《企业内部控制配套指引解读与案例分析》读书笔记

企业内部控制应用指引、评价指引、审计指引读书笔记企业内部控制（Internal Control）是指企业内部为实现组织目标，保护企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，以及提高财务报告的质量和及时性所采取的一系列管理措施和程序。

企业内部控制的核心目标是防止和减轻各种风险，确保企业的持续运营及其财务报告的可靠性。

《企业内部控制应用指引》主要是对企业内部控制的要求进行详细解释和规范，通过提供实施指南、具体流程和评估标准等，帮助企业建立与完善内部控制体系。

本书结构清晰，内容详实，对企业内部控制制度建立、风险控制、信息系统应用等方面进行了全面讲解和指导。

在阅读书中的相关章节后，我对企业内部控制的要求和具体实施方法有了更深入的了解和掌握。

本书强调了企业内部控制的综合性和整体性。

企业内部控制的建立必须从制度层面开始，需要通过建立各项制度和政策，明确责任分工，确保各个部门和各级管理人员在内部控制方面的具体职责和操作流程。

同时，为了加强内部控制的有效性和可持续性，还需要将内部控制与企业目标相结合，通过风险管理、内部审计等手段进行持续监督和改进。

此外，《企业内部控制评价指引》提供了企业内部控制评价的流程和方法。

企业内部控制评价是对内部控制体系的有效性和适用性进行全面评估，帮助企业及时发现和纠正问题，提高内部控制的效果。

该指引明确了评价的标准和方法，包括对内部控制框架的评估、风险评估、控制活动评估、信息与沟通评估等内容。

通过对这些评估结果的综合分析，企业可以对内部控制体系进行全面评估和改进。

此外，《企业内部控制审计指引》是一本关于企业内部控制审计的指导书。

它明确了内部控制审计的目标和任务，详细介绍了内部控制审计的方法和程序。

内部控制审计主要包括风险评估、控制测试、样本抽取、工作底稿等步骤。

通过内部控制审计可以帮助企业发现和纠正内部控制存在的问题，提高内部控制体系的有效性和可靠性。

综上所述，《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》都是对企业内部控制的具体要求和实施方法进行了详细解释和规范的书籍。

《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》读书记录一、企业风险评估方法探讨在阅读《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》我对企业风险评估方法进行了深入探讨。

风险评估作为企业内部控制的重要环节，对于预防和应对潜在风险至关重要。

书中详细阐述了风险评估的基本概念、原则以及实际操作方法。

在企业的运营过程中，面临着多种多样的风险，包括市场风险、财务风险、运营风险等。

风险评估作为企业内部控制的重要手段，其主要目的是识别潜在风险，评估其可能性和影响程度，以便企业做出合理的应对策略。

这一过程通常涉及到企业内部各个部门的数据和信息收集与整理。

有效的风险评估需要遵循一系列原则，包括系统性原则（全面考虑企业运营过程中的各种风险因素）、动态性原则（定期更新评估结果以适应环境变化）、客观性原则（依据事实和数据做出判断）等。

这些原则确保了风险评估的准确性和有效性。

书中详细介绍了多种风险评估方法，如定性评估法、定量评估法以及定性与定量相结合的评估方法等。

这些方法各有特点，适用于不同类型和规模的企业。

定性评估法主要依赖于专家的经验和判断，而定量评估法则更多地依赖于数据和统计分析。

对于中小型企业而言，定性与定量相结合的评估方法更为常见且实用。

书中还提到了一些先进的风险评估工具和技术，如大数据分析、云计算等，这些工具的运用大大提高了风险评估的效率和准确性。

书中通过多个实际案例详细讲解了风险评估在实践中的应用，这些案例涵盖了不同行业、不同规模的企业，展示了企业如何结合自身的实际情况选择合适的风险评估方法，有效识别和管理风险。

通过案例分析，我对风险评估的实际操作有了更深入的了解。

通过阅读《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，我对企业风险评估方法有了更深入的认识和理解。

这本书不仅提供了丰富的理论知识，还结合了大量的实践案例，为我后续在企业内部控制领域的实践提供了宝贵的参考和指导。

二、内部控制优化路径分析建立健全内部控制制度：企业应建立一套完整的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、内部审计等方面。

《企业内部控制配套指引》解读2010年9月目录——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 (3)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 (9)加强人力资源建设夯实企业发展基石 (16)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 (16)履行社会责任是企业应尽的义务和使命 (22)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 (22)加强企业文化建设提升企业软实力 (28)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》 (28)强化资金风险管控不断提升企业效益 (33)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》 (33)强化采购风险管控提高企业采购效能 (47)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》 (47)保障企业资产安全全面提升资产效能 (53)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》 (53)规范销售行为扩大市场占有 (64)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》 (64)促进企业自主创新全面提升核心竞争力 (69)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》 (69)强化风险管控确保工程质量 (73)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》 (73)严控担保风险促进稳健发展 (87)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号担保业务》 (87)加强业务外包管理防范业务外包风险 (93)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》 (93)提高财务报告质量夯实企业发展基础 (98)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》 (98)强化全面预算管理促进实现发展战略 (106)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》 (106)提高合同管理效能维护企业合法权益 (116)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》 (116)有效管控内部信息传递促进企业经营管理决策优化 (122)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递》 (122)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》 (128)规范内控审计行为促进内控有效实施 (138)——财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》 (138)——财政部解读《企业内部控制评价指引》 (153)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

