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International Trade国际商贸1722014年6月 浅谈国际贸易中L/C支付方式的风险及对策西南财经大学国际商学院 万琦摘 要：改革开放以后，我国的对外贸易飞速发展，L/C(信用)支付方式因为有着银行信用作为担保，在国际贸易中成为使用最广泛的支付方式，它的便捷在一定程度上也促进了国际贸易的发展。
但是多种风险也存在于信用证的使用过程中，本文将试图分析L/C支付方式的风险并探索其风险控制方法，以期对规避信用证风险起到良好的作用。
关键词：L/C 支付方式 风险 现状 对策中图分类号：F752 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2014)06(b)-172-02L/C(信用证，全称为LETTER OF CREDIT)是借助于银行、利用银行信用的一种支付方式，它的便捷性使得信用证支付方式已经取代其他支付方式成为我国国际贸易中最常见的支付方式，因此认识并发现L/C 支付方式中可能存在的风险，并在此基础上提出切实有效的对策进行规避，这将对对外贸易的发展产生重要影响。
1 认识L/C结算方式在海外贸易的开展过程中，由于地域遥远、文化差异等会产生贸易双方的不信任：即进口商可能担心在预付款后，出口商会不发货或者发货质量不符合合同约定；出口商也会担心在发出符合合同要求的货物后，进口商拒绝付款。
此时贸易双方之外的主体提供的保证便应运而生：即贸易双方将两家银行作为履约、付款的保证人，代为收款交单，如此便可以将商业信用升级成为更高安全性与信用度的银行信用，这就是L/C 产生及运行的合理性。
L/C(信用证)是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
其具体流程如图1所示：图1 跟单信用证的流程2 挖掘L/C结算方式中可能存在的风险2.1 进口商L/C支付方式中存在的风险(1)出口商所发出货物的质量和数量与贸易合同不符。
因为货款通过信用证方式实现的支付独立于贸易双方的合同，不受到合同的制约，而只取决于信用证本身的条款，银行需要根据信用证条款对进口商的权利和义务负责。
T/T，D/P，L/C是我们最为熟悉也经常使用到的货款结算方式，其中L/C以其基于银行信用，开证行担负第一性付款责任成为这三种中获取货款最安全的支付方式。
但调查结果显示，信用证结算方式遭受拒付的比率平均高达40-50%。
拒付率居高不下的原因除了开证行破产，开证人申请开立的L/C不合格，或者L/C系伪造之外，出口商自身不了解L/C相关惯例和规则，陷入进口商设定的“软条款”也是导致拒付的重要原因之一。
下面我们来分析几种比较典型的软条款：一、L/C生效方面的软条款1、This L/C will only be available after receipt from our principal of instruction. This L/C is not operative until we advise.This L/C is inspired pending receipt of amendment.执行或信用证两步操作生效法，待日后收到修改后再生效执行。
Analyze: 以上表述条款说明信用证要待日后收到修改通知后才能生效。
L/C未生效，既不能交货制单，也无法律约束开证行付款行为。
可说这种不可撤销信用证已经似是而非，名存实亡，受益人必须仔细审核慎重对待。
2、This credit will become operative only after the applicant’s receipt of the requested import licence released by our Ministerial Authorities.Analyze: 按理说开证申请人在开证前就应该处理好诸如申领许可证等问题，现在将这种条款与L/C执行相挂钩，使受益人处于极为不利的地位，为开证行将来推卸其付款责任埋下伏笔。
二、L/C运输方面的软条款1、L/C规定开证行加密电修改提单抬头人、通知人Full set of clean on board ocean bills of lading made out to order and blank endorsed marked “Freight Prepaid”and notify party to be advised by way of amendment under tested telex through L/C opening bank.Analyze：该信用证虽表面不可撤销，但由于它的不完整性、若买家让开证行故意不通知提单通知人或其他内容，那供应商将无法议付这张信用证，因此遇到此类条款，因坚决洽外改证，改妥后再出运，以便顺利出运和安全及时收汇。
信用证结算的风险及防范作者：赵洁来源：《中国经贸》2016年第03期【摘要】信用证（Letter of Credit， L/C）是当今国际贸易结算的主要方式。
它使银行信用介入商业信用，在很大程度上缓解了买卖双方互不信任的矛盾，满足了进出口双方加速资金周转的愿望，故在国际上得以广泛应用。
但是，信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加大了风险防范和金融监管的难度。
