下载文档原格式
现金流比利润更重要一、现金流比利润更重要的概念和意义1.现金流的概念和重要性首先，现金流不是一个可以简单化的概念。
它主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支付税收等活动中的现金流动状况，反映了业务的现金收支状况。
其次，现金流对于企业，就像血脉对于人体，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，良性现金流可以使企业健康成长。
企业若没有充足的现金就无法运转，更无法实现企业价值最大化。
作为资源转化增值链的企业，从产品的市场调研到售后服务的整个过程，任何环节都与企业的现金流交织在一起。
现金流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展。
如果只重视自然结果的利润，不关注现金流，就等于失去了发展经营之本，再精妙的管理方案也会付之东流。
同时，现代广义的现金流管理内容，包括现金预算管理、现金的流入与流入的管理、现金使用效率管理（如存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期等）和现金结算管理等部分。
最主要是做好预测和控制，如编制短期的现金预算和长期现金流转预算、加强现金流日常控制、管理、减少现金回收时间和滞延缓现金的支出等。
这样才能管好现金流。
2.现金流比利润更重要的意义现金流自始至终贯穿于企业的每个环节之中，是企业生命之流。
现金流管理对现代企业来说，有着非常重要的意义：一是现金流是企业生产经营的动力源。
在企业日常经营活动中，资金的运动从货币形态到实物形态，再到货币形态，周而复始，不断运转，以实现价值的增值。
企业由于规模经济的渴望和对外扩张的需要，都对现金有着巨大的需求。
而且，为了在激烈的市场竞争中获得竞争优势，提高竞争能力，企业通常要进行新业务导入、企业并购等等，也必须投入大量资金。
二是现金流影响企业的生存质量。
企业有了充足的现金购买原材料、辅助材料、机器设备，支付劳动力工资及其他费用后，进入了生产过程。
但企业是需要持续不断地经营下去的，这就需要不断地有足够的现金参与运转。
同时，生产的产品还得满足社会的需要，得到社会的承认，从而将产品销售出去，并收回现金。
现金流比利润更重要没有流动资金，公司怎么活下去有什么别有病没什么别没钱现金为王战场上两军对垒，将士们浴血奋战，不少勇士中弹倒下，他们怎么死的？绝大多数都是失血过多后休克最终导致牺牲！如果能够及时的获救并给予输血，那么这些战士就可以看见胜利的旗帜在阵地上飘扬！对于人体而言，就算你各个器官都健康正常，失血过多也会导致死亡。
一个游客路过一个小镇，他走进一家旅馆给了店主1000元现金，挑了一个房间，他上楼以后，店主拿这1000元给了对门的屠夫支付了这个月的肉钱；屠夫去养猪的农夫家里把欠的买猪款付清了，农夫还了饲料钱，饲料商贩还清了赌债，赌徒赶紧去旅馆还了房钱，这1000元又回到旅馆店主手里，可就在此时，游客下楼说房间不合适，拿钱走了；但是，全镇的债务都还清了！看完这个故事，请问有谁亏了吗？一个也不亏，没有这1000元现金，大家都还在相互持续的追债，后果不堪设想，可外地游客带来的1000元现金流动了一下，大家的债务就全部解决了。
这就是资金流动让经济社会焕发了生机！现金流的故事1.重视现金流公司经营当中同样离不开现金，如果没有这些现金，可想而知，公司的经营将是多么糟糕，流动资金为什么重要，因为它在每周转一次都能产生营业收入和利润，所以本质上说流动资金就是公司利益的创造者如今生意不好做，前几年还在说大鱼吃小鱼，去年又说快鱼吃慢鱼，今年可好了，大鱼吃大鱼！小鱼吃小鱼！公司要想在这样的逆境中生存下来，着实不易！一些刚刚入行的小公司，本来创业资金就不足，为了生存，虎口夺食，展开低价竞争，货物发出去以后，账款被客户拖欠，公司房租都已经一次性支付，员工薪资及各项固定费用都无法拖欠，几个资金不流动的合同做下来以后，这些公司就面临关门倒闭了，他们没有输给对手，输给了“钱”现金是公司的血液，只有流动起来，才能产生利益，才会推动公司的发展，如果一个公司没有充足的现金便无法正常运转，这种局面如果一直得不到改善的话，必然危及公司生存！资金不但要流动，并且在流动中获取利益，凡是不盈利的商业活动也是在失血，古语道：千做万做，亏本不做！