千里之行，始于足下。

企业内部控制读书心得企业内部控制读书心得》企业内部控制是指组织机构内部以及外部环境的监督、指导和控制，以保证企业正常运营、健康发展的一系列措施和制度的总称。

企业内部控制读书心得》是我在读完杨国良著作企业内部控制》后所写的一篇文章。

在这本书中，作者深入浅出地讲述了企业内部控制的基本概念、重要性以及实施过程，并结合实际案例进行了详细解析。

通过阅读本书，我对企业内部控制有了更深入的理解，并对如何在实践中完善和加强企业内部控制有了更明确的思路。

在现代企业管理中，内部控制是保证企业健康稳定发展的关键要素之一。

良好的内部控制可以有效减少风险和防范损失，提高企业经营效率和决策质量。

作者在书中通过详细阐述内部控制的概念和内容，使我对内部控制的定义和范围有了更加清晰的认识。

内部控制不仅仅是财务风险的控制，还包括战略规划、管理效能、信息科技等方面的控制。

只有全面系统地构建和实施内部控制，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

书中还介绍了内部控制的四个要素，即控制环境、风险评估、控制活动和信息与通讯。

控制环境是企业内部控制体系的核心，它包括企业的价值观、道德规范、管理风格等。

良好的控制环境可以营造一个诚信、透明、高效的企业文化氛围，为内部控制的顺利实施打下坚实的基础。

风险评估是指企业对风险的识别、评估和管理，它帮助企业在面对不确定性和复杂性的环境中做出明智的决策。

通过对风险的准确评估，企业可以及时采取相应措施，降低风险对企业的影响。

控制活动是企业在实施内部控制时采取的一系列措施和制度。

这些措施和制度包括审计、审批、核算、监督等，旨在保护企业的财务资产和信息安全，提高企业的运营效率。

信息与通讯则是指企业内在信息的传递和共享的第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。

渠道和工具。

一个良好的信息与通讯系统可以保证企业内外沟通的顺畅、及时和准确，为决策和控制提供必要的依据和支持。

在书中，作者还通过实际案例对内部控制的实施过程进行了详细解析。

企业内部控制配套指引讲解及案例精析--目录第一部分企业内部控制配套指引讲解及案例精析第一章企业内部控制环境类指引(3>第一节组织架构及案例精析(3>一.组织结构内部指引解读(一>组织结构内部控制概述1.组织结构的意义首位 3-42.组织结构设计与运行风险 4-53.组织结构的一般要求 5(二>组织结构的设计 5-61.公司治理结构设计(1>股东大会(2>监事会(3>经理层2.权力制衡机制 7-8(1>股东会与董事会之间的权力制衡(2>董事会内部和董事会对经理的制衡(3>监事会对董事会和经理层的制衡机制3.”三重一大”集体决策制度(重大决策,事项,人事任免及大额支付> 8(1>内容要具体,做到规范化(2>程序要合理,做到制度化(3>方式要正确,做到民主化(4>形成有交拜的决策失误追究制度,增强决策责任感4.内部机构的设计 8-95内部管理相关文件(三>组织架构的运行 9-101.组织架构梳理(1>治理结构层面.(2>内部机构层面2.母子公司管控制度3.组织机构评估和调整二.织织架构案例精析 11-18案例1 S公司组织架构问题与对策 11-13案例2 GSK公司治理结构问题分析 13-14案例3 海尔集团组织结构成功案例分析 15-16案例4 江纸集团的濒临破产与组织架构 16-18第二节发展战略及案例精析(18>一.发展战略内部指引解读(一>发展战略内部控制概述1.发展战略的意义 192. 发展战略制定与实施的风险19-203. 一般要求20(二>发展战略的制定1.制定发展目标 (进行SWOT分析> 20-212.战略规划的制定 21-223.战略委员会(董事会下设立> 224.审议和批准 22-23(三>发展战略的实施 23-241.发展战略的分解落实2.发展战略的宣传培训3.发展战略的监控与调整二.发展战略案例精析 24-30案例1 某电力企业战略规划咨询案例案例2 英特尔公司的战略转折点案例3 实达集团的战略转型与战略重组第三节人力资源及案例精析(30>一.人力资源内部控制指引解读(一>人力资源内部控制概述 30-321.人力资源管理的意义2. 人力资源管理的主要风险3. 一般要求(二>人力资源的引进与开发 32-341.人力资源规划2.人力资源引进3.劳动合同4.岗前培训(三>人力资源的使用与退出 35-361.人力资源的考核与激励2.人力资源的轮岗制度3.人力资源的退出二.人力资源案例精析36-47案例1 A公司人力资源管理政策的问题分析案例2 基于人力资源开发的可持续发展案例案例3 DEG公司人力资源管理制度与分析第四节社会责任及案例精析(47>一.社会责任内部控制指引解读(一>社会责任内部控制概述 48-491.社会责任的意义2. 社会责任的主要风险3. 一般要求(二>安全生产 49-501.建章建制,建立健全安全生产管理机构2.不断加大安全生产投入和经常性维护管理3.开展员工安全生产教育4.建立安全生产事故应急预警和报告机制(三>产品质量 50-511.建产产品质理标准体系2.严格质量控制和检验制度3.加强产品售后服务(四>环境保护与资源节约 51-521.实现清洁生产和循环经济2.着力开发利用可再生资源3.建立完整监测考核体系,强化日常监控(五>促进就业与员工权益保护 52-541.建立科学的员工薪酬制度和激励机制2.维护员工的身心健康3.产学研用相结合(生产,学习,科学研究,实践运用的系统合作>4.支持慈善事业二.社会责任案例精析 54-58案例1 三鹿集团破产与企业社会责任案例2 中国移动企业社会责任报告的案例分析第五节企业文化及案例精析(58>一.企业文化内部控制指引解读(一>企业文化内部控制概述 58-601.企业文化的意义2. 企业文化的建设与评估的风险3. 一般要求(二>企业文化建设 60-611.培育具有自身特色的企业文化2.并购重组后的企业文化建设3.要强化企业文化建设中的领导责任(三>企业文化评估 61-621.要着力构建企业文化评估体系2.企业文化分析二.企业文化案例精析 62-67案例1 A公司的企业文化建设分析案例2 蒙牛文化的品牌效应第二章企业内部控制业务类指引之一——资金活动(68>第一节筹资活动及案例精析(68>一.筹资活动内部控制指引解读(一>筹资活动内部控制概述 68-691.筹资活动内部控制目标 (业务目标,财务目标>2.筹资活动风险3.一般要求(二>筹资决策控制 69-711.拟订筹资方案2.筹资方案可行性研究3.筹资方案审批(三>筹资执行控制 721.筹资计划编制与执行2.筹资资金使用(四>筹资偿付控制 72-731.利息支付的内部控制2.股利发放的内部控制(五>筹资会计控制 73-74二.筹资活动内部控制指引应用指南(一>筹资活动内部控制制度 74-781.不相容职务相分离制度2.筹资授权批准制度3.筹资计划与审批管理制度4.筹资执行管理制度5.筹资偿付管理制度6.筹资记录控制(二>筹资业务内部控制流程 78-801.筹资决策控制流程2.筹资执行控制流程3.筹资偿付控制流程三.筹资活动内部控制案例精析 80-86案例1 完达山公司筹资活动内部控制制度与分析第二节投资活动及案例精析(86>一.投资活动内部控制指引解读(一)投资活动内部控制概述 86-881.投资活动内部控制目标2.投资活动风险3.一般要求(二)投资决策控制 88-891.可行性研究控制2.投资方案决策审批(三)投资执行控制 89-911.签订投资合同2.跟踪管理(四)投资处置控制 90(五)投资业务的会计系统控制 90-91二.投资活动内部控制指引应用指南(一)投资活动内部控制制度91-951.不相容岗位制度2.授权批准制度3.投资可行性研究,评估与决策控制4.投资执行控制5.投资处置控制(二)投资活动内部控制流程 96-971.投资决策流程2.投资执行流程3.投资处置流程三.投资活动内部控制案例精析 98-102案例1 XX集团公司对外投资内部控制问题分析及完善对策案例2 上海某公司投资失败内控案例分析第三节营运活动及案例精析(102>一.营运活动内部控制指引解读(一>营运活动内部控制概述1.资金营运内部控制目标2.营运资金风险 (存货变现,赊账收回,现金开支,资金流动性>3.一般要求(二>资金营运活动的预算管理1.科学编制资金预算2.强化资金预算的执行3.建立与资金预算管理配套的考评体系(三>资金运用与筹措管理(四>营运资金的会计系统控制1.审批控制点2.复核控制点3.收付控制点4.记账控制点5.对账控制点6.银行账户管理控制点7.票据与印章管理控制点二.营运活动内部控制指引应用指南(一>营运活动内部控制制度1.不相容职务相分离制度2.货币资金授权审批制度3.现金管理控制制度4.银行存款控制制度5.其他货币资金控制(二>营运活动内部控制流程1.现金管理业务流程2.银行存款管理业务流程三.营运活动内部控制案例精析案例1 甲煤炭企业集团运营控制分析案例2 某建筑公司资金管理问题分析案例3 E公司资金内部控制的现状与问题分析第三章企业内部控制业务类指引之二——采购业务与销售业务(120>第一节采购业务及案例精析(120>一.采购业务内部控制指引解读(一>采购业务内部控制概述1.采购业务内部控制的目标2.采购业务风险(经营,财务>3.一般要求(二>购买控制1.采购模式2.采购申请3.供应商选择4.采购方式5.采购定价6.采购合同7.采购验收(三>付款控制1.付款流程2.预付账款和定金3.会计系统控制4.退货管理二.采购业务内部控制指引应用指南(一>采购业务内部控制制度1.不相容职务岗位分离制度2.采购授权审批制度3..采购预算管理制度4.采购控制制度5.验收管理制度6.付款控制制度(二>采购业务内部控制流程1.采购与审批控制流程2.采购与验收控制流程三.采购业务内部控制案例精析案例1: 莱州企业采购业务内部控制成功案例分析案例2. 通威股份有限公司采购控制失效案例分析案例3. 北京爱劳高科技有限公司采购内控措施案例4. 商美泰公司采购内部控制失败案例分析第二节销售业务及案例精析(139>一.销售业务内部控制指引解读(一>销售业务内部控制概述1.销售业务内部控制的目标2.销售业务风险3.一般要求(二>销售控制1.信用控制2.销售谈判与销售合同3.销售执行(三>收款管理1.应收账款管理2.商业票据管理3.会计系统控制二.销售业务内部控制指引应用指南(一>销售业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.销售授权审批制度3.客户信用管理制度4.销售合同管理制度5.发货.退货管理制度6.应收账款管理制度(二>销售业务内部控制流程1.销售业务流程2.发货业务流程3.收款业务流程三.销售业务内部控制案例精析案例1 BBC公司销售与收款内部会计控制案例案例2 宝钢股份公司销售与收款环节的内部控制措施案例3 茂盛公司销售业务失效案例分析第四章企业内部控制业务类指引之三——资产管理(160>第一节存货及案例精析(160>一.存货内部控制指引解读(一>存货内部控制概述1.存货内部控制的目标2..存货控制风险3.一般要求(二>存货的请购与采购控制(三>验收(四>存货保管(五审批权限(六)记录(七)确定最佳库存量(八)存货盘点清查二.存货业务内部控制指引应用指南(一>存货业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.存货授权审批制度3.存货采购控制制度4.存货储存管理制度5.存货领用,发放与处置制度6.存货盘点管理制度7.存货核算工作规范(二>存货业务内部控制流程1.请购与采购控制流程2.验收与保管控制流程3.领用与发放控制流程4.盘点与处置控制流程三.存货内部控制案例精析案例1 B公司存货内部控制问题与完善案例2E公司存货内部控制问题分析案例3.合信木制品公司存货内控失效案例案例4 999集团的存货内控制度及分析第二节固定资产及案例精析(180>一.固定资产内部控制指引解读(一>固定资产内部控制概述1.固定资产内部控制的目标2.固定资产控制风险3.一般要求(二>固定资产使用.维护环节的控制1.使用控制2.维护控制3.盘点控制(三>固定资产投保(四>固定资产抵押管理(五>固定资产清查与处置二.固定资产业务内部控制指引应用指南(一>固定资产业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.固定资产授权审批制度3.固定资产购置管理制度4.固定资产验收管理制度5.固定资产保管制度6.固定资产折旧制度7.固定资产盘点制度8.固定资产处置制度(二>固定资产业务内部控制流程1.取得与验收控制流程2.使用与维护控制流程3.使用与转移控制流程三.固定资产控制案例精析案例1 长案福特公司与仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制成功案例案例2 某国有公司固定资产内控失效案例案例3 某合资企业固定资产内部控制简要第三节无形资产及案例精析(201>一.无形资产内部控制指引解读(一>无形资产内部控制概述1.无形资产内部控制的目标2.无形资产管理风险3.一般要求(二>无形资产的取得与验收1.外购无形资产2.自行开发无形资产(三>无形资产产权保护(四>无形资产的处置与开发(五>品牌建设二.无形资产业务内部控制指引应用指南(一>无形资产业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.无形资产授权批准制度3.取得与验收控制制度4.无形资产使用管理制度5.无形资产处置与转移管理制度(二>无形资产内部控制流程1.无形资产取得与验收控制流程2.无形资产使用控制流程3.无形资产保全控制流程4.无形资产处置与转移控制流程三.无形资产内部控制案例精析案例1 YXY商场的倒闭与无形资产管理案例2 D公避开无形资产管理不当的损失案例分析第五章企业内部控制业务类指引之四——特殊业务活动(217>第一节研究与开发及案例精析(217>一.研究与开发内部控制指引解读(一>研究内部控制的意义(1>有利于提高企业竞争力(2>有助于企业减少对研发资源的浪费(3>有利于减少研发投入,提高研发效率2.研发活动风险3.一般要求(二>立项与研究1.研发可行性论证与审批2.研究过程管理3.成果验收4.研发人员控制(三>开发与保护二.研究与开发内部控制指引应用指南(一>研发业务内部控制制度1.产品研发立项审批制度2.研发策划内部控制制度3.研发过程内部控制制度4.研发验收管理控制制度5.研发成果管理控制制度6.研发资金管理制度三.研究与开发内部控制案例精析案例1 某科研单位知识产权保护与开发中心职责与岗位责任案例2. 某中药研发公司的研发立项管理制度案例3. 软件公司研发工程风险分析第二节工程工程及案例精析(233>一.工程工程内部控制指引解读(一)工程工程内部控制概述1.工程工程内部控制目标(1)业务目标(2)财务目标2.工程工程风险3.一般要求(二)工程立项1.工程工程建议书和工程可行性研究2.工程工程评审3.工程工程决策(三)工程工程招标1.招标准备阶段2.开标评标阶段3.评标委员会4.决标签约阶段(四)工程造价1.概预算编制2.概预算的一般要求3.概预算审核(五)工程建设1.采购工程物资2.工程监理3.相关部门控制4.变更(六)工程验收1.工程工程竣工决算2.工程工程竣工验收3.工程工程档案4.工程工程完工后评估二.工程工程内部控制指引应用指南(一)工程工程内部控制制度1.职责分工制度2.工程工程授权批准制度3.工程决策管理制度4.概预算审查制度5.竣工清理管理制度6.竣工验收管理制度(二)工程工程内部控制流程1.工程决策控制流程2.工程概预算控制流程3.工程进度款支付流程4.竣工决算控制流程三.工程工程内部控制案例精析案例1 H工程建设工程的内部控制问题分析案例2 联通北京北分公司工程工程管理启示案例3 某书店工程外包案例第三节担保业务及案例精析(261>一.担保业务内部控制指引解读(一)担保业务控制概述1.担保业务内部控制的目标2.担保业务风险3.一般要求(二)担保业务调查评估与审批控制1.对担保申请人的审查2.担保业务授权审批制度(三)担保业务执行与监控控制1.订立担保合同2.担保合同的履行3.反担保财产4.会计系统控制二.担保业务内部控制指引应用指南(一)担保业务内部控制制度1.职务分离制度2.担保授权审批制度3.担保风险评估制度4.担保业务执行管理制度5.反担保制度6.内部审核制度(二)担保业务流程1.担保评估审批流程2.担保执行控制流程三.担保业务内部控制案例精析案例1 银行授信从正常走向呆滞的案例分析案例2 某国际信托投资公司员工诈骗案背后案例3 甲公司的担保内部控制第四节业务外包及案例精析(275>一.业务外包内部控制指引解读(一>.业务外包的内部控制概述1.业务外包内部控制的目标2.采购业务风险3.一般要求(二>业务外包承包方选择控制1.承包方的选择2.业务外包合同(三>业务外包实施控制1.业务外包过程控制2.外包索赔管理3.验收4.会计系统控制二.业务外包内部控制指引应用指南(一>业务外包内部控制制度1.业务外包授权审批制度2.外包业务管理制度(二>业务外包内部控制流程1.承包方选择流程2.外包协议管理流程3.外包固定资产管理流程4.外包产品验收管理流程三.业务外包内部控制案例精析案例1 ABC企业物流外包实施策略案例2 海信,科龙并非外包的外包第六章企业内部控制业务类指引之五——财务报告(292>第一节财务报告内部控制指引解读(292>(一>财务报告内部控制概述1.财务报告内部控制的目标(业务,合规>2.财务报告失控风险(业务,财务>3.一般要求(二>财务报告的编制1.财务报告编制前的操作规范2.客观性控制。

