资产负债表中未分配利润的填列

2021年会计证《会计基础》辅导材料一、资产负债表填列方法归纳（一）“年初余额”栏的填列方法：相对于本年而言，资产负债表中的“年初余额”也就是上一年的“年末余额”。

所以，本年资产负债表中的“年初余额”栏，应根据上年末资产负债表中的“期末余额”栏內所列数字直接填列。

如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，并按照调整后的数字填入本年资产负债表的“年初余额”栏。

（二）“期末余额”栏的填列方法：1、根据某一总账科目期末余额直接填列。

主要项目有：（1）交易性金融资产（6）短期借款（11）其他应付款（2）应收票据（7）应付票据（12）实收资本（3）应收股利（8）应付职工薪酬（13）资本公积（4）应收利息（9）应付股利（14）盈余公积（5）其他应收款（10）应交税费注意：“应付职工薪酬”和“应交税费”贷方余额用正数填，借方余额用负数填。

2、根据若干个总账科目期末余额分析计算填列。

主要项目有：（1）货币资金：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）存货：存货=原材料+生产成本+库存商品+在途物资+周转材料+（有关科目）（3）未分配利润：1）1—11月：根据“本年利润”科目期末贷方余额—“利润分配”科目期末借方余额填列（如果以上两个科目均为贷方余额，则将二者之和填列）。

2）12月（年终）：根据“利润分配”科目期末余额直接填列。

（贷方余额用正数填，借方余额用负数填）。

3、根据若干个明细账科目期末余额分析计算填列。

主要项目有：（1）“应收账款”项目：应收账款=“应收账款”所属明细科目期末借方余额+“预收账款”所属明细科目期末借方余额（2）“预收账款”项目：预收账款=“预收账款”所属明细科目期末贷方余额+“应收账款”所属明细科目期末贷方余额（3）“预付账款”项目：预付账款=“预付账款”所属明细科目期末借方余额+“应付账款”所属明细科目期末借方余额（4）“应付账款”项目：应付账款=“应付账款”所属明细科目期末贷方余额+“预付账款”所属明细科目期末贷方余额4、根据总账科目和明细账科目期末余额分析计算填列。

（二）资产负债表各项目的填列方法1.根据总账的期末余额进行填列（1）直接填列应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等项目可以根据相应的账户余额直接填列。

（2）将期末余额分解计算后填列一些长期资产或长期负债余额中会存在一年即将到期的部分，应在流动资产或流动负债中列示。

例如，持有至到期投资，应剔除一年内到期的待摊费用；长期借款、应付债券和长期应付款，应剔除一年内到期的长期负债。

（3）相关账户期末余额合计后填列货币资金项目，根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列；存货项目，根据“在途物资”、“原材料”、“库存商品”和“生产成本”等账户期末余额的合计数减去“存货跌价准备”科目期末余额进行填列。

（4）相关账户期末余额抵减后填列部分资产项目要以资产账户期末余额扣减其备抵账户期末余额后的差额填报，例如：①应收账款项目，“应收账款”账户的期末余额减去“坏账准备”账户的期末余额。

②固定资产项目，“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户的期末余额。

③长期股权投资项目，“长期股权投资”账户的期末余额减去相应减值准备账户的期末余额。

④持有至到期投资项目，“持有至到期投资”账户的期末余额减去相应减值准备账户的期末余额。

⑤无形资产项目，“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户的期末余额。

2.根据明细帐的期末余额填列一般要分析相关账户的明细帐期末余额且计算后填列。

例如：（1）应收账款项目的金额等于所属明细账户的借方余额合计数，加上“预收账款”所属明细账户的借方余额数，再减去“坏账准备”的期末余额。

（2）预付账款项目的金额等于所属明细帐户的借方余额合计数，加上“应付账款”所属明细账户的借方余额合计数。

（3）应付账款项目的金额等于所属明细帐户的贷方余额合计数，加上“预付账款”所属明细账户的贷方余额合计数。

小企业资产负债表中未分配利润项目核算方法小企业资产负债表中未分配利润项目是指企业在经营过程中所
获得的未分配利润，其核算方法需要结合企业的实际情况和会计准则进行。

