A06453《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》

附件2《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细)税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 2,000,000.00 340,000.00 ————————17%税率的有形动产租赁服务213%税率 3 ————————11%税率 46%税率 5 1,000,000.00 60,000.00 1,000,000.00 60,000.00 1,060,000.00 0.00 1060,000.00 60,000.00 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 ————————————————————————即征即退应税服务7 ————————————————二、简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 ————————————5%征收率9 ————————————4%征收率10 ————————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11 ————————————3%征收率的应税服务12 ————其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务13 ————————————————————————即征即退应税服务14 ————————————————增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3 1 400,000.00 68,000.00其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 1 400,000.00 68,000.00前期认证相符且本期申报抵扣 3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书 5农产品收购发票或者销售发票 6代扣代缴税收通用缴款书7 ——运输费用结算单据8（三）外贸企业进项税额抵扣证明11 ————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11 1 400,000.00 68,000.00二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和0其中：免税项目用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票通知单注明的进项税额20 0上期留抵税额抵减欠税21 0上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23项目及栏次本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1 2 3 4=2+35(如4<1，则为4，否则为1)6=4-517%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务6%税率的应税服务1,060,000.003%征收率的应税服务免抵退税的应税服务免税的应税服务固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票0 0海关进口增值税专用缴款书0 0增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）税款所属时间：2012年 9月1日至2012年9月30日21、22栏必须经主管税务机关审批方可填报。

2021《增值税纳税申报表》及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表〔一样纳税人适用〕》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明〔以下简称本表及填写说明〕适用于增值税一样纳税人〔以下简称纳税人〕。

—、名词说明〔一〕本表及填写说明所称 ''物资〃，是指增值税的应税物资。

〔二〕本表及填写说明所称 ''劳务〃，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

〔三〕本表及填写说明所称''服务、不动产和无形资产〃，是指销售服务、不动产和无形资产。

〔四〕本表及填写说明所称 ''按适用税率计税〃 ''按适用税率运算〃和样计税方法〃，均指按 ''应纳税额=当期销项税额-当期进项税额"公式运算增值税应纳税额的计税方法。

〔五〕本表及填写说明所称 ''按简易方法计税〃 ''按简易征收方法运算〃和 ''简易计税方法〃，均指按 ''应纳税额=销售额X征收率〃公式运算增值税应纳税额的计税方法。

〔六〕本表及填写说明所称''扣除项目〃，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确走销售额时,按照有关规走承诺其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表〔一样纳税人适用〕》填写说明〔一〕''税款所属时刻〃：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。

〔二〕''填表日期〃：指纳税人填写本表的具体日期。

〔三〕''纳税人识别号〃：填写纳税人的税务登记证件号码〔统一社会信用代码〕。

〔四〕''所属行业〃：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

〔五〕''纳税人名称〃：填写纳税人单位名称全称。

〔六〕''法走代表人姓名〃：填写纳税人法定代表人的姓名。

会计资料下载附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。

增值税纳税申报表〔一般纳税人适用）？及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人〕。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物〃，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务〃，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“效劳、不动产和无形资产〃，是指销售效劳、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税〃、“按适用税率计算〃和“一般计税方法〃，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易方法计税〃、“按简易征收方法计算〃和“简易计税方法〃，均指按“应纳税额=销售额X征收率〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除工程〃，是指纳税人销售增值税纳税申报表〔一般纳税人适用）？及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人〕。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物〃，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务〃，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“效劳、不动产和无形资产〃，是指销售效劳、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税〃、“按适用税率计算〃和“一般计税方法〃，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易方法计税〃、“按简易征收方法计算〃和“简易计税方法〃，均指按“应纳税额=销售额X征收率〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除工程〃，是指纳税人销售（退）税数据。

（十三）”一般工程〃列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（免〕税数据。

（十四）“本年累计〃列：一般填写本年度内各月“本月数〃之和。

附件3增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计 应税货物及劳务应税 服务 应税货物及劳务应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）———— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5—— —— （三）免税销售额6（6≥7）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（8≥9）其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9二、税款计算本期应纳税额10 本期应纳税额减征额 11应纳税额合计 12=10-11本期预缴税额 13—— —— 本期应补（退）税额 14=12-13————纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员： 财务负责人：法定代表人： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章）： 经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03。