《企业内部控制配套指引解读与案例分析》读后感根据自己的岗位性质，结合贯标要求，我重点选读了《企业内部控制配套指引解读与案例分析》中的第五章——企业文化，体会颇深。

以前，对企业文化的认识都停留在正面的宣传和引导上。

看了这本书，才加强了对企业文化应该关注的风险的重视。

比如缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力；缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展；缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

以前对这些风险的认识不够深刻，读完后有警醒之感，并且对企业文化建设有了更深刻的认识。

通过海尔这个典型的例子就可看到：一个企业必须积极培育具有自身特色的企业文化。

要结合自己企业的特点，培育积极向上的价值观，诚实守信的经营理念，履责、创新开拓的企业精神，创造企业品牌形象。

在继承传统文化的基础上，与时俱进，形成本企业特有的文化氛围，激励员工与企业一同发展，实现个人与企业的双赢。

加强企业文化建设是建立现代企业制度的内在要求，也是我们打造“上海宝冶”品牌的重要战略，我们要利用企业文化这一新型的管理形式提高企业的向心力，培育公司员工对企业的认同感，对内增加凝聚力，对外增加竞争力。

企业文化建设中，要体现个性，强化以人为本。

企业文化管理是当代先进的管理方式，在一定意义上，它是企业成熟的标志，也是企业经营者成熟的标志，又是企业职工队伍高层次价值的追求，企业文化建设为企业加强管理、促进改革、参与市场竞争注入了新鲜活力。

加强企业文化建设有利于企业深层次问题的解决。

企业在进行现代企业体制和机制建设的过程中遇到的主要问题是人的问题，而人的问题就是人的思想和观念问题。

做好人的思想和观念更新工作是一切工作的前提，在进行企业文化的建设过程中，通过对员工进行新的思想观念的培育，建立新的管理机制，加强企业的忧患意识，调动员工的积极性，加强企业的凝聚力，使企业上下同舟共济。