首先，根据会计准则的规定，企业应该在每个会计期间结束后对未分配利润项进行核算。

在资产负债表中，未分配利润项应该列在所有者权益的部分，作为一项资本收益。

其次，在核算未分配利润项时，企业应该注意以下几个方面：
1. 首先，应该明确未分配利润的来源。

未分配利润通常来源于企业的净利润中的部分或全部。

企业应该在利润表中清晰地列出净利润，并根据会计准则的要求，在所有者权益中列出未分配利润。

2. 其次，企业应该注意未分配利润的用途。

未分配利润可以用于企业的再投资、分配给股东或留作备用资金等。

企业应该根据实际情况和会计准则的规定，明确未分配利润的用途，并在资产负债表中进行相应的核算。

3. 最后，企业应该注意未分配利润的变化。

未分配利润随着企业的经营情况而变化，企业应该及时记录未分配利润的变化情况，并在资
产负债表中进行调整。

综上所述，小企业资产负债表中未分配利润项目的核算方法需要结合企业的实际情况和会计准则进行。

企业应该注意未分配利润的来源、用途和变化，及时调整未分配利润项的金额，并按照规定进行核算。

未分配利润填列公式未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

对于财务工作者和学习财务知识的朋友们来说，搞清楚未分配利润的填列公式可是相当重要的哟！未分配利润的填列公式一般是这样的：未分配利润=期初未分配利润 + 本期净利润 - 提取的各种盈余公积 - 分出的利润。

咱先来说说这个“期初未分配利润”。

这就好比是你年初存在存钱罐里的钱，是之前留下来的底子。

比如说，年初的时候，公司账上已经有 10 万块的未分配利润，这就是期初未分配利润。

再讲讲“本期净利润”，这个就像是你这一年辛苦工作挣到的新钱。

比如说，今年公司通过各种业务，扣除成本费用啥的，算出净利润是50 万。

然后是“提取的各种盈余公积”，这就好像是你从挣到的钱里面拿出一部分存起来，以备不时之需。

假设公司按照规定提取了 5 万的盈余公积。

最后是“分出的利润”，这好比是你把挣到的钱拿出一部分分给家人朋友。

比如说公司决定给股东分红 10 万。

那咱们来算算，未分配利润就是 10 + 50 - 5 - 10 = 45 万。

我记得之前有个朋友在一家小公司做财务，他们公司规模不大，但是财务制度还是挺规范的。

有一次到了年底要算未分配利润，他一开始没搞清楚这个公式，把一些数据弄混了，结果算出来的未分配利润跟实际情况相差很大。

老板急得不行，他自己也慌了神。

后来他静下心来，重新对照着账目，一项一项地按照未分配利润的填列公式去梳理，才终于把正确的数字给算出来了。

从那以后，他对这个公式记得特别牢，再也没犯过同样的错误。

在实际的财务工作中，未分配利润的计算可不能马虎。

因为这关系到公司的利润分配、股东权益等重要方面。

如果算错了，可能会影响公司的决策，甚至引发一些不必要的麻烦。

所以呀，大家一定要把未分配利润的填列公式记清楚，用的时候认真仔细，可别像我那位朋友一样一开始稀里糊涂的。

只要咱们认真对待，就能把这个小小的公式搞定，让财务工作顺顺利利的！。

资产负债表中未分配利润的填列(1)为什么1-11月份未分配利润项目="本年利润'帐户余额+"利润分配"帐户余额?"本年利润'帐户余额是不是=本年实现的净利润-提取的公积金-已分配的利润利润分配"帐户余额是不是=年初的未分配利润?(2)为什么年末的未分配利润项目只=利润分配帐户余额?1、资产=负债+所有者权益2、当某月利润（即所有者权益）增加时，资产一般同时增加。

