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大案纪实：“小金库”吞噬了20名国家干部近两年，河南省驻马店检察机关在省检察院和当地纪检监察机关的支持配合下，查处了中国工商银行驻马店分行部分领导干部和工作人员贪污、受贿、挪用公款系列职务犯罪案件。
该案涉及２０人，其中处级干部６人，涉案金额１０００余万元。
目前，已有１４人被判刑，其中孟凤岭，中国工商银行驻马店分行下称分行原行长，因犯贪污、受贿、巨额财产来源不明等５项罪名，数罪并罚，决定执行有期徒刑二十年，剥夺政治权利四年，非法所得１４６万余元予以收缴；朱翠英女，分行原副行长，因犯贪污罪、受贿罪被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，非法所得１４６万元予以收缴；关华敏女，分行原总会计师，因犯贪污罪被判处有期徒刑三年，缓刑五年；王雨田，分行计划财务处原处长，因犯贪污罪被判处有期徒刑七年；王整军女，分行计划财务处原副处长，因犯贪污罪被判处有期徒刑十年；张学勤，乐山路支行原行长，因犯贪污罪被判处有期徒刑十一年；……尽管这些被告人触犯的罪名不尽相同，受到的刑罚轻重不一，但有一点是相同的，那就是他们的犯罪无不与小金库密切相关。
随便一个理由小金库公款就可任意贪占１９９７年１１月，孟凤岭给关华敏打电话给我准备２万元，到省行办事用。
关华敏立即从小金库中取出２万元给了他，孟未出具任何手续。
后来，他又以同样的理由从关华敏保管的小金库中贪污６万元。
为了毁灭罪证，他指示关华敏将小金库账目付之一炬。
１９９８年底，孟凤岭对朱翠英说我想买一套房子给儿子住，你给我拿４万元。
朱翠英立即把王雨田召来孟行长要买房子，你从小金库里拿４万元给他。
很快，一个内装４万元的大信封就放到了孟凤岭的办公桌上，孟只说了一句注意不要出事。
比起孟凤岭，朱翠英的胆子和胃口更大。
小金库案例小明是一个省吃俭用的人，他经常觉得自己的零花钱太少了，于是他决定开设一个小金库来积攒一些钱。
小金库的原理很简单，就是每天抽出一部分零花钱放进去，不让自己动用，等到积攒了一定的金额之后再拿出来使用。
小明开设小金库的第一天，他决定每天抽出10元的零花钱放进去。
他把一只空的花瓶放在桌子上，每天回来就把10元的零花钱放进去，然后继续去忙自己的事情。
小明每天回家的时候，看到花瓶里越来越多的钱，心里感到非常兴奋。
小明坚持每天都抽出10元放进小金库，过了一个月，他打开花瓶一看，里面已经装满了300元。
小明非常高兴，觉得自己的努力有了回报。
他决定把这些钱拿出来，买一件自己喜欢的东西作为奖励。
小明从小金库里拿出了300元，他心里非常高兴，觉得这些钱是自己努力积攒下来的。
于是他决定继续开设小金库，每天抽出10元放进去。
这样，他就有了新的目标，希望能够再次拥有一定的金额。
小明坚持每天都抽出10元放进小金库，过了一个月，他打开花瓶一看，里面已经装满了400元。
小明对自己的坚持感到非常满意，他觉得自己已经养成了好的储蓄习惯。
小明决定再次拿出这400元，作为自己未来的计划。
他希望能够把这些钱用于学习上，比如购买一些学习资料或者参加一些培训课程。
小明的小金库越来越得到了他的朋友们的关注。
他的朋友们也纷纷效仿他的做法，开设自己的小金库。
大家用自己的努力和坚持，都积攒了一定的金额。
他们在花瓶里看到的不仅仅是一堆堆钱，更多的是自己的成长和进步。
通过小金库的案例，我们可以看到一个人只要有坚持不懈的决心和毅力，就能够积攒一定的财富。
小金库一个简单的储蓄方式，不仅能够让人积攒一些钱，还能够培养一个人的储蓄意识和财务管理能力。
所以，无论是从经济角度还是从人生角度看，开设小金库都是一个非常值得推荐的储蓄方式。
小金库典型案例与剖析1. 陈先生的小金库陈先生是一名普通的上班族，他每个月都会将一部分工资存入他的小金库。
他从一开始就养成了良好的储蓄习惯，每个月固定存入一定金额，并且不轻易动用。
几年下来，他的小金库积累了一笔可观的存款。
这个案例充分说明了储蓄的重要性，只要坚持存钱，即使金额不大，也能逐渐积累起来。
2. 张女士的小金库张女士是一名独立创业者，她开了一家小型服装店。
每个月，她都会将店铺的盈利部分存入她的小金库。
她善于控制开支，将利润的一部分留作储备，用于店铺的扩张和日常经营所需。
这个案例说明了在经营过程中，储备资金对于应对突发状况和扩大业务的重要性。
3. 王先生的小金库王先生是一名年轻的投资者，他热衷于股票市场。
他每月将一部分资金投入股票市场，并将盈利部分存入他的小金库。
