2019年审计师考试讲义《宏观经济》第二章(2)

审计专业相关知识宏观经济基础第一章概论知识点难点1英国凯恩斯的通论现代宏观经济学诞生的标志2 私人物品竞争性和排他性3 公共物品非竞争性和非排他性4外部不经济的措施征税和补贴、企业合并、明确产权、政府直接管制政府直接管制是主动强制干预关停并转5 不完全竞争政府管制和反托拉斯法政府管制是经济管制和社会管制6政府干预夜警政府、全能政府、有效政府全能政府干预经济：扩大政府投资、加强政府对经济的计划引导、利用财政货币政策调节经济增长速度、物价水平和经济结构、实施收入分配政策、控制贫富差距、建立和完善社会保障制度7 有效政府：提供公共产品和服务、维护市场秩序确保公平竞争、实施宏观调节、支持社会保障制度提供一般福利设施8国民收入的几个概念国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入、个人可支配收入GDP是一个地域概念，GNP是本国国民生产总值，总值减去资本折旧是净值NNP、净值中扣除间接税和转移支付加政府补助金是国民收入NI（工资利息租金和利润总和），个人收入是减去公司未分配利润所得税及社会保险税后9个人可支配收入DPI=PI一个人所得税-社会保障支出10 支出法核算GDP GDP=C+I+G+(X-M) 建造住宅属于投资类11 收入法核算GDP GDP=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧12国民经济中实际存在四个部门消费者、企业、政府和国外储蓄=投资 I=S+（T-G)+（M-X+KR) 两部门三部门四部门，（T-G)是政府储蓄，（M-X+KR)是本国用于对外国消费和投资的那部分储蓄13 价格指数包括消费物价指数、批发物价指数、国民生产总值折算指数14 充分就业凯恩斯失业分三类：摩擦失业、自愿失业和非自愿失业自愿失业是工人不愿意接受现行工资水平而形成的失业15 经济增长用GDP和GNP或人均GDP和GNP衡量1617审计专业相关知识宏观经济基础第二章财政政策分析知识点难点1 财政收入包括税收、公债、非税收入公债不是国债2 税收分5类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税强制性、无偿性、固定性3 公债包括国债和地方债，有偿性、自愿性、灵活性发行公债会在一定程度上使民间部门投资或消费资金减少，挤出效应4 非税收入国有资产资源有偿使用收入、国有资本经营收益、政府基金、行政事业收费、罚没，彩票公益金、捐赠收入、利息收支两条线5财政支出购买性支出（对生产流通直接影响）社会消费支出：国防、行政、科学、文化、教育、卫生政府投资支出：交通能源通讯农业（关系国计民生领域的投资）6转移性支出（对分配是直接影响）社会保障、财政补贴、捐赠、债务利息（财政付出却无任何直接所得）7 自动稳定器转移性支出和累进所得税制度8财政支出功能分类一般政府服务、社会服务、经济服务、其他支出按支出功能设置逐步细分为类、款、项9 财政支出规模受三个因素的影响：经济性、政治性、社会性10 财政政策目标优化资源配置、收入分配公平、经济稳定增长11 财政政策工具按财政政策本身的功能分类扩张性财政政策、紧缩性、中性12按财政政策调节经济周期的作用分主动的财政政策和消极被动的财政政策，即相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策13财政政策内在稳定器本身具有自动抑制经济波动的作用，即经济的自动稳定器作用14财政政策的挤出效应政府增加支出，会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用财政支出增加，扩大国民收入，在货币供应不变情况下，引起货币需求增加，导致利率上升，提高私人投资成本，私人投资被政府挤出一部分，结果抵销了财政政策的一部分扩张效应。

审计师-中级-审计专业相关知识-第一部分宏观经济学基础-第二章财政政策分析［单选题］1.市场机制不能有效配置资源的情况被称为：A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序正确答案：B参考（江南博哥）解析：市场机制不能有效配置资源的情况即存在市场失灵。

［单选题］2.下列会对民间机构的投资产生“挤出效应”的政府行为是：A.增发货币B.发行公债C.发行股票D,增加出口正确答案：B参考解析：公债收入（公债的利息）不征税，因而发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用，即所谓的“挤出效应”。

