应收款项管理办法第一章总则第一条为加强公司应收款管理、防范经营风险、避免公司损失，合理使用公司资金，提高内控管理水平，促进应收款管理工作的制度化、规范化，真实、完整、全面地反映公司经营效益，特制订本办法。
第二章定义及种类第二条应收款项的定义本办法的应收款项是指公司除应收利息、应收保费以外的其他应收款及应收分保账款，其中其他应收款包括公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向职工收取的各种垫付款项，以及其他应收、暂付的款项等。
第三条应收款项的核算应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来项目设置明细账，进行明细核算。
公司设有其他应收款及应收分保账款科目，其中其他应收款又设“备用金、押金、员工借款、代垫款、应收外部往来款、共保单位、投资、免税产品及其他”二级明细科目。
公司发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记其他应收款。
应收分保账款科目核算公司开展分保业务而发生的各种应收款项。
公司发生分入分保业务时，按分入保费。
应收款项期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。
第三章管理职责第四条财务部职责财务部负责应收款项的综合管理，其中总公司财务部负责牵头全系统应收款项的管理工作，建立及完善其他应收款管理制度，对应收款清理工作进行统一安排，及时通报管理及考核情况，以及对年末应收款的坏账准备计提及债务人信用管理等工作。
各层级财务部负责对其他应收款各明细项目的进行核对、台账登记、账龄划分、催缴等工作。
应收分保账款的核对、登记及催缴工作由总公司财务部负责。
第五条经办人及债务人职责严格按照公司相关应收款项管理规定执行借款、还款等操作，积极配合财务部的应收款项核对及清理工作，同时，应收款项的经办人及债务人对应收款项的收回负主要责任。
第四章管控措施第六条备用金根据《备用金及预付款管理暂行办法》进行备用金的预借，各机构应当分别在年初及年中分两次统一在费用系统中申请办理备用金事项，总、分公司财务部根据《备用金及预付款管理暂行办法》核对借款额度及事项后给予批复。
应收款项分类应收款项是指企业应当收回的资金，是企业资产负债表中的一项重要内容。
应收款项的分类主要根据收款的性质和期限进行划分。
本文将围绕应收款项的分类展开，分别从销售商品应收款、服务业应收款、其他应收款以及坏账准备等方面进行介绍。
一、销售商品应收款销售商品应收款是指企业销售商品或货物后，客户还未支付的款项。
根据收款期限的不同，可以将销售商品应收款分为短期应收款和长期应收款两类。
1. 短期应收款短期应收款是指收款期限在一年以内的款项。
这些款项通常是企业与客户之间的正常交易产生的，例如销售商品、提供服务等。
企业在确认收入的同时，将应收账款列入资产负债表中的应收账款科目，并在收款时予以核销。
2. 长期应收款长期应收款是指收款期限超过一年的款项。
这些款项可能是企业与客户签订的长期合同产生的，例如分期付款、租赁合同等。
企业需要根据合同约定的条件和期限，逐年将长期应收款转化为短期应收款，并在收款时予以核销。
二、服务业应收款服务业应收款是指企业提供服务后，客户还未支付的款项。
根据服务的性质和期限的不同，可以将服务业应收款分为定期服务收入和一次性服务收入两类。
1. 定期服务收入定期服务收入是指企业与客户签订长期服务合同后，按照约定的时间和方式，定期收取的款项。
例如，网络服务提供商每月向客户收取的服务费用、物业管理公司每季度向业主收取的物业管理费等。
企业在确认收入的同时，将定期服务收入列入资产负债表中的应收账款科目，并在收款时予以核销。
2. 一次性服务收入一次性服务收入是指企业提供一次性服务后，客户支付的款项。
这些服务通常是临时性的，例如装修公司提供的装修服务、广告公司提供的广告制作服务等。
企业在完成服务并确认收入后，将一次性服务收入列入资产负债表中的应收账款科目，并在收款时予以核销。
三、其他应收款其他应收款是指企业除销售商品和提供服务外，因其他交易产生的应收款项。
根据款项的性质和来源的不同，可以将其他应收款分为预付款、股权投资款和资金借出款等。
应收账款如何做账-怎样记账-属于什么科目企业销售货物或提供劳务产生应收款项时：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额);企业收到应收款项时：借：银行存款，贷：应收账款。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
其具体账务处理如下： 1、企业销售货物或提供劳务产生应收款项时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、企业收到应收款项时借：银行存款贷：应收账款企业日常经营业务中发生应收款项的，应设置“应收账款〞科目。
不单独设置“预收账款〞科目的企业，预收的账款也可以在“应收账款〞科目中核算。
2应收账款坏账准备应该怎样记账1、坏账准备可按以下公式计算：当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-本科目的贷方余额当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于本科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将本科目的余额全部冲回。
企业提取坏账准备时，借记“〔管理〕费用——计提的坏账准备〞科目，贷记本科目。
本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额，借记本科目，贷记“管理费用——计提的坏账准备〞科目。
2、企业关于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目。
3、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目，贷记本科目;同时，借记“银行存款〞科目，贷记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目。
3应收账款属于什么科目应收账款属于资产类科目。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
