兴业银行2007年年度报告

法国兴业银行交易员内部舞弊案对我行内控和操作风险管理的警示一、案情介绍(一)巨额舞弊案的暴露。

2008年1月18日(周五),法国兴业银行(以下简称“法兴银行”)发现了一笔高达300亿欧元的法兰克福DAX股指期货交易，交易对手为德国一家名叫巴德尔的中等规模的期货公司，这笔交易大大突破了交易对手的信用额度，异常的交易引起了法兴银行的关注。

当法兴银行高层就此交易问询交易员热罗姆•凯维埃尔时，他声称自己写错了交易对手的名称，并制造了一封电子邮件，以此来证明交易对手是德意志银行——一家规模更大、信用等级更高的德国金融机构。

法兴银行对此解释仍持怀疑，当日晚就与德意志银行在纽约的机构联系并确认交易，然而，得到的回复令法兴银行大为震惊：德意志银行否认了该笔交易。

法兴银行迅速成立调查小组，对凯维埃尔操作的全部交易进行核查，至1月20日（周日），法兴银行查明了凯维埃尔伪造的一系列交易，以及这些交易所掩盖的高达500亿欧元的股指期货风险敞口，至此，凯维埃尔长达三年的舞弊操作终于浮出水面。

法兴银行为保持市场诚信并对集团股东利益负责，决定在可行情况下尽快将所有风险头寸平仓，并向公众披露事情始末及损益。

1月21日（周一）欧洲股市暴跌6%，次日美联储紧急降息，法兴银行在市场条件极为不利的情况下开始平仓，至23日（周三）所有违规持仓全部平盘。

由于头寸规模巨大，市场环境不利，此次交易带来的最终损失高达49亿欧元（约合71.4亿美元），为有史以来损失金额最高的内部舞弊案。

凯维埃尔“单枪匹马”造成49亿欧元损失，其“战绩”足以让1995年以14亿美元亏损拖跨英国巴林银行的交易员——尼克•里森相形见拙，立即引发全球对银行内部控制有效性的质疑。

（二）舞弊案发端和发展过程。

据凯维埃尔交代，他早在其成为交易员的2005年6月就开始了第一次违规交易，在一家德国保险公司—安联保险上建立空头头寸，赌该公司股价下跌，很奏巧，不久后伦敦地铁发生恐怖爆炸，安联保险公司股价果然大跌，他像中了头彩一样，初次违规交易便一下盈利50万欧元。

目 录赤道原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3什么是赤道原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯4“赤道原则”是如何诞生的⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯4赤道原则的适用范围是什么⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯5赤道原则对企业和社会有什么影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯5兴业银行领先的环境与社会风险管理实践⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯7环境与社会风险管理体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9环境与社会风险管理组织构架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯10环境与社会风险管理的运作⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11兴业银行赤道原则实施体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯13实施原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯14组织框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯14制度体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯15管理流程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯15兴业银行采纳赤道原则过渡期内工作进展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯16 2009年适用赤道原则的项目融资执行情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯18兴业银行与利益相关方⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯23积极参与中国银行业可持续发展的探索⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯24与国内银行同业分享可持续金融的实践⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯25与国际同业共同探索可持续金融的良好实践⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯26助力新兴市场国家发展可持续金融⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯29对话非政府组织，探索广泛合作⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯30附录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯33赤道原则大事记(2008-2009) ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯34外部评论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯373什么是赤道原则？赤道原则(Equator Principles)是一套国际先进的项目融资环境与社会风险管理工具和行业基准，旨在判断、评估和管理项目融资中的环境与社会风险，是金融可持续发展的原则之一，也是国际金融机构践行企业社会责任的具体行动之一。