企业内部控制配套指引讲解及案例精析--目录第一部分企业内部控制配套指引讲解及案例精析第一章企业内部控制环境类指引(3)第一节组织架构及案例精析(3)一. 组织结构内部指引解读(一)组织结构内部控制概述1. 组织结构的意义首位3-42. 组织结构设计与运行风险4-53. 组织结构的一般要求5(二) 组织结构的设计5-61.公司治理结构设计(1)股东大会(2)监事会(3)经理层2.权力制衡机制7-8(1)股东会与董事会之间的权力制衡(2)董事会内部和董事会对经理的制衡(3)监事会对董事会和经理层的制衡机制3.”三重一大”集体决策制度(重大决策,事项,人事任免及大额支付) 8(1)内容要具体,做到规范化(2)程序要合理,做到制度化(3)方式要正确,做到民主化(4)形成有交拜的决策失误追究制度,增强决策责任感4.内部机构的设计8-95内部管理相关文件(三)组织架构的运行9-101.组织架构梳理(1)治理结构层面.(2)内部机构层面2.母子公司管控制度3.组织机构评估和调整二.织织架构案例精析11-18案例1 S公司组织架构问题与对策11-13案例2 GSK公司治理结构问题分析13-14案例3 海尔集团组织结构成功案例分析15-16案例4 江纸集团的濒临破产与组织架构16-18第二节发展战略及案例精析(18)一. 发展战略内部指引解读(一) 发展战略内部控制概述1. 发展战略的意义192. 发展战略制定与实施的风险19-203. 一般要求20(二)发展战略的制定1.制定发展目标(进行SWOT分析) 20-212.战略规划的制定21-223.战略委员会(董事会下设立) 224.审议和批准22-23(三)发展战略的实施23-241. 发展战略的分解落实2. 发展战略的宣传培训3.发展战略的监控与调整二. 发展战略案例精析24-30案例1 某电力企业战略规划咨询案例案例2 英特尔公司的战略转折点案例3 实达集团的战略转型与战略重组第三节人力资源及案例精析(30) 一. 人力资源内部控制指引解读(一) 人力资源内部控制概述30-321. 人力资源管理的意义2. 人力资源管理的主要风险3. 一般要求(二)人力资源的引进与开发32-341.人力资源规划2.人力资源引进3.劳动合同4.岗前培训(三)人力资源的使用与退出35-361.人力资源的考核与激励2.人力资源的轮岗制度3.人力资源的退出二.人力资源案例精析36-47案例1 A公司人力资源管理政策的问题分析案例2 基于人力资源开发的可持续发展案例案例3 DEG公司人力资源管理制度与分析第四节社会责任及案例精析(47) 一. 社会责任内部控制指引解读(一) 社会责任内部控制概述48-491. 社会责任的意义2. 社会责任的主要风险3. 一般要求(二)安全生产49-501.建章建制,建立健全安全生产管理机构2.不断加大安全生产投入和经常性维护管理3.开展员工安全生产教育4.建立安全生产事故应急预警和报告机制(三)产品质量50-511.建产产品质理标准体系2.严格质量控制和检验制度3.加强产品售后服务(四)环境保护与资源节约51-521.实现清洁生产和循环经济2.着力开发利用可再生资源3.建立完整监测考核体系,强化日常监控(五)促进就业与员工权益保护52-541.建立科学的员工薪酬制度和激励机制2.维护员工的身心健康3.产学研用相结合(生产,学习,科学研究,实践运用的系统合作)4.支持慈善事业二.社会责任案例精析54-58案例1 三鹿集团破产与企业社会责任案例2 中国移动企业社会责任报告的案例分析第五节企业文化及案例精析(58)一. 企业文化内部控制指引解读(一) 企业文化内部控制概述58-601. 企业文化的意义2. 企业文化的建设与评估的风险3. 一般要求(二)企业文化建设60-611.培育具有自身特色的企业文化2.并购重组后的企业文化建设3.要强化企业文化建设中的领导责任(三)企业文化评估61-621.要着力构建企业文化评估体系2.企业文化分析二.企业文化案例精析62-67案例1 A公司的企业文化建设分析案例2 蒙牛文化的品牌效应第二章企业内部控制业务类指引之一——资金活动(68)第一节筹资活动及案例精析(68)一.筹资活动内部控制指引解读(一)筹资活动内部控制概述68-691.筹资活动内部控制目标(业务目标,财务目标)2.筹资活动风险3.一般要求(二)筹资决策控制69-711.拟订筹资方案2.筹资方案可行性研究3.筹资方案审批(三)筹资执行控制721.筹资计划编制与执行2.筹资资金使用(四)筹资偿付控制72-731.利息支付的内部控制2.股利发放的内部控制(五)筹资会计控制73-74二. 筹资活动内部控制指引应用指南(一) 筹资活动内部控制制度74-781.不相容职务相分离制度2.筹资授权批准制度3.筹资计划与审批管理制度4.筹资执行管理制度5.筹资偿付管理制度6.筹资记录控制(二)筹资业务内部控制流程78-801.筹资决策控制流程2.筹资执行控制流程3.筹资偿付控制流程三.筹资活动内部控制案例精析80-86案例1 完达山公司筹资活动内部控制制度与分析第二节投资活动及案例精析(86) 一.投资活动内部控制指引解读(一)投资活动内部控制概述86-881.投资活动内部控制目标2.投资活动风险3.一般要求(二)投资决策控制88-891.可行性研究控制2.投资方案决策审批(三)投资执行控制89-911.签订投资合同2.跟踪管理(四)投资处置控制90(五)投资业务的会计系统控制90-91二.投资活动内部控制指引应用指南(一)投资活动内部控制制度91-951.不相容岗位制度2.授权批准制度3.投资可行性研究,评估与决策控制4.投资执行控制5.投资处置控制(二)投资活动内部控制流程96-971.投资决策流程2.投资执行流程3.投资处置流程三.投资活动内部控制案例精析98-102案例1 XX集团公司对外投资内部控制问题分析及完善对策案例2 上海某公司投资失败内控案例分析第三节营运活动及案例精析(102) 一.营运活动内部控制指引解读(一)营运活动内部控制概述1.资金营运内部控制目标2.营运资金风险(存货变现,赊账收回,现金开支,资金流动性)3.一般要求(二)资金营运活动的预算管理1.科学编制资金预算2.强化资金预算的执行3.建立与资金预算管理配套的考评体系(三)资金运用与筹措管理(四)营运资金的会计系统控制1.审批控制点2.复核控制点3.收付控制点4.记账控制点5.对账控制点6.银行账户管理控制点7.票据与印章管理控制点二.营运活动内部控制指引应用指南(一)营运活动内部控制制度1.不相容职务相分离制度2.货币资金授权审批制度3.现金管理控制制度4.银行存款控制制度5.其他货币资金控制(二)营运活动内部控制流程1.现金管理业务流程2.银行存款管理业务流程三.营运活动内部控制案例精析案例1 甲煤炭企业集团运营控制分析案例2 某建筑公司资金管理问题分析案例3 E公司资金内部控制的现状与问题分析第三章企业内部控制业务类指引之二——采购业务与销售业务(120)第一节采购业务及案例精析(120)一.采购业务内部控制指引解读(一)采购业务内部控制概述1.采购业务内部控制的目标2.采购业务风险(经营,财务)3.一般要求(二)购买控制1.采购模式2.采购申请3.供应商选择4.采购方式5.采购定价6.采购合同7.采购验收(三)付款控制1.付款流程2.预付账款和定金3.会计系统控制4.退货管理二.采购业务内部控制指引应用指南(一)采购业务内部控制制度1.不相容职务岗位分离制度2.采购授权审批制度3..采购预算管理制度4.采购控制制度5.验收管理制度6.付款控制制度(二)采购业务内部控制流程1.采购与审批控制流程2.采购与验收控制流程三.采购业务内部控制案例精析案例1: 莱州企业采购业务内部控制成功案例分析案例2. 通威股份有限公司采购控制失效案例分析案例3. 北京爱劳高科技有限公司采购内控措施案例4. 商美泰公司采购内部控制失败案例分析第二节销售业务及案例精析(139)一.销售业务内部控制指引解读(一)销售业务内部控制概述1.销售业务内部控制的目标2.销售业务风险3.一般要求(二)销售控制1.信用控制2.销售谈判与销售合同3.销售执行(三)收款管理1.应收账款管理2.商业票据管理3.会计系统控制二.销售业务内部控制指引应用指南(一)销售业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.销售授权审批制度3.客户信用管理制度4.销售合同管理制度5.发货.退货管理制度6.应收账款管理制度(二)销售业务内部控制流程1.销售业务流程2.发货业务流程3.收款业务流程三.销售业务内部控制案例精析案例1 BBC公司销售与收款内部会计控制案例案例2 宝钢股份公司销售与收款环节的内部控制措施案例3 茂盛公司销售业务失效案例分析第四章企业内部控制业务类指引之三——资产管理(160)第一节存货及案例精析(160)一.存货内部控制指引解读(一)存货内部控制概述1. 存货内部控制的目标2..存货控制风险3.一般要求(二)存货的请购与采购控制(三)验收(四)存货保管(五审批权限(六)记录(七)确定最佳库存量(八)存货盘点清查二.存货业务内部控制指引应用指南(一)存货业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.存货授权审批制度3.存货采购控制制度4.存货储存管理制度5.存货领用,发放与处置制度6.存货盘点管理制度7.存货核算工作规范(二)存货业务内部控制流程1.请购与采购控制流程2.验收与保管控制流程3.领用与发放控制流程4.盘点与处置控制流程三.存货内部控制案例精析案例1 B公司存货内部控制问题与完善案例2 E公司存货内部控制问题分析案例3.合信木制品公司存货内控失效案例案例4 999集团的存货内控制度及分析第二节固定资产及案例精析(180)一.固定资产内部控制指引解读(一) 固定资产内部控制概述1.固定资产内部控制的目标2.固定资产控制风险3.一般要求(二)固定资产使用.维护环节的控制1.使用控制2.维护控制3.盘点控制(三)固定资产投保(四)固定资产抵押管理(五)固定资产清查与处置二.固定资产业务内部控制指引应用指南(一) 固定资产业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.固定资产授权审批制度3.固定资产购置管理制度4.固定资产验收管理制度5.固定资产保管制度6.固定资产折旧制度7.固定资产盘点制度8.固定资产处置制度(二)固定资产业务内部控制流程1.取得与验收控制流程2.使用与维护控制流程3.使用与转移控制流程三.固定资产控制案例精析案例1 长案福特公司与仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制成功案例案例2 某国有公司固定资产内控失效案例案例3 某合资企业固定资产内部控制简要第三节无形资产及案例精析(201)一.无形资产内部控制指引解读(一)无形资产内部控制概述1. 无形资产内部控制的目标2.无形资产管理风险3.一般要求(二)无形资产的取得与验收1.外购无形资产2.自行开发无形资产(三)无形资产产权保护(四)无形资产的处置与开发(五)品牌建设二.