税务管理办法
- 格式：pdf
- 大小：92.88 KB
- 文档页数：4
税务管理办法
一、目的
提高集团纳税管理水平，规范税务业务的核算、申报、监控、
筹划、评估、预测、报告等全过程，健全税务管理组织体系，防范
和控制税务风险，确保集团总部及各所属企业在重大决策和日常经
营中依法、合理纳税。
二、适用范围
集团总部（含总部企业）、集团企业、直属企业及各级子分公司。
三、 编制依据
1、《税收征收管理法》
2、《发票管理办法》
3、《企业内部控制基本规范》
4、《企业会计准则》
四、释义
1、税务管理，指集团为规范各所属企业税务行为，优化税务管理业
务流程，有效防范、控制和降低各单位纳税管理过程中的风险损失，
依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，建立和实施的一系列
行为规范的总称。
2、重大税务项目，指企业投融资、并购重组、重要合同及协议签署
等与税务管理密切联系的事项，或其税收架构及税收政策在项目实
施中具有重大影响的项目。
五、职责分工
1、管理体系
（1）集团总部计划财务部是集团税务工作的主管部门，负责制定集
团税务管理相关规定和制度，同时对集团各所属企业的税务管理工
作进行指导、监督和检查。
（2）各所属企业财务部是税务管理的归口部门，应根据有关法律法
规及本办法的相关规定，考量本企业自身税务管理的需要，建立更
具体、更符合实际需求的税收管理制度，并组织实施。
2、管理职责
（1）集团总部计划财务部应履行以下主要职责：①贯彻、执行税收法律、法规和规章；
②制定集团税务管理办法，建立和完善税务管理体系；
③组织、研究企业相关税收政策，以及企业税务人员的业务培训；
④统计、分析企业的税务信息，为企业管理提供税务信息支持；
⑤为各所属企业提供税务咨询等，协调处理企业的重大税务项目，
维护企业利益；
⑥指导、监督和检查各所属企业的税务工作；
⑦负责集团总部税务登记、申报、缴纳等日常工作。
（2）各企业财务部门应履行以下主要职责：
①贯彻、执行税收法律、法规、规章和集团税务管理办法；
②建立健全税务管理人员岗位、职责，具体实施本企业税务管理相
关工作；
③与主管税务部门密切沟通，处理本企业的税务项目；
④按集团规定提供税务统计信息和其他税务信息，配合集团的税收
政策研究；
⑤为本企业的投资、融资、并购、重组、合同签订等提供税务支持；
⑥在规定的时间内向集团报告本企业的重大税务项目；
⑦接受集团的指导、监督和检查；
⑧办理本企业税务登记、申报、缴纳、账务处理、资料归档等工作。
六、目标
1、依法履行纳税义务。
2、正确计算、申报、缴纳税款。
3、完善税务资料的传递、审核程序，健全税务管理组织机构和信息
沟通机制，加强部门之间的协作，防范税务管理风险。
4、建立事前纳税预测、评价机制，将税务管理融入集团公司经营决
策和日常经营管理。
5、合理、合法运用税收优惠政策，科学进行税务管理。
七、原则
1、合法性：在严格遵守税收法律、法规的基础上，考虑企业实际情
况开展税务管理工作。
2、配比性：遵循配比原则，对发生的合理成本费用在配比期间申报
扣除，不得提前或滞后申报扣除。
3、效益性：规范纳税行为，降低纳税风险和损失。通过对税收优惠
政策的学习、研究，考虑企业实际情况，妥善制定纳税方案，切实
降低企业的纳税负担，提高税务管理效益。
4、前瞻性：将税务管理工作前移，建立健全税务业务的事前预测、
评价机制，加强税务管理的事前控制。
八、税务日常管理与税务报告1、各企业应按照税务部门规定的内容和时间，做好税务登记工作。
当税务登记内容发生变化时，应及时办理税务变更登记手续。企业
注销时，在向登记注册部门办理注销登记前，应向税务管理部门申
报办理注销税务登记。
2、各企业办理纳税申报时，应关注本企业所涉及税种的有关税收政
策变化，严格按照相关税收法律法规执行。
3、各企业缴纳税款时，应按照本企业预算和资金管理规定，履行预
算额度使用、资金支付审批程序。
4、各企业应按《集团会计制度》的相关规定，做好各项税种计提、
缴纳、结转等环节的账务处理工作。
5、各企业应妥善做好本企业税务登记工作及各类税务资料和档案的
保管工作。
6、各企业应做好企业税务信息的统计和分析工作，每月认真填写久
其月报系统中《应缴税费明细表》等税务表格，确保填报数据的真
实准确。
7、各企业财务部门应与主管税务部门和其他相关部门保持有效沟通，
收集和反馈相关税务信息，及时将有关税务信息传递给企业管理层
和相关业务部门。
8、各企业在出现下列税务事项时，应在立即通知集团总部计划财务
部，并在5个工作日内提交书面报告：
（1）适用的税收法规和政策发生重大调整；
（2）接受税务部门的税务检查及其处理结果；
（3）接到税务部门的税务处罚通知；
（4）获批享受税收优惠政策；
（5）发生影响公司整体利益的税务事件；
（6）其他需要向集团报告的税务事项。
九、重大税务项目税务管理
1、各企业财务部门应参与制订重大税务项目的实施方案，以合理运
用税收政策，有效控制税收成本、防范税务风险。
2、各企业投融资及并购重组项目，在项目建议书和可行性研究阶段，
应有本企业财务人员参与税务调研工作。
3、各企业在投融资、并购重组、重要合同及协议的最终方案确定前，
应确保财务部门已知悉相关方案，并发表了有关税务事项的意见。
4、各企业重大税务项目实施方案及纳税方案应报送集团计划财务部
备案。
十、税务中介机构集中管理
1、集团对各所属企业委托的税务中介机构进行集中管理。各企业应
在集团统一选聘中介机构的名单范围内，选择中介机构进行年度企
业所得税汇算清缴审核等。2、集团对税务中介机构的工作质量进行定期评价，形成机构间的良
性竞争环境，促进中介工作质量的提升。
十一、监督与检查
1、集团根据年度整体工作安排，定期或不定期对各所属企业的税务
工作进行监督检查，监督各企业依法纳税的情况，以切实遵循相关
法律法规和集团的税务管理规定，防范和控制税务风险。
2、税务检查的内容包括：
（1）各企业是否按规定办理税务登记、纳税申报等事项；
（2）各企业税收业务的会计核算是否正确；
（3）各企业是否按时、正确缴纳各项税款；
（4）各企业是否按照发票管理规定领购、使用、保管发票；
（5）其他集团认为应检查的内容。
3、各企业对税务检查中发现的问题应认真查明原因，仔细总结，以
提高各自的税务管理水平，防范税务风险。
十二、责任追究
各企业办税人员出现下列情形之一的，依据情节轻重承担责任
并给予相应的处分。
1、 因纳税申报延误造成被税务部门罚款的；
2、被相关税务部门罚款，经查办税人员有明显过失的；
3、未尽到勤勉责任造成公司重大税务损失的。
十三、其他规定
1、集团及各所属企业应有专人负责办理各项税务工作。
2、各企业税务管理人员应当具备以下基本素质：
（1）具备良好的财务知识和专业素养，能按时准确完成纳税申报及
税务会计等相关工作；
（2）熟悉本企业业务和现行的税收法律、法规、政策；
（3）具有良好的沟通协调能力和全局观。
十四、附则
1、本管理办法由集团计划财务部制定并负责解释和修订。
2、本管理办法自发布之日起执行。
【正文结束】