［单选题］3.政府财政收入中最主要的部分是：A.公债B.税收C.非税收入D.政府性基金正确答案：B参考解析：税收是政府财政收入中的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90%左右。

［单选题］4.财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于：A.购买性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D.社会消费性支出正确答案：B参考解析：社会保障支出、财政补贴支出属于转移性支出。

［单选题］5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：A,生产性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D,社会消费性支出正确答案：D参考解析：各部门的事业经费支出属于购买性支出中的社会消费性支出。

［单选题］6.“显示社会公平的标准，财政调节收入分配的特殊机制和手段”。

描述的是下列哪项的主要问题：A.经济稳定与发展B.保障充分就业C.优化资源配置D.收入分配正确答案：D参考解析：收入分配职能所要研究的问题主要是，显示社会公平的标准，财政调节收入分配的特殊机制和手段。

掌握“财政的职能”知识点。

［单选题］7.下列各项财政收入中，具有无偿性和强制性的是：A.税收B.公债C.公共收费D.国有资产收益正确答案：A参考解析：税收的特征是强制性、无偿性和固定性。

掌握“财政收入的分类”知识点。

［单选题］8.下列关于挤出效应的表述，正确的是：A.挤出效应在充分就业条件下的作用最明显B.在非充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率下降的幅度C.政府支出引起的利率变化与挤出效应是反向关系D.挤出效应在非充分就业条件下的作用最明显正确答案：A参考解析：选项B,在非充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率上升的幅度；选项C,利率上升高，“挤出效应”就大，反之，就小。

2019年审计师考试考点《审计相关知识》第二章(3)
微观金融风险管理----经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及使用既经济又适用的方法，对所面
临的金融风险实行识别、评估和控制的行为过程。

(一).微观金融风险管理的目标
一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定水准内;
二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。

(二).微观金融风险管理的手段
一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性;
二是制定内部运行制度，并严格执行相关的制度，规范操作行为;
三是采取保证约束措施，如签订合同等;
四是使用科学手段来缩小或转嫁风险。

(三)金融风险管理体制
1.衡量系统
2.决策系统
3.预警系统
4.监控系统
5.补救系统
6.评估系统
7.辅助系统
(四)金融风险管理的一般程序
四个步骤：
1.金融风险的识别和分析
三个方面：
一是分析研究哪些项目存有风险，受何种风险影响，受影响的水准;
二是分析各种风险的特征和成因;
三是衡量和预测风险的大小，确定风险的相对重要性，明确需要处理的缓急水准。

2.金融风险管理策略的选择和管理方案的设计
3.金融风险管理方案的实施与监控
4.金融风险的评估与总结。

2019审计师考试讲义《审计理论与方法》第二章一、审计的基本分类(一)审计按其内容实行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。