因信用证引起的经济、法律纠纷此起彼伏。
本文从分析信用证的性质和特点入手，分别从买方与卖方角度分析了信用证结算存在的风险，并对如何防范这些风险进了详细的论述。
【关键词】国际贸易；信用证；结算；风险与防范一、信用证信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。
由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。
它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。
信用证的最大特点是由银行保证付款，主要表现在3个方面：第一，开证行负第一性付款责任。
开证行以自己的信用做出付款保证，承担第一性付款义务，只要交单相符，开证行必须付款，其付款不以买方的付款为前提条件。
第二，信用证是自足文件。
信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同以为的一项契约。
合同条款是否与信用证条款一致，所交单据是否符合合同要求等，银行一律不过问。
第三，信用证是单据化业务，是纯粹的单据买卖。
在信用证业务中所有各方，包括银行和买卖双方所处理的都是单据，而非货物。
《UCP600》第五条规定：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
信用证的这一“独立抽象性”原则，使信用证脱离于实体货物与合同，这种独立自主性的交易规则与程式，成为了信用证的风险源头。
二、信用证结算的风险信用证虽然是银行信用相对比较安全，但其自身存在的理论缺陷是风险形成的根源所在。
做生意需要具备哪些防骗的技巧经商是一条具有很多风险的道路，一不小心就会掉进诈骗的陷阱，因此，掌握做生意的防骗知识，是很有必要的。
以下是由店铺为大家整理的做生意防骗的知识，希望能帮到你们。
做生意防骗的知识1、不要盲目从众这种有人卖贷，有人假装买货、以招揽顾客骗人的方法，亦称“做笼子”，其实都是说给顾客听了，演给他人看的，我们称这种手法“假卖假买”，骗子们以假买卖成交消除他人疑虑，骗取他人钱财。
了解了此种骗术的过程和特点，就知道了防骗的措施——保持冷静，勿从大众，尽量避免被动性的交易。
2、严格监控所购商品调包计，商界常见骗术之一。
骗子出售某种商品，让你看到的是优质样品;或让你验看的是真货，待货物运到时，才发现交来的是假货;或在你考察时看到的是新机器，待你收货时，方知是被淘汰的旧机器。
3、不要让对方找到借口借口在商场交易是屡风不鲜，从谈生意到货物交易、租凭承包、工人工资变动等直接的经营活动无所不在。
它有时可看作商场交易是一种技巧，有时又是用来进行诈骗的手段。
合理、适当地利用借口可使你生意成功，但不善于对付他人借口，也会使你受骗上当或给生意带来麻烦。
4、防止“钓鱼”骗术这类骗术的一般方法是：先与企业签定小额合同，认真履行，取得信任后再签大宗巨额合同行骗;或与企业签定大宗巨额合同，先付小额贷款、定金，或采取行贿、回扣等圈套骗取贷物。
5、要做好事前事后工作商场上常有这样的情形：作为供方的你，不远千里，辛辛苦苦地把货物运到对方指定的地点，对方却以“货物质量差”等理由，把你的货物拒之门外，或者拒付货款。
这多为需货方的欺诈手段。
对付需方欺诈，除预先订好具体、明确、公平的贸易合同及封存自己货物样品外，还应请法律顾问或诉诸法院。
6、铺面出租方防止租凭欺诈签订出租合同，订好全面、完善的细则或条款，尤其必须在合同上标明铺面固有的设备、工具、贷物等固定资产的细目，说明其数量及质量，承包方使用范围，损坏赔偿方法等，说明铺面租金的义付方式，确定租金数额;请有关部门给予公证;收取定金或押金，以适当的人际交往方式了解所有租方成员情况。
信用证常用词语的理解一. against 在L/C 中的高频率出现及正确理解。
我们常见的against 是介词, 通常意为“反对”( indicating opposite ion) , 例如:Public opinion was against the Bill. 舆论反对此法案。
The resolution was adopted by a vote of 30 in favor to 4 against it. 议以30 票同意、4 票反对获得通过。
另外还有“用. . . 交换, 用. . . 兑付”之意。
如:“the rates against U. S. dollars”中的against 就是指美元兑换率。
但在信用证中常出现的against 这个词及词义却另有所指, 一般词典无其释义及相关用法。
注意以下两个出现在信用证句中的against 之意, 其意思是凭. . . ”“以. . . ”(“take as the basis ” or meaning of “by”)。
而不是“以. . . 为背景”“反对”“对照”“兑换”或其他什么意思。
1. This credit valid until September 17, 2001 in Switzerland for payment available against the presentation of following documents . . . 本信用证在2001年9月17日在瑞土到期前, 凭提交以下单据付款. . . . . .2. Documents bearing discrepancies must no t be negotiated against guarantee and reserve. 含有不符点的单据凭保函或在保留下不能议付。
