税务师《税法一》知识点税收立法程序

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第一章讲义8关于税收立法问题的总结关于税收立法问题的总结：【税收立法综合性练习】【考题·单选题】（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布[答疑编号6298010604]『正确答案』D『答案解析』选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报国家税务总局局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

二、税收执法（一）税收执法概述1.含义：通常意义上，都是指狭义的税收执法含义而言。

即：专指国家税收机关依法定的职权和程序将税法的一般法律规范适用于税务行政相对人或事件，调整具体税收关系的实施税法的活动。

2.税收执法的特征——六个（1）税收执法具有单方意志性和法律强制力。

（2）税收执法是具体行政行为。

（3）税收执法具有裁量性。

（4）税收执法具有主动性。

（5）税收执法具有效力先定性。

（6）税收执法是有责行政行为。

【考题·多选题】（2012年）下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。

A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性。

税务师《税法一》知识点税务规章引言概述：
税务师《税法一》是税务师考试中的一门重要科目，涉及到税收法律法规的基本知识和税务实务的应用能力。

掌握税务规章是税务师考试的关键，本文将从五个大点详细阐述税务师《税法一》知识点税务规章。

正文内容：
1. 税法基本原理
1.1 税法的定义和分类
1.2 税法的基本原则
1.3 税法的适用和解释
1.4 税法的法律效力
2. 税法的法律体系
2.1 税法的层级和关系
2.2 税法的主要法律法规
2.3 税法的修订和解释
2.4 税法的适用范围和时效性
3. 税收管理规章
3.1 税务登记管理规定
3.2 税务报告和申报规定
3.3 税务审查和稽查规定
3.4 税务处罚和追缴规定
4. 税收征收规章
4.1 税收征收的基本原则
4.2 税收征收的程序和方式
4.3 税收征收的计算和核定
4.4 税收征收的特殊情况处理
5. 税收优惠和减免规章
5.1 税收优惠政策的种类和适用条件
5.2 税收减免政策的种类和适用条件
5.3 税收优惠和减免的申请和审批程序
5.4 税收优惠和减免的监督和管理
总结：
税务师《税法一》知识点税务规章的学习对于税务师考试的顺利通过至关重要。

通过本文的介绍，我们了解到税法的基本原理、法律体系、税收管理规章、税收征收规章以及税收优惠和减免规章等五个大点的内容。

掌握这些知识点，对于理解税收法律法规的适用和运用具有重要意义。

希望本文对于税务师考试的备考有所帮助。

注册税务师考试《税法一》知识点：税收程序与税款征收税收程序法
1.税款征收
（1）滞纳金：对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。

（2）税款的补征和追征制度
①因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；
②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期为3年，在特殊情况下，追征期为5年。

税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

2.税收保全措施和强制执行措施
税收保全措施：
①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
强制执行措施：
①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局（分局）局长批准。

X。

税务师考试中的税法一通常是指与税务相关的法律知识部分。

以下是一些税法一的常见考点和相关知识点：
税法基本原则：
税法的立法原则、税收基本原则、税法适用原则等。

税法的分类：
直接税和间接税的概念和区别。

所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税等税种的基本原理和规定。

纳税义务：
纳税人的定义和分类。

纳税义务的发生和履行。

纳税申报、缴纳和报告的规定和程序。

税收征收管理：
税收征收管理的法律依据和程序。

税务机关的职权和责任。

税务行政处罚和税务争议解决程序。

税收优惠和税收政策：
税收优惠的类型和条件。

税收政策的调整和适用。

跨境税收：
国际税收协定和税收协定的适用。

跨境投资和跨境贸易的税务规定。

请注意，税法一的具体考点和内容可能因考试机构、教育机构或相关标准而有所不同。

参加考试前，最好详细了解考试大纲和相关教材，并根据考试要求有针对性地学习和准备。

税务师《税法一》知识点税务规章引言概述：税务师是负责处理税务事务和税务规章的专业人员。

税法一是税务师考试中的一门重要科目，涵盖了税务规章的相关知识点。

本文将分别介绍税务师《税法一》中的五个主要知识点，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税以及关税。