3、在资产负债表左侧资产增加时，左侧：负债+所有者权益栏也要相应增加。

4、当实现利润时，一般表现为资金的净流入，即资产增加，所以所有者权益也相应增加，这个数字就是“本年利润”科目贷方减去借方后的余额，要并入资产负债表的未分配利润中去，作为企业的未分配利润处理。

这样资产负债表左右才能平衡。

5、“本年利润”帐户余额是“本年利润”科目贷方减去借方后的余额，即=销售利润+其他业务利润+营业外收支+投资收益6、本年利润帐户年末余额转入利润分配——未分配利润，再按你所说的提取公积金，提取应付股利等，剩下的就是下年初的未分配利润。

7、利润分配帐户有“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等二级科目，你所说的年末的未分配利润项目就是利润分配—未分配利润科目的余额。

其余二级科目都相应地转入了“盈余公积”、“应付股利”一级权益类科目了，结转后只有利润分配—未分配利润科目有余额，其他二级科目都没有余额，所以年末的未分配利润项目只=利润分配帐户余额。

1、1-11月份的本年利润余额是=本年利润的账户余额-所得税科目的余额2、1-11月份的未分配利润余额是=年初利润分配（未分配利润）3、年末的本年利润无余额，转入利润分配*未分配利润，提取的计入利润分配*提取等子科目，并将提取后的余额转入利润分配*未分配利润科目，除未分配利润外的其他科目都无余额了。

【会计实操经验】资产负债表的编制方法及填列说明资产负债表的编制方法及填列说明：(一)资产负债表项目的填列方法资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。

资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。

资产负债表的“期末余额”栏内各项数字，其填列方法如下：1.根据总账科目的余额填列。

资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目;有些项目，则需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。

2.根据有关明细科目的余额计算填列。

资产负债表中的有些项目，需要根据明细科目余额填列，如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。

3.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。

资产负债表的有些项目，需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。

4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列：“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列：“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。

资产负债表中的未分配利润以及利润分配表的填列资产负债表中未分配利润=本年利润与利润分配余额的合计数一般等于未分配利润年初数+利润表中净利润本年累计数。

如果本年进行了利润分配、调整了未分配利润就不能用未分配利润年初数+利润表中净利润本年累计数，应该为利润分配账户期末余额+本年利润账户期末余额。

利润分配表利润分配表反映的是某公司当年的净利润的分配情况和年末分配利润的情况。

该表的编制是从公司净利润额开始的。

其科目分析如下：可分配的利润在公司的净利润中扣除职工福利及奖励基金，再加上年初未分配利润后即得可分配的利润总额。

用公式表示为：可分配利润=净利润+年初未分配利润—中外合资企业提取职工福利及奖励基金可供股东分配的利润在可分配的利润中扣除按规定提取的法定公积金和法定公益金后即是可供股东分配的利润。

用公式表示为可供股东分配的利润=可分配的利润—法定公积金—法定公益金其中法定公积金是指按照公司法规定，公司必须根据当年税后利润减去弥补亏损后所剩余额的10%强制计提的公积金；法定公益金是指公司按照公司法规定，按5％一7％的比例从当年税后利润中提取的用于职工福利设施支出的基金。

未分配的利润未分配的利润指的是在可供股东分配的利润中扣除已分配优先股股利、任意公积金和已分配普通股股利后的余额。

用公式表示为未分配利润=可供股东分配的利润—已分配优先股股利—任意公积—已分配普通股股利式中，已分配优先股股利是根据股东大会决议派发给优先股股东的利润额；任意公积金是指根据公司章程或股东大会决议而从可分配利润中自由计提的公积金，其目的是为了应付经营的风险和不测；已分配普通股股利是根据股东大会决议而派发给普通股股东的利润。