兴业银行分析报告兴业银行（China Everbright Bank）是中国大陆的一家国有商业银行，总部位于北京。

成立于1992年，兴业银行是中国最新成立的国有银行之一、该银行主要提供个人银行业务、公司银行业务和金融市场业务等服务。

以下是对兴业银行的分析报告。

一、兴业银行的市场地位作为中国大陆的国有商业银行之一，兴业银行在金融市场具有较高的知名度和较强的竞争力。

其在个人银行业务、公司银行业务和金融市场业务方面均有一定的市场份额。

兴业银行通过扩大分行网络和投资技术改造，积极拓展客户群体，提高市场占有率。

在中国银行业竞争激烈的环境下，兴业银行通过提供优质的金融产品和服务，不断巩固和提升自己的市场地位。

二、兴业银行的盈利能力兴业银行的盈利能力较强。

根据最新披露的年度财务报告，兴业银行在过去一年中取得了稳健的业绩增长。

截至财报日期，兴业银行的净利润同比增长10%以上，达到了数十亿元人民币。

这一增长主要得益于兴业银行增加了贷款和存款业务规模，同时通过优化资产负债结构和提高资本利用效率，降低了成本。

三、兴业银行的风险控制能力兴业银行重视风险管理，具有较好的风险控制能力。

兴业银行制定了完善的风险管理制度和程序，对各类风险进行科学辨识和控制，并建立了风险监测和预警机制。

兴业银行注重信用风险、市场风险和操作风险的管理，不断强化风控能力，目前资产质量相对稳定，不良贷款率处于合理范围内。

然而，兴业银行仍需加强对新兴风险的关注，积极应对金融市场的挑战。

四、兴业银行的战略规划兴业银行通过市场扩张和业务创新来提升自身竞争力。

兴业银行计划进一步拓宽客户群体，加强个人银行业务和公司银行业务的发展，通过创新金融产品和服务，满足客户多样化的需求。

兴业银行还将加强与其他金融机构的合作，推动跨界融合发展。

同时，兴业银行加大科技投入，推动数字化转型，提升智能化服务水平，提高客户体验。

综上所述，兴业银行作为中国大陆的国有商业银行之一，在金融市场具有较高的知名度和较强的竞争力。

2007年辽宁省金融运行报告中国人民银行沈阳分行货币政策分析小组[内容摘要]2007年，辽宁省金融业在宏观调控中保持良好发展态势。

银行业健康发展，信贷投放与地区经济发展基本适应；证券业发展实现突破，保险业稳步发展；企业直接融资比重显著提高，金融市场配置资源功能有所增强；金融生态建设取得新进展。

辽宁省经济保持又好又快发展，经济整体运行质量达到改革开放以来最好水平，能耗和主要污染物排放量全面下降。

2008年，是全面贯彻落实十七大精神、实施《东北地区振兴规划》的第一年，也是执行从紧货币政策的一年。

国内外环境对于振兴中的辽宁总体有利，地区经济良好发展态势不会改变，货币信贷运行将继续保持平稳增长，对辽宁经济的支持力度将高于2007年水平。

一、金融运行情况2007年，辽宁省金融业在宏观调控中保持良好发展态势，企业直接融资比重显著提高，金融市场配置资源功能有所增强，金融生态建设取得新进展。

（一）银行业健康发展，货币信贷调控成效初显1.银行机构规模稳步扩大，资产质量继续改善，经营效益显著提高，对外开放进程加快。

2007年，辽宁省非外资银行机构数、从业人数、资产额同比分别增长4.4%、7.9%、14.0%，不良贷款余额、不良率继续“双下降”趋势，全年实现利润166.3亿元，同比增长160.5%。

21家外资银行在辽宁省设立了分行或代表处。

2.各项存款增速整体趋缓且增量活期化明显。

股票、基金等资本市场走强分流了大量储蓄存款，同比少增437.1亿元。

同时，储蓄存款活期化态势明显，全年新增活期存款占新增存款的比重为72.9%，同比上升了22.9个百分点。

在企业效益大幅提升、直接融资渠道拓宽和贷款派生效应等推动下，企业存款大幅增加，同比多增272.1亿元，企业存款新增量占全部存款新增量的69.8%，同比提高22.9个百分点。

图 1 辽宁省城镇居民持有的主要金融资产占比10203040506070802004.Q 32004.Q 42005.Q 12005.Q 22005.Q 32005.Q 42006.Q 12006.Q 22006.Q 32006.Q 42007.Q 12007.Q 22007.Q 32007.Q 4%0510152025%储蓄存款占比股票占比（右轴）基金占比（右轴）数据来源：中国人民银行沈阳分行3.各项贷款增速冲高回落，信贷投放重点突出。

第1篇一、引言兴业银行作为中国的一家大型股份制商业银行，自成立以来，始终坚持以市场为导向，以客户为中心，致力于为客户提供全方位、多元化的金融服务。

本报告将基于兴业银行近年来的财务报告，对其财务状况、经营成果和现金流量进行分析，旨在评估其财务健康状况和未来发展趋势。

二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析兴业银行的资产主要由贷款、投资和现金及现金等价物构成。