通过长期投资，他的小金库不断增值。
这个案例强调了投资的重要性，通过持续的投资和理财，个人财富可以得到增值。
4. 李女士的小金库李女士是一名家庭主妇，她每个月都会从家庭开支中节省一部分钱存入她的小金库。
她不仅仅注重储蓄，还善于理财。
她将储蓄的一部分用于购买理财产品，通过利息的积累增值。
这个案例强调了在家庭经济中，合理储蓄和理财的重要性。
5. 张先生的小金库张先生是一名年轻的职场新人，他每个月都会将一部分工资存入他的小金库。
除了储蓄，他还积极参与各种理财活动，如购买基金、定期存款等。
通过多样化的理财方式，他的小金库得到了稳定的增长。
这个案例强调了多元化理财的重要性，通过分散投资，降低风险，实现财富增长。
6. 赵女士的小金库赵女士是一名退休人员，她每个月将退休金的一部分存入她的小金库。
她注重风险控制，将一部分资金投入低风险的金融产品中。
通过稳健的投资，她的小金库得到了稳定的增值。
这个案例强调了在退休金管理中，合理投资和风险控制的重要性。
7. 刘先生的小金库刘先生是一名年轻的创业者，他每月将一部分收入存入他的小金库。
他善于利用储蓄来实现他的梦想，比如创办新的企业、购买房产等。
小金库典型案例警示教育剖析材料示例文章篇一：《小金库典型案例警示教育剖析材料》一、案例一：学校里的“小秘密”在我们学校，曾经发生过一件特别不好的事情。
有一个班级，他们班费的管理出了大问题。
这个班的班费就像是一个小小的“小金库”。
班长负责管钱，生活委员负责记账。
一开始呢，大家都没太在意，觉得都是同学，肯定不会有啥问题的。
可是啊，慢慢就发现不对劲了。
有同学发现，买一些小文具的时候，价格好像比外面贵了不少。
就比如说，一支普通的圆珠笔，外面卖两块钱，班费支出却写着三块。
这就很奇怪啦！同学们就开始互相打听，这时候就有个同学悄悄地说，他看见班长在下课的时候，偷偷拿了班费去买零食吃。
哎呀，这可把大家给气坏了。
这就好比是一群小蚂蚁辛辛苦苦地储存粮食，结果被其中一只小蚂蚁偷偷给吃了。
班费是大家的钱，是用来给班级买公共用品的，像扫把、拖把，还有布置教室用的彩带、气球啥的。
班长这样做，就像是在挖大家共同的墙角。
同学们就去找班主任反映这个情况。
班主任知道后，特别严肃地批评了班长，还让他把多花的钱都补上。
从这个事情，我们就可以看出来，哪怕是小小的班费，只要管理不严格，就很容易变成被人乱花的“小金库”。
这就是一个很典型的警示案例，告诉我们不管钱多少，都要有严格的管理规定，不然就会出乱子。
二、案例二：社区里的糊涂账我家住在一个社区里，社区也有一些资金用来给大家办事儿的。
比如说，组织一些社区活动，给社区的花园买花花草草啥的。
可是呢，有一段时间，大家发现社区的活动越来越少了，花园里的花草也都蔫儿了，看起来很久都没有打理过了。
这时候就有几个热心的居民开始打听咋回事儿。
一打听才知道，原来社区的财务账本乱得像一团麻。
负责管钱的那个人，把社区的钱当成了自己的“小金库”。
他私自挪用了一部分钱去给自己的亲戚做生意。
这就像什么呢？就像大家一起凑钱盖房子，结果有个人把钱拿去给自己盖小棚子了，这怎么能行呢？社区的居民们都特别生气，大家联合起来要求查账。
“账外账”和“小金库”（一）概念不同“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。
“小金库”是指违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。
（二）表现形式不同“账外账”的具体表现形式不尽相同，就其资金来源而言，既包括属于本单位的正当收入、收益，又包括违规收入，如截留应当上缴财政的收入、虚列支出套取财政资金、“三乱”行为获取的收入等；在资金的处置上，既存在支出合理的情况，又存在乱支滥补、私存私放的问题。
“小金库”只是“账外账”的一种表现形式，具体表现为：1. 化公为私，未列入本单位财务部门收支、私存私放的资金（不含党费、团费、工会经费、互助金等）；2.虽已入单位会计账，但只是挂在“暂存”账上，或跨年度没有正式列收列支、或将支出直接冲减“暂存”的款项；3. 既不纳入预算内管理，又不纳入预算外管理的资金；4. 将预算内收入转为预算外收入，或将财政性资金作为单位资金存放，不交财政专户储存；5. 通过虚列支出、假报账、资金返还等形式将资金转到本单位财务会计部门账外；6. 执收、执罚单位将收取的行政事业性收费、罚没收入不上交，自立账户存放。
（三）定性依据不同1.“账外账”的定性依据根据《中华人民共和国会计法》第十六条规定：各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。