当然，现代经济领域里，有些商业模式可以暂时性的不盈利，但是一定要清楚什么时候可以盈利，不然就会造成持续的“失血”现象，后果很严重！一个公司经营的好坏不能仅仅看损益表（利润表），国外很多大型公司都是在公司赢利的阶段突然崩溃的，原因就是公司经营“失血严重”，流动资金匮乏导致资金链断裂后阵亡，很可惜的是，这些都不是被竞争对手击败的！生意少做一点，公司不会致命，但是资金都被流通环节占用了的话，如果不能在财务安全期内让资金流动起来，公司的命运就岌岌可危国庆假期结束了，又该全身心的投入工作了如果客户问你来干嘛？收款！如果员工问你去哪儿？收款去！2.资本家VS 资产家如果上帝给我选择的机会：我选择做一个优雅的资本家，有资本可以换资产，可是有资产不一定能换资本，经济现象往往就是，当你着急出售资产的时候，偏偏资本家都不愿意出钱！。
CFO：为什么说现金流比利润更重要现金流是实打实的企业账户里的现金存量变化的表示；而利润很多时候只是财务报表上的数字。
对于现金流与利润，很多财务人士都有话说。
企业CEO说：“没利润没啥，但是如果没现金流，我的工资都要领不到了。
”这个，大概也是我们为什么看到那么多公司连续几年里都在各种融资烧钱，财报上亏损巨大，但也仍然过活得很好。
1、现金流是实的，利润可以调整。
2、真实的利润代表企业的发展趋势，现金流则代表企业当下运营的能力，没有现金流谈利润没有意义。
3、有足够的现金进行下一次的投资换取的利润要远比眼前的利润多。
现金流对于公司运行很重要。
4、现金流是货真价实的真金白银，口袋里有就是有，没有就是没有，做不了什么假。
可是利润的水分就很大，企业可以通过操作一些会计科目，调整自己想要的利润额。
因此，看现金流相对来说比看利润要真实。
5、首先，现金流的问题导致企业立即死亡，利润问题如长期无改善，将导致企业慢慢死亡。
现金流当然比利润重要。
其次，现金流是实打实的企业账户里的现金存量变化的表示；而利润很多时候只是财务报表上的数字。
一笔生意下来，你合同额1000万，所有成本总计800万，那么利润200万，可是你的利润200万的实现要客户最后一笔款才能实现，也许是2年后，还有可能有坏账风险。
所以，还是现金流重要。
再次，有些企业自身并不是以短期营利为目的，而是谋求后期的金融运作。
大家都知道有些企业有着创新的业务模式，在短期内不计成本的冲刺业绩，拿出非常漂亮的财务报表，获得良好的业内声誉。
然后呢？或者谋求上市套现，或者谋求被并购。
这种案例并不少见。
这种情况下，没有利润，也没什么。
所以还是现金流重要。
一、时间回到三年前2010年的光棍节到了，@蕭瀟拿着一份商业计划书来到我的办公室，跟我说自己要开一家包子铺旗舰店，问我有没有兴趣入股。
亲兄弟明算账，我就打开商业计划书来看，计划不错，前期投资一千万，购买一套纳米技术的蒸包子工具，全自动高科技，一个按钮全搞定。
现金为王——现金流比利润更重要现金流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，在“现金为王”的时代，现金流比利润更重要。
一般而言，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，如果一家上市公司经营性现金流为负或非常低，则往往显示公司财务状况不乐观。
因此，上市公司现金流吃紧问题需引起投资者的密切关注。
众所周知，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量3者总和。
如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。
但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。
如：安然公司破产前，盈利连年大幅度增长，但经营现金净流量为负，完全是依靠出售资产、对外投资及作假来实现巨额“盈利”的。
因此经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。
投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。
现金的流入量与流出量就好似一家企业的脉搏。
专家们都知道,公司要生存下去,充足的现金流量是唯一的最为重要的因素。
现金流量表的主要作用有以下几方面:（1）提供公司的现金流量信息,从而对公司整体财务状况作出客观评价。