近年来，兴业银行资产结构保持稳定，贷款占比逐年上升，表明银行在信贷业务上的扩张。

- 贷款业务：贷款是银行的核心资产，也是银行盈利的主要来源。

兴业银行贷款业务规模逐年扩大，不良贷款率控制在合理水平，显示出良好的资产质量。

- 投资业务：兴业银行投资业务包括债券、股票等，近年来投资收益稳定，为银行带来了可观的收益。

- 现金及现金等价物：这部分资产主要用于满足银行的日常运营和流动性需求。

2. 负债结构分析兴业银行的负债主要由存款和借款构成。

存款是银行的主要负债，也是银行资金的主要来源。

近年来，兴业银行存款规模稳步增长，存款成本保持稳定。

- 存款业务：存款业务是银行的基础业务，存款规模的增长有助于增强银行的资金实力和抗风险能力。

- 借款业务：借款业务包括同业拆借、发行债券等，主要用于满足银行的资金需求。

（二）利润表分析1. 营业收入分析兴业银行的营业收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入和其他业务收入。

近年来，兴业银行营业收入保持稳定增长，其中利息收入占比最大，表明银行的信贷业务是其主要的收入来源。

2. 营业成本分析兴业银行的营业成本主要包括利息支出、手续费及佣金支出和其他业务支出。

近年来，兴业银行的营业成本逐年上升，但成本控制能力较强，成本收入比保持在合理水平。

3. 净利润分析兴业银行的净利润逐年增长，表明银行的盈利能力较强。

净利润的增长主要得益于利息收入和手续费及佣金收入的增长。

（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量兴业银行的经营活动现金流量主要来自贷款业务和存款业务。