无形资产业务内部控制指引应用指南(一)无形资产业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.无形资产授权批准制度3.取得与验收控制制度4.无形资产使用管理制度5.无形资产处置与转移管理制度(二)无形资产内部控制流程1.无形资产取得与验收控制流程2.无形资产使用控制流程3.无形资产保全控制流程4.无形资产处置与转移控制流程三.无形资产内部控制案例精析案例1 YXY商场的倒闭与无形资产管理案例2 D公避开无形资产管理不当的损失案例分析第五章企业内部控制业务类指引之四——特殊业务活动(217)第一节研究与开发及案例精析(217)一. 研究与开发内部控制指引解读(一)研究内部控制的意义(1)有利于提高企业竞争力(2)有助于企业减少对研发资源的浪费(3)有利于减少研发投入,提高研发效率2.研发活动风险3.一般要求(二)立项与研究1.研发可行性论证与审批2.研究过程管理3.成果验收4.研发人员控制(三)开发与保护二.研究与开发内部控制指引应用指南(一)研发业务内部控制制度1.产品研发立项审批制度2.研发策划内部控制制度3.研发过程内部控制制度4.研发验收管理控制制度5.研发成果管理控制制度6.研发资金管理制度三.研究与开发内部控制案例精析案例1 某科研单位知识产权保护与开发中心职责与岗位责任案例2. 某中药研发公司的研发立项管理制度案例3. 软件公司研发项目风险分析第二节工程项目及案例精析(233)一.工程项目内部控制指引解读(一)工程项目内部控制概述1.工程项目内部控制目标(1)业务目标(2)财务目标2.工程项目风险3.一般要求(二)工程立项1.工程项目建议书和项目可行性研究2.工程项目评审3.工程项目决策(三)工程项目招标1.招标准备阶段2.开标评标阶段3.评标委员会4.决标签约阶段(四)工程造价1.概预算编制2.概预算的一般要求3.概预算审核(五)工程建设1.采购工程物资2.工程监理3.相关部门控制4.变更(六)工程验收1.工程项目竣工决算2.工程项目竣工验收3.工程项目档案4.工程项目完工后评估二.工程项目内部控制指引应用指南(一)工程项目内部控制制度1.职责分工制度2.工程项目授权批准制度3.项目决策管理制度4.概预算审查制度5.竣工清理管理制度6.竣工验收管理制度(二)工程项目内部控制流程1.项目决策控制流程2.工程概预算控制流程3.工程进度款支付流程4.竣工决算控制流程三.工程项目内部控制案例精析案例1 H工程建设项目的内部控制问题分析案例2 联通北京北分公司工程项目管理启示案例3 某书店工程外包案例第三节担保业务及案例精析(261) 一.担保业务内部控制指引解读(一)担保业务控制概述1.担保业务内部控制的目标2.担保业务风险3.一般要求(二)担保业务调查评估与审批控制1.对担保申请人的审查2.担保业务授权审批制度(三)担保业务执行与监控控制1.订立担保合同2.担保合同的履行3.反担保财产4.会计系统控制二.担保业务内部控制指引应用指南(一)担保业务内部控制制度1.职务分离制度2.担保授权审批制度3.担保风险评估制度4.担保业务执行管理制度5.反担保制度6.内部审核制度(二)担保业务流程1.担保评估审批流程2.担保执行控制流程三.担保业务内部控制案例精析案例1 银行授信从正常走向呆滞的案例分析案例2 某国际信托投资公司员工诈骗案背后案例3 甲公司的担保内部控制第四节业务外包及案例精析(275) 一.业务外包内部控制指引解读(一).业务外包的内部控制概述1.业务外包内部控制的目标2.采购业务风险3.一般要求(二)业务外包承包方选择控制1.承包方的选择2.业务外包合同(三)业务外包实施控制1.业务外包过程控制2.外包索赔管理3.验收4.会计系统控制二.业务外包内部控制指引应用指南(一)业务外包内部控制制度1.业务外包授权审批制度2.外包业务管理制度(二)业务外包内部控制流程1.承包方选择流程2.外包协议管理流程3.外包固定资产管理流程4.外包产品验收管理流程三.业务外包内部控制案例精析案例1 ABC企业物流外包实施策略案例2 海信,科龙并非外包的外包第六章企业内部控制业务类指引之五——财务报告(292)第一节财务报告内部控制指引解读(292)(一)财务报告内部控制概述1.财务报告内部控制的目标(业务,合规)2.财务报告失控风险(业务,财务)3.一般要求(二)财务报告的编制1.财务报告编制前的操作规范2.客观性控制3.谨慎性控制4.现金流量表5.附注6.合并报表7.会计信息技术(三)财务报告的对外提供1.及时性2.财务报告的审计与报送(四)财务报告的分析利用1.财务报告分析的内容和意义2.偿债能力和营运能力3.盈利能力和发展能力4.现金流量分析第二节财务报告内部控制指引应用指南及案例精析(302)一.财务报告内部控制制度1.反财务舞弊制度2.财务报告编制准备管理制度3.会计凭证管理方法4.财产清查管理制度5.财务报告编制管理制度6.财务报告报送与披露管理制度二.财务报告内部控制流程1.财务报告编制准备流程2.财务报告编制实施流程3.财务报告报送披露流程三.财务报告内部控制案例精析案例1 红光实业财务报告舞弊案例2 ABC公司财务报告内部控制失效案例分析案例3 B公司财务报告分析第七章企业内部控制手段类指引(317)第一节全面预算及案例精析(317)一.全面预算内部控制指引解读(一) 全面预算内部控制概述1.全面预算内部控制的目标(1)业务目标(2)合规目标2.全面预算管理风险3.一般要求(二)预算编制内部控制1.预算管理委员会2.预算编制的原则与起点3.预算编制方法4.预算编制程序(三)预算执行内部控制1.建立预算执行责任制度2.预算过程监控3.预算分析4.预算调整(四)预算考核内部控制1.预算考核的主要功能2.预算考核过程控制3.预算考核指标体系二.全面预算内部控制指引应用指南(一)全面预算内部控制制度1.预算授权批准制度2.预算执行控制权限3.预算调整管理制度4.预算执行分析制度5.预算审计管理制度(二)全面预算内部控制流程1.预算编制控制流程2.预算执行控制流程3.预算调整控制流程4.预算考核控制流程三.全面预算内部控制案例精析案例1 某特钢企业预算管理规划案例2 三泰公司预算调整内部控制咨询案例分析第二节合同管理及案例精析(337) 一.合同管理内部控制指引解读(一)合同管理内部控制概述1. 合同管理内部控制的目标2.合同管理风险3.一般要求(二)合同订立的内部控制1.合同签署前的准备工作2.合同审核3.合同正式签署4.合同保密控制(三)合同履行的内部控制1.合同履行的监控2.合同协议的变更与解除3.合同违约和纠纷4.合同履行评估二.合同管理内部控制指引应用指南(一)合同管理内部控制制度1.合同授权审批制度2.合同会审制度3.合同违约及纠纷处理制度(二)合同管理内部控制流程1.合同协议编制审核流程2.合同协议订立控制流程3.合同协议履行控制流程三.合同管理内部控制案例精析案例1 M公司合同管理内部控制的流程重构案例2 某公司合同管理制度分析案例3 XYZ服份有限公司合同管理制度及分析第三节内部信息传递及案例精析(358) 一.内部信息传递内部控制指引解读(一)内部信息传递内部控制概述1.内部报告的意义2.内部信息传递风险3.一般要求(二)内部报告的形成1.内部报告的指标体系2.内部报告的编制原则3.内部报告内容4.内部报告形成(三)内部报告的使用1.内部报告的使用2.内部报告的评估二.内部信息传递内部控制应用指南(一)内部报告的主要内容1.生产经营报告2.成本费用分析报告3.资产经营报告4.资本经营报告(二)内部报告的形式设计1.内部报告形式有多种,如书面报告,口头介绍,电话会议,音像制品,多媒体等2.报告的格式设计有文本格式,图表格式,数字和综合格式等(三)内部报告的使用1.使用对象2.对反映出的问题和风险应启动应急预案3.建立评诂制度4.控制知情者在最小范围内,5.内部报告制度需不断地进行检查及修正三.内部信息传递内部控制案例精析案例1. 中国科健服份有限公司重大信息内部报告制度第四节信息系统及案例精析(370) 一.信息系统内部控制指引解读(一)信息系统内部控制述1.信息系统内部控制目标2.信息系统风险3.一般要求(二)信息系统开发的内部控制1.信息系统开发的原则2.信息系统开发过程的控制3.信息系统的变更控制4.信息系统的验收测试与上线控制(三)信息系统运行与维护的内部控制1.预防性措施2.授权控制3.账号,密码控制4.安全措施二.信息系统内部控制指引应用指南(一)信息系统内部控制制度1.信息系统管理授权审批制度2.信息系统开发,变更与维护管理制度3.信息系统访问安全管理制度4.会计信息化综合管理制度5.会计信息化岗位责任制度(二)信息系统内部控制流程1.信息系统开发维护流程2.系统访问安全管理流程3.系统硬件管理控制流程4.会计信息化操作控制流程三.信息系统内部控制案例精析案例1 某集团信息系统内部控制的现状及对策案例2 信息沟通对S公司的影响分析案例3 广东联通信息系统及启示第八章企业内部控制评价指引(389)第一节企业内部控制评价指引解读(389)(一)企业内部控制评价概述1.企业内部控制评价的意义2. 企业内部控制评价的目标3. 企业内部控制评价原则(全面性,重要性,客观性,风险导向,一致性,公允性,成本效益)4.衡量内部控制有效性的标准5.内部控制评价的一般要求(二)内部控制评价的内容1.内部环境评价2.风险评估机制评价3.控制活动评价4.信息与沟通评价5.内部监督评价(三)内部控制评价的程序1.制定评价方案2.组成评价工作小组3.内部控制评价方法4.获取相关证据5.内部控制有效性的评价(四)内部控制缺陷的认定1.内部控制缺陷的分类2.内部控制缺陷的认定标准3.内部控制缺陷整改(五)内部控制评价报告1.内部控制报告的内容要求2.内部控制评价报告的报出要求3.评价报告参考格式第二节企业内部控制指数评价方法应用指南（401）(一)评价指数体系设计的原则1.目的性原则2.科学性原则3.系统性原则4.适用性原则(一)内部控制的评价指标体系框架设计1.内部环境评价指标2.风险评估评价指标3.控制活动评价指标4.信息与沟通评价指标5.内部监督评价指标(三)企业内部控制指数1.关键控制点指数2.各业务模块内部控制指数3.内部控制综合指数4.评分级别表设计(四)评价结果及反馈1.评价报告进行定性和定量分析2.建议书分管理建议书及审计建议书(五)实例第三节企业内部控制评价案例精析(405)案例1 J公司企业内部控制评价体系的构建案例2 经纬纺织机械股份有限公司2009年度内部控制自我评价报告第九章企业内部控制审计指引(414)内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计第一节企业内部控制审计指引解读(414)(一)内部控制审计概述1. 内部控制审计的内涵2.内部控制审计与财务报表审计的关系3.内部控制审计原则: 总体性,风险导向,自上而下,重要性,一致性,证据效力.(二)计划审计工作1.人员配置2.制订审计计划时重点关注的事项3.重视风险评估4.对其他工作人员的利用(三)实施审计工作1.企业层面的控制测试2.业务层面的控制测试。