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细) 税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分应税服务有扣除项目的，填写差额前的全额数项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票 纳税检查调整 合计 应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、 一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务12,300,000.00 391,000.00 2,300,000.00 391,000.00 —— —— —— —— 17%税率的有形动产租赁服务 2100,000.0017,000.00100,000.0017,000.00117,000.00 0.00 117,000.00 17,000.00 13%税率 3 —— —— —— —— 11%税率 4 6%税率51,000,000.0060,000.00 1,000,000.0060,000.001,060,000.00100,000.00 960,000.00 54,339.62 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 6—— —— —— —— —— —— —— —— 300,000.00 51,000.00 —— —— ————即征即退应税服务 7 —— —— —— —— —— —— —— —— 100,000.00 17,000.000 100,000.00 17,000.00 二、 简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 —— —— —— —— —— —— 5%征收率9 —— —— —— —— —— —— 4%征收率 102,000.0080.00 —— —— 2,000.0080.00 —— —— —— —— 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11—— —— —— —— —— —— 3%征收率的应税服务12485,436.8914,563.11—— —— 485,436.8914563.11500,000.00 0 500,000.00 14,563.11 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 13 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 即征即退应税服务14————————————————增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次 份数 金额 税额 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 5 1,090,000.00 184,500.00 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 5 1,090,000.00184,500.00前期认证相符且本期申报抵扣 3 （二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收通用缴款书 7 —— 运输费用结算单据 8 （三）外贸企业进项税额抵扣证明 11 —— —— 当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+1151,090,000.00184,500.00二、进项税额转出额项目栏次税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 4,000.00其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用 17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额 20 1,000.00 上期留抵税额抵减欠税 21 3,000.00上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23项目及栏次 本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目 期初余额 本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额 期末余额1234=2+35(如4<1，则为4，否则为1)6=4-5 17%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务6%税率的应税服务 1,060,000.000.00100,000.00100,000.00100,000.000.00 3%征收率的应税服务 免抵退税的应税服务 免税的应税服务固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分项目 当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票 115,600.00115,600.00+前期累计数海关进口增值税专用缴款书合 计115,600.00115,600.00+前期累计数增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细） 税款所属时间：2012年 9月1日至2012年9月30日与附表三勾稽，反映差额征税情况。

含税销售额 不含税销售额全部含税收入（适用5%征收率）本期扣除额增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料<纳税人盖公章区>条形码9CM*3CM A 06454税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人名称(公章)： 金额单位：元至角分应税行为（3%征收率）扣除额计算期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 4＝1＋2－35 9136=3 10 14=11 7＝5－615＝13－148＝7÷1.0312＝9+10-1116＝15÷1.05应税行为（3%征收率）计税销售额计算应税行为（5%征收率）扣除额计算应税行为（5%征收率）计税销售额计算含税销售额 不含税销售额全部含税收入（适用3%征收率）本期扣除额期初余额 本期发生额 本期扣除额期末余额11（11≤9＋10之和， 且11≤13）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。

（五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。

第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。

（六）第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。

（七）第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。

附件4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额。

（七）第4栏“销售、出租不动产不含税销售额”：填写销售、出租不动产的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+5%）。

销售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。

（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

2021《增值税纳税申报表》及其附列资料填写说明«增值税纳税申报表〔一样纳税人适用〕»及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明〔以下简称本表及填写说明〕适用于增值税一样纳税人〔以下简称纳税人〕。

一、名词说明〔一〕本表及填写说明所称〝物资〞，是指增值税的应税物资。

〔二〕本表及填写说明所称〝劳务〞，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

〔三〕本表及填写说明所称〝服务、不动产和无形资产〞，是指销售服务、不动产和无形资产。

〔四〕本表及填写说明所称〝按适用税率计税〞〝按适用税率运算〞和〝一样计税方法〞，均指按〝应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额〞公式运算增值税应纳税额的计税方法。

〔五〕本表及填写说明所称〝按简易方法计税〞〝按简易征收方法运算〞和〝简易计税方法〞，均指按〝应纳税额＝销售额×征收率〞公式运算增值税应纳税额的计税方法。

〔六〕本表及填写说明所称〝扣除项目〞，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定承诺其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、«增值税纳税申报表〔一样纳税人适用〕»填写说明〔一〕〝税款所属时刻〞：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。

〔二〕〝填表日期〞：指纳税人填写本表的具体日期。

〔三〕〝纳税人识别号〞：填写纳税人的税务登记证件号码〔统一社会信用代码〕。

〔四〕〝所属行业〞：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

〔五〕〝纳税人名称〞：填写纳税人单位名称全称。

〔六〕〝法定代表人姓名〞：填写纳税人法定代表人的姓名。

〔七〕〝注册地址〞：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

〔八〕〝生产经营地址〞：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

〔九〕〝开户银行及账号〞：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

〔十〕〝登记注册类型〞：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分【表单说明】（一）税额抵减情况1.本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