（2）说明公司一定期间内现金流入和流出的原因,能全面说明公司的偿债能力和支付能力。
（3）分析公司未来获取现金的能力,并可预测公司未来资本投入和财务状况。
（4）提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
盈利是公司生存和发展的基础,而现金则是公司日常经营中的"血液"。
现代会计制度以应收应付制为前提,并不是以现金的收入和支出作为确认收入和费用的标准,因而造成了帐面盈利与现金周转的割裂。
而且,基于会计体系的灵活性,公司利润存在相当的弹性操作空间,而现金流量则相当明确,更具有客观性,可以检验公司利润的质量。
同时,企业资产更新投入同样需要现金,如果没有现金积累支持企业完成资产投入的过程,将会严重影响公司后续发展能力。
企业利润与现金流的关系分析随着我国经济的快速发展，企业需要将自身竞争力不断提升，以适应社会环境的变化，将现金流以及利润作为自身的核心竞争力，将企业经营的灵活性以及多样性进行突出。
企业的利润表并不能对企业的实际经营情况进行表达，现金流才是支持企业发展的重要内容，所以，对企业利润与现金流的关系做出分析十分重要。
文章从财务报表的视角出发，首先分析了企业利润表与现金流量表的区别，然后探讨了现金流与利润的协调关系，最后对企业利润与现金流的协调途径进行了探讨。
关键词：企业利润;现金流;财务报表企业是以经营为目的经济组织，其主要目标是取得经济效益的最大化。
在企业的经营过程中，企业需要投入一定的资本用于自身竞争力的提升，以此将其资金基础进行扩充。
企业的利润表可以将企业的获利能力表现出来，在分析企业的盈利能力时利润是非常重要的指标，但是只追求利润增长而忽视对于现金流的管理则可能给企业带来发展危机。
通过对企业利润与资金流之间的关系分析研究，可以帮助企业更健康的发展。
一、利润表与现金流量表的区别（一）利润表与现金流量表的概念区别在企业的内部，利润表可以对企业的获利能力进行具体体现，将企业过去的一段时期内各类费用、成本、收入的流入都被具体表现出来，从而体现其盈利状况，此流入是通过货币进行计量的，是根据法规以及会计政策计算得来的，但是其体现的并不是一段时间内企业现金的真正流入，存在未来流入的情况。
有部分企业为了将生产扩大，会将应收账款以及存货的账面金额不断提高，以实现其扩大规模的目的，此办法会从账面上显示企业盈利，但实际中企业会因为流动资金缺少出现经营问题，还有部分企业虽然利润表显示亏损，但运营资金是充足的，可以支持企业运营。
这便表明现金流十分重要，对企业的发展起着重要作用，也就引出了现金流量表。
现金流量表指的是在一段时间内部企业现金的变化情况，体现的是在一段时间内企业现金的减少或增加，可以根据使用情况对企业的货币资金作出重新的分类，各项收支情况被汇总，因此管理者可以对企业的资金去向以及来源进行详细的了解，科学的做出决策。
浅析企业的利润和现金流谁更重要作者：颜景金王玉凤来源：《财税月刊》2015年第08期摘要对于一家企业来说，追求利润最大化通常是其经营目标，但是还有一种“现金为王”的说法，那么企业在日常经营活动中，究竟是应该把追求现金流最大化放在第一位呢还是应该把追求利润最大化放在第一位呢？即一家企业究竟是赚钱重要呢还是有钱重要呢？笔者首先做了利润和现金流的概述，辨别了两者之间的关系，提出了现金流和利润差异对企业的影响，并提出了影响赚钱重要还是有钱重要的几条因素，最终提出了自己的观点。
关键词利润；现金流；“赚钱”；“有钱”一、利润和现金流概述利润包括收入减去费用后的差额，以及其他直接计入损益的利得和损失，现金流量是企业在一定时期的现金及现金等价物的流入、流出和净流量。
会计中有收付实现制和权责发生制的概念，现金流量按照收付实现制的方法核算，利润按照权责发生制的方法核算。
在会计政策和会计估计的职业判断上，收付实现制确定的现金流量指标不像权责发生制确定的利润指标一样具有一定的个人主观因素，现金流和利润的总量从长期来看是相同的，只是分布在不同的期间。
现金流量对企业的作用就好比血液对人体的作用，企业的现金流量包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量三种，而只有经营活动的现金流量是企业唯一健康的可持续性血液。
现代管理学之父彼得·德鲁克曾经说过：“那些仅仅把眼光盯在利润上的企业总有一天是没有利润可赚的”，可见企业不能仅仅把追求利润最大化作为其唯一的目标。