《企业内部控制应用指引》解读及运用《企业内部控制应用指引》解读及运用序言2022年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。

该配套指引连同2022年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2022年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2022年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。

关于应用指引的分类应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

对比：基本规范五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

内部控制基本规范五要素与应用指引对比表内部控制应用指引第1号——组织架构内部控制应用指引第2号——发展战略内部环内部环内部控制应用指引第3号——人力境境资源内部控制应用指引第4号——社会责任内部控制应用指引第5号——企业文化内部控制应用指引第6号——资金活动风险评估内部控制应用指引第7号——采购业务内部控制应用指引第8号——资产管理控制活控制活内部控制应用指引第9号——销售动动业务内部控制应用指引第10号——研究与开发内部控制应用指引第11号——工程项目内部控制应用指引第12号——担保业务内部控制应用指引第13号——业务外包内部控制应用指引第14号——财务报告内部控制应用指引第15号——全内部监面预算督内部控制应用指引第16号——合控制手同管理段内部控制应用指引第17号——内部信息传递信息与沟通内部控制应用指引第18号——信息系统第一章内部环境类应用指引内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。

企业内部控制读书心得篇一：读书笔记-内部控制读书笔记——《企业内部控制基范》内部控制系统是一个有机的整体，它由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素组成，其中控制环境是重要基础，各要素之间又相互作用、相互影响。

风险评估是重要环节，设计控制活动时,必须对企业可能面临的风险进行细致的分析；控制活动是重要手段,信息沟通是重要条件，风险管理和控制活动必须借助信息与沟通；内部监督是重要保证，内部控制的设计和执行必须受到有效监控。

2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，这是中国会计审计领域的又一重大改革举措。

财政部副部长王军在此间举行的新闻发布会上宣布，该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。

根据这一基本规范，执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。

基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。

此次基本规范的印发，标志着中国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。

据财政部会计司介绍，该基本规范一大突破是科学界定了内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。

基本规范强调，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

该基本规范还有机融合世界主要经济体加强内部控制的做法经验，提出了企业建立与实施有效内部控制的要素，即构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。

《企业内部控制制度设计与解析》读后感
在阅读《企业内部控制制度设计与解析》这本书之后，我对企业内部控制有了更深入的理解和认识。

本书的主题主要围绕企业内部控制制度的设计、解析以及应用进行深入探讨，既呈现了内部控制制度的理论框架，又提供了实际操作的指南。

我认为这本书的优点在于它既提供了全面的理论分析，又具有很强的实用性。

作者详细地解释了企业内部控制制度的基本原理、设计方法以及解析方式，同时也通过案例分析，让我们更好地理解了内部控制制度在实际工作中的应用。

作者传递的信息和思想对于我来说非常有价值。

他强调了企业内部控制制度的重要性，以及设计合理的内部控制制度对于企业运营和发展的积极影响。

作者还深入阐述了内部控制制度的设计原则和解析方法，这些对于我理解内部控制制度的设计和应用有很大的帮助。

在当今社会，企业竞争日益激烈，有效的内部控制制度是企业在竞争中保持优势的关键。

通过这本书，我了解到内部控制制度不仅是一种财务管理工具，更是一种战略管理工具。

它可以帮助企业优化内部运营，提高效率，降低风险，从而实现企业的长期发展目标。

总的来说，《企业内部控制制度设计与解析》这本书为我提供了宝贵的知识和启示。

通过阅读这本书，我不仅了解了企业内部控制制度的基本原理和应用方法，也深刻理解了内部控制制度对于企业发展的重要性。

我相信这本书对于所有从事企业管理、财务管理以及战略管理的人来说都是一本极具价值的参考书籍。

学习《企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引》心得体会最近阅读了公司推荐的《企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引》一书，再通过互联网查询了一些关于企业内部控制的相关资料，使我对企业内部控制有了一个较为全面的了解，加深了我到现代企业的管理的学习领悟，让我受益匪浅。

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起已经在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的大中型企业执行。

该书对“企业内部控制”的制定、实施、风险预防等方面做了详细描述，明确了各阶层的权利与作用，确定了有效地监督反馈机制，它不只是一本企业管理者的参考书，更像一本详尽精确的管理说明书。

银海铝业作为广投集团的全资子公司，同时也为了企业自身的长远发展、改善企业的管理水平、适应市场日趋激烈的经济竞争环境，因此我觉得十分有必要学习本书的内容，增强自身的管理知识和意识，以便更加适应和完善公司越来越先进的管理模式，减少企业的可能存在的风险。

下面我将自己对该书的阅读做一些总结与介绍：一．企业内部控制基本规范《基本规范》在企业内控体系中处于最高层次,起统驭作用,描绘了企业建立与实施内控体系必须建立的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求,是制定应用指引、评价指引、鉴证指引和企业内部控制制度的基本依据。

《基本规范》界定了“内部控制”的内涵：即内控管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。

《规范》第一章第四条规定，企业建立与实施内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。

《规范》第一章第五条规定，内部控制应当包括以下要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

下面对这五个要素作详细解读。

1、内部环境：《规范》第一章第五条第一款指出内部控制环境包括治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策等方面。

在治理结构方面，《规范》的第二章第十二条做了规定，明确企业要建立规范的股东大会、董事会、监事会和经理层的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，在机构设置和权责分配方面，《规范》第十二条规定，企业应成立专门机构具体负责组织协调内部控制的建设实施及日常工作；同时第十三条规定，企业应当在董事会下设立审计委员会，负责检查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部审计及其他相关事宜。

