总账练习
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(一)总账系统
1、业务控制参数
凭证制单时，采用序时控制（不能倒流）进行支票管理与资金及往来赤子控制，可使用其他系统受控科目，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。
账簿打印位数、每页打印位数按软件标准设定，明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。
数量和单位小数位2位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为1月1日—12月31日。
2、会计科目及期初数据
会计科目及期初数据
资产合计：6,572,020.50 负债和所有者权益合计：6,572,020.50
3、凭证类别：记账凭证。
4、结算方式
结算方式表
注：部门档案、职员档案见企业概况。
5、其他有关经济业务资料（1月份）
（１）冲销上月暂估入帐的20台电动机，暂估价18，000元。
借：原材料18,000（红字）
贷：应付账款——暂估应付款18，000（红字）
（２）以银行存款归还前欠货款100，000元
借：应付账款——货款100，000
贷：银行存款 100，000
（４）根据工资结算汇总表，签发转帐支票一张，委托工商银行办理代发工商银行办理代发工资业务。
借：应付工资（实发合计）
贷：银行存款
借：应付工资（扣款合计）
贷：应交税金——应交个人所得税
其他应付款——养老保险金
（５）供应组采购员李维出差归来，报销差旅费4，536元，原借款4，400元，以现金补足差额。
借：管理费用 4 536
贷：其他应付款——李维 4 400
现金136
（6）金装车间够入生产用运输卡车一辆，原值170 000元，使用年限10年，净残值率为4%，已投入使用，采用平均年限法（一）计提折旧。
（在固定资产模块处理）
借：固定资产――卡车170 000
贷：银行存款170 000
（7）销售产品一批，销售价款500 000元（不含应收取的增值税），产品实际成本260 000元，货款已通过银行收妥。
借：银行存款585 000
贷：产品销售收入（主营业务收入）500 000
应交税金――应交增值税――销项税额85 000
（8）购入原材料一批，用银行存款支付货款400 000元，支付购入材料的增值税68 000元，款项已付，材料未到。
借：物资采购400 000
应交税金――应交增值税――进项税额68 000
贷：银行存款468 000
（9）销售产品一批，销售价款1 500 000元，应收增值税额255 000元，销售产品的实际成本900 000元，货款银行已收妥。
借：银行存款 1 755 000
贷：产品销售收入（主营业务收入） 1 500 000
应交税金――增值税――销项税额255 000
（10）公司将到期的一张面额为180 000元的银行承兑汇票（不含增值税），交银行办理转账，款项已收妥。
借：银行存款180 000
贷：应收票据――货款180 000
（11）通过银行交纳上月应交未交的所得税37412.50元，增值税79522元，城建税5566元，教育费附加2385元，代交上月已扣的个人所得税395元。
借：应交税金――应交所得税37 412.5
借：应交税金――应交个人所得税395
借：应交税金――应交城建税 5 566
借：应交税金――未交增值税79 522
借：其他应交款 2 385
贷：银行存款125 280.50
（12）出售金装车间不需用磨床一台，原值50000元，已提折旧13200元，收到价款40000元。
（在固定资产模块处理）
①借：固定资产清理36 400
累计折旧 13 600
贷：固定资产50 000
②借：银行存款40 000
贷：固定资产清理40 000
③借：固定资产清理 3 600
贷：营业外收入 3 600
（13）用银行存款支付广告费35 000元。
借：产品销售费用（营业费用）35 000
贷：银行存款35 000
（14）厂办公室办公用品2 000元，以现金支付。
借：管理费用---办公费 2 000
贷：现金 2 000
（15）金装车间生产甲产品领用原材料一批，计划成本500 000元，并结转领用原材料成本差异（原材料成本差异率为5%）。
①借：生产成本――基本生产成本—甲产品500 000
贷：原材料――原材料及主要材料500 000
②借：生产成本――基本生产成本---甲产品25 000
贷：材料成本差异――原料及主要材料25 000
（16）结转本期已销甲产品成本 1 160 000元。
借：产品销售成本（主营业务成本） 1 160 000
贷：产成品 1 160 000
（17）根据权责发生制原则，将本月应结转的业务进行调整处理。
如待摊费用，长期待摊费用，无形资产摊销及借款利息的预提等。
（18）分配本期辅助生产费用及制造费用，计算并结转完工产品成本。
该企业没有期初在产品，本期生产的产品全部完工。
①借：生产成本――基本生产成本---甲产品
贷：生产成本――辅助生产成本
②借：生产成本――基本生产成本---甲产品
贷：制造费用
③借：产成品
贷：生产成本――基本生产成本
（19）月未结转本月损益
要求：经济业务处理完毕，总账结账，编制利润表和资产负债表。
