2011年初级会计资格考试辅导 经济法基础
第1页 第六章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。
A.30
B.45
C.15
D.60
2、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（ ）。
A.优先权
B.撤销权
C.抗辩权
D.代位权
3、下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。
A.车辆购置税
B.营业税
C.房产税
D.资源税
4、根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（ ）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
6、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
7、采取税务强制执行措施前，必须报经（ ）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门 2011年初级会计资格考试辅导 经济法基础
第2页 C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
8、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（ ）。
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1 / 10 第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1、某市一企业20##6月被查补增值税50000元,营业税20000元,所得税60000元,被加收的滞纳金为1000元.该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为〔 〕元.
A、5000B、7000
C、8000D、10000
2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照〔 〕计算征收土地增值税.
A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍
C、重置成本价D、房地产评估价格
3、下列关于土地增值税的表述不正确的是〔 〕.
A、纳税人转让房地产取得的应税收入,包括货币收入、实物收入和其他收入
B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独再扣除
C、土地增值税的扣除项目前期工程费中,不包括"三通一平〞的支出
D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20％的,予以免税
4、土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是〔 〕.
A、房地产开发成本B、地价款
C、房地产开发费用D、营业税税金
5、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是〔 〕.
A、合同的双方当事人B、合同的担保人
C、合同的证人D、合同的鉴定人
6、根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有〔 〕.
A、记载资金的账簿B、权利、许可证照
C、产权转移数据D、技术合同
7、根据规定,城镇土地使用税的计税依据是纳税人〔 〕.
A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积
C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积
8、某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区与办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元.该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为〔 〕万元.
A、55.5B、60
《经济法基础》必刷600题
第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1.某企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。则其房产税的计税依据为（ ）。
A.取得的租金收入
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值
2.韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2019年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的房产税扣除比例是20％，则下列关于韩某当年应缴纳房产税的计算中正确的是（ ）。
A.1200×4％×6＝288元
B.1200×4％×12＝576元
C.20×（1－20％）×1.2％×10000＝1920元
D.（60＋20）×（1－20％）×1.2％×10000＝7680元
3.根据房产税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家备案众创空间通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产，免征房产税
B.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
C.由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产，免征房产税
D.公园附设的影剧院，免征房产税
4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（ ）。
A.房屋典当
B.房屋出售
C.房屋抵债
D.房屋赠与
5.某国内运动员因参加国际比赛获奖，所在省份的一房地产公司赠与其房屋一套，该房屋建筑成本50万元，目前市场价90万元，该运动员接受捐赠后又对房屋进行装修，支付装修费5万元，已知契税税率为5%，则关于该运动员应缴纳契税的下列计算中正确的是（ ）。
A.0
B.50×5%＝2.5万元
C.90×5%＝4.5万元
D.（90－5）×5%＝4.25万元
6.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（ ）。 A.甲应缴纳契税14.7万元
第六章其他税收法律制度
第一部分房地产相关税种
关卡一房产税
【例题1·判断题】（2018年其他批次）产权未确定以及租典纠纷
未解决的，暂不征收房产税。（）
（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定
的是（）。【例题2·单选题】
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
【例题3·单选题】（2016年、2018年其他批次）根据房产税法律
制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
【例题4·判断题】（2015年、2016年）房地产开发企业建造的商
品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）
【例题5·单选题】（2017年）甲企业厂房原值2000万元，2015
年11月对该厂房进行扩建，2015年年底扩建完工并办理验收手
续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，
房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的
下列算式中，正确的是（）。
A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）
B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）
C.2000×1.2%+500×（1-30%）x1.2%=28.2（万元）
D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）
【例题6·单选题】（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折
旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率
为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，
正确的是（）。
A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）
B.500×1.2%=6（万元）
C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）