现金流是当前利益，利润是长远利益。
利润是企业追求的终极目标，现金流是企业的血脉线，只有获得真实的现金流才能保证真实的利润。
二、利润和现金流差异对企业的影响前文已经说过，利润和现金流从长期来看是一致的，只是在不同期间的分布不同，现金流和利润在不同期间的分布对企业主要有以下三方面的影响：1、增大企业经营风险如果企业利润不能有效地转为现金，就有可能导致现金流循环不畅，企业现金短缺。
论企业利润和现金流的管理：在企业经营过程中，现金流动状况比盈亏更重要。
一个企业或项目能否持续经营下去，不是取决于一定期间是否盈利，而是取决于在经营过程中有没有足够的现金用于各种支出，所以企业在在投资决策中，应重点研究现金流量，而应把利润研究放在次要地位。
现金流比利润更重要。
关键词：企业利润现金流管理企业利润是一定期间经营的成果，是按照权责发生制确定的，在各个会计期间的结果受折旧方法、费用资本化政策、存货计价方法、长期投资核算方法、间接费用分配方法、成本计算方法等人为制定的会计政策的影响。
而现金流量是根据收付实现制确定的，不受人为因素制约。
那么企业在经营管理中，成本变现重要还是实现利润重要？重视利润表还是重视现金流量表？众所周知，企业发展战略目标是：生存、发展、获利，获利是企业的根本目标，但企业面对更多的却是发展与生存问题，解决不好生存和发展问题，一个企业就不可能获利。
企业在面临生存问题中最大风险因素是现金流，所以在生存阶段不得不重视现金流；企业要发展依靠的是现金流，所以在发展阶段必须重视现金流；企业获利的基础是现金流，所以获利阶段更要重视现金流。
在企业经营过程中，现金流动状况比盈亏更重要。
一个企业或项目能否持续经营下去，不是取决于一定期间是否盈利，而是取决于在经营过程中有没有足够的现金用于各种支出，所以企业在在投资决策中，应重点研究现金流量，而应把利润研究放在次要地位。
现金流比利润更重要。
我们现在随处可以提到现金至尊的说法，备受关注的海尔集团，对现金流也倍加推崇，在他的管理规则当中的第13条就是一句非常重要的话：现金流比利润更重要。
去年的金融危机潮使一大批企业纷纷倒下，这些企业倒下的背后都有一个共同的原因，那就是现金流的断裂。
在2008年上半年的中小板块的报告中，中小企业的营业收入平均比上一年同期增长36%，净利润比上一年同期增长47%，但同时现金流净额却在大幅度下降。
268家中小板企业共有130家，2008年上半年经营活动产生的现金流量净额为负，268家公司上半年经营活动产生的现金流量净额合计为-2.98亿元，而2007年同期则为正的85亿。
现金为王现金流比利润更重要(2009-01-1107:47:00)分类：菜鸟股市现金流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，在“现金为王”的时代，现金流比利润更重要。
一般而言，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，如果一家上市公司经营性现金流为负或非常低，则往往显示公司财务状况不乐观。
因此，上市公司现金流吃紧问题需引起投资者的密切关注。
众所周知，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量3者总和。
如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。
但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。
如：安然公司破产前，盈利连年大幅度增长，但经营现金净流量为负，完全是依靠出售资产、对外投资及作假来实现巨额“盈利”的。
因此经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。
投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。
现金的流入量与流出量就好似一家企业的脉搏。
专家们都知道,公司要生存下去,充足的现金流量是唯一的最为重要的因素。
现金流量表的主要作用有以下几方面:1)提供公司的现金流量信息,从而对公司整体财务状况作出客观评价。
(2)说明公司一定期间内现金流入和流出的原因,能全面说明公司的偿债能力和支付能力。
(3)分析公司未来获取现金的能力,并可预测公司未来资本投入和财务状况。