未分配利润额权益归公司投资者所有。

利润分配表一般根据“利润分配”科目有关明细账的发生额进行编制。

股份制企业利润分配表的具体编制方法如下：(一)报表各栏目的填列方法报表中的“本年实际”栏，根据当年“利润”及“利润分配”科目及其所属各明细账的记录分析填列。

资产负债表的未分配利润公式的设置
“利润分配”帐户期末余额+“本年利润”账户期末余额-所得税账户期末余额
一打开资产负债表，单击工具栏的“黄金锁”，使其处于可修改状态。

单击左下方的“数据”按钮，使其变换为“格式”状态：
二、在“格式”界面，选择“未分配利润”期末数单元格，单击工具栏“编辑”按钮，单击下拉列表“删除”，将原来的格式删除；
三、单击工具栏“fx”号，出现“定义公式”的界面，单击“函数向导”按钮；
出现“函数向导”界面，选择左侧的“用友账务函数”，右侧的“期末”，单击“下一步”；
出现“用友账务函数界面，单击“参照”；
出现“账务函数”，在“科目”后面空白处，选择“利润分配”账户，单击“确定”；
依次退到“定义公式”界面，在“利润分配”公式后面添加“+”，再到“账务函数”，在“科目”后面空白处，选择“本年利润”账户，单击“确定”；
依次退到“定义公式”界面，在“本年利润”公式后面添加“-”，再到“账务函数”，在“科目”后面空白处，选择“所得税费用”账户，单击“确定”；依次退回报表。

t3资产负债表未分配利润公式
资产负债表是一种用来展示公司财务状况的财务报表。

其中，未分配利润是指公司在过去的经营中所产生的盈余，但尚未通过股利分配或再投资等方式分配给股东的部分。

未分配利润公式可以用以下方式表示：
未分配利润 = 净利润 - 分红 - 留存盈余
其中，净利润是指公司在一定会计期间内的总收入减去总支出所得到的盈利额。

分红是指公司根据股东权益的比例，按照一定的分配政策将部分利润以股息或红利的形式分配给股东。

留存盈余是指公司将一部分净利润用于再投资或留存以备将来使用的部分。

未分配利润反映了公司在历史上所产生的盈利，并且可以用于衡量公司的发展潜力和稳定性。

该指标能够反映公司在未来的发展中是否具备一定的资金实力和潜力，以及公司是否具备持续盈利的能力。

未分配利润在资产负债表中一般属于股东权益的一部分，以“未分配利润”或“留存盈余”等名义列示。

这部分资金可以用于公司未来的扩张、研发、分红等用途。

对于投资者来说，留存盈余的增加可以增加公司的价值和股东权益，进而提高投资的回报率。

总之，未分配利润是资产负债表中的一个重要指标，它反映了公司在过去一段时间内的盈利情况以及未来发展的潜力。

投资者和分析师可以通过分析未分配利润的变化情况来评估公司的盈利能力和发展前景。

【会计实操经验】资产负债表期末数的填列方法(负债和权益类) (24)”短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下 (含1年)的借款。

本项目应根据”短期借款”科目的期末余额填列。

(25)”应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

本项目应根据”应付票据”科目的期末余额填列。

(26)”应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

本项目应根据 “应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如”应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表 “预付账款”项目内填列。

(27)”预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。

本项目应根据”预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。

如”预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表”应收账款”项目内填列;如 “应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

(28)”应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。

本项目应根据”应付工资”科目期末贷方余额填列。

如”应付工资”科目期末为借方余额，以”-”号填列。

(29)”应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。

本项目应根据”应付福利费”科目的期末余额填列。

(30)”应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。

本项目应根据”应付股利”科目的期末余额填列。

(31)”应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。

本项目应根据”应交税金”科目的期末贷方余额填列;如”应交税金”科目期末为借方余额，以”-”号填列。

(32)”其他应交款”项目，反映企业应交末交的除税金、应付股利等以外的各种款项。

本项目应根据”其他应交款”科目的期末贷方余额填列;如”其他应交款”科目期末为借方余额，以”-”号填列。

(33)”其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。