关于农村信用社内部控制的探讨

河北省农村信用社内部控制

第3章河北省农村信用社内部控制现状及问题分析 2002年，中共中央召开全国金融工作会议，并下发了《关于进一步加强金融监管，

深化金融企业改革，促进金融业健康发展的若干意见》（中发[2002]5号），提出了农村

信用合作金融改革的重点是明确产权关系和管理责任，强化内部管理和自我约束机制，

为了明晰产权关系，真正转换农村信用社的经营机制，国家在近两年对农村信用社不仅

进行了财政补贴，置换了部分不良资产和历年亏损挂账，还给予了税收减免，全国农村 信用社可以享受中央银行资金扶持总额为1688亿元，进一步增强了农村信用社为“三农”

服务的功能，使其能充分发挥支持农业和农村经济发展的金融主力军和联系农民的金融

纽带作用。

目前我国农村银行类金融机构主要有四个种类，六种机构，分别是商业银行中的农

业银行，政策性银行中的农业发展银行，农村信用合作金融机构中的农村信用社、农村 商业银行和农村合作银行，以及邮政储蓄机构。 3.1河北省金融市场现状分析

我国在加入WTO以后，外部市场环境开放程度逐渐提高，银行业之间的竞争也越

加激烈。同时，我国金融业由分业管理向混业经营模式的转变，以及金融管制的逐步放

松，致使越来越多的金融机构热衷于多元化经营并采取兼并收购等手段向其他业务领域 渗透，在相当程度上促进了金融机构规模扩张的冲动，加剧了各金融机构之间在地区间、

产品上、客户群等全方位的竞争程度。

近两年河北省金融运行总体平稳，各项存贷款稳定增长，信贷结构得到进一步调整

和改善。图2、图3、图4展示了河北省经济状况和金融概况：

从以上情况可以看出，尽管农村合作金融机构在农村金融业务中占有绝对优势，但

其整体存贷款规模并没有同步增长，从宏观分析，是由于功能混淆不清、利益冲突、机

构单一等，从微观上分析，则是职能定位不清、产权虚置和内部控制管理机制残缺。 3.2河北省农村信用社基本情况

1.河北省农村信用社基本情况

农村信用社内部稽核存在的问题及对策探讨

【摘要】近年来，随着农村信用社存贷款规模的较快增长和电话银行、网上银行等新业务的拓展，农村信用社面临的风险点增加，信用社内部稽核作用日渐突出。本文介绍了当前农村信用社稽核存在的问题，并对如何充分发挥内部稽核作用进行了探讨。

【关键词】农村信用社 稽核 问题 探讨

农村信用社稽核是农村信用社对其各项业务进行内部监督并提出有效意见的行为，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，是信用社内部控制的主要方式。当前信用社主要开展的稽核工作有序时、专项、强制休假、网点解剖、在任审计、离任审计、轮岗等。内部稽核为农村信用社的发展起到了积极作用，随着农村信用社改革的深入和业务产品的丰富发展，稽核需要开展的工作越来越多。虽然稽核系统使稽核开展有了一定的方向和目标，但是，稽核系统功能有限，稽核作用未能得到充分发挥。

一、当前信用社稽核工作中存在的问题

（一）当前的稽核体制影响稽核作用的发挥

稽核力量主要以县联社稽核为主，而县联社稽核部门或稽核分队是联社的一个下设部门，与其他职能部门以及基层信用社是同级关系，稽核人员也由联社安排。这种体制存在一定弊端：一是稽核部门主要是对联社负责，由于家丑不外扬心理，相关问题可能遮遮掩掩，未能如实上报，稽核结果不能真实反映，处罚也难以真正起到惩处作用。二是稽核部门对财务部门和基层网点检查缺乏权威性，稽核部门经理、财务部门经理和信用社主任均为联社中层干部，让普通稽核人员去检查业务势必会影响稽核质量。三是目前农村信用社主要检查基层营业机构，对联社财务、信贷等部门很少检查，即使检查也只是流于形式，对大额贷款审批、大额财务开支、大宗物资采购、招投标手续等未能全面检查。四是稽核部门检查出问题一般会向联社领导、相关职能部门反映，参谋和助手作用明显，但是问题后续整改力度较弱。五是稽核人员积极性不够，对稽核人员来说问题查多查少一样，处罚力度大小一样，甚至干多干少一样，缺乏科学的激励机制，削弱了稽核职能。