中信银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.00970.1430.34890.02950.0312 20080.01210.14840.32980.03110.0333 20090.00940.12910.39950.02390.0251 20100.01130.019290.33820.02540.0263招商银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01360.24760.35050.02960.0311 20080.01460.28580.36780.03240.0342 20090.010.21170.44860.02150.0223 20100.01150.22730.3990.02560.0265光大银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.318120080.00920.25260.33610.02660.028 20090.00750.19430.3930.01850.0195 20100.00950.20990.35440.02080.0218华夏银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.00410.15570.403920080.00540.20790.41410.02620.0276 20090.00440.11520.44880.020.021 20100.00610.16390.43410.02350.0246民生银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.00770.18230.46260.02840.0293 20080.0080.15230.42550.030.0315 20090.00980.20190.42170.02490.0259 20100.01090.18290.39480.02820.0294兴业银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01170.25340.365320080.01220.26060.34920090.01130.24540.366920100.01610.24640.3291浦发银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.00690.19430.36860.03020.0312 20080.01130.30030.36690.02910.0305 20090.0090.19450.35990.0210.0219 20100.01010.23270.33060.0240.0249深发展银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.00750.33410.38930.02990.031 20080.00130.04320.35990.0290.0302 20090.00860.26590.41760.02410.0247 20100.010.23220.40840.0240.0246北京银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01070.230.250320080.0140.180.23420090.01190.160.262720100.0060.170.303南京银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.0120.15950.302820080.01550.13710.25390.02760.031 20090.01270.13230.31290.02480.0264 20100.1250.17210.30460.02420.0255宁波银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01440.18150.364820080.01490.15910.402320090.01090.15790.413720100.01090.20530.3814中国银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01090.14220.35590.0276 20080.010.14260.31520.0263 20090.01090.16480.34920.0204 20100.01140.18870.34160.0207农业银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差200720080.00840.44710.02930.0303 20090.00820.20530.43110.0220.0228 20100.00990.22490.38590.0250.0257工商银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01010.16150.34840.02670.028 20080.01210.19390.29540.0280.0295 20090.0120.20140.32870.02160.0226 20100.01320.22790.30610.02350.0244建设银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01150.1950.35920.03070.0318 20080.01310.20680.30710.0310.0324 20090.01240.20870.3290.0230.0241 20100.01320.22610.31470.0240.0249交通银行总资产回报率净资产回报率成本收入比净利差净息差20070.01070.17070.40260.02770.0284 20080.01190.20860.31380.02870.0301 20090.01010.19260.32430.02210.0229 20100.01080.20080.31890.02390.0246信用风险不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0148 1.10010.15271233605656591093910.0136 1.50030.14322069366509421051510.0095 1.49360.101422400310656491074660.0067 2.13510.11313009341354819110298不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0154 1.80390.104152647673167746320.0111 2.23290.1134181601874362703730.0082 2.46660.10452161671185822802010.00680.302410.1147294955143145197614不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0361120639412284695440.02 1.50110.091100284464574611870.0125 1.93990.1039137372647916735300.0075 3.13380.110218574577882887793不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0225 1.09270.082783031306077589780.00182 1.51220.114126433355478690970.0015 1.66840.10291072430226692290.0118 2.09040.105814140052793766295不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0122 1.13140.1073110281554959458160.012 1.50040.0922184778658360387160.0084 2.06040.1083226054882979571420.0069 2.70450.10442668351057571128610不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0115 1.55210.117393863400143615930.0083 2.26580.1124127824499386553400.0054 2.54930.1075171904701508423540.0042 3.25510.112228864185433934290不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0146 1.91080.0915141424550988223850.0121 1.92490.09061626016975651106000.008 2.45930.10342051199288551367460.0051 3.80560.12022932491146489143557不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.05640.48280.0577407262218141591110.0068 1.05140.085839768281715155850.0068 1.61840.088854244355563345850.0058 2.7150.10197658740096661380不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0206 1.19880.20114560815720800.0155 1.80230.19664928719307400.0102 2.15690.143568132273481447240.0069 3.07120.126210419733473264108不良贷款率拨备覆盖率资本充足率现金贷款持有至到期投资0.0179 1.46880.3014747130630101880.0164 1.70050.2412883440180123430.0122 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1250397819801250451920901250776415190长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉50029954210388033843910416036243600771038473190长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉85405507240092806260207013710707520501436074334050长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉25244115546804170167511403935241714157040454024701920长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉312481433002172561519003112441535001178232193600长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉1990425180259057044080107036009080958590长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉8198673200131********134********132241281920长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉678099868110800737696378889812250187710668159521099541191019291263113839123568113651851长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉36307615021150347010388327000034301119732664201410121391262940长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉17207662800 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78557555452637591505708789010790962335580013230216906433517825108103179075369024310109412递延所得税资产总资产存款次级债递延负债总负债3800210362615558090181197482941472678255186581504253261358213309137237205503531447127341395159328678470663727936（百万）流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出84078279552617015324208028595687403723609122776372040810700840983359841532442204981396575576548135243255696612流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出67984409583390217683643981979781553084688525750774410329278351446403642547479931160134006713775707627437113301079流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出246892004417772133331190488332322470122336207692174432481212425919602178223157376814633553030422237334709372流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出130561426011247116294512622742117611134922091082324117130158071669910242792447922760206081445347流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出2530122580174902391274350173038025931446129442060322402120146643425476845873249038289464流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出2205520846193521518311297152619226332262330131679272022283731163664345638032329444801428流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出2587624180142631129474345613153424187179554036824335382665222075134985645204277634049413流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出0.394910808960684385211470.411451312598138678512050.39461511412984900111812061802215829104231585251流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出0.72017642720052532961030.63123041108974904891010.46991189410954647665011015635144799061964138流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出0.455619261956144766130.5092322425961943220140.40243628316717813282753064622300147534流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出224420621059171213404289120683755441763554182945270591251153957489109流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出180669152745109126274884066228288162936123991399473765232198158881102543460134221276817193962119571544834731流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出179237157465858522299592621118919384512185223798996222274181639114508356401645290418242152115508461282016流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出0.2682541572244651328223438430550.3333097582630371775374400227090.307309454245821160057551473895380821303749159013728405168流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出21945919277592048313131418267507224920131580384461610267184211885127578480591780323489251500126283661322024流动比率总收入净利息收入利息支出佣金手续费和佣金支出6233253742363767188968766606563651224883712848093766564500751139920151042348499556910144792597汇兑损益投资收益营业费用144144147353896882254079238321679158********汇兑损益投资收益营业费用22695200431153-4782889612521028295331356131738413汇兑损益投资收益营业费用14736711579211214165724057551373636044718549汇兑损益投资收益营业费用9724261040513629501357712710112318155-2016451汇兑损益投资收益营业费用388-14316102-57202460594499526455569-5631757汇兑损益投资收益营业费用174-53111207526451157453271008144625335419559汇兑损益投资收益营业费用530541511445716019229431413196465402224784汇兑损益投资收益营业费用232816201503246323637624258073802142298684汇兑损益投资收益营业费用65762980-1322754671213734740421187026汇兑损益投资收益营业费用-0.321889451441488142421754192112477汇兑损益投资收益营业费用-10-271060-23561853102152423220-323129汇兑损益投资收益营业费用-662-1552692462-2569534438142135-193821357121640-6619277134654汇兑损益投资收益营业费用-37861169101790-291346411591181877-9081485321722-1085170988汇兑损益投资收益营业费用-68812040140972-8513348166227-124699041434607353275166334汇兑损益投资收益营业费用-782022001189242642-850148900-2505897129582-6114015149785汇兑损益投资收益营业费用8671259314729275664087748313934271865074754534。