2.“小金库”的定性依据对“小金库”权威的定性依据通常有两个，一是《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发 [1995]29号）第一条和《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》（财监字[1995]29号）第二条：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。
审计与理财2016.9审计案例深圳消防局“小金库”拉9局座16处长下马,专案组根据“小金库”涉案人员提供的线索,“拔出萝卜带出泥”,引爆了深圳市公安局、市发改委、市财委、市警校、市特建发股份公司等一系列违法违纪案件,涉案金额达4000多万元。
目前,已立案44人(其中局级9人、处级16人),移送司法机关20人(其中公职人员15人、社会人员5人)。
与有的单位私设“小金库”不同,深圳市消防局乃是与企业签订虚假合同,明目张胆地骗取财政资金,甚至通过局长办公会向业务处室摊派任务,领导班子集体深陷其中。
前期被中纪委宣布查处的谢卓浩,曾任深圳市消防局局长、福田区副区长、公安分局局长,被称为深圳警界十年来查处的最高级别官员。
谈到局里“小金库”,他说:“我觉得自己只管有得用,如何变通是分管领导的事”。
央求企业签假合同骗取1200万元深圳市消防局为了应付年度财政预算执行情况检查,采取年底突击花钱的方式套取财政资金,设立“小金库”。
该局财务科原负责人谢永春是关键的幕后推手。
此人号称懂茶、懂酒、懂古玩、懂木头,很多时候主动拿小金库的钱给领导花销,深得局长谢卓浩、副局长刘跃红信任。
尝到甜头的市消防局通过局长办公会向各业务处室公开摊派任务。
为了套取资金,市消防局上门央求相关企业签订虚假合同。
据查,到案发止,该局与近30家企业签订了虚假合同。
在与深圳市某实业有限公司签订虚假合同时,对方提出收取45%的巨额费用。
市消防局经办人认为不合理拒绝后,该老板直接表示:“反正你们都是套取国家财政资金,我不同意,你们就一分钱也得不到。
”最后,市消防局领导同意了这一要求,致使仅一个项目就被这一企业侵吞了财政资金近240万元。
此后,市消防局还多次与该企业签订虚假合同,涉及金额600多万元。
在前后一年多时间内,该局共违规列支财政资金约1200多万元人民币,套取868万余元存放于消防局民警个人账户,形成“小金库”,其余330万余元财政资金被相关公司以税费、手续费的名义侵吞。
案例分析——“小金库”的审计案例分析目的通过阅读与分析案例资料，思考由于“小金库”具有较强隐蔽性，注册会计师该如何去发现被审计单位的“小金库”？案例一：审计局对某单位进行财政预算执行审计时，发现该单位9月68＃的一张记账凭证上记载着：借银行存款6377.93元，贷预算外收入6377.93元，所附原始凭证是某储蓄所存款利息结算单，上面反映本金50,907元。
为什么记账凭证上没有反映出本金金额，是会计人员一时疏忽漏记了，还是存在账外账？带着疑问，审计人员质询了财务科长，回答说是帮朋友完成储蓄存款任务，本金转出转进都不作财务处理。
审计人员不相信这个解释，决定监盘现金。
突击盘点,经过清点，实际盘存64,034.75元，比账面结存多12,425.59元。
审计人员要求出纳人员在盘点表上签字时，出纳员沉默片刻后，从抽屉中摸出一张15,000元的领款单据，说这张领款单忘了交会计入账。
审计人员尊重事实，加上未入账的领款单后，实际盘存又比账面短少2,574.41元。
出纳员又从另外的一个抽屉中摸出一张某某出差借支5,000元的借条，说是借条上的金额忘了加上，加上借条金额后，又盘盈2,425.59元。
出纳员继续从抽屉中摸……，审计人员继续加……减……。
当出纳员终于停止摸动时，现金盘盈32,250元。
现金为什么会盘盈这么多？出纳员为什么不将重要的原始凭证存放入保险柜？为何一次次调整现金后仍与账面相差甚远？审计人员断定这里面与未入账的本金有联系。
通过核对银行账户和延伸审计所属二级单位，证明该单位一直拥有大量现金。
在掌握了有力证据的情况下，审计人员又一次向当事人进行了面询：一是追查存款本金的去向，二是追查现金盘盈的来源。
当事人先是回答“不清楚，不知道，我想想看。
”后是说：“可能是前后搅和错了。
”再就是支支吾吾。
审计人员讲明不配合审计应承担的法律责任。
在强大的政策攻势下，当事人不得不如实相告：原来该单位为逃避有关部门的监管，使用部分白条收费。