2.本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

3.本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

4.本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

5.本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

（二）加计抵减情况本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。

其他纳税人不需填写。

第8行“合计”等于第6行、第7行之和。

各列说明如下：1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；若第4列<0，则第5列等于0。

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。

A06454《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》【分类索引】业务部门货物和劳务税司业务类别自主办理事项_税费申报表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）全文【表单】增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日【表单说明】本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但适用小微企业免征增值税政策且有扣除项目的纳税人应填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（三）第 1 栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额。

（四）第 2 栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。

（五）第 3 栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。

第 3 栏“本期扣除额”≤第 1 栏“期初余额”+第 2 栏“本期发生额”之和，且第 3 栏“本期扣除额”≤第 5 栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。

（六）第 4 栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。

（七）第 5 栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。

（八）第 6 栏“本期扣除额”：填写本附列资料第 3 栏“本期扣除额”的数据。

第 6 栏“本期扣除额”=第 3 栏“本期扣除额”。

（九）第 7 栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。

第 7 栏“含税销售额”=第 5 栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第 6 栏“本期扣除额”。

一般纳税人申报表主表，应纳税额减征额的三种填法1、一般纳税人申报表附表四不会填，掌握这三个案例（附表四）2、一般纳税人申报表附表三，你真的不用填写（附表三）3、别乱用“待抵扣进项税额”科目及同名申报栏次（附表二）4、增值税附表一，6%税率栏无法填写数据，呈灰色，应该如何处理？（附表一）5、一般纳税人申报表附表五的填写，需掌握一些特殊策（附表五）6、前期认证相符且本期申报抵扣，一般纳税人附表二这个栏次关注一下（附表二）7、一般纳税人申报表附表二，进项税转出的各种填法别弄混（附表二）8、全电发票来了，一般纳税人申报表附表二又有了新的变化（附表二）9、一般纳税人附表二，这两张专票千万别勾选抵扣（附表二）10、一般纳税人附表二第5栏，海关进口增值税专用缴款书（附表二）11、一般纳税人附表二，8b栏到底可以填写那些内容？一次说清（附表二）12、一般纳税人附表二，进项税合计为什么不含9、10栏（附表二）13、不抵扣勾选最新操作方法来了，申报表附表二填不填？（附表二）14、一般纳税人申报表主表，期初未缴和期末未缴栏到底是什么意思？（主表）15、这四种普通发票可以抵扣，一般纳税人申报表附表二怎么填？（附表二）增值税申报表主表有这么一个坑位，一般纳税人适用的在主表第23行，小规模纳税人适用的在第16行。

这个坑位的名字「应纳税额减征额」，顾名思义，大家都很爱它，只要是税，涉及到减，大家都高兴。

那什么情况下我们可以去蹲这个坑，少交点税呢？增值税申报表填表说明有明确说明。

系统学习申报最好下载最新申报表和填表说明来看下载方式关注二哥税税念后发消息：2021增值税如图所示：下面，二哥和大家一起以案例的方式，具体学习一下这个栏次的填写。

第一种情况，初次购买税控设备以及后续的服务费抵减，不是抵扣，很多朋友可能还会搞混。

税收里的“抵减”就是指抵减应纳税额，而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉。

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明（2020年最新修订版）一、名词解释 (2)二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明3三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 (14)四、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 (21)五、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 (30)六、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 (32)七、《增值税减免税申报明细表》填写说明 (34)本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

增值税纳税申报表(2014版)（小规模纳税人适用）纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日主管税务机关：接收人：接收日期关于起征点解释-------纳税人不含税销售额月报小于等于3万，季报小于等于9万为未达起征点。

纳税人不含税销售额月报大于3万，季报大于9万为达到起征点。

本表原则-----纳税人不含税销售额如果未达起征点（即使有代开专票），主表19行“本期应补（退）税额”不会产生税额，即不会产生税款。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。

（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

应税服务有扣除项目的纳税人，本栏指扣除后的不含税销售额，从当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据带出。

注意事项：如果纳税人本属期内没有代开专票，且不含税销售额未达起征点，此栏不予填写。

根据纳税人实际情况填写在本表第7,8,9栏（详见7,8,9栏填写说明）。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。