每个知识点将分为三个小点进行详细阐述。

一、个人所得税1.1 个人所得税的基本概念和适用范围1.2 个人所得税的税率和计算方法1.3 个人所得税的减免和优惠政策二、企业所得税2.1 企业所得税的基本概念和纳税主体2.2 企业所得税的税率和计算方法2.3 企业所得税的税务规章和申报程序三、增值税3.1 增值税的基本概念和纳税主体3.2 增值税的税率和计算方法3.3 增值税的税务规章和发票管理四、消费税4.1 消费税的基本概念和纳税主体4.2 消费税的税率和计算方法4.3 消费税的税务规章和征收管理五、关税5.1 关税的基本概念和适用范围5.2 关税的税率和计算方法5.3 关税的税务规章和征收程序税务师《税法一》知识点税务规章的详细内容将在下文中进行介绍。

正文内容：一、个人所得税1.1 个人所得税的基本概念和适用范围：个人所得税是针对个人从各种来源取得的所得征收的一种税种。

适用范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。

1.2 个人所得税的税率和计算方法：个人所得税的税率分为七个等级，根据个人所得金额的不同进行递进计税。

计算方法是将应纳税所得额按照相应的税率进行计算，并扣除相应的减免和优惠政策后得出实际应缴税额。

1.3 个人所得税的减免和优惠政策：个人所得税的减免和优惠政策包括个人住房贷款利息抵扣、子女教育支出抵扣等，这些政策可以减少纳税人的税负。

二、企业所得税2.1 企业所得税的基本概念和纳税主体：企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的所得征收的一种税种。

纳税主体包括企业、个体工商户等。

2.2 企业所得税的税率和计算方法：企业所得税的税率分为两个档次，根据企业所得金额的不同进行适用。

注册会计师考试《税法》知识点：税收立法与税法的
实施
2018年注册会计师考试《税法》知识点：税收立法与税法的实施
一、税收立法原则：
1.从实际出发的原则
2.公平原则
3.民主决策的原则
4.原则性与灵活性相结合的原则
5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
二、税收的立法及调整
(一)立法机关
分类
立法机关
形式
举例
税收法律
全国人大及常委会正式立法
法律
《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》
全国人大及其常委会授权立法
暂行条例
《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》《营业税暂行条例》等
税收法规
国务院——税收行政法规
条例、暂行条例、实施细则
《税收征收管理法实施细则》、《房产税暂行条例》等
地方人大（目前只有海南省、民族自治区）——税收地方法规——
税收规章
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章
办法、规则、规定
《增值税暂行条例实施细则》、《税收代理试行办法》等
省级地方政府——税收地方规章
《房产税暂行条例实施细则》等
(二)税法的调整：税收立法、修订和废止程序
目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：
(1)提议阶段。

(2)审议阶段。

(3)通过和公布阶段。

三、税法实施原则
1.层次高的法律优于层次低的法律;
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法;
3.国际法优于国内法;
4.实体法从旧，程序法从新。

注册会计师考试。

云考网年注册税务师考试《税法一》第一章考点练习解析第一节税法概述一、税法的概念与特点（一）税法概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

了解税法定义时需注意：1.立法机关--有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。

2.调整对象--税收分配中形成的权利义务关系。

3.范围--广义与狭义之分。

广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。

（二）税法的特点--了解1.从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。

2.从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权性法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。

3.从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

我国税法结构：宪法加税收单行法律、法规。

【考题·单选题】（2011年）下列有关税法特点的说法，错误的是（）。

111A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性『正确答案』B『答案解析』从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。

二、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和适用原则）税法的基本原则（四个）1.税收法律主义2.税收公平主义3.税收合作信赖主义4.实质课税原则税法的适用原则（六个）1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧、程序从新原则6.程序优于实体原则【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则222B.税收法律主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则『正确答案』B（一）基本原则（4个）--掌握含义、特点、适用情形1.税收法律主义（也称税收法定主义、法定性原则）（1）含义：是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税是违法和无效的。

