《所得税计算习题》word版

1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为?应纳个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。

2.某工程师2010年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为?应纳税额=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。

3.张某2008年1月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时通过有关部门向灾区捐赠20000元。

计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。

工程设计收入的捐赠限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元） < 20000（元）该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。

4.2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。

计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。

拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×（1－20%）×20%=16000（元）应纳个人所得税=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）5.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得5500元。

该月又获全年一次性奖金12000元。

个人所得税习题1. 问题描述某公司员工小张的税前工资为1万元，他每个月的个人所得税按照下表计算，请帮小张计算他每个月应该缴纳的个人所得税。

级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元3% 0元2 超过3000元至12000元10% 210元3 超过12000元至25000元20% 1410元4 超过25000元至35000元25% 2660元5 超过35000元至55000元30% 4410元6 超过55000元至80000元35% 7160元7 超过80000元45% 15160元提示：月应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金扣除金额 - 5000元2. 解题思路根据问题描述，根据税前工资计算月应纳税所得额，再根据月应纳税所得额计算相应的税额。

最后将每月的税额汇总，即可得到小张每个月应该缴纳的个人所得税总额。

3. 解题过程首先定义函数calculate_income_tax，该函数的参数为税前工资。

在函数内部，根据税前工资计算月应纳税所得额，并根据月应纳税所得额计算相应的税额。

最后，返回该月的税额。

```markdown ## 4. 代码实现```python def calculate_income_tax(salary): insurance = 5000 # 五险一金扣除金额 taxable_income = salary - insurance # 月应纳税所得额 if taxable_income <= 3000: rate = 0.03 deduction = 0 elif taxable_income<= 12000: rate = 0.1 deduction = 210 elif taxable_income <= 25000: rate = 0.2 deduction = 1410 elif taxable_income <= 35000: rate = 0.25 deduction = 2660 elif taxable_income <= 55000: rate = 0.3 deduction = 4410 elif taxable_income <= 80000: rate = 0.35 deduction = 7160 else: rate = 0.45 deduction = 15160 tax = taxable_income * rate - deduction # 计算税额 return tax5. 测试样例salary = 10000 # 税前工资 tax = calculate_income_tax(salary) print(。

个人所得税综合计算题例1：某城市的王某（高级工程师）2009年1-12月取得以下收入:(1)从中国境内取得工资、薪金收入48000元（月均4000元);(2）为某企业做一项工程设计，企业支付报酬60000元;（3）出租自有住房，全年租金18000元(按月支付),并每月按规定缴纳了营业税、城建及教附费、房产税；(4）从A国取得特许权使用费150000元（人民币），在A国缴纳个人所得税45000元。

计算该纳税人2009年应在我国缴纳个人所得税税额.例2．某大学韩老师月工资5300元。

2009年另还取得以下收入：(1)被国外某公司聘请去国外合作一个项目,时间半年（国内工资照付）。

国外公司每月支付工薪报酬合人民币15800元,每月在境外纳个人所得税1300元.（2）为某单位翻译外文资料取得收入20000元.（3)与王教授合著一本专业著作，共计稿酬收入40000元。

其中，韩老师分得稿酬30000元，并从中拿出5000元捐赠给希望工程基金会。

请计算2009年韩老师应在我国缴的纳个人所得税.答案：例1：（1）境内工薪所得应纳税额：①月工薪收入应纳税所得额＝48000÷12－2000＝2000（元）②年工薪收入应纳税额＝（2000×10％－25）×12＝2100（元）(2）劳务报酬所得应纳税额应纳税所得额＝60000×(1－20%）＝48000元应纳税额＝20000×20%＋28000×30％＝12400元（3) 财产租赁所得应纳税额月出租收入＝18000÷12＝1500（元）每月缴纳营业税、城建税及教育费附加＝1500×3%＋1500×3％×(7％＋3％）＋1500×4% ＝109.5元月应纳税所得额＝1500－109。

5－800＝590。

5（元）一年应纳所得税＝590.5×10％×12＝708.6(元）(4）A国收入抵扣限额:150000×（1－20%）×20％＝24000（元）在A国实际缴纳45000元，超出限额，不用在我国补缴税款.(5）2006年该纳税人应在我国缴纳个人所得税为2100＋12400＋708。

1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

计算张先生应该缴纳的个人所得税。

2、2011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。

杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）3、某个人2012年3月正式办理提前2年退休的手续，获得一次性补贴96000元，计算缴纳个人所得税。

4、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；（2）转让一项专利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；（5）到期国债利息收入900元；（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。

已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

根据上述资料，回答下列问题：（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。

（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。

（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元。

5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

.个人所得税基础练习题一、单项选择题1。

以部下于中国居民纳税人的是（)。

正确答案： CA．美国人甲2000 年 9 月 1 日入境 ,2001 年 10 月 1 日离境B．日自己乙来华学习180 天C．法国人丙2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 12 月 20 日离境D．英国人丁2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 11 月 20 日离境至12 月 31 日答案分析 :对于中国境内无住处的，一定要在中国居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日），暂时离境一次不超出 90 天,才能被认定为居民纳税人 .所以 A、 B、 D 不切合要求。