1、财政财务审计。

是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料实行的审计。

其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。

其中，财政审计是由国家机关对本级财政预算执行情况和下级财政预算执行情况的决算等情况实行监督;财务审计是对会计资料及其所反映的经济活动三性发表意见。

2、经济效益审计。

是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性实行审查。

其目的主要是评价被审单位或项目的经济效益的优劣，以利于持续提升企业的经济效益。

3、财经法纪审计。

是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所实行的专项审计。

目的在于维护财经法纪，保护国家和人民财产的安全和完整。

(二)审计按其主体实行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。

1、国家审计。

也称政府审计。

是指由国家审计机关所实施的审计。

2、社会审计。

也称注册会计师审计。

社会审计有如下特点：(1)审计的独立性。

(2)审计的委托性。

(3)审计的有偿性。

3、内部审计。

也称部门和单位审计。

是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所实行的审计。

三者的关系：在审计监督体系中，国家审计、社会审计和内部审计三者，既相互联系，又各自独立，各司其职，在不同领域实施审计。

它们各有特点，相互不可替代，所以不存有主导和从属的关系。

二、审计的其他分类(一)按照审计工作实行的时间分类。

审计按其工作实行的时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计。

1、事前审计是指经济业务发生以前所实行的审计。

即对计划、预算的编制，以及对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究等所实行的审计。

其目的的主要是审查计划、预算、投资决策等是否切实可行。

2019年高级审计师《经济理论与宏观经济政策》真题及答案一、单选题1.某企业建立一项偿债基金,在5年内每年年初存入银行800万元，则该年金类型是:A.预付年金B.普通年金C.递延年金D.永续年金[答案] A2.用本国货币单位表示外国货币价格的方法是:A.固定汇率B.浮动汇率C.间接标价法D.直接标价法[答案] D3.某企业2018年度净利润为1875万元,利息费用500万，所得税费用625万,该企业利息保障倍数为:A.3.75B.4.8C.5D.6[答案] D4.下列各项中,应通过其他应付款科目核算的是:A.应付现金股利B.应交教育费附加C.应付管理人员工资D.应付租入包装物租金[答案] D5.根据审计法律制度的规定，下列各项中,不属于确定审计管辖则的是:A.财务隶属关系原则B.属地管辖原则C.财政隶属关系原则D.国有资产监督管理关系原则,[答案] B6.备抵法下企业确认并核销坏账时，正确的会计处理是:A.借:坏账准备贷:应收账款B:借:资产减值损失贷:坏账准备C.借:应收账款贷:坏账准备D.借:资产减值损失贷:应收账款[答案] A7.下列各项中,能够引起现金流星表中“期末现全及现金等价物余额”发生变化的是:A.收到税费返还B.用存货抵偿债务C.从银行提取现金D.盈余公积转增资本[答案] A8.下列现金持有目的中，属于交易性需要的是A.保证日常采购B:满足意外支付需要C用于股票投资D.不寻常购买机会[答案] A9.本企业供应商所提供的信用条件为'2/10，n/40”一年按360天计算，企业放弃现金折扣的资本成本:A.22.36%B.24.49%C.26.32%D.36.73%[答案] B10.交易生金融资产的账面价值大于计税基础的差额被称为:A递延所得税资产B递延所得税负债C应纳税暂时性差异D可抵扣暂时性差异[答案] C11.根据公司法的规定公司分配当年税后利润时,应当提取利润的一定比例列入公司法的法定盈余公积金的比例是:A.5%B.10%C.15%D.20%[答案] B12.在证据的分类中,能够证明对方当事人主张的事实中不存在的证据是:A.反证B.原始证据C.直接D.间接[答案] A13.对于企业销售商品发生的销售折让,正确的会计处理是:A.增加销售费用B增加营业外支出C冲减主营业务收入D.增加成本[答案] C二、多项选择题1.-般纳税人企业外购生产用固定资产发生的下列支出中,应计入固定资产成本的有:A.装卸费B.进口关税C.增值税进项税额D.购买价款E.专业人员服务费[答案] ABDE2.企业缴纳的下列税费中, 不通过应交税费科目核算的有:A.印花税B.消费税C.土地增值税D.耕地占用税E.城市维护建设税[答案] AD3.根据民法总则规定，下列行为中，因当事人无民事行为能力而无效的有:A.19周岁的赵某网购无人机B.6周岁的吴某帮父亲购买一条香烟C.7周岁的李某将其自行车送给朋友周某D.10周岁的孙某参加学校组织的抽奖活动获奖E.17周岁已经工作的周某通过微信转账赠与女朋友52013.14元[答案] BC4.下列业务中,会影响企业期末留存收益全额的有:A.溢价发行股票B.盈余公积转增资本C.宣告分配现金股利D.盈余公积弥补亏损E.资本公积转增资本[答案] BC5.下列税收收入中,属于中央政府和地方政府共享收入的有:A.关税B.增值税C.消费税D.印花税E.企业所得税[答案] BE6.根据预算法规定，全口径预算包括的预算种类:A.三公经费预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.国有资本经营预算E.社会保险基金预算[答案] BCDE三、综合题(一)资料:丙公司是股份有限公司，由A、B、C三人以募集召集方式设立。

第⼆节财政⽀出 知识点⼀、购买性⽀出 (⼀)定义：⽤于直接购买商品和服务的⽀出 ——遵循市场交换原则 (⼆)分类(掌握p22) 1、社会消费性⽀出—包括维持政府运⾏的经常性⽀出，如⾏政管理费⽤、事业经费等 2、政府投资性⽀出—包括基础设施投资⽀出等 (三)对社会再⽣产的影响(掌握p23) 对⽣产、流通、消费、就业产⽣直接影响; 对社会总需求产⽣直接影响，对收⼊分配产⽣间接影响。