农村信用社内部控制缺陷的表现、原因及对策

表现：

1.职责不明确：部分岗位的职责分配不明确，造成相应工作的漏洞。

2.人员素质不高：部分员工工作能力较低，工作执行力不足，对操作风险管控不足，存在不当操作、错误处置等问题。

3.内部审核不力：审核制度不完善，审核人员素质不高，审核结果不准确，容易被欺骗。

4.业务流程不规范：缺少明确的业务流程，导致工作随意，流程松散，使得可控性降低。

5.信息系统安全问题：信息系统没有得到足够保障，缺乏有效的安全技术和制度保障，容易出现外部攻击和信息泄露。

原因：

1.管理人员决策不周到：农村信用社管理人员缺少理论知识和实际操作经验，对业务、管理、风险控制等方面了解不足，难以有效对内部管控的问题开展完善收集信息、制定合理的风险等方面的管控。

2.员工素质不高：部分员工缺乏专业知识和经验，也缺乏正规的培训导致员工素质不高，操作风险控制能力差，从而影响企业内部控制水平。

3.组织管理制度不健全：农村信用社缺乏完善的流程和制度，不利于内部管控措施的建立和落实，从而会出现某些问题，如风险控制机制不完善等问题。

农村信用社内部管理风险控制点

农村信用社作为服务农村居民的金融机构，在发展中面临着许多风险挑战。为了确保信用社的长期稳健发展，内部管理风险控制显得尤为重要。本文将探讨农村信用社内部管理风险的几个关键控制点。

一、审慎的贷款审批流程

贷款业务是农村信用社的核心业务，同时也是风险最高的业务之一。为了控制风险，农村信用社应建立起严格的贷款审批流程。首先，信用社应制定明确的贷款审批规范，并对贷款审批人员进行培训，确保他们具备较强的风险识别和判断能力。其次，信用社应建立科学的风险评估模型，对每个借款人进行全面的还款能力和资信状况评估。最后，在审批过程中要严格按照相关法规和规定办理，确保所有贷款都符合合规要求。

二、健全的内部控制制度

内部控制制度是农村信用社保持良好经营秩序和防范风险的重要保障。农村信用社应建立完善的内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保业务的合法性和规范性。在贷款业务方面，信用社应设立贷后管理部门，定期对已发放贷款进行检查和审核，及时发现和解决潜在风险。此外，农村信用社还应加强内部审计，定期对各项业务进行检查和评估，以确保内部控制制度的有效实施。

三、全面的风险管理体系 为了实现对风险的有效防控，农村信用社需要建立一套全面的风险管理体系。首先，信用社应建立健全的风险识别机制，定期对各项业务进行风险评估和分类，及时发现和识别潜在风险。其次，信用社应制定相应的风险管理措施和预案，并进行有效实施。例如，在资金风险管理方面，信用社可以通过合理配置资金和建立风险准备金来降低信用风险。最后，信用社应建立风险监测和报告机制，及时掌握和上报风险发展情况，确保风险管理的及时性和准确性。

四、强化员工教育培训

员工是农村信用社运营中的中坚力量，他们的素质和能力直接影响到信用社的管理风险能力。因此，农村信用社应加强员工教育培训工作，提高员工的风险意识和风险管理能力。信用社可以通过定期组织培训班、开展内部演练等方式，加强员工对风险管理的理解和应对能力。此外，信用社还应建立健全的奖惩机制，以激励员工积极参与风险管理工作，营造风险管理的浓厚氛围。