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《会计学》手工账模拟实验（一）表 2.1 总分类账户余额单位：元账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金6800 短期借款657900银行存款2545050 对付账款1437000交易性金融财富270000 对付单据168000预支账款78000 对付职工薪酬110000应收单据860000 应交税费167000应收账款2270000 其余对付款40140应收利息6785应收股利7300 长久借款2000000其余应收款91000坏账准备-12566 实收资本5000000原资料780000 资本公积578000在途物质32760 盈利公积261871库存商品200260 今年收益1630060存货跌价准备-2300固定财富4656250累计折旧-160000固定财富减值准20000备在建工程240632无形财富280000累计摊销-120000共计12049971 共计12049971（二）表 2.2 明细分类账余额单位：元借方金 数 单 贷方金 科目名称明细账 数目 单价额 科目名称 明细账价额量应收单据千秋实业 860000短期借款 市建设银行 657900 富康有限 278000成美企业289300企业哈美企业1200000 对付账款白朗皮革公861200应收账款司米尔家公 340000百利建材286500司达菲企业 452000 对付单据 市广发银行 168000 原资料复合板5000 公斤 22 110000 职工薪资90000 皮料 1653 公斤 320 528960 对付职工 职工福利 9600低值易耗 泡棉2386 公斤 15 35790薪酬社会保险费 8400 乳胶 2729 公斤 20 54580教育经费 2000 品螺钉 5067 公斤 10 50670张三5140皮料68 公斤 320 21760 其余对付财通运输站 5000 在途物质复合板500 公斤2211000 款代扣职工个 30000人所得税库存商品真皮沙发123 个1630200260 应交税费应交增值税70000李明5064 应交所得税97000其余应收 王军25368 盈利公积法定盈利公81503积金款随意盈利公保险企业 603381548557积金车间厂房 2004960 车间机器 910000维修部厂862000固定财富房维修机器 327800管理部门 551490固定财富无形财富商标280000（三）表 2.3 “今年收益”科目中转入各项数据的累计发生额单位：元贷方发科目名称借方发生额共计科目名称生额合计主营业务成本2450000 主营业务收入6143780 其余业务成本80000 其余业务收入157000 营业税金及附带51000销售花费250000 公允价值改动损益10000 管理花费1800000 营业外收入21600 财务花费66000财富减值损失320营业外支出5000三、（ 1）附 1：中国建设银行现金进账单（回单联：由经收银行盖章退后回单位）全称全称账号账号付款单位收款单位开户银行开户银行号行人民币（大百十万千百十元角分写）单据种类收款人开户行盖章单据张数凭证号码单位主管会计复核记账付款人单位主管会计复核记账开户银行盖章年月日（2）附 1：浙江省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）开票日期：年月日NO.购货名称税务登记号单位地点、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数目单价金额税率（%）税额合计价税共计（大写）人民币（大写金额）￥销货名称税务登记号单位地点、电话开户银行及账号备注销货单位 (章) ：收款人：复核人：开票人：2：浙江省增值税专用发票（发票联：购货方记账凭证）开票日期：年月日NO.购货名称税务登记号单位地点、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数目单价金额税率（%）税额合计价税共计（大写）人民币（大写金额）￥销货名称税务登记号单位地点、电话开户银行及账号备注销货单位 (章) ：收款人：复核人：开票人：第二联抵扣联购货方扣税凭证第三联发票购货方记账凭证3：中国工商银行电汇凭证（回单）拜托日期年月日字第号全称全称此账号账号联或住收款或住汇汇款人址人址出汇出省市汇出行汇入省市汇入行行地点县名称地点县名称给汇人民币（大千百十万千百十角分款写）人汇款用途：汇出行签章的上列款项已依据拜托办理：如需盘问，请持此回单来行面洽。
会计核算全流程真账实训真账实训——让理论和实践面对面注意事项1.摘要要与业务详情中的“业务摘要”一致2.附件张数3.划线《会计核算全流程真账实训》内容提要企业名称登记公司名称：美登科技（北京）有限公司第一分公司注册地点：北京市朝阳区北四环东路65号院2号楼302 经营范围：零售、批发办公用品、耗材等负责人：王海燕公司类型：商业小规模纳税人（小微企业）一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率某企业准备采购一批物资1.从小规模企业采购只能取得3%的普票，不能抵扣进项税。
2.从一般纳税人企业采购可以取得17%的专票，可以抵扣销项税。
真账实训的流程介绍建账技能一：建账账簿需要建立的账簿账簿的启用填写扉页填写账户目录适用于：所有一级账户登记数量金额式明细账适用于：库存商品、原材料、周转材料等明细账户登记多栏式明细账适用于：收入类、成本类、费用类明细账户登记三栏式明细账适用于：债权债务等其他明细账户登记在账页上贴口取纸，方便查找。
明细账的建立多栏式明细账的建立科目名称明细账或日记账种类明细账设置主营业务收入多栏式按产品类型设置主营业务成本多栏式按产品种类设置营业税金及附加多栏式按税种设置销售费用多栏式工资多栏式社保多栏式广告费多栏式差旅费科目名称明细账或日记账种类明细账设置管理费用多栏式水电费多栏式折旧费多栏式物业费多栏式业务招待费多栏式社保多栏式工资多栏式办公费多栏式房租费多栏式公积金多栏式开办费多栏式服务费多栏式其他财务费用多栏式利息支出多栏式其他营业外收入多栏式小微优惠科目名称明细账或日记账种类明细账设置库存商品数量金额式唐鹅箱数量金额式百瑞高天气仪数量金额式记事本数量金额式办公用品三栏式明细账建账科目名称明细账或日记账种类明细账设置预收账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司应付账款三栏式暂估应付款应交税费三栏式应交个人所得税应付职工薪酬三栏式工资应付职工薪酬三栏式社保其他应付款三栏式社保其他应付款三栏式公积金其他货币资金三栏式京东账户科目名称明细账或日记账种类明细账设置预付账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司预付账款三栏式京邦达贸易有限公司北京分公司固定资产三栏式电脑固定资产三栏式打印机固定资产三栏式复印机固定资产三栏式办公家具会计工作概述会计是一门经济语言会计到底怎么做账？2.实训课学什么？技能二：理票据收入类费用类成本类往来类收付款类增值税发票收据支出凭单支票存根支票的填写支票填写和使用视频车票差旅费报销单日常费用报销单差旅费报销单银行客户回单出库单入库单摊销表工资计提表社保计提表（一）收入类业务（二）费用类业务（三）采购类业务（四）成本类业务（五）收付款类业务收付结算5月份业务处理接受投资业务介绍总分公司会计核算有法人资格的企业接受股东投资：借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：实收资本——某某股东股东垫资借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：其他应付款——某某股东借：其他应付款——某某股东贷：实收资本——某某股东零元公司：不需要写分录总公司拨款给分公司的处理流程审核原始凭证“八审八看”一审经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准;二审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符; 三审“填制日期”，看是否与报账日期相近;四审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联;五审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符; 六审“金额”，看计算是否正确、完整;七审“大、小写”，看大、小写是否一致;八审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。
