财会人员必知的17种税务小技巧[会计实务,会计实操]

【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理） 差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。

真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。

2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。

国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。

也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。

各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。

差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

会计的税务管理技巧税务管理是每个企业都面临的重要工作之一。

作为会计人员，熟练掌握税务管理技巧是必不可少的。

本文将介绍几种会计的税务管理技巧，旨在帮助会计人员更好地处理企业的税务事务，确保合规运营。

一、认识税务管理的重要性税务管理是一项涉及国家财政收入的重要工作，对企业经营和发展具有直接影响。

合理运用税务管理技巧，可以有效降低企业的税负，减少税务纠纷，提高企业的竞争力和盈利能力。

因此，会计人员必须重视税务管理，并致力于提高相关技能。

二、深入了解税收政策和法规税收政策和法规是会计人员进行税务管理的依据。

要熟练掌握税收政策和法规，及时了解相关政策的变化。

可以通过定期阅读相关法律法规和国家税务局发布的税务信息，参加税务培训课程等方式加强对税收政策的了解。

只有全面了解相关政策，才能正确处理税务事务，避免不必要的税务风险。

三、合理规划税务结构税务结构的合理规划是减税的重要手段。

会计人员需要根据企业实际情况，结合税收政策，合理安排企业的财务结构，降低税负。

例如，可以通过调整资本结构、利润分配方式、关联交易的安排等方式，合法合规地降低企业的税务负担。

此外，还可以根据税法规定的税收优惠政策，选择适合企业的优惠政策，减少纳税金额。

四、严格遵守税法规定遵守税法规定是企业税务合规的基础。

会计人员必须具备严格的纳税意识，积极配合税务部门进行纳税申报和缴纳工作。

遵守税法规定，保持企业财务纪律，及时准确地报送纳税申报表，避免出现漏报、错报等纳税风险。

同时，还需要做好相关凭证和帐务的合规管理，确保财务信息的真实性和完整性。

五、建立健全内部控制制度建立健全的内部控制制度是有效管理税务风险的重要措施。

会计人员应按照企业的实际情况，制定合适的内部控制制度，明确各部门的职责和权限，加强对财务信息的监督和审计。

内部控制制度的实施可以提高税务数据的准确性和安全性，及时发现和纠正错误，降低税务风险。

六、密切配合税务部门与税务部门的密切配合是有效开展税务管理的重要条件。

税务筹划：10种所得税筹划方法，建议收藏！税务筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。

所以，作为会计有必要了解税务筹划的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。

本文总结出10种所得税筹划方法，建议收藏！1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。

超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、职工离职有个税法优惠员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、发票冲抵(为不实开支不建议)6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。

他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。

两者相比，节约400元。

税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。

这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。

2017年会计实操考试免费资料下载>>> 熟练操作应用计算机 当前，随着计算机运用的普及发展，会计电算化的推行，一些传统的 计算工具已逐步被淘汰，计算机已广泛运用在财务工作的各个环节。因 此，办公软件特别是财务软件的熟练操作，是财务人员应掌握的基本功 之二。 (一)办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。 在实务操作中，Word、Excel、PowerPoint成为工作的主要手段，Word 是现代办公中使用最多的文字处理软件，满足对各种文档的处理要求。 Excel电子表格发挥着极大的计算、排序、汇总等功能，给会计的核算职 能带来极大方便。利用 PowerPoint可以创建展示演示文稿。
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中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查 单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证 里，并予以编号。
每个单位从Байду номын сангаас理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在 填制记账凭证前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作 量。
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理系统，打开报表表格，进行数据关键字录入，系统经过数据计算整理 完毕即生成基本财务报表。注意报表需要在计算机硬盘形成电子表格， 打开报表管理系统中查找出对应的路径。
5.固定资产管理 固定资产管理进行固定资产净值、累计折旧等数据的核算与管理，反 映固定资产增减、原值变化、使用部门变化等。系统启用前，对资产类 别、增减方式、使用状况、折旧方法等进行初始设置。购置固定资产 时，以每一项资产名称录入固定资产卡片，详细录入其类别、名称型 号、原值、使用部门、折旧年限等信息，这一步骤的作用非常重要，它 是这一模块的数据来源和基础，录入的原始卡片应准确无误。系统具有 自动计提折旧的功能，生成折旧分配凭证，它可以通过记账凭证的形式 传输到总账系统。 2017年会计实操考试免费资料下载>>> 做账踏实及时 做账，通俗的说，就是把发生的经济业务记录下来，会计电算化的做 账过程，即为录入记账凭证的过程。在实行计算机处理账务后，记账凭 证成为电子账薄的来源和生成账薄的依据。 在实务操作时，财务人员直接在计算机上使用财务软件，填制记账凭 证的基点是根据审核无误的原始凭证，每一张原始凭证应该做到手续完 备，内容真实，数字准确，财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不 予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充。 记账凭证是总账系统的起点，也是所有查询数据的最主要的一个来 源。在录入凭证时，需要根据每笔经济业务的性质来确定对应的会计科