固定资产管理制度

固定资产、施工项目管理规定
为了进一步规范公司固定资产购入、维修、报废及各项施工项目的透明度，力求做到有投入，有产出，避免非确定事项的发生，特制定以下办法，望各相关部门按此执行。

一．总则
1．固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

2．本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在1000元以上、使用期限超过二年的资产；或资产金额在1000元以下，但公司认为有控管必要的资产。

3．固定资产中办公设备和厂房归口管理部门为办公室，除此之外的固定资产归口管理部门为设备科。

财务部负责对固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况。

二、对固定资产的管理
（一）、固定资产的控制与管理
1．固定资产实行归口分级管理。

各固定资产使用部门应设立兼职管理员，负责固定资产具体管理。

2．建立管理台帐。

设备管理科应按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案，定期记录固定资产使用、保养、修理等情况。

（二）、固定资产的增加
1、固定资产的请购
请购部门于申请增添固定资产时，应填写「请购单」，经厂
数量、需要日期、建议厂商等资料。

将「请购单」送交设备管理科复核增添该项固定资产的适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按「固定资产内部转移通知单」通知相关部门，并在「请购单」备注栏内填注调拨情况后，将「请购单」退回请购单位自行归档。

如公司内部无法
采购部接到经批准的「请购单」后，依采购程序办理采购。

2 固定资产采购处理程序
采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象。

单批次2万以下（含）寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单批次2万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，并报副总经理审批；单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报总经理审批。

依请购单填写采购订单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。

式二份，由采购部与供货商分别留存一份；采购部应复印二份，
一份自己留存，一份交给设备管理科跟催设备，合同原件与发票交财务做为付款入帐之依据。

（三）、固定资产的减少
1. 固定资产出售及报废处理程序
各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置及已经达到报废状态（指固定资产已经不堪使用且无法修复或修复费用过高时）等情形时，使用部门主管应将设备提交设备管理科鉴定，通过鉴定决定处理方式并配合采购部寻找可能买主及比较合理的出售价格。

设备管理科应填制「固定资产处置申请单」一式二联；注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因，经使用部门签字确认及设备管理科人员签字确认后呈副总复核，送交采购部。

采购部依据所填写之「固定资产处置申请单」依照编号，联合管理部门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送副总、总经理审批。

副总、总经理批准「固定资产处置申请单」后，应交由采购部办理出售事宜。

采购部办理固定资产出售后，应于「固定资产处置申请单」注明实际出售金额及有关费用，送财务部门复核；并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。

「固定资产处置申请单」一式二联，第一联由设备管理科自行留档并更新「固定资产管理台账」;第二联连同相关单据送
交财务作帐务处理。

（四）、固定资产的内部转移
固定资产的内部转移，由设备管理科提出意见，并填写“固定资产内部转移通知单”，经使用部门、接收部门、设备管理科等部门会签后，交财务部作内部转移帐务处理。

几点注意事项：
1、固定资产入厂
设备采购合同签订后必须交设备管理科一份备案。

按合同规定的条款落实设备的到位及安装调试及其他相应配件的清购和安装，是设备管理人员的职责。

新购入的固定资产，由设备管理人员牵头组织相关部门及使用人验收，验收合格后在对方送货单上签字，经设备管理科签字后，凭借对方的设备清单到材料仓库办理入库手续（无设备管理科相关人员签字的不予入库），设备管理科对设备的入库负有责任，任何设备不经入库就投入使用，或者财务付款后，设备已经进厂但设备管理人员未及时组织验收并入库，造成财务长期挂帐的，设备管理人员负有相关责任。

设备管理部门按「固定资产编号规则」编制固定资产编号并制作固定资产登记牌标纸，黏贴于固定资产上，并将资料添于「固定资产管理台账」上。

财务预付设备款时必须凭借设备采购合同，无设备采购合同，不予付款。

采购部门签订设备采购合同时，坚决杜绝设备到位前付清所有款项的条款出现。

2、固定资产修理
当固定资产出现故障，本单位无法自行维修时，使用部门人员填制「机器设备毁损报修单」，注明各项固定资产资料并注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经车间主管签字复核后，送交设备管理科处理维修事宜。

设备管理科于接获使用部门所传来之「机器设备毁损报修单」后，应寻找适当维修厂商，进行维修。

机器设备送修完成回公司时或在本公司修理完毕后，管理部门应会同使用部门办理验收，并在「机器设备毁损报修单」第二联上注明验收情形。

设备管理部门应将「机器设备毁损报修单」第二联连同发票、修理清单、零部件采购入库单、对方送货单等单据整理好，并填写「领款单」送交财务部门申请付款。

财务人员应核对「领款单」、「机器设备毁损报修单」及发票等相关凭证是否相符无误。

如相符，则依财务付款审批程序办理付款事宜；如有不符，应查明其原因。

3、固定资产维护
各项机器设备应由设备管理科制订定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。

各项固定资产需要送外检验或维护时，比照『设备修理』程序处理。

4、固定资产维修管理
固定资产的修理分为中小修理和大修理。

大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。

此外均为中小修理。

机器设备的大、中小修理均由设备管理科负责。

房屋建筑物及
车间地面平整等中小修理由使用部门提出，经副总审核后组织实施。

三、对在建项目的管理
对于土建、安装工程等项目，施工前最好确定使用数量、用工数量及单价，并按承包方式结算。

如不能按承包方式结算，则应每天对用工及零散用料情况进行登记。

工程项目完工时施工管理部门应会同财务部门、施工承包方及时办理结算手续，编制工程结算单，工程结算单经双方签字确认后一份交由财务，一份施工管理部门留底，对于零散用工用料，由施工部门负责登记用工、用料数量，结算时承包方出具结算证明及我公司施工管理部门登记的用工用料原件，财务部门经核对无误后按相关结算办法执行。

本规定自20XX年5月1日起执行，其他规定与本制度有相矛
盾之处以本制度之规定为准。

本办法未涉及及不详清楚的部分以财务的解释为准。

象牙山企业管理有限公司 20XX年5月1日。