企业内部控制配套指引讲解及案例精析--目录第一部分企业内部控制配套指引讲解及案例精析第一章企业内部控制环境类指引(3第一节组织架构及案例精析(3一. 组织结构内部指引解读(一组织结构内部控制概述1. 组织结构的意义首位3-42. 组织结构设计与运行风险4-53. 组织结构的一般要求5(二组织结构的设计5-61.公司治理结构设计(1股东大会(2监事会(3经理层2.权力制衡机制7-8(1股东会与董事会之间的权力制衡(2董事会内部和董事会对经理的制衡(3监事会对董事会和经理层的制衡机制3.”三重一大”集体决策制度(重大决策,事项,人事任免及大额支付 8 (1内容要具体,做到规范化(2程序要合理,做到制度化(3方式要正确,做到民主化(4形成有交拜的决策失误追究制度,增强决策责任感4.内部机构的设计8-95内部管理相关文件(三组织架构的运行9-101.组织架构梳理(1治理结构层面.(2内部机构层面2.母子公司管控制度3.组织机构评估和调整二.织织架构案例精析11-18案例1 S公司组织架构问题与对策11-13案例2 GSK公司治理结构问题分析13-14案例3 海尔集团组织结构成功案例分析15-16案例4 江纸集团的濒临破产与组织架构16-18 第二节发展战略及案例精析(18一. 发展战略内部指引解读(一发展战略内部控制概述1. 发展战略的意义192. 发展战略制定与实施的风险19-203. 一般要求20(二发展战略的制定1.制定发展目标(进行SWOT分析 20-212.战略规划的制定21-223.战略委员会(董事会下设立 224.审议和批准22-23(三发展战略的实施23-241. 发展战略的分解落实2. 发展战略的宣传培训3.发展战略的监控与调整二. 发展战略案例精析24-30案例1 某电力企业战略规划咨询案例案例2 英特尔公司的战略转折点案例3 实达集团的战略转型与战略重组第三节人力资源及案例精析(30 一. 人力资源内部控制指引解读(一人力资源内部控制概述30-321. 人力资源管理的意义2. 人力资源管理的主要风险3. 一般要求(二人力资源的引进与开发32-341.人力资源规划2.人力资源引进3.劳动合同4.岗前培训(三人力资源的使用与退出35-361.人力资源的考核与激励2.人力资源的轮岗制度3.人力资源的退出二.人力资源案例精析36-47案例1 A公司人力资源管理政策的问题分析案例2 基于人力资源开发的可持续发展案例案例3 DEG公司人力资源管理制度与分析第四节社会责任及案例精析(47 一. 社会责任内部控制指引解读(一社会责任内部控制概述48-491. 社会责任的意义2. 社会责任的主要风险3. 一般要求(二安全生产49-501.建章建制,建立健全安全生产管理机构2.不断加大安全生产投入和经常性维护管理3.开展员工安全生产教育4.建立安全生产事故应急预警和报告机制(三产品质量50-511.建产产品质理标准体系2.严格质量控制和检验制度3.加强产品售后服务(四环境保护与资源节约51-521.实现清洁生产和循环经济2.着力开发利用可再生资源3.建立完整监测考核体系,强化日常监控(五促进就业与员工权益保护52-541.建立科学的员工薪酬制度和激励机制2.维护员工的身心健康3.产学研用相结合(生产,学习,科学研究,实践运用的系统合作4.支持慈善事业二.社会责任案例精析54-58案例1 三鹿集团破产与企业社会责任案例2 中国移动企业社会责任报告的案例分析第五节企业文化及案例精析(58一. 企业文化内部控制指引解读(一企业文化内部控制概述58-601. 企业文化的意义2. 企业文化的建设与评估的风险3. 一般要求(二企业文化建设60-611.培育具有自身特色的企业文化2.并购重组后的企业文化建设3.要强化企业文化建设中的领导责任(三企业文化评估61-621.要着力构建企业文化评估体系2.企业文化分析二.企业文化案例精析62-67案例1 A公司的企业文化建设分析案例2 蒙牛文化的品牌效应第二章企业内部控制业务类指引之一——资金活动(68 第一节筹资活动及案例精析(68一.筹资活动内部控制指引解读(一筹资活动内部控制概述68-691.筹资活动内部控制目标(业务目标,财务目标2.筹资活动风险3.一般要求(二筹资决策控制69-711.拟订筹资方案2.筹资方案可行性研究3.筹资方案审批(三筹资执行控制721.筹资计划编制与执行2.筹资资金使用(四筹资偿付控制72-731.利息支付的内部控制2.股利发放的内部控制(五筹资会计控制73-74二. 筹资活动内部控制指引应用指南(一筹资活动内部控制制度74-781.不相容职务相分离制度2.筹资授权批准制度3.筹资计划与审批管理制度4.筹资执行管理制度5.筹资偿付管理制度6.筹资记录控制(二筹资业务内部控制流程78-801.筹资决策控制流程2.筹资执行控制流程3.筹资偿付控制流程三.筹资活动内部控制案例精析80-86案例1 完达山公司筹资活动内部控制制度与分析第二节投资活动及案例精析(86 一.投资活动内部控制指引解读(一投资活动内部控制概述86-881.投资活动内部控制目标2.投资活动风险3.一般要求(二投资决策控制88-891.可行性研究控制2.投资方案决策审批(三投资执行控制89-911.签订投资合同2.跟踪管理(四投资处置控制90(五投资业务的会计系统控制90-91 二.投资活动内部控制指引应用指南(一投资活动内部控制制度91-951.不相容岗位制度2.授权批准制度3.投资可行性研究,评估与决策控制4.投资执行控制5.投资处置控制(二投资活动内部控制流程96-971.投资决策流程2.投资执行流程3.投资处置流程三.投资活动内部控制案例精析98-102案例1 XX集团公司对外投资内部控制问题分析及完善对策案例2 上海某公司投资失败内控案例分析第三节营运活动及案例精析(102 一.营运活动内部控制指引解读(一营运活动内部控制概述1.资金营运内部控制目标2.营运资金风险(存货变现,赊账收回,现金开支,资金流动性3.一般要求(二资金营运活动的预算管理1.科学编制资金预算2.强化资金预算的执行3.建立与资金预算管理配套的考评体系(三资金运用与筹措管理(四营运资金的会计系统控制1.审批控制点2.复核控制点3.收付控制点4.记账控制点5.对账控制点6.银行账户管理控制点7.票据与印章管理控制点二.营运活动内部控制指引应用指南(一营运活动内部控制制度1.不相容职务相分离制度2.货币资金授权审批制度3.现金管理控制制度4.银行存款控制制度5.其他货币资金控制(二营运活动内部控制流程1.现金管理业务流程2.银行存款管理业务流程三.营运活动内部控制案例精析案例1 甲煤炭企业集团运营控制分析案例2 某建筑公司资金管理问题分析案例3 E公司资金内部控制的现状与问题分析第三章企业内部控制业务类指引之二——采购业务与销售业务(120 第一节采购业务及案例精析(120一.采购业务内部控制指引解读(一采购业务内部控制概述1.采购业务内部控制的目标2.采购业务风险(经营,财务3.一般要求(二购买控制1.采购模式2.采购申请3.供应商选择4.采购方式5.采购定价6.采购合同7.采购验收(三付款控制1.付款流程2.预付账款和定金3.会计系统控制4.退货管理二.采购业务内部控制指引应用指南(一采购业务内部控制制度1.不相容职务岗位分离制度2.采购授权审批制度3..采购预算管理制度4.采购控制制度5.验收管理制度6.付款控制制度(二采购业务内部控制流程1.采购与审批控制流程2.采购与验收控制流程三.采购业务内部控制案例精析案例1: 莱州企业采购业务内部控制成功案例分析案例2. 通威股份有限公司采购控制失效案例分析案例3. 北京爱劳高科技有限公司采购内控措施案例4. 商美泰公司采购内部控制失败案例分析第二节销售业务及案例精析(139一.销售业务内部控制指引解读(一销售业务内部控制概述1.销售业务内部控制的目标2.销售业务风险3.一般要求(二销售控制1.信用控制2.销售谈判与销售合同3.销售执行(三收款管理1.应收账款管理2.商业票据管理3.会计系统控制二.销售业务内部控制指引应用指南(一销售业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.销售授权审批制度3.客户信用管理制度4.销售合同管理制度5.发货.退货管理制度6.应收账款管理制度(二销售业务内部控制流程1.销售业务流程2.发货业务流程3.收款业务流程三.销售业务内部控制案例精析案例1 BBC公司销售与收款内部会计控制案例案例2 宝钢股份公司销售与收款环节的内部控制措施案例3 茂盛公司销售业务失效案例分析第四章企业内部控制业务类指引之三——资产管理(160 第一节存货及案例精析(160一.存货内部控制指引解读(一存货内部控制概述1. 存货内部控制的目标2..存货控制风险3.一般要求(二存货的请购与采购控制(三验收(四存货保管(五审批权限(六记录(七确定最佳库存量(八存货盘点清查二.存货业务内部控制指引应用指南(一存货业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.存货授权审批制度3.存货采购控制制度4.存货储存管理制度5.存货领用,发放与处置制度6.存货盘点管理制度7.存货核算工作规范(二存货业务内部控制流程1.请购与采购控制流程2.验收与保管控制流程3.领用与发放控制流程4.盘点与处置控制流程三.存货内部控制案例精析案例1 B公司存货内部控制问题与完善案例2 E公司存货内部控制问题分析案例3.合信木制品公司存货内控失效案例案例4 999集团的存货内控制度及分析第二节固定资产及案例精析(180一.固定资产内部控制指引解读(一固定资产内部控制概述1.固定资产内部控制的目标2.固定资产控制风险3.一般要求(二固定资产使用.维护环节的控制1.使用控制2.维护控制3.盘点控制(三固定资产投保(四固定资产抵押管理(五固定资产清查与处置二.固定资产业务内部控制指引应用指南(一固定资产业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.固定资产授权审批制度3.固定资产购置管理制度4.固定资产验收管理制度5.固定资产保管制度6.固定资产折旧制度7.固定资产盘点制度8.固定资产处置制度(二固定资产业务内部控制流程1.取得与验收控制流程2.使用与维护控制流程3.使用与转移控制流程三.固定资产控制案例精析案例1 长案福特公司与仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制成功案例案例2 某国有公司固定资产内控失效案例案例3 某合资企业固定资产内部控制简要第三节无形资产及案例精析(201一.无形资产内部控制指引解读(一无形资产内部控制概述1. 无形资产内部控制的目标2.无形资产管理风险3.一般要求(二无形资产的取得与验收1.外购无形资产2.自行开发无形资产(三无形资产产权保护(四无形资产的处置与开发(五品牌建设二.无形资产业务内部控制指引应用指南(一无形资产业务内部控制制度1.不相容职务分离制度2.无形资产授权批准制度3.取得与验收控制制度4.无形资产使用管理制度5.无形资产处置与转移管理制度(二无形资产内部控制流程1.无形资产取得与验收控制流程2.无形资产使用控制流程3.无形资产保全控制流程4.无形资产处置与转移控制流程三.无形资产内部控制案例精析案例1 YXY商场的倒闭与无形资产管理案例2 D公避开无形资产管理不当的损失案例分析第五章企业内部控制业务类指引之四——特殊业务活动(217 第一节研究与开发及案例精析(217一. 研究与开发内部控制指引解读(一研究内部控制的意义(1有利于提高企业竞争力(2有助于企业减少对研发资源的浪费(3有利于减少研发投入,提高研发效率2.研发活动风险3.一般要求(二立项与研究1.研发可行性论证与审批2.研究过程管理3.成果验收4.研发人员控制(三开发与保护二.研究与开发内部控制指引应用指南(一研发业务内部控制制度1.产品研发立项审批制度2.研发策划内部控制制度3.研发过程内部控制制度4.研发验收管理控制制度5.研发成果管理控制制度6.研发资金管理制度三.研究与开发内部控制案例精析案例1 某科研单位知识产权保护与开发中心职责与岗位责任案例2. 某中药研发公司的研发立项管理制度案例3. 软件公司研发项目风险分析第二节工程项目及案例精析(233一.工程项目内部控制指引解读(一工程项目内部控制概述1.工程项目内部控制目标(1业务目标(2财务目标2.工程项目风险3.一般要求(二工程立项1.工程项目建议书和项目可行性研究2.工程项目评审3.工程项目决策(三工程项目招标1.招标准备阶段2.开标评标阶段3.评标委员会4.决标签约阶段(四工程造价1.概预算编制2.概预算的一般要求3.概预算审核(五工程建设1.采购工程物资2.工程监理3.相关部门控制4.变更(六工程验收1.工程项目竣工决算2.工程项目竣工验收3.工程项目档案4.工程项目完工后评估二.工程项目内部控制指引应用指南(一工程项目内部控制制度1.职责分工制度2.工程项目授权批准制度3.项目决策管理制度4.概预算审查制度5.竣工清理管理制度6.竣工验收管理制度(二工程项目内部控制流程1.项目决策控制流程2.工程概预算控制流程3.工程进度款支付流程4.竣工决算控制流程三.工程项目内部控制案例精析案例1 H工程建设项目的内部控制问题分析案例2 联通北京北分公司工程项目管理启示案例3 某书店工程外包案例第三节担保业务及案例精析(261 一.担保业务内部控制指引解读(一担保业务控制概述1.担保业务内部控制的目标2.担保业务风险3.一般要求(二担保业务调查评估与审批控制1.对担保申请人的审查2.担保业务授权审批制度(三担保业务执行与监控控制1.订立担保合同2.担保合同的履行3.反担保财产4.会计系统控制二.担保业务内部控制指引应用指南(一担保业务内部控制制度1.职务分离制度2.担保授权审批制度3.担保风险评估制度4.担保业务执行管理制度5.反担保制度6.内部审核制度(二担保业务流程1.担保评估审批流程2.担保执行控制流程三.担保业务内部控制案例精析案例1 银行授信从正常走向呆滞的案例分析案例2 某国际信托投资公司员工诈骗案背后案例3 甲公司的担保内部控制第四节业务外包及案例精析(275 一.业务外包内部控制指引解读(一.业务外包的内部控制概述1.业务外包内部控制的目标2.采购业务风险3.一般要求(二业务外包承包方选择控制1.承包方的选择2.业务外包合同(三业务外包实施控制1.业务外包过程控制2.外包索赔管理3.验收4.会计系统控制二.业务外包内部控制指引应用指南(一业务外包内部控制制度1.业务外包授权审批制度2.外包业务管理制度(二业务外包内部控制流程1.承包方选择流程2.外包协议管理流程3.外包固定资产管理流程4.外包产品验收管理流程三.业务外包内部控制案例精析案例1 ABC企业物流外包实施策略案例2 海信,科龙并非外包的外包第六章企业内部控制业务类指引之五——财务报告(292 第一节财务报告内部控制指引解读(292(一财务报告内部控制概述1.财务报告内部控制的目标(业务,合规2.财务报告失控风险(业务,财务3.一般要求(二财务报告的编制1.财务报告编制前的操作规范2.客观性控制3.谨慎性控制4.现金流量表5.附注6.合并报表7.会计信息技术(三财务报告的对外提供1.及时性2.财务报告的审计与报送(四财务报告的分析利用1.财务报告分析的内容和意义2.偿债能力和营运能力3.盈利能力和发展能力4.现金流量分析第二节财务报告内部控制指引应用指南及案例精析(302一.财务报告内部控制制度1.反财务舞弊制度2.财务报告编制准备管理制度3.会计凭证管理方法4.财产清查管理制度5.财务报告编制管理制度6.财务报告报送与披露管理制度二.财务报告内部控制流程1.财务报告编制准备流程2.财务报告编制实施流程3.财务报告报送披露流程三.财务报告内部控制案例精析案例1 红光实业财务报告舞弊案例2 ABC公司财务报告内部控制失效案例分析案例3 B公司财务报告分析第七章企业内部控制手段类指引(317第一节全面预算及案例精析(317 一.全面预算内部控制指引解读(一全面预算内部控制概述1.全面预算内部控制的目标(1业务目标(2合规目标2.全面预算管理风险3.一般要求(二预算编制内部控制1.预算管理委员会2.预算编制的原则与起点3.预算编制方法4.预算编制程序(三预算执行内部控制1.建立预算执行责任制度2.预算过程监控3.预算分析4.预算调整(四预算考核内部控制1.预算考核的主要功能2.预算考核过程控制3.预算考核指标体系二.全面预算内部控制指引应用指南(一全面预算内部控制制度1.预算授权批准制度2.预算执行控制权限3.预算调整管理制度4.预算执行分析制度5.预算审计管理制度(二全面预算内部控制流程1.预算编制控制流程2.预算执行控制流程3.预算调整控制流程4.预算考核控制流程三.全面预算内部控制案例精析案例1 某特钢企业预算管理规划案例2 三泰公司预算调整内部控制咨询案例分析第二节合同管理及案例精析(337 一.合同管理内部控制指引解读(一合同管理内部控制概述1. 合同管理内部控制的目标2.合同管理风险3.一般要求(二合同订立的内部控制1.合同签署前的准备工作2.合同审核3.合同正式签署4.合同保密控制(三合同履行的内部控制1.合同履行的监控2.合同协议的变更与解除3.合同违约和纠纷4.合同履行评估二.合同管理内部控制指引应用指南(一合同管理内部控制制度1.合同授权审批制度2.合同会审制度3.合同违约及纠纷处理制度(二合同管理内部控制流程1.合同协议编制审核流程2.合同协议订立控制流程3.合同协议履行控制流程三.合同管理内部控制案例精析案例1 M公司合同管理内部控制的流程重构案例2 某公司合同管理制度分析案例3 XYZ服份有限公司合同管理制度及分析第三节内部信息传递及案例精析(358 一.内部信息传递内部控制指引解读(一内部信息传递内部控制概述1.内部报告的意义2.内部信息传递风险3.一般要求(二内部报告的形成1.内部报告的指标体系2.内部报告的编制原则3.内部报告内容4.内部报告形成(三内部报告的使用1.内部报告的使用2.内部报告的评估二.内部信息传递内部控制应用指南(一内部报告的主要内容1.生产经营报告2.成本费用分析报告3.资产经营报告4.资本经营报告(二内部报告的形式设计1.内部报告形式有多种,如书面报告,口头介绍,电话会议,音像制品,多媒体等2.报告的格式设计有文本格式,图表格式,数字和综合格式等(三内部报告的使用1.使用对象2.对反映出的问题和风险应启动应急预案3.建立评诂制度4.控制知情者在最小范围内,5.内部报告制度需不断地进行检查及修正三.内部信息传递内部控制案例精析案例1. 中国科健服份有限公司重大信息内部报告制度第四节信息系统及案例精析(370 一.信息系统内部控制指引解读(一信息系统内部控制述1.信息系统内部控制目标2.信息系统风险3.一般要求(二信息系统开发的内部控制1.信息系统开发的原则2.信息系统开发过程的控制3.信息系统的变更控制4.信息系统的验收测试与上线控制(三信息系统运行与维护的内部控制1.预防性措施2.授权控制3.账号,密码控制4.安全措施二.信息系统内部控制指引应用指南(一信息系统内部控制制度1.信息系统管理授权审批制度2.信息系统开发,变更与维护管理制度3.信息系统访问安全管理制度4.会计信息化综合管理制度5.会计信息化岗位责任制度(二信息系统内部控制流程1.信息系统开发维护流程2.系统访问安全管理流程3.系统硬件管理控制流程4.会计信息化操作控制流程三.信息系统内部控制案例精析案例1 某集团信息系统内部控制的现状及对策案例2 信息沟通对S公司的影响分析案例3 广东联通信息系统及启示第八章企业内部控制评价指引(389第一节企业内部控制评价指引解读(389(一企业内部控制评价概述1.企业内部控制评价的意义2. 企业内部控制评价的目标3. 企业内部控制评价原则(全面性,重要性,客观性,风险导向,一致性,公允性,成本效益4.衡量内部控制有效性的标准5.内部控制评价的一般要求(二内部控制评价的内容1.内部环境评价2.风险评估机制评价3.控制活动评价4.信息与沟通评价5.内部监督评价(三内部控制评价的程序1.制定评价方案2.组成评价工作小组3.内部控制评价方法4.获取相关证据5.内部控制有效性的评价(四内部控制缺陷的认定1.内部控制缺陷的分类2.内部控制缺陷的认定标准3.内部控制缺陷整改(五内部控制评价报告1.内部控制报告的内容要求2.内部控制评价报告的报出要求3.评价报告参考格式第二节企业内部控制指数评价方法应用指南(401 (一评价指数体系设计的原则1.目的性原则2.科学性原则3.系统性原则4.适用性原则(一内部控制的评价指标体系框架设计1.内部环境评价指标2.风险评估评价指标3.控制活动评价指标4.信息与沟通评价指标5.内部监督评价指标(三企业内部控制指数1.关键控制点指数。