3. The payment is available at sight against the following documents. 凭下列单据即期付款。
国际支付与结算期考名解与简答决战毅毅流水制作（一）名词解释1.一般划线支票general crossed check :Where a check bears across its face an addition of : (1)the worlds “and company”,or any abbreviation thereof, between two parallel transverse lines, either with or without the words “not negotiable”; (2) two parallel tranverse lines simply, either with or without the words “not negotiable”, that addition constitutes a crossing, and the check is crossed genelly.The effect of a general crossing si to make the check payable only through another banker.2. 特殊划线支票special crossed check ：When a check bears across its face the name of a bank,either with or without the two parallel tranberse lines,that addition constitudes a special crossing. If a check is acrossed specially, only the bank mentioned in the check can receive payment from the drawee bank.3.空白背书general(blank) endorsement是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。
常见不符点汇总列表：（一）、实质性不符点过效期迟装运早装运迟交单超装/短装超额/短额未按分期装运计划装运（1.产生分批装运2.运输方式改变如提交空运单非提单）（二）、一般原则单据修改未经证实（提单/按信用证要求的单据/保单/第三方加签或认证的单据）证明或声明未经签字单据没有签字或有效印章或非手签缺少信用证46场第N条要求的单据各种单据上显示的货物数量和重量不一致汇票、运输单据和保险单据的背书不全或错误或漏背书发票与汇票金额不符单据间唛头不一致（三）、发票提交“形式发票”非“商业发票”发票非受益人出具发票未以申请人为抬头货物描述与信用证不符显示信用证未规定的货物或免费品（如备件、样品、广告材料等）发票中价格条款错误或未显示价格条款发票未经指定机构认证发票无L/C指定证明语句发票显示L/C未规定的费用添加发票显示了免费品（样品）发票未签字（如果L/C 规定的话）（四）、提单提单修改更正未经证实不清洁提单租船合同提单货装甲板提单签发人未表明身份或矛盾三方提单收妥备运提单未批注“已装船”字样和装船日期提单运费条款错或未显示运费条款提单显示“前程运输船只”，未做包含实际装运的ON BOARD DATE, VESSEL NAME, PORT OF LOADING的装船批注提单未显示装船日期装货港/卸货港不符未显示正本份数提单无签发日期提单援引了另一提单号码，未一并提交该套提单（五）、多式联运提单仅显示一种运输方式，不满足单据功能（由船长或其具名代理人签发时）未表明承运人名称（六）、空运单未表明“货物已被收妥待运”未提交发货人或托运人联修改未经证实未注明实际航班起飞日期、航班号签发人未表明身份（七）、快邮收据未显示关联编号未显示取件人签字（八）、保单修改更正未经证实保险金额不足，保险比例与信用证不符保单的签发日期迟于运输单据的签发日期投保的险种与信用证不符未显示正本份数未提交全套正本保单未显示目的地保险理赔代理投保责任未覆盖信用证规定全程运输路线运输路线与提单（运输单据）不一致/运输路线显示不全保单未显示偿付地及币种（九）、产地证产地证显示发票号码和日期与发票不一致产地证运输路线和运输单据不一致FORMA签发日期迟于装船日（十）、船证签发人和提单签发人不符缺少出具日期证明语句未按L/C 要求。
开立LC 的程序：1、工厂（卖方）和买方签定合同，明确结算方式为LC 结算；2、工厂（卖方）根据买方订单用我公司做抬头做形式发票和买方客户确认。
注：发票中将包含以下基本内容：货名、数量、单价、单价方式、总金额、付款方式（要求开不可撤消的即期信用证）及交货时间等。
同时还应提供给买方我公司（即LC 的受益人）的正确的收证路径；3、买方根据工厂的发票向当地银行（开证行）申请开立LC，买方将信用证初稿传等方式给我公司和工厂（卖方）审核；4、通过审核，在所有条款被接受的情况下，即可通知买方开立LC，如对某些条款不能接受，则可以通知买方做出更改后再开立LC;5、买方的开证行开出证后将通过通知行向我公司发出到证通知，领证；6、收到LC正本后，我公司将再次审核，如发现和预开件不符或有些条款仍然是无法做到，则立即要求买方修改LC。
