如何计提税金

会计2017年2月 企业性质： 内资企业税目应税收入扣减项目流转税计税基础流转税税率流转税额文化事业建设税额一般纳税人小规模 38,567.97 38,567.973.00% 1,157.03免税项目 –0.00% –货运代理 –5.00% –运输服务 –3.00% –装卸搬运 –3.00% –广告业 –5.00% –邮电通讯业 –3.00% –文化业 –3.00% –娱乐业 –20.00% –其他服务业 –5.00% –免税收入 –0.00% –… – –税目计税基础应税扣减项目附加税税率城市维护建设税 1,157.037.00%教育费及附加 1,157.033.00%地方教育费附加费 38,567.970.01%-0.05%制表：复核：日期：附加类计算区流转税之和80.993.86119.56 单位： 元

2011-6-30计税基础说明增值税类

营业税类流转税类计算区域 –

应税收入之和34.71流转税之和附加税额税金及附加计提明细表项目

税金及附加合计： –

1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

印花税，在发生时，

借：管理费用（执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加）

贷：应交税费——应交印花税

工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，

借：管理费用或销售费用等相关费用科目

贷：其他应付款——工会经费

其他应付款——职工教育经费

交纳工会经费时，

借：其他应付款——工会经费

贷：银行存款

支付职工教育经费时，

借：其他应付款——职工教育经费 贷：银行存款或库存现金

防洪基金地税代收，每月计提时，

借：管理费用——防洪基金

贷：应交税费——应交防洪基金

城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

交纳相关税费时，

借：应交税费————应交防洪基金

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

每月末结转损益，

借：本年利润

贷：管理费用

营业税金及附加 （这里只列举题目中提到的）

2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

交纳增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

（小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。）

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

计提税金及附加会计分录怎么做

会计分录是会计的灵魂，想要学好会计，首先要学会做会计分录，下面

小编为大家提供计提税金及附加会计分录怎幺做，希望对大家有所帮助，熟

练掌握会计实操的应用。 

 计提主营业税金及附加的会计分录

 借：主营业务税金及附加

 贷： 应交税金-城建税

 应交税金-教育附加

 应交税金-地方教育附加

 缴纳时：借： 应交税金-城建税

 应交税金-教育附加

 应交税金-地方教育附加

 贷：银行存款

 计提营业税金及附加的会计分录1、当月税金当月计提，即：

 借：营业税金及附加——营业税

 借：营业税金及附加——城市维护建设税

 借：营业税金及附加——教育费附加

 借：营业税金及附加——地方教育费附加

 贷：应交税费——应交营业税

 贷：应交税费——城市维护建设税

 贷：应交税费——教育费附加

各种税金的核算方法

一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。

二、通过“应交税金”科目核算的有：

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税 1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：

借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）

贷：银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时