(2012初、中)按照是否能直接得到等价的补偿进⾏分类，可以把财政⽀出分为： a.消费性⽀出 b.投资性⽀出 c.购买性⽀出 d.债务⽀出 e.转移性⽀出 答案: ce 知识点⼆、转移性⽀出 (⼀)定义：不⽤于直接购买商品和服务的⽀出 (⼆)主要内容：社会保障⽀出、财政补助⽀出、债务利息⽀出、捐赠⽀出等(掌握p24) (2011初)社会保障⽀出在财政⽀出中属于： a.购买性⽀出 b.消费性⽀出 c.转移性⽀出 d.⽣产性⽀出 答案： c (三)对社会再⽣产的影响(掌握p24) 直接影响收⼊分配，间接影响⽣产、流通、消费和就业 (四)对经济活动的影响(p25) 转移性⽀出规模⼤⼩与经济形势密切相关，呈现反向关系，转移性⽀出与累进的所得税制相结合，成为市场经济的“⾃动稳定器”。

(2012中)财政⽀出中的社会保障⽀出、财政补贴⽀出属于： a.购买性⽀出 b.转移性⽀出 c.政府投资性⽀出 d.社会消费性⽀出 答案：b 例题：(2013年初)政府增加养⽼、医疗、失业等保险基⾦⽀出有利于： a.实现充分就业 b.优化资源配置 c.调节收⼊分配 d.促进经济增长 【答案】c 知识点三、我国财政⽀出功能分类、规模与结构分析 (⼀)财政⽀出按功能分类(掌握p25) 1.⼀般政府服务⽀出(没有明确的受益⼈) ——公共管理、国防、安全等 2.社会服务⽀出(有明确的受益⼈) ——教育、卫⽣、社保等 3.经济服务⽀出(提⾼经济效率) ——电⼒、交通、⼯业、农业等。

2019年审计师考试讲义《宏观经济》第二章(1)第二章财政政策分析第一节财政收入知识点一、税收(掌握p19)(一)定义：国家为实现其职能，满足公共需要，依据法律法规，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

(二)特征：“三性”——强制性、无偿性、固定性(2009初)政府财政收入中最主要的部分是：a税收b罚没收入c转移支付d国外商业银行贷款答案：a例题：(2008初)作为财政政策工具，税收再分配形式上的特征有()a .自愿性b.强制性c.竞争性d.无偿性e.固定性答案：bde(三)分类按征税对象分类：流转税(增值税、消费税、营业税、关税)、所得税(企业所得税、个税)、财产税、资源税和行为税(2011初)销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于：a.所得税b.流转税c.行为税d.资源税答案b(2012初)开发、生产的矿产品和盐为征税对象所征收的税属于：a.流转税b.所得税c.财产税d.资源税答案d(四)税收调节作用税收作为一种重要的财政政策工具，对经济实行调节主要是通过以下手段来实现：税负分配;调整宏观税率;税收优惠;税收处罚例题：(2013中) 财政收入政策调节宏观经济的机制，主要是通过税种的设置和税率的变化来影响：a.总供给b.总需求c.总产出d.总产值【答案】b知识点二、公债(p20)(一)定义：政府以信用方式取得财政收入的一种形式。

1、按举债主体不同分为中央债和地方债2、按期限分类：短期;中期;长期(2010初)在按偿还时间分类的公债中，长期债券的偿还期限是：a.1年以上3年以下b.1年以上5年以下c.5年以上d.10年以上答案： c(二)特点：有偿性、自愿性、灵活性(三)作用：筹集建设资金;补充财政赤字;调节货币流通量;调节经济运行公债的“挤出效应”(p21)(2011初)作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征有：a.强制性b.自愿性c.无偿性d.有偿性e.灵活性答案： bde知识点三、非税收入(掌握p21)(一)内容按照不同征收依据和收入形式来划分：国有资源、国有资产有偿使用收入;国有资本经营收益、政府基金、行政事业性收费、罚没收入、彩票公益金、捐赠收入、主管部门集中收入、利息收入等。