(4)提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
盈利是公司生存和发展的基础,而现金则是公司日常经营中的"血液"。
现代会计制度以应收应付制为前提,并不是以现金的收入和支出作为确认收入和费用的标准,因而造成了帐面盈利与现金周转的割裂。
而且,基于会计体系的灵活性,公司利润存在相当的弹性操作空间,而现金流量则相当明确,更具有客观性,可以检验公司利润的质量。
同时,企业资产更新投入同样需要现金,如果没有现金积累支持企业完成资产投入的过程,将会严重影响公司后续发展能力。
因此,现金流量的分析也是公司财务分析和投资价值判断中的重要一环。
为什么每股现金流量很重要现金流量表根据一家公司的三项主要活动来区分其现金的收入与支出,这三项活动是:经营、投资与筹资。
用年初的现金金额来调整一年的经营成果,就能得出年末的现金数额.在当前企业资金普遍紧张的情况下，从企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重企业现金流动情况。
企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据；债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力，以推断将来偿付债务和利润分配的能力。
现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表，实际上是以现金为基础的财务状况变动表。
1 财务管理的实质资产实质上就是公司在确定一组被使用的资金，这些资金的两个主要来源就是股东权益和负债，而收入和费用就是来解释公司收益是如何产生的，公司通过经营资产就会产生相应的利润，同时也会产生相应的现金流量。
公司净现金流量中的一部分用来回报那些将资本投入公司的投资者，另一部分则留在公司内部，成为所谓的公司融资，用于公司的自我发展。
在下一个会计年度里，公司的资源会相应增加，随着公司经营效率的逐步提高，会产生更多的利润和净现金流量，增加的净现金流中的一部分又重新投入到公司中来，这样的良性循环将周而复始。
以上的简短介绍表明，财务管理从本质上而言是对以下三个基本方面的管理：①公司资产结构就是资产负债表，主要考虑公司的资产组合是否适当；②公司盈利能力即损益表，如何评估公司的盈利性；③公司的现金流量也就是现金流量表，相应的问题有：公司产生的现金流量到底有多少，如何提高净现金流量。
2 现金流量表分析现状长期以来，我国企业一直注重对利润的分析。
在过去很长时间内没有现金流量的概念，企业也不编现金流量表。
直到1999年我国才发布现金流量表准则，从2000年度起,在大型企业开始编制现金流量表。
从实践看，直至今天绝大多数企业还不能及时准确地编制现金流量表。
对现金流量表的分析研究更是滞后，导致企业无法利用现金流量表这一有效工具，来分析企业的财务状况、营运能力特别是获取现金流量的能力对企业发展的影响，不利于企业的发展、提高竞争力。
在财务管理中，利用现金流量分析，比利用获利能力更加直观、更加有效，它能够解释获利企业导致终止的原因，解释亏损企业继续生存的原因，解释企业发展的核心问题。
对加强企业管理，促进企业管理者改变管理观念具有重要意义。
3 财务状况变动表的缺陷（1）营运资本概念存在着缺陷，导致以营运资本衡量企业的财务状况，评价企业的流动性和偿债能力不全面。
营运资本是流动资产与流动负债之差，流动与非流动的划分是根据一年或一个营业周期而定。
然而，以一年或一个营业周期作为分类标准已难以正确的反映资产、负债的性质。
这种流动与非流动界定上的模糊性导致运用营运资本难以客观地评价企业地财务状况。
（2）营运资本的衡量容易受到可供选择的会计计量和成本分摊方法的影响。
由于会计上对同一经济业务的处理可能存在多种方法可供选择，而不同的方法会得到不同的营运资本量，这在一定程度上使得管理当局可以利用会计政策的选择来修饰财务报告。
（3）营运资本对财务状况的预测能力不足。
营运资本预测能力的不足已获得某些实证分析证明。
有关研究分析指出：在企业陷入财务困境的前五年中，以营运资本及其有关指标预测能力不如现金债务比。
（4）营运资本有掩盖企业财务问题的不良作用。
企业大量赊购、现购存货，营运资本总额并未发生变化，但由于存货大量增加、现金减少，企业财务状况有恶化的趋势。