（正本LC 开出后再要求修改的，银行将会收取买方较高的改证费）7、对于正确的LC，我公司将通知工厂（卖方）根据相关的条款安排生产，交货，提前订舱等事宜；8、货物按照LC的装船日装船后，我公司将按LC 要求安排整套单证，包括：INVOICE，PLACKING LIST，CO ，B/L等；9、在LC的指定交单时间前几天，我公司将准确无误的LC 要求的全套单证交付给议付行；10、议付行按照LC 的条款对全套单证进行审查，如在单证上发现不符点，则会在LC 的有效期内通知我公司，我公司更正后再交单银行即可；11、议付行将相关的LC 单证寄送给开证行进行索汇；12、开证行或付款行在审核单证和LC 无误后，付款给议付行，议付行收到后就会划款到我公司帐号；13、我公司在收到银行倒帐确认后，根据工厂（卖方）的要求来及时安排货款支付。
关于LC 的注意事项：1、必须为不可撤消LC；条款明确，尽量简化，规避软条款，2、尽量不要指定议付行等其他的指定条款，以便灵活；对我公司的代理方面：我们公司代理费用是在不低于总金额的1%，其他的银行费用将实报实销；出口必须以我们公司的名义出口，我司将提供核销单安排报关；如果我们LC 垫付：我们将根据LC等其他的一切综合风险对LC 进行评估融资，如果可融，我公司将收取不低于3.5%的手续费用提供部分垫款（根据具体情况来定。
lc pu 信用条款一、引言本信用条款适用于所有与（公司名称）之间的信用支付交易，旨在确保双方权益，并规范付款过程。
以下是针对LC（Letter of Credit）PU（Payable Upon）的信用条款的详细概述。
二、定义1. LC：信用证是由买方向银行发出的指示，要求该银行支付给卖方一定金额的文件。
LC是信用支付的一种方式，以确保买卖双方款项安全。
2. PU：Payable Upon的缩写，表示当某个条件满足时，相应款项将支付给卖方。
三、适用范围与条件1. 本信用条款适用于所有经双方确认的交易，需支付金额明确。
2. 当买方向卖方发出信用证时，卖方视为同意接受本信用条款，并按照规定执行。
3. 为避免争议，买方与卖方应就任何特殊要求提前协商并妥善解决。
四、信用证开立1. 买方将向卖方发出《信用证开立通知书》，明确交易细节、付款金额、付款条件和截止日期等（可附上信用证样本）。
2. 卖方在收到《信用证开立通知书》后，必须在规定时间内回复确认并接受。
五、PU条款支付条件1. 卖方在符合以下条件时，买方将按照约定支付相应金额：a. 提供符合信用证要求的货物或服务，并按时交付。
b. 所有相关文件、证明及报告的准确性和合规性。
c. 信用证规定的其他支付条件的满足。
六、款项支付1. 在满足PU条款支付条件后，买方将按照约定的金额和支付时限向卖方支付款项。
2. 买方与卖方可商议确定支付方式，并在付款前确认。
七、争议解决1. 如发生争议，买方与卖方应首先通过友好协商解决。
2. 若协商无果，双方同意将争议提交至所在管辖区的仲裁机构解决，并接受该仲裁机构的裁决结果。
八、适用法律与管辖权1. 本信用条款适用于所在管辖区的法律，并受相关法律保护。
2. 双方同意将因执行本信用条款而产生的任何纠纷或争议提交所在管辖区的法院，并接受该法院的管辖。
九、其他条款1. 本信用条款的修改、追加或放弃应当采用书面形式，并由双方签字确认后生效。
信用证和单据基础知识中国银行台州分行结算业务部陈永祥三大结算方式的比较风险排序：前T/T<即期LC<远期LC<D/P<D/A< 后T/T(O/A)如何规避O/A、D/A项下的风险？信用证的定义(UCP500)信用证意指一项约定, 不论其如何命名或描述, 由开证行应申请人的要求和指示或因自身需要, 在与信用证条款和条件相符的情况下, 凭规定的单据: I3>. 向受益人或其指定人付款, 或承兑并支付受益人出具的汇票, 或II. 授权另一家银行付款, 或承兑并支付该汇票, 或III. 授权另一家银行议付信用证结算方式的特点银行信用在与信用证条款和条件相符的情况下, 银行负第一性的付款责任独立于合同根据合同开立, 但独立于合同, 完全以信用证条款为依据, 受信用证条款约束银行只处理单据, 不管货物合理谨慎审核单据，以确定是否表面相符信用证结算业务流程受益人通知/议付行（中国银行）申请人开证行12345678910信用证结算业务流程1、签定贸易合同2、申请开立L/C3、开出L/C4、通知L/C5、发货6、交单7、向开证行寄单8、联系申请人接受不符点（如有）9、付款10、收汇入帐受益人收到L/C后的审核要点L/C的真实性(通知行对表面真实性负责) （1）信开L/C的印鉴是否核符；（2）电传开立L/C的密押是否核符；（3）SWIFT开立L/C的真实性一般情况下已得到确认。
印鉴/密押待核的L/C交单或仅凭L/C副本交单须向我行提交担保函!受益人收到L/C后的审核要点L/C的付款保障是否有效 1.L/C是否表明不可撤消(40A), 是否适用UCP500 2. 转让的L/C, 一般规定等第一受益人收妥后付款；背对背的L/C，一般等原信用证项下货款收妥后付款3. 受益人能否掌握货权, 如: 1/3提单径寄申请人（注意应对措施），L/C要求提交货物收据4.是否存在软条款 ,软条款是指受益人不能主动控制能否满足其要求而得到付款的条款。