法国兴业银行：小交易员捅出的大窟窿有人说，一开始，这件事像是一个玩笑。

如果一个交易员能够绕过层层监管，独自一人以“欺诈”的手段从事巨额股票衍生产品交易，那么，不但法国兴业银行的风险管理能力将受到质疑，整个金融业在公众心目中的信誉也都会大打折扣。

在今后相当长的时间里，这个欧洲老牌的金融机构将面临重大困难，而它留给我们的则是关于企业内部控制及风险管理的沉重思考。

任何一家机构，无论具有怎样雄厚的实力，一旦放松了对内部运作的控制，失去了对风险的警惕和防范，那么哪怕是一个级别很小的员工或者是一个小小的失误，都将有可能葬送整个企业。

法国兴业银行创建于1864年5月，当年由拿破仑三世签字批准成立，经历了两次世界大战并最终成为法国商界支柱之一。

可就是这样一个创造了无数骄人业绩的老牌银行在2008年年初因一个底层交易员的违规操作而受到了重创，“金字塔”险些瞬间倾塌。

2005年6月，该银行的交易员热罗姆·科维尔躲过了严密的监控系统，开始进行违规越权交易。

2007年到2008年年初，他擅自动用了高达500亿欧元(合733亿美元)的衍生品头寸，投资欧洲股指期货(做多欧洲股指期货)。

科维尔的欺诈行为暴露之时，正值2008年年初欧洲股市暴跌之际。

法国兴业银行进行了紧急平仓，整整抛售三天之后将损失定格为49亿欧元。

此次欺诈案的规模远远超过了历史上最为臭名昭著的巴林银行倒闭案。

不论从性质上还是规模上来说，此次事件都堪称“法国历史上最大的金融悲剧”。

何以一个从法国三流商学院毕业、年薪不到10万欧元的年轻人能够撼动具有140多年历史的老牌银行的根基，并撬动了欧洲乃至全球股市？法国兴业银行的内部控制到底发生了什么，致使科维尔一个人可以轻易绕过五重安全控制系统，躲过由2000多人组成的庞大监控队伍，挪用巨额资金在股指期货市场上赌博？从表面上来看，悲剧的发生主要是由于交易员利用自身对公司风险管控系统的深入认识进行违规交易，而银行风险系统也没能及时觉察。

中国证券监督管理委员会关于证券公司2007年年度报告工作的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2007.12.18•【文号】证监机构字[2007]320号•【施行日期】2007.12.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会关于证券公司2007年年度报告工作的通知（证监机构字[2007]320号）各证券公司、各有关会计师事务所：为做好证券公司2007年年度报告编制、审计、报送、披露工作，规范证券公司会计处理、利润分配行为，保障证券公司财务信息质量和透明度，现就有关事项通知如下：一、证券公司应当按照《企业会计准则》要求稳健进行会计处理，如实反映公司的财务状况和经营成果。

（一）依据金融资产的持有意图，合理确定金融资产分类，审慎确定公允价值。

（二）建立健全与金融资产分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内控制度。

公司董事会和管理层应当按照法律法规和公司章程规定，履行相应的决策程序，对金融资产分类、公允价值确定原则形成董事会决议，并报公司注册地证监局备案。

（三）保持公司会计政策的稳定性，不得随意变更金融资产分类、公允价值确定原则。

在年度报告中充分披露金融资产分类、公允价值确定原则；使用公允价值计量的，披露初始成本、期初公允价值及本期增减变动情况；采用估值技术确定公允价值的，披露相关估值假设以及主要参数选取原则。

（四）充分计提各项资产减值准备，充分预计可能发生的损失。

对存在不确定性的资产，审慎估计资产可收回金额，充分计提减值准备；对已经形成损失的事项，如实予以确认；对各项应收款项，足额计提坏账准备，禁止变相不计或少计坏账准备。