另一方面，营运资本的减少，并不一定伴随企业现金的减少，但企业偿付能力一定下降。
4 现金流量表的优点（1）现金含义明确、容易理解、不易产生混乱。
现金等价物是指短期流动性高的投资，它们必须能够轻易地转化为已知金额的现金，即将到期，不会由于利率变动而出现价值变动的重大风险。
一般来说，只有那些原定期等于或短于三个月的投资才被视为现金等价物。
因此，报表使用者能清晰地了解现金流量表的编制基础。
（2）现金更恰当地反映了企业的偿债能力、支付能力和变现能力。
由于现金和现金等价物可随时作为支付手段，偿还到期债务，因此，现金流量表能为债权人提供企业真实偿债能力的信息，更有助于报表使用者做出正确地决策。
（3）可以通过当期现金流量信息确定企业的收益质量。
企业的会计利润是按权责发生制确认计算得到的，其中有很大一部分是并未实际收现的收入，通过现金流量表中当期营业现金的流入、流出以及投资现金的流入、流出等信息资料，可以了解企业利润中有多少已真正实现、有多少尚未实际收现，确定企业收益的质量，评价企业目前真实的财务状况。
（4）可以评价企业的财务弹性。
通过现金流量信息可以了解企业在财务困难时期的适应能力、融资能力。
5 现金流量表对企业财务管理的影响企业是盈利性组织，其目的是生存、发展、获利。
只有生存才能获利，在现代竞争条件下，只有发展才能够生存，维持原状的简单生存是不可取的，发展成为所有企业的必由之路。
财务管理认为，企业发展集中表现为收入的扩大，实现收入扩大要求财务管理人员不断地筹集发展所需的资金，维持现金流量的流入流出平衡，而不争一时的获利。
企业有盈利但没有正的现金净流量，即现金流入小于现金流出，企业也不能生存。
日本著名八佰伴企业集团一夜之间的倒闭，究其原因就在于资金周转的困难。
由此看来，过去人们认为一个企业只有亏损才会倒闭的想法是错误的。
虽然企业暂时亏损但如果企业现金流入能够保证企业现金流出的需要，企业依然能够维持生存甚至发展。
可见，维持现金流量的流入流出平衡，其意义远大于企业的盈利。
现金流量的分析在财务管理中的作用和地位也远大于盈利分析。
6 现金流量表的现实意义通过现金流量表所提供的信息，企业的投资者和债权人可以评估企业未来获取现金的能力。
现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出的整体情况，说明企业的现金从哪里来，又运用到哪里去。
通过现金流量表的分析，可以评价企业的偿债能力、支付股利的能力、自我创造先进的能力等，便于投资者做出投资决策。
将现金流量表与损益表资产负债表结合起来分析，可以评价净利润的质量。
企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金能力。
但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债能力或支付能力，在某些情况下，虽然企业的损益表上反映的利润很可观，但企业却面临着财务困难，没有现金支付到期的债务；也有一些企业的损益表上反映的经营成果并不可观，但企业却有足够的偿付能力。
产生这种情况的主要原因是净利润，是以权责发生制的原则为基础，遵循配比原则。
而现金流量表是以收付实现制为基础，综合地反映出一定会计期间现金流入与流出的报表。
因此，通过现金流量表可以评价净利润的质量。
现金流量表将资产负债表和利润表联系起来，可分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。
资产负债表能够提供企业在一定时期的财务状况，但不能反映财务状况变动的原因；利润表反映企业一定期间的经营成果，无法反映企业的经营活动、投资和筹资活动产生的现金流量；现金流量表反映了企业在一定时期由经营活动、投资和筹资活动获得的现金。
将三者结合起来分析，企业经营者可以更合理地调配资金，加速现金的流转，最大限度地提高资金的利用效率。
企业管理以财务管理为中心，现金流量是企业理财的核心，财务管理的实质就是最大限度地获取现金收益。
企业的现金状况是企业生存和发展的基础，判断公司经营状况的好坏，现金流量比利润更重要，现金犹如企业日常运作的血液。
对现金流量的分析，可初步得出企业日常运作的好坏，获得足够的现金流量是公司创建优良经营业绩的有力支撑，一个企业的账面利润再高，如果没有相应的现金流量依然无法进行正常的经营活动，甚至会使财务状况恶化，最终导致公司破产。
