性是答案:A4.[唯一选项]内部控制的设计通常针对____。

(成绩①. 非常业务②. 管理当局③. 常规业务活动④. 销售业务是答案:5.[唯一选项]只与资产负债表要素有关的被审计单位管理当局的认定是____。

(成绩①. 存在或发生②. 完整性③. 权利和义务④. 估价或分摊是答案:6.[唯一选项]被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。

(成绩:)①. 保留意见②. 无保留意见③. 否定意见④. 拒绝表示意见是答案:7.[唯一选项]期初余额审计中“期初余额”的含义是____。

(成绩:)①. 注册会计师初次接受委托时所审期间期初已存在的余额②. 被审计单位报表期初余额③. 注册会计师认为存在问题的被审计单位期初余额④. 未经任何审计的期处余额是答案:8.[唯一选项]下列各项中不属于我国会计师事务所全面质量控制政策应体现的要求的是____。

(成绩:)①. 督导②. 咨询③. 监控④. 复核是答案:9.[唯一选项]主要证实法审计策略下如果同步符合性测试所提供的证据证明内部控制情况良好，审计人员拟放弃主要证实法而采用较低控制风险估计水平法，需要执行的测试是____。

(成绩:)①. 额外控制测试②. 计划控制测试③. 实质性测试④. 分析性符合是答案:10.[唯一选项]以下各项中以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的非行为是____。

北交《审计实务》在线作业一-0004
被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。

A:固有风险
B:控制风险
C:检查风险
D:经营风险
答案：B
内部控制的目标不包括（）。

A:财务报告的可靠性
B:审计风险处在低水平
C:经营的效率和效果
D:在所有经营活动中遵守法律法规的要求
答案：B
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。

A:在承接客户和续约时
B:在进行审计计划时
C:在进行期中审计时
D:贯穿于这个审计过程的始终
答案：D
下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。

A:如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B:如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C:如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D:如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
答案：A
注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。

A:审计业务约定书
B:管理当局声明书
C:律师声明书
D:管理建议书
答案：D
分配重要性水平是在审计的（）阶段进行。

22春“会计学”专业《审计实务》在线作业答案参考1. 简述消费税纳税环节。

简述消费税纳税环节。

答案：生产销售环节;自用环节;委托加工环节;进口环节;零售环节。

2. 由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按( )所在地适用的税率。

A．委托方 B．由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按( )所在地适用的税率。

A．委托方 B．受托方 C．纳税人 D．经营地B3. 会计凭证的保管期满以后，企业可自行进行处理。

( )会计凭证的保管期满以后，企业可自行进行处理。

( )错误4. 制造费用分配的方法可以按( )比例分配。

A．生产工人工资 B．生产工人工时C．机器工时 D．耗用原材料制造费用分配的方法可以按( )比例分配。

A．生产工人工资 B．生产工人工时C．机器工时 D．耗用原材料ABC5. 如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的﹔如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。

( )A.错误B.正确参考答案：B6. 任何行业都要经历一个由成长到衰退的发展演变过程，所以对企业的财务报表附注进行分析时，必须结合行业的生命任何行业都要经历一个由成长到衰退的发展演变过程，所以对企业的财务报表附注进行分析时，必须结合行业的生命周期。

( )正确7. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。

( )A.正确B.错误参考答案：B8. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况( )。

A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品参考答案：ACD9. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确参考答案：ABC10. 若明年通货膨胀率为10％，且将引起售价同幅增长，试计算四方公司对外融资的数量。