（五）对未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项以及营销活动可能产生的风险，充分预计损失，符合负债确认条件的确认预计负债。

（六）正确划分会计政策变更与会计估计变更，严格区分会计估计变更与前期差错更正，不得利用会计政策变更、会计估计变更或差错更正操纵净利润、净资产等财务指标。

审计报告安永华明（2008）审字第60438538_H01号深圳发展银行股份有限公司全体股东：我们审计了后附的深圳发展银行股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表，2007年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了贵公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。

安永华明会计师事务所中国注册会计师张小东中国北京中国注册会计师许旭明2008年3月19日资产负债表2007年12月31日(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)附注五2007-12-31 2006-12-31(重述)资产：现金及存放中央银行款项 1 40,726,387 26,288,176贵金属 8,200 -存放同业款项 2 4,013,690 3,081,003拆出资金 3 2,642,656 3,369,176以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4 1,477,625 427,358衍生金融资产 5 291,816 22,763买入返售金融资产 6 33,768,925 11,271,768应收利息7 1,126,372 675,700发放贷款和垫款8 215,789,634 175,244,806可供出售金融资产9 17,850,892 18,052,342持有至到期投资10 15,911,486 17,548,193应收款类债券资产11 13,450,000 -长期股权投资12 251,948 247,665投资性房地产13 441,098 460,656 固定资产14 1,554,278 1,542,789无形资产 67,725 26,568递延所得税资产15 994,389 1,015,930其他资产16 2,172,240 1,485,799资产总计352,539,361 260,760,692载于第10页至第76页的财务报表附注为本财务报表的组成部分资产负债表（续）2007年12月31日(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)附注五2007-12-31 2006-12-31(重述)负债：同业及其他金融机构存放款项17 32,388,762 17,069,244拆入资金18 2,640,297 -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 4 1,246,657 483,751衍生金融负债 5 255,173 28,115卖出回购金融资产款19 16,467,582 741,010吸收存款20 281,276,981 232,206,328应付职工薪酬21 925,411 614,628应交税费22 819,756 503,553应付利息23 1,728,071 942,538预计负债 77,447 55,449递延所得税负债15 98,544 262,668其他负债24 1,608,617 1,256,368负债合计339,533,298 254,163,652股东权益：股本25 2,293,407 1,945,822资本公积26 5,213,654 1,648,517盈余公积27 719,481 454,491一般风险准备28 2,715,704 1,679,704未分配利润29 2,063,817 868,506股东权益合计13,006,063 6,597,040负债及股东权益总计352,539,361 260,760,692第3页至第76页的财务报表由以下人士签署法定代表人法兰克纽曼行长肖遂宁首席财务官王博民财会机构负责人王岚载于第10页至第76页的财务报表附注为本财务报表的组成部分利润表2007年度(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)附注五2007年度2006年度(重述)一、营业收入12,068,420利息收入 3018,043,900 利息支出30 (8,438,051) (5,068,773)利息净收入30 9,605,849 6,999,647手续费及佣金收入31 667,751 421,988手续费及佣金支出31 (147,038) (76,035)手续费及佣金净收入31 520,713 345,953投资收益 3299,623200,984113,612公允价值变动损益 3382,171145,986汇兑损益232,816164,969 113,052其他业务收入 347,817,873营业收入合计10,807,502 二、营业支出(553,472)营业税金及附加(824,307)(4,207,494) (3,237,145)业务及管理费 35(3,790,617)营业支出合计(5,031,801)4,027,256三、资产减值损失前营业利润5,775,701(2,053,759) (1,986,217)资产减值损失 36四、营业利润3,721,9422,041,039102,303加：营业外收入89,720 减：营业外支出(39,887) (21,458)2,121,884五、利润总额3,771,775(1,121,872) (709,937)减：所得税费用 37六、净利润2,649,903 1,411,947七、每股收益0.681.27基本每股收益（人民币元） 380.681.22稀释每股收益（人民币元） 38法定代表人法兰克纽曼行长肖遂宁首席财务官王博民财会机构负责人王岚载于第10页至第76页的财务报表附注为本财务报表的组成部分现金流量表2007年度(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)附注五2007年度2006年度一、经营活动产生的现金流量：36,990,536吸收存款和同业存放款项净增加额64,390,171其他金融机构拆入资金净增加额2,640,297 -1,131,986拆出资金净减少额-10,989,358收取利息、手续费及佣金的现金16,685,740收到其他与经营活动有关的现金16,942,981 303,788经营活动现金流入小计100,659,189 49,415,66827,163,090发放贷款和垫款净增加额42,083,8602,675,420存放中央银行及同业款项净增加额15,582,324-拆出资金净增加额806,5705,023,361支付利息、手续费及佣金的现金7,799,556支付给职工及为职工支付的现金1,819,5471,267,0841,170,284支付的各项税费1,784,754 支付其他与经营活动有关的现金13,731,002 610,888经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额17,051,576 11,505,541二、投资活动产生的现金流量：50,023,135收回投资收到的现金111,371,414735,195取得投资收益收到的现金680,642处置固定资产及投资性房地产收回的现金128,240 363,959投资活动现金流入小计112,180,296 51,122,28959,721,847投资支付的现金123,539,875 购建固定资产、投资性房地产及无形资产支付的现金372,198 219,428投资活动现金流出小计123,912,073 59,941,275投资活动产生的现金流量净额(11,731,777) (8,818,986)三、筹资活动产生的现金流量：认股权证行权收到的现金3,136,366 -筹资活动现金流入小计3,136,366 -1,227分配股利支付的现金20,858 有关股权分置改革及认股权证支付的现金13,120 -筹资活动现金流出小计33,978 1,227筹资活动产生的现金流量净额3,102,388 (1,227)四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- -五、现金及现金等价物净增加额8,422,187 2,685,32822,133,228 19,447,900加：年初现金及现金等价物余额 3930,555,415 22,133,228六、年末现金及现金等价物余额 39法定代表人法兰克纽曼行长肖遂宁首席财务官王博民财会机构负责人王岚载于第10页至第76页的财务报表附注为本财务报表的组成部分现金流量表（续）2007年度(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)补充资料附注五2007年度2006年度(重述) 1、将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润 2,649,903 1,411,947资产减值准备 2,053,759 1,986,217金融资产减值损失之利息折现转回 (518,592) (560,421)固定资产折旧 206,652 198,200无形资产摊销 14,275 33,567经营租入固定资产改良支出及其他资产摊销 71,404 92,568处置固定资产及投资性房地产的收益 (14,700) (59,928)公允价值变动收益 (82,171) (113,612)债券投资利息收入及投资收益 (1,484,248) (958,259)递延所得税净资产（增加）/减少 (118,764)1,779经营性应收项目的增加 (71,287,210) (26,858,090)经营性应付项目的增加 85,503,209 36,329,175收到已核销款项 34,061 2,398预计负债的增加23,998 -经营活动产生的现金流量净额17,051,576 11,505,541 2、现金及现金等价物净增加情况：现金的年末余额39 1,062,241 909,080减：现金的年初余额 909,080 787,992加：现金等价物的年末余额39 29,493,174 21,224,148减：现金等价物的年初余额21,224,148 18,659,908现金及现金等价物净增加额8,422,187 2,685,328法定代表人法兰克纽曼行长肖遂宁首席财务官王博民财会机构负责人王岚载于第10页至第76页的财务报表附注为本财务报表的组成部分股东权益变动表 2007年度(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)8附注五股本资本公积其中：可供出售金融资产累计 公允价值变动 其中：自用房地产转投资性房地产增值盈余公积一般风险准备未分配利润合计一、2006年12月31日余额 1,945,8221,648,51776,787 -454,4911,679,704745,9296,474,463 加：企业会计准则追溯调整的影响--- ---122,577122,577 二、2007年1月1日余额1,945,8221,648,51776,787 -454,4911,679,704868,5066,597,040三、本年增减变动金额 347,5853,565,137(136,907) 10,240264,9901,036,0001,195,3116,409,023（一）净利润 --- ---2,649,9032,649,903 （二）直接计入股东权益的利得和损失 -(126,667)(136,907) 10,240---(126,667) 1．可供出售金融资产公允价值净变动 -(162,975)(162,975) ----(162,975)(1)计入股东权益的金额 -(102,259)(102,259) ----(102,259) (2)转入当期损益的金额 -(60,716)(60,716) ----(60,716) 2．自用房地产转投资性房地产增值 -12,489- 12,489---12,489 3．与计入股东权益相关的所得税影响-23,81926,068 (2,249)---23,819本年确认的净损益合计 -(126,667)(136,907) 10,240--2,649,9032,523,236 (三) 认股权证行权 206,6493,698,598- ----3,905,247 （四）股权分置改革费用 -(6,794)- ----(6,794)（五）利润分配 140,936-- -264,9901,036,000(1,454,592)(12,666)1．提取盈余公积 27 --- -264,990-(264,990)- 2．提取一般风险准备 28 --- --1,036,000(1,036,000)- 3．股利分配 – 股票股利 29 140,936-- ---(140,936)-股利分配 – 现金股利 29 --- ---(12,666)(12,666) 四、2007年12月31日余额2,293,4075,213,654(60,120) 10,240719,4812,715,7042,063,81713,006,063法定代表人 法兰克纽曼 行长 肖遂宁 首席财务官 王博民 财会机构负责人王岚载于第10页至第76页的财务报表附注为本财务报表的组成部分股东权益变动表（续）2007年度(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)9股本资本公积其中：可供出售金融资产累计公允价值变动盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额合计 一、2005年12月31日余额 1,945,822 1,574,374 2,644 324,200479,704 773,314 (43,003)5,054,411加：企业会计准则追溯调整的影响-- - -- 13,536-13,536 二、2006年1月1日余额1,945,822 1,574,374 2,644 324,200479,704 786,850 (43,003)5,067,947 三、本年增减变动 - 74,143 74,143 130,2911,200,000 81,656 43,0031,529,093 （一）净利润 （重述） - - - -- 1,411,947 -1,411,947 （二）直接计入股东权益的利得和损失 - 74,143 74,143-- - -74,143 1．可供出售金融资产公允价值净变动 - 87,694 87,694 -- - -87,694(1)计入股东权益的金额 - 113,640 113,640 -- - -113,640 (2)转入当期损益的金额 - (25,946)(25,946)-- - -(25,946)2．与计入股东权益相关的所得税影响- (13,551)(13,551)-- - -(13,551) 本年确认的净损益合计 （重述） - 74,143 74,143 -- 1,411,947 -1,486,090 （三）利润分配 - - - 130,2911,200,000(1,330,291)-- 1．提取盈余公积 - - - 130,291- (130,291)-- 2．提取一般风险准备 - - - - 1,200,000 (1,200,000)--（四）其他变动- - - - - - 43,00343,003 四、2006年12月31日余额1,945,8221,648,51776,787454,4911,679,704868,506-6,597,040法定代表人法兰克纽曼行长肖遂宁首席财务官王博民财会机构负责人王岚载于第10页至第76页的财务报表附注为本财务报表的组成部分深圳发展银行股份有限公司财务报表附注2007年12月31日(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)一、公司的基本情况深圳发展银行股份有限公司（“本公司”）系在对深圳经济特区内原6家农村信用社进行股份制改造的基础上设立的股份制商业银行。