宏观经济学基础知识点宏观经济学概论一、宏观经济学与微观经济学1.宏观经济学以整个国民经济活动为研究对象,采用总量分析方法，研究一国整体经济的运行规律和宏观经济政策，包括经济增长、物价变动、就业与失业问题。

2.微观经济学主要研究单个经济主体（企业和家庭）的经济行为及后果。

二、国民收入的概念一国内生产总值（GDP）与国民生产总值（GNP）L国内生产总值（GDP）：一国或地区在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。

（1）地域概念；（2）流量（时期指标）而非存量（时点指标）；（3）生产而不是售卖掉的价值；（4）最终产品：中间产品价值不计入：（5）市场价值：非市场活动不计入。

2.国民生产总值（GNP）:某国国民所拥有的全部生产要素在一定时期内所生产的最终产品的市场价值。

一一国民概念三、国民收入（GDP）核算方法L收入法:一定时期内整个社会所有生产要素所获得的收入，即企业的生产成本，具体包括以下项目：（1）工资、利息和租金等生产要素的报酬；（2）非公司企业主收入；（3）公司税前利润；（4）企业间接税和企业转移支付：虽然不形成要素所有者的收入，但作为产品价格的构成部分由购买者负担；（5）资本折旧：虽不是要素收入，但包括在应回收的投资成本中。

即：收入法下的GDP=工资+利息+利润+租金+企业间接税和企业转移支付+折旧2.支出法:一定时期内整个社会购买最终产品（物品和劳务）的总支出，即最终物品和劳务的总卖价。

（1）消费支出（C）：家庭对消费品和消费服务的支出（不包括建造住宅的支出，建造住宅的支出属于投资支出）：（2）投资支出（I）：固定资产投资和存货投资；（3）政府购买支出（G）；（4）净出口（NX）=出口（X）一进口（M）。

即：支出法下的GDP=消费（C）+投资（I）+政府购买（G）+净出口（NX）3.生产法（部门法）：提供物质产品与劳务的各个部门的产值增加值=总产出一中间投入，将国民经济各行业生产法增加值相加，就得到生产法核算的国内生产总值。

【主要考点】1.财政学的一般原理2.财政收入3.财政支出4.财政政策分析以下知识点，中级资格与初级资格的考试要求不同：第一节财政学的一般原理知识点：市场失灵与政府干预失效（一）市场效率与市场失灵1.市场效率理论上，完全靠市场机制这只“看不见的手”就可以实现资源最优配置，市场效率是指在完全竞争状态下所达到的帕累托效率。

（1）帕累托改进：可以通过资源的重新配置，达到使一个人的境况变好而不使其他人的情况变坏的结果，即社会福利存在进一步增进的空间。

（2）如果社会福利已经没有进一步提升的空间，说明资源配置已经实现帕累托效率。

2.市场失灵（市场失败）——市场机制不能有效配置资源（1）市场失灵的原因①市场势力：垄断和自然垄断；②市场残缺：公共物品、外部性、信息不对称；③市场功能缺失：分配不公平、经济波动、优质品或劣质品。

（2）市场失灵导致市场机制配置资源的缺陷具体表现①收入与财富分配不公；②外部负效应问题；③竞争失败和市场垄断的形成；④失业问题；⑤区域经济不协调问题；⑥公共物品供给不足；⑦公共资源的过度使用。

3.克服市场失灵的手段：借助市场机制以外的力量予以校正和弥补，即要实行政府干预，由国家采取相应的经济政策来加以调节。

【例题·单项选择题】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是：A.政府是万能的B.政府是管理机构C.存在市场失灵D.“自动稳定器”无用『正确答案』C『答案解析』凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市场失灵。

【例题·多项选择题】导致市场机制不能有效配置资源，出现“市场失灵”的主要原因包括：A.外部性B.公共物品C.通货膨胀D.不完全信息E.不完全竞争『正确答案』ABDE『答案解析』公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息会造成市场失灵。

（二）公共物品与公共需要1.公共物品（1）基本属性（区别于私人物品的标志）——非竞争性、非排他性①消费或使用上的非竞争性公共物品一旦被提供出来，新增消费的额外成本为零（增加消费者数量不需要额外增加生产成本），即提供公共物品的边际成本为零，或者说，增加一个人的消费不会减少其他人对该物品的消费。