《审计实务》习题测试1一、单选题（每小题2分，20道题，共40分）1．注册会计师产生的直接原因是（D）。

A．合伙企业制度的产生B．股份制企业制度的形成C．资本市场的发展D．所有权和经营权的分离2．我国政府审计产生的标志是独立于财计部门的职官，最早职官是（ A ）A．宰夫B．司会C．比部D．御史大夫3．注册会计师审计起源于（ C ）A．日本股份制企业制度B．英国股份制企业制度C．意大利合伙企业制度D．美国合伙企业制度4．民间审计，在我国亦称（ D ）A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计5．销售与收款循环业务的起点是（ A ）A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金6．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ B ）A．是否存在未核准的销售退回B．销货业务的入账时间是否正确C．登记入账的销售业务的估价错误D．是否存在过多的销货折扣7．注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时有效的做法是（ A ）A．从营业收入明细账追查至发运凭证B．从发运凭证追查至营业收入明细账C．从销售发票存根追查至发运凭证D．从发运凭证追查至销售发票存根8．以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（ D ）A．采用适当的会计科目表核算采购与付款交易B．采购价格和折扣须经被授权人员的批准C．会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据D．订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账9．重要性水平与审计风险之间存在（ C ）A．正向关系B．无关系C．反向关系D．不确定10．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（ D ）A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．审核期后未付账单的主要凭证D．审核应付账款账簿记录11．下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是（ C ）A．存货盘点的范围包括寄销在外的存货B．存货盘点前制定周密的盘点计划C．由仓库保管人员审批出库单D．由财会部门编制永续盘存记录12．下列各项中不可以用作存货审计的实质性分析程序的是（ B ）A．分析存货量价数据与供产销等非财务数据关系的合理性B．按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本C．存货周转率的横向和纵向比较D．各类存货余额及占比的前后期比较13．下列有关存货监盘的说法中，错误的是（ A ）A．对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师在监盘过程中无需执行工作B．注册会计师需要监盘时获取盘点日前最后的出、入库单据编号，用于执行截止测试C．如果存货在盘点过程中未停止流动，注册会计师需要观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行D．在监盘过程中，注册会计师需要将所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来，为测试存货跌价准备提供证据14．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性15. 注册会计师从卖方发票追查至采购明细账的目的是为了证实购货与付款循环中（ B ）A．存在或发生目标B．完整性目标C．估价或分摊目标D．过账和汇总目标16．被审计单位货币资金审计的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ C ）A．支票与印章由不同人保管B．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制C．出纳人员负责现金、银行存款日记账和总账的登记D．报销单据的填制和审核分离17．如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（ D ）A．重新测试相关的内部控制B．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况C．检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况D．检查该银行账户的银行存款余额调节表18．银行询证函的回函应直接寄给（ B ）A．审计委托人B．会计事务所C．被审计单位D．以上三者均可19．下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（ A ）A．编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B．舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C．所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D．收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目20. 在获取充分、适当证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应该出具（ C ）A．保留意见B．无法表示意见C．否定意见D．无保留意见二、多选题（每小题3分,10道题，共30分）1．按审计主体分类，可分为（ ABC ）A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计2．核对法是指对会计凭证，会计账簿和财务报表等书面资料之间的数据进行相互对照检查，借以查明（ ABCD ）A．证证相符B．账证相符C．账账相符D．账表相符3．会计师事务所的业务范围具体包括（ BCD ）A．司法业务B．审计业务C．会计服务业务D．会计咨询业务4．下列选项属于注册会计师职业道德基本原则的有（ ABCD ）A．诚信B．独立性C．客观公正D．保密5．被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的包括（ AD ）A．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告B．不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C．出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账D．出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账6．2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支情况进行了审计。

22春“会计学”专业《审计实务》在线作业答案参考1. 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误( )。

A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露参考答案：D2. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。

A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数参考答案：B3. 两单位互换经营性用房，甲单位房屋价格为400万元，乙单位房屋价格为500万元，当地契税税率为3%，则契税( )。

两单位互换经营性用房，甲单位房屋价格为400万元，乙单位房屋价格为500万元，当地契税税率为3%，则契税( )。

A．甲缴27万元 B．甲缴3万元C．乙缴27万元 D．乙缴3万元D4. 审计计划通常由审计项目负责人在( )之前起草A.签定业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托参考答案：B5. 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有( )。

A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊D.提高会计信息质量E.完善审计程序参考答案：AB6. 是导致成本结构发生变化的重要因素。

A．竞争优势B．生产规模C．成本动因D．经营过程的复杂程度是导致成本结构发生变化的重要因素。

A．竞争优势B．生产规模C．成本动因D．经营过程的复杂程度正确答案：C7. 简述审计师应当直接与治理层沟通的事项。

简述审计师应当直接与治理层沟通的事项。

正确答案：审计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括：\r\n (1)审计师的责任。

审计师应当向治理层说明审计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任。

\r\n (2)计划的审计范围和时间。

当与治理层沟通计划的审计范围和时间时审计师应当保持职业谨慎以防止由于具体审计程序易于被治理层(尤其是承担管理责任的治理层)预见等原因而损害审计工作的有效性。

北交《审计学》在线作业一-0003在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发A:保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制B:带说明段的无保留意见C:无保留意见，无须揭示审计程序D:无法表示意见参考选项：C被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了A:完整性B:期末截止C:真实性D:机械正确性参考选项：B为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为A:从收入明细账追查至发运凭证和销售发票B:从发运凭证追查至收入明细账C:从发运凭证追查至存货永续盘存记录D:从销售发票追查至收入明细账参考选项：A有关存货审计的下列表述中，正确的是A:对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B:对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C:存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）参考选项：D如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。

A:审计报告B:资产负债表日C:盘点日D:外勤工作结束日参考选项：C对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应A:审查所审期间应收账款的收回情况B:了解大额应收账款的信用情况1。

北京交通大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据。

A.环境B.实物C.口头D.书面2.内部控制的目标不包括()。

A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.审计风险处在低水平D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求3.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是()。

A.业务类工作底稿B.一般工作底稿C.综合类工作底稿D.专用工作底稿4.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有()。

A.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低B.将已评价为中等的重大错报风险改为低C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平D.修改计划实质性程序，以降低检查风险5.采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据。

A.实物B.书面C.口头D.环境6.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。

()A.正确B.错误7.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有()。

A.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺B.获取被审计单位管理当局声明书C.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当D.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证8.审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。

()A.正确B.错误9.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是()。

A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B.确定实质性分析程序对特定认定的适用性C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险10.下列不属于相关服务的是()。

A.审计B.审阅C.内部控制审核D.代编财务信息11.注册会计师的审计责任是指()。