中国证券监督管理委员会关于证券公司2007年年度报告工作的通知【法规类别】证券综合规定【发文字号】证监机构字[2007]320号【发布部门】中国证券监督管理委员会【发布日期】2007.12.18【实施日期】2007.12.18【时效性】现行有效【效力级别】XE0303中国证券监督管理委员会关于证券公司2007年年度报告工作的通知（证监机构字[2007]320号）各证券公司、各有关会计师事务所：为做好证券公司2007年年度报告编制、审计、报送、披露工作，规范证券公司会计处理、利润分配行为，保障证券公司财务信息质量和透明度，现就有关事项通知如下：一、证券公司应当按照《企业会计准则》要求稳健进行会计处理，如实反映公司的财务状况和经营成果。

（一）依据金融资产的持有意图，合理确定金融资产分类，审慎确定公允价值。

（二）建立健全与金融资产分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内控制度。

公司董事会和管理层应当按照法律法规和公司章程规定，履行相应的决策程序，对金融资产分类、公允价值确定原则形成董事会决议，并报公司注册地证监局备案。

（三）保持公司会计政策的稳定性，不得随意变更金融资产分类、公允价值确定原则。

在年度报告中充分披露金融资产分类、公允价值确定原则；使用公允价值计量的，披露初始成本、期初公允价值及本期增减变动情况；采用估值技术确定公允价值的，披露相关估值假设以及主要参数选取原则。

（四）充分计提各项资产减值准备，充分预计可能发生的损失。

对存在不确定性的资产，审慎估计资产可收回金额，充分计提减值准备；对已经形成损失的事项，如实予以确认；对各项应收款项，足额计提坏账准备，禁止变相不计或少计坏账准备。

（五）对未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项。