2。

以部下于薪资薪金所得的项目有（）。

正确答案： BA．托儿补贴费B．劳动分成C．投资分成D．独生儿女补贴答案分析： AD 不属于纳税人薪资薪金收入 ,是个人所得税不予收税的项目； C 不属于薪资薪金项目，属于利息股息盈余项目； B 属于薪资薪金项目。

3。

以下个人所得在计算应纳税所得额时，采纳定额与定率相联合扣除花费的是（）。

A．个体工商户的生产、经营所得B．薪资薪金所得C．劳务酬劳所得D．偶然所得正确答案 :C 答案分析： A 为按规定扣除成本花费损失； B 为定额扣除花费； D 为不得扣除花费。

4。

合伙公司的投资者李某以公司资本为其自己购买汽车和住宅，该财富购买支出应按（）计征个人所得税.A．薪资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息盈余所得正确答案 :C答案分析：个人独资公司、合伙公司的个人投资者以公司资本为自己、家庭及其有关人员支付与公司生产经营没关的花费性支出及购买汽车、住宅等财富性支出，视为公司对个人投资者的利润分派，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得” 项目计征个人所得税 .5.以下所得中，免缴个人所得税的是(）。

正确答案： CA．年关加薪B．拍卖自己文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司获得的派息分成答案分析： A 属于薪资薪金所得； B 属于特许权使用费所得;D 属于股息盈余所得；上述都应缴纳个人所得税。

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

所得税练习题1. 张三是一名普通职员，月薪为10,000元，无其他收入来源。

请计算他应缴纳的个人所得税。

个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时，不需要缴纳个人所得税。

当月薪在5000至8000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时，应纳税所得额= 月薪- 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说，月薪为10,000元，超过了5000元，但不超过8000元，所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。

根据公式计算，个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。

因此，张三应缴纳的个人所得税为150元。

2. 李四是一名自由职业者，每月通过线上销售商品获得收入。

他的月销售额为15,000元，相关成本为10,000元。

请计算他应缴纳的个人所得税。

对于自由职业者来说，个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。

应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时，不需要缴纳个人所得税。

当应纳税所得额在0至5000元之间时，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。

1、中国公民温先生任职于境内某市 N 公司，同时还在 K 公司担任董事，2013 年个人收入如下：(1)每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000 元;12 月份从 N 公司取得业绩奖励50000 元，从 K 公司取得董事费 20000 元。

(2)应邀到 C 国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币 14000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币 2100 元;从 C 国取得特许权使用费 100000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000 元。

要求：计算温先生 2013 年度应纳个人所得税是多少？( 1 ) 月工资应纳个人所得税 =[(18000-3500) × 25%-1005] × 8+[(18000+5000-3500) ×25%-1005]×4=36440(元)12 月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。

50000÷12=4166.67(元) ，适用税率 10% ，速算扣除数 105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计 =36440+4895=41335(元)( 2 ) C 国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元)在 C 国已纳税额=2100+17000=19100( 元)，所以无须补税。

2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员， 2013 年取得以下各项收入：(1)每月取得工资 8000 元，6 月份取得上半年奖金 10000 元，12 月份取得下半年奖金 15000 元，12 月份公司为其家庭财产购买商业保险 4000 元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。

(2)郑某还担任某有限责任公司董事， 2013 年 12 月份从该公司取得董事费收入 12 万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税 ;(3)郑某从 4 月 1 日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金 10000 元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);(4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入 500000 元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。

（完整版）所得税练习题1.甲企业采⽤年数总和法计提折旧，税法规定应按直线法计提折旧。

2003年，企业会计利润为200万元，直线法下的折旧额为30万元，年数总和法下的折旧额为50万元。

所得税率为33%，如果不存在其他差异，在纳税影响会计法下，请计算2003年度企业的所得税费⽤是多少？时间性差异属于哪类？2.甲企业本年实现税前利润为200万元，应调增的永久性差异为20万元，可抵减时间性差异为4万元，应纳税时间性差异为5万元。

所得税率为33%，企业采⽤应付税款法和采⽤纳税影响会计法，对应交所得税和所得税费⽤的影响⾦额分别是多少？3.甲企业2003年年初利润分配账户有借⽅余额10万元，是1997年经营所致。

2003年度实现的利润总额为100万元，其中包括取得的公司债券利息收⼊5万元，发⽣的业务招待费超过标准20万元，会计折旧20万元，税法折旧为30万元。

甲企业采⽤递延法，适⽤税率为30%，请计算本年度的净利润是多少？4.A公司2003年年初递延税款账户贷⽅余额330万元，本年度发⽣可抵减时间性差异的所得税影响额为200万元，应纳税时间性差异的所得税影响额为66元，A公司2003年年末递延税款账户余额是多少？（指明借、贷⽅向）5.A公司2002年开始计提折旧的⼀项固定资产，原价600万元，不考虑净残值，企业采⽤直线法，折旧年限为6年。

税法规定采⽤年数总和法，折旧年限为4年。

2004年前所得税率为30%，2004年年初改为40%，请⽤债务法、递延法进⾏会计处理。

假设各年会计利润为1000万元。

6.某公司2001年度有关所得税会计处理的资料如下：（1）本年度实现税前会计利润600000元，所得税税率为33％。

（2）本年度投资收益120000元，其中：国债利息收⼊20000元，公司债券利息收⼊15000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额85000元。

按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计⼊纳税所得，本年度被投资企业未宣告股利。

企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。

（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。

（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。

企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。

四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。