第1页 税收立法权及程序
在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
税收法律、税收法规
（1）税收法律——全国人大及常委会制定
①创制程序（4项）：提出--审议--表决通过--公布
②有哪些（4法） ：属于全国人民代表大会通过的税收法律有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》；属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有：《中华人民共和国车船税法》（自2012年1月1日起施行）、《中华人民共和国税收征收管理法》等。

（2）税收法规——目前我国税收立法主要形式
①创制程序（4项）：
立项--起草--审查--决定和公布
②有哪些：如《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等都属于税收行政法规。

③效力：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。

云考网2013年注册税务师考试《税法一》第一章考点练习解析第一节税法概述一、税法的概念与特点（一）税法概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

了解税法定义时需注意：1.立法机关--有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。

2.调整对象--税收分配中形成的权利义务关系。

3.范围--广义与狭义之分。

广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。

（二）税法的特点--了解1.从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。

2.从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权性法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。

3.从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

我国税法结构：宪法加税收单行法律、法规。

【考题·单选题】（2011年）下列有关税法特点的说法，错误的是（）。

A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性『正确答案』B『答案解析』从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。

二、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和适用原则）税法的基本原则（四个）1.税收法律主义2.税收公平主义3.税收合作信赖主义4.实质课税原则税法的适用原则（六个）1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧、程序从新原则6.程序优于实体原则【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则B.税收法律主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则『正确答案』B（一）基本原则（4个）--掌握含义、特点、适用情形1.税收法律主义（也称税收法定主义、法定性原则）（1）含义：是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税是违法和无效的。

税务师《税法一》知识点税务规章引言概述：税务师是负责协助纳税人处理税务事务的专业人士，掌握税法知识是其必备技能之一。

《税法一》是税务师考试中的重要科目之一，其中涵盖了大量的税务规章知识。

本文将从税务规章的角度，详细介绍税务师《税法一》知识点。

一、税务规章的概念及作用1.1 税务规章的定义：税务规章是国家税务机关根据税法制定的具有法律效力的规范性文件，是税法的补充和细化。

1.2 税务规章的作用：税务规章是税法的具体实施细则，是税务师处理税务事务时的重要依据，有利于规范税务行为，保障纳税人的合法权益。

1.3 税务规章的种类：税务规章包括国务院、财政部、国家税务总局等部门颁布的规章，如《企业所得税法实施条例》、《增值税暂行条例》等。

二、税务规章的内容和要求2.1 税务规章的内容：税务规章主要包括税法的具体规定、征税对象、征税标准、征收程序等内容，是税法的具体细化和实施细则。

2.2 税务规章的要求：税务规章要求具有权威性、明确性、适合性和稳定性，确保税法的执行和实施的有效性。

2.3 税务规章的修订和发布：税务规章的修订和发布需经过相关部门的审核和批准，确保规章的合法性和有效性。

三、税务规章的适合范围和实施方式3.1 税务规章的适合范围：税务规章适合于所有纳税人和税务师，是纳税人和税务师处理税务事务时的具体操作指南。

3.2 税务规章的实施方式：税务规章的实施方式包括规章的解释、执行和监督，确保规章的正确理解和有效实施。

3.3 税务规章的违法行为和处罚：对于违反税务规章的行为，国家税务机关将依法予以处罚，保障税法的严肃性和权威性。

四、税务规章的更新和发展趋势4.1 税务规章的更新：随着税法的不断完善和发展，税务规章也需要不断更新和修订，以适应税收政策和经济发展的需要。

4.2 税务规章的发展趋势：未来税务规章将更加注重便民利民、简化税收程序、提高税收效率，促进税收制度的进一步完善和发展。

4.3 税务规章的国际化：随着全球化的发展，税务规章也将更加趋向国际化，与国际税收规则和标准接轨，促进税收合作和交流。