企业内部控制规范实施指南一、风险管理与内部控制的前世今生（一）、什么是内控：内部控制产生的历史及原因：1、内部牵制阶段信任—制度—内部控制—记账（记录；防范）—复试记账—两人记账（相互牵制）一个岗位两个部门相互牵制，发生舞弊的可能性比较低2、内部控制制度阶段建立内控—数据准确一致—内控可靠性外部监管对企业内部实施的一些要求3、内部控制结构阶段控制环境—会计系统—控制程序4、企业内部控制—整合框架控制环境—风险评估—控制活动—信息沟通—监督COSO—内部控制整体框架5、企业风险管理—整合框架控制环境—目标设置—事件辨别—风险评估—风险反应—控制活动—信息沟通—监督内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现和提供合理保证的过程。

内部控制的体系不断深化1、防止舞弊与欺诈Eg：安然公司—安达信审计公司萨班斯法案——惩罚欺诈和财务舞弊2、保证资产和其他财产的安全3、保证记录的准确性4、资本市场的各种披露规范关于公司治理的各种规范5、企业内部控制规范全面风险管理指引纠结的内部控制与风险管理：COSO内控架构COSO风险管理架构区别：要素目标关系：在风险管理的指引下建立一套内部控制架构风险的基本概念五大风险：1、战略风险：eg：三九集团2、财务风险：eg：长虹3、市场风险：价格，物资供应，etc4、运营风险：人为（环境）5、法律风险Eg：项目失败风险认识（华为）项目级风险：政治风险；金融风险；法律风险企业风险管理企业全面风险管理国外公司的风险管理实践中国企业面临的挑战我国的内部控制架构内部控制体系实施要求内部控制体系架构内部控制FAQ二、风险为导向的内控体系实施好变路线图总结：企业内部控制的关键环节（一）、理解内控的总目标与原则控制措施与手段控制活动1、合同管理：最基本管理环节控制环境----企业内部文文化大环境。

信息和沟通----信息反馈持续监控（二）、推动内控组织架构与角色内控的第一推动力---不管老板，董事会—先要明白意图（三）、内部控制体系实施线路图1、内部控制体系的建设思路2、内部梳理3、开展风险评估风险管理初始信息收集的目的企业风险分布风险评估风险列表；风险图谱案例：关键点风险隐患问题梳理汇总表风险管理策略的核心内容案例：诺基亚的风险政策：目标：通过风险管理，确保企业在任何情况下都能讲经营继续下去，减少损失，并努力降低企业的风险成本，提高股东价值对于风险的偏好/容忍度（1）、人身安全eg：高管不许坐同一飞机——不接受有风险；（2）、公司安全（3）、法律eg：不能行贿；案例：NIKE放弃“刀锋战士”——放弃与否的依据是什么？耐克的底线在哪里？——风险承受力以及风险偏好4、内部实施—从流程的角度出发Eg：流程再造后采购流程企业内部控制与流程再造——怎么适当的结合在一起——流程再造包含在内控流程再造—调整；内控—调整与控制出发点亦不同5、内控的试行与推广内控需要再企业中试行吗？--看企业环境（大企业质素完善，推行简单），（小企业比